某公司财务管理制度之“进出口业务财务管理规.doc

某公司财务管理制度之“进出口业务财务管理规 第一章总则第一条为适应中国11发展总公司高速发展的要求加强进出口业务管理明确责权确保贸易项目质量建立规范化、科学化的管理模式根据国家有关规定并结合11总公司实际经营情况特制定本规定第二条本规定的重点是从财务管理与资源控制的角度出发涉及法规的问题请参照（中国11发展总公司合同管理规定）执行第三条本规定适用于11系统所有从事进出口业务的商品流通企业第二章出口业务第四条出口项目报审时业务人员需向财务部门提供下列资料1、合同审批表）（见附表一）；2、出口合同及国内购销合同或委托代理出口协议样本：3、自营出口商品换汇成本预算单（见附表二）；4、如出口商品属于国家计划配额内商品还需提供出口商品许可证正本招标项目需提供出口中标书第五条财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：1、复核自营出口商品换汇成本预算单对项目预期的总体盈利情况进行审核；2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；3、对于代理出口业务是否存在承担销售盈亏垫付商品资金及担负基本费用的情况；4、对收付款方式的选择是否合理、安全经营资金是否有保障在上述审核过程中财务主管人员对项目的某些具体情况持有异议时项目执行人须详细说明情况对有严重违反国家财经纪律或公司财务制度以致于项目不具备操作的条件时财务主管人员可在合同审批表）中签署否定意见第六条对于自营出口项目业务人员应在支付国内商品采购货款前5一10天与财务人员联系以便财务人员及时安排资金办理付款手续时业务人员应填制（进出口贸进出口贸易项目付款申请表（见附表三）并报请本部门负责人、财务负责人公司负责人签审并附加盖“法规审核专用章”的有关合同或协议书副本财务人员依此办理忖款手续付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门对于增值税发票财务人员应逐项认真审核对不符合要求的发票业务人员有责任重新向客户索取第七条在做农副产品收购业务时不准直接向农民收购所购货物装上运输工具取得运输部门凭证后方可支付不超过货款20的预付款货物运至出口装运港经商检部门检验合格后方可支付余款如发现不符合出口商品规格和质量等问题应拒绝收购和付款并及时向对方提出有效异议如已凭托收方式付款的应及时予以追回第八条关于127特户的使用方法的规定：在商品采购业务中原则上不采用汇票自带（即127特户）方式如确因业务需要经总公司分管领导批准可由业务人员和财员共同携带外出相互监督使用业务人员负责货物采购及订立合同财务人员负责掌握汇标及讨款货物余额超过10万（含）元人民币的合同签订步须上报购批准派出的财务人员须见到公司分管领导签字同意付款的书面传真后方可付款特殊地区无法使用传真的由公司领导口头通知派出的财务人员回京后补办书面手续第九条在买方开出信用证后业务人员应立即通知财务人员到通知银行查收财务人员视资金状况采取相应融资措施需要信用证打包贷款的项目财务人员应及时与银行联系争取贷款早日到位第十条在出口货物装船发运后业务人员应在1一2个工作日内按照信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据并填制汇票（见附表团）业务人员应配合财务人员做好审单工作尽早向银行交单收汇、结汇第十一条对核销单的管理报关之前业务人员需从财务部门领取（出口收汇核销单）同时在（核销单领用登记薄）上签字注明申领份数合同号、商品名称、申报金额报关后业务人员应立即将核销单退还财务部门对不及时退还累计达5份以上核销单的业务人员在下一次领取核销单时财务人员有权拒发同时财务部门有权视情节轻重提请人事部门扣发相应工资第十二条财务人员到外汇管理局办理核销手续时应备好下述资料正本1、盖有海关验讫章的核销单；2、报关单：3、银行结汇水单（盖有“供核销专用”字样的已在外管局备案的结汇水单）；4、外贸发票上述单据之间要求单位数量一致金额相符第十三条财务人员在办理出口退税时应及时备好全套资料如下1、出口退税申请表：2、增值税发票并附税收（出口货物专用）缴款书；3、在外管局已核销的核销单；4、报关单；5、外贸发票；6、收入成本作销帐复印件上报税务局后财务人员还应积极配合税务局做好函证调查工作尽早收回退税款第十四条代理出口业务中在完成银行结汇外管局核销工作之后财务人员应持上述资料到税务局办理出口退税转移单并交委托方在当地退税对于委托方坚持在我公司办理退税的我公司本着不垫付税款的原则执行第三章进口业务第十五条进口项目报审时业务执行人需向财务部门提供下列资料：1、合同审批表；2、进口合同及国内购销合同或委托代理进口协议样本；3、自营进口商品盈亏预算单（见附表五）；4、如进口商品属于国家控制性商品还需提供进口商品许可证正本或机电设备进口证明或进口商品登记证明第十六条财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：1、复核自营进口商品盈亏预算单对项目预期的总体盈利情况进行审核；2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；3、对于代理进口业务是否存在承担销售盈亏垫付商品资金及担负基本费用的情况；4、对收付款方式的选择是否合理、安全项目资金是否有保障5、如对内为远期收款方式的除有长期业务关系的客户经特批外一般不宜采用第十七条对于需开立信用证的进口业务业务人员须提前三天向财务部门提交公司内部的（信用证开立申请书调见附表六）并报请业务部门负责人财务负责人以及公司负责人签审后再向财务人员提供下列资料：1、盖有法规审核专用章的进口合同国内购销合同或委托代理进口协议正本一套2、银行开证申请书；3、如属国家控制性商品、还需提供进口商品许可证或机电设备进口证明或进口商品登记证明等文件正本第十八条财务人员在备齐上述开证所需资料审核无误后尽快提交银行并按与银行事先约定的保证金比例将款转入银行保证金帐户信用证开出后财务人员应及时取回信用证副本并交业务人员共同核对第十九条开出的信用证需修改时业务人员应及时向财务部门提出书面改证申请并附详细内容重要内容的修改还需业务部门负责人的签字财务人员审核无误后加盖财务章送交银行通知改证并及时查收改证回单第二十条财务人员应根据信用证条款或进口合同中规定的议付单据仔细核查单证是否相符以及各个单据之间是否相符如若发现单单之间、单证之间有不一致之处应及时通知付款银行停止对出口商付款第二十一条在对外议付时业务人员应提前5一10天与财务人员联系以便财务人员合理安排资金；经审核无误可以对外付款的合同业务人员填制进出口贸易项目付款申请表并报请业务部门负责人、财务部门负责人、公司负责人（LC方式除外）签审后交财务人员办理付款手续并配合财务人员备齐向银行购汇所需的资料第二十二条财务人员在见到进出口贸易项目付款申请表后填制忖款单据向银行提交下述资料：1、购汇申请书；2、贸易进口付汇核销单；3、报关单；4、进口合同国内购销合同或委托代理进口协议正本；5、如属国家控制性商品还需提供进口商品许可证或机电产品进口证明或进口商品登记证明等文件议付后财务人员应及时取回购汇单据及核销单并通知业务人员购汇成本第二十三条代理进口业务对外议付时如果公司尚未收到委托方应付的货款在L/C付款方式下业务人员负有责任将公司所垫货款及加收的利息在限期内向委托方追回在其他付款方式下财务人员有权延迟或拒绝忖款第二十四条未经财务人员审核过的合同或不能提供加盖“法规审核专用章”的合同或无法提供银行购汇所需单据的项目财务人员有权拒绝付款第二十五条进口商品在国内销售时财务人员根据购销合同）中的规定及时与业务人员联系催收货款货款收回后方可开具增值税发票第四章附则第二十六条本规定由总公司财务本部门负责解释附表一：经贸合同审批表送审单位：送审日期：合同名称：合同编号：合同对方名称：资信等级：是否需要政府准许性文件是否利用总公司信用承办人员对该业务的说明（包括：1、国内外市场对同样货物的报价情况2、业务难点及风险3、风险防范措施）承办人：送审单位负责人对承办人员所作说明的确认意见：签字：财务人员审核意见：签字：计划部审核意见：签字：法规人员审核意见：审核人签字并盖法规审核章：主管副总经理意见：签字：特批程序经贸业务论证小组意见：组织人签字：总公司领导特批意见：主管副总经理签字：总经理签字：附表二：自营出口商品换汇成本预算单申请部门：年月日合同号交货日期交货地点商品名称价格条件支付方式规格数量出口销售收入原币金额折合美元金额预计换汇成本核算出口销售净收入（美元）出口采购总成本（人民币）换汇成本及盈亏情况出口销售收入进货成本外汇调剂价：换汇成本盈亏点总盈亏：减：国外费用预计有关费用其中：佣金其中：利息运费保险费减：退税出口销售净收入出口销售总成本说明：项目执行人：部门经理：财务主管：附表三：进出口贸易项目付款申请书申请部门：年月日经办人付款日期付款金额合同号商品名称业务方式出口进口自营代理自营代理付款方式信用证（No：）托收汇况转帐收款单位收款银行帐号付款用途说明附注：外贸合同购销合同代理协议许可证机电证明进口证明外贸发票报关单代理协议核销单部门经理财务部经理签署副总经理批示总经理批示附表四1BillofexchangeNo：DateplaceExchangeforAtsightatthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)PaytotheOrderofThesumofDrawnunderL/CNo.DatedIssuedby:To(盖章)附表四2BillofexchangeNo：DateplaceExchangeforAtsightatthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)PaytotheOrderofThesumofDrawnunderTo(盖章)附表五：自营进口商品收入成本预算单申请部门：年月日合同号到货日期到货地点商品名称价格条件支付方式规格数量进口商品成本原币金额折合美元金额项目营业利润预算商品销售净收入（RMB）进口商品采购成本（RMB）调剂外汇及盈亏情况销售净收入到岸价格外汇调剂价：盈亏点总盈亏：增值税增值税关税及消费税预计其它费用其中：利息商品销售收入商品销售总成本说明：项目执行人：部门经理：财务主管：附表六：信用证开立申请书申请部门：年月日经办人信用证金额期限合同号商品各称开证行开证申请人通知行受益人名称所附单据进口合同购销合同代理协议许可证机电证明进口证明财务审核法规审核申请转入保证金帐户金额部门经理签字财务部经理签字副总经理批示总经理批示 第一章总则第一条为适应中国11发展总公司高速发展的要求加强进出口业务管理明确责权确保贸易项目质量建立规范化、科学化的管理模式根据国家有关规定并结合11总公司实际经营情况特制定本规定第二条本规定的重点是从财务管理与资源控制的角度出发涉及法规的问题请参照（中国11发展总公司合同管理规定）执行第三条本规定适用于11系统所有从事进出口业务的商品流通企业第二章出口业务第四条出口项目报审时业务人员需向财务部门提供下列资料1、合同审批表）（见附表一）；2、出口合同及国内购销合同或委托代理出口协议样本：3、自营出口商品换汇成本预算单（见附表二）；4、如出口商品属于国家计划配额内商品还需提供出口商品许可证正本招标项目需提供出口中标书第五条财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：1、复核自营出口商品换汇成本预算单对项目预期的总体盈利情况进行审核；2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；3、对于代理出口业务是否存在承担销售盈亏垫付商品资金及担负基本费用的情况；4、对收付款方式的选择是否合理、安全经营资金是否有保障在上述审核过程中财务主管人员对项目的某些具体情况持有异议时项目执行人须详细说明情况对有严重违反国家财经纪律或公司财务制度以致于项目不具备操作的条件时财务主管人员可在合同审批表）中签署否定意见第六条对于自营出口项目业务人员应在支付国内商品采购货款前5一10天与财务人员联系以便财务人员及时安排资金办理付款手续时业务人员应填制（进出口贸进出口贸易项目付款申请表（见附表三）并报请本部门负责人、财务负责人公司负责人签审并附加盖“法规审核专用章”的有关合同或协议书副本财务人员依此办理忖款手续付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门对于增值税发票财务人员应逐项认真审核对不符合要求的发票业务人员有责任重新向客户索取第七条在做农副产品收购业务时不准直接向农民收购所购货物装上运输工具取得运输部门凭证后方可支付不超过货款20的预付款货物运至出口装运港经商检部门检验合格后方可支付余款如发现不符合出口商品规格和质量等问题应拒绝收购和付款并及时向对方提出有效异议如已凭托收方式付款的应及时予以追回第八条关于127特户的使用方法的规定：在商品采购业务中原则上不采用汇票自带（即127特户）方式如确因业务需要经总公司分管领导批准可由业务人员和财员共同携带外出相互监督使用业务人员负责货物采购及订立合同财务人员负责掌握汇标及讨款货物余额超过10万（含）元人民币的合同签订步须上报购批准派出的财务人员须见到公司分管领导签字同意付款的书面传真后方可付款特殊地区无法使用传真的由公司领导口头通知派出的财务人员回京后补办书面手续第九条在买方开出信用证后业务人员应立即通知财务人员到通知银行查收财务人员视资金状况采取相应融资措施需要信用证打包贷款的项目财务人员应及时与银行联系争取贷款早日到位第十条在出口货物装船发运后业务人员应在1一2个工作日内按照信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据并填制汇票（见附表团）业务人员应配合财务人员做好审单工作尽早向银行交单收汇、结汇第十一条对核销单的管理报关之前业务人员需从财务部门领取（出口收汇核销单）同时在（核销单领用登记薄）上签字注明申领份数合同号、商品名称、申报金额报关后业务人员应立即将核销单退还财务部门对不及时退还累计达5份以上核销单的业务人员在下一次领取核销单时财务人员有权拒发同时财务部门有权视情节轻重提请人事部门扣发相应工资第十二条财务人员到外汇管理局办理核销手续时应备好下述资料正本1、盖有海关验讫章的核销单；2、报关单：3、银行结汇水单（盖有“供核销专用”字样的已在外管局备案的结汇水单）；4、外贸发票上述单据之间要求单位数量一致金额相符第十三条财务人员在办理出口退税时应及时备好全套资料如下1、出口退税申请表：2、增值税发票并附税收（出口货物专用）缴款书；3、在外管局已核销的核销单；4、报关单；5、外贸发票；6、收入成本作销帐复印件上报税务局后财务人员还应积极配合税务局做好函证调查工作尽早收回退税款第十四条代理出口业务中在完成银行结汇外管局核销工作之后财务人员应持上述资料到税务局办理出口退税转移单并交委托方在当地退税对于委托方坚持在我公司办理退税的我公司本着不垫付税款的原则执行第三章进口业务第十五条进口项目报审时业务执行人需向财务部门提供下列资料：1、合同审批表；2、进口合同及国内购销合同或委托代理进口协议样本；3、自营进口商品盈亏预算单（见附表五）；4、如进口商品属于国家控制性商品还需提供进口商品许可证正本或机电设备进口证明或进口商品登记证明第十六条财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：1、复核自营进口商品盈亏预算单对项目预期的总体盈利情况进行审核；2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；3、对于代理进口业务是否存在承担销售盈亏垫付商品资金及担负基本费用的情况；4、对收付款方式的选择是否合理、安全项目资金是否有保障5、如对内为远期收款方式的除有长期业务关系的客户经特批外一般不宜采用第十七条对于需开立信用证的进口业务业务人员须提前三天向财务部门提交公司内部的（信用证开立申请书调见附表六）并报请业务部门负责人财务负责人以及公司负责人签审后再向财务人员提供下列资料：1、盖有法规审核专用章的进口合同国内购销合同或委托代理进口协议正本一套2、银行开证申请书；3、如属国家控制性商品、还需提供进口商品许可证或机电设备进口证明或进口商品登记证明等文件正本第十八条财务人员在备齐上述开证所需资料审核无误后尽快提交银行并按与银行事先约定的保证金比例将款转入银行保证金帐户信用证开出后财务人员应及时取回信用证副本并交业务人员共同核对第十九条开出的信用证需修改时业务人员应及时向财务部门提出书面改证申请并附详细内容重要内容的修改还需业务部门负责人的签字财务人员审核无误后加盖财务章送交银行通知改证并及时查收改证回单第二十条财务人员应根据信用证条款或进口合同中规定的议付单据仔细核查单证是否相符以及各个单据之间是否相符如若发现单单之间、单证之间有不一致之处应及时通知付款银行停止对出口商付款第二十一条在对外议付时业务人员应提前5一10天与财务人员联系以便财务人员合理安排资金；经审核无误可以对外付款的合同业务人员填制进出口贸易项目付款申请表并报请业务部门负责人、财务部门负责人、公司负责人（LC方式除外）签审后交财务人员办理付款手续并配合财务人员备齐向银行购汇所需的资料第二十二条财务人员在见到进出口贸易项目付款申请表后填制忖款单据向银行提交下述资料：1、购汇申请书；2、贸易进口付汇核销单；3、报关单；4、进口合同国内购销合同或委托代理进口协议正本；5、如属国家控制性商品还需提供进口商品许可证或机电产品进口证明或进口商品登记证明等文件议付后财务人员应及时取回购汇单据及核销单并通知业务人员购汇成本第二十三条代理进口业务对外议付时如果公司尚未收到委托方应付的货款在L/C付款方式下业务人员负有责任将公司所垫货款及加收的利息在限期内向委托方追回在其他付款方式下财务人员有权延迟或拒绝忖款第二十四条未经财务人员审核过的合同或不能提供加盖“法规审核专用章”的合同或无法提供银行购汇所需单据的项目财务人员有权拒绝付款第二十五条进口商品在国内销售时财务人员根据购销合同）中的规定及时与业务人员联系催收货款货款收回后方可开具增值税发票第四章附则第二十六条本规定由总公司财务本部门负责解释附表一：经贸合同审批表送审单位：送审日期：合同名称：合同编号：合同对方名称：资信等级：是否需要政府准许性文件是否利用总公司信用承办人员对该业务的说明（包括：1、国内外市场对同样货物的报价情况2、业务难点及风险3、风险防范措施）承办人：送审单位负责人对承办人员所作说明的确认意见：签字：财务人员审核意见：签字：计划部审核意见：签字：法规人员审核意见：审核人签字并盖法规审核章：主管副总经理意见：签字：特批程序经贸业务论证小组意见：组织人签字：总公司领导特批意见：主管副总经理签字：总经理签字：附表二：自营出口商品换汇成本预算单申请部门：年月日合同号交货日期交货地点商品名称价格条件支付方式规格数量出口销售收入原币金额折合美元金额预计换汇成本核算出口销售净收入（美元）出口