（工商管理专业论文）基于流程观的供电企业风险评价体系的研究——以LYG供电公司为例.pdf

基于流程观的供电企业风险评价体系的研究 以l y g 供电公司为例 研究生：李勇健导师：吴斌东南大学 摘要 在我国，一些学者尝试建立风险管理框架来讨论供电企业风险评估工作，这一研究 在实践中得到了运用。然而，在市级供电企业基于流程观的供电企业风险评价体系的研 究并不多见。对于供电企业而言，进行风险评估有利于进行风险跟踪与控制，是现代化 企业管理中的重要手段，也是使公司在市场竞争中立于不败之地的重要保障。经过风险 评估，可以找到企业存在主要风险所在，并制定相应的风险控制措施。风险评估不只是 简单的凭空想象，必须进行量化后才能方便操作。 当前，我国电力行业正处在一个剧烈的变革当中，国家主导进行的电力市场改革的 方向是拆分传统电力工业所特有的发电、输电、配电、售电纵向一体化结构，电力行业 面l 临着从垄断经营向开放竞争的转变。这一时期，供电企业在运营中将面临各种各样的 风险，如何辨别、评估、监测、控制风险，已成为大家共同关心的热点问题。论文运用 风险管理的理论，结合市级供电核心业务流程，对市级供电企业在发展、经营、安全等 方面面临的主要风险进行了识别、衡量、评价等，提出了具体的风险管理的相关评价指 标体系。 本文的创新之处表现在以下两个方面：首先，对于l y g 供电公司风险管理组织变 革的环境进行了系统的分析；进一步的，论文结合市级l y g 供电公司的特点，基于企 业核心业务流程基础上，提出了以公司核心业务流程方面的防范风险的指标体系，一定 程度上，这对于保持企业可持续发展具有积极的意义。这一研究对于同类型的供电公司 有一定参考价值。 关键词：供电企业风险管理评价指标业务流程 s t u d y o np o w e r e n t e r p r i s e sr i s k e v a l u a t i o n s y s t e m b a s e do nt h ec o n c e p to fp o w e rf l o w t a k et h ee x a m p l eo fl y g p o w e rc o m p a n y g r a d u a t e ：l iy o n g - j i a n s u p e r v i s o r ：w ub i n s o u t h e a s tu n i v e r s i t y a b s t r a c t i nc h i n a , s o m es c h o l a r sh a v e 仃i e dt oe s t a b l i s haf l a m eo f r i s km a n a g e m e n tt od i s c u s st h e r i s ka s s e s s m e z l to fp o w e rc o m p a n y , a n dt h i ss t u d yh a sb e e nt a k e ni n t op r a c t i c e h o w e v e r , i n t h em u n i c i p a lp o w e rc o m p a n y , b a s e do nt h ec o n c e p to fp o w e rf l o w , s t u d i e so nt h er i s k e v a l u a t i o ns y s t a ma r ev e r yf e w r i s ke v a l u a t i o nm a k e sf o r r i s kt r a c k i n ga n dc o n t r 0 1 i ti sa n i m p o r t a n ti n s t r u m e n tt om a n a g em o d e r ne n t e r p r i s e ；i ta l s ok e e p st h ec o m p a n yi ni n v i n c i b l e p o s i t i o nd u r i n gm a r k e tc o m p e t i t i o n a f t e rr i s ka s s e s s m e n t w ec a nf i n dt h ec o m p a n y sm a i n r i s k a n dt h e nd e v e l o pc o r r e s p o n d i n gr i s kc o n t r o lm e a s u r e s 砌s ka s s e s s m e n ti sn o ts i m p l ya f i 鲫e n to f t h ei m a g i n a t i o n ，w em u s tq u a n t i f yi t ，t h e ni tc a l lb eac o n v e n i e n to p e r a t i o n a tp r e s e n t ，c h i n a sp o w e rm d m t r yi si nad r a s t i cc h a n g e ，t h es t a t e - l e dr e f o r mo ft h e e l e c t r i c i t ym a r k e t i st o s p l i tt r a d i t i o n a lp o w e ri n d u s t r y su n i q u ep o w e rg e n e r a t i o n , t r a n s m i s s i o na n dd i s t r i b u t i o n ，a n ds a l eo fe l e c t r i c i t yv e r t i c a li n t e g r a t i o ns t r u c t u r e t h ep o w e r i n d u s t r yf a c e sc h a n g ef r o mm o n o p o l yt oo p e nc o m p e t i t i o n d u r i n gt h i sp e r i o d ，t h ep o w e r c o m p a n yw i l lf a c ev a r i o u sr i s k s ，s u c ha sh o w t oi d e n t i f y , a s s e s s ，m o n i t o ra n dc o n t r o lr i s k s h a v eb e c o m et h e h o ti s s u e so f c o m m o nc o n c a q l i nt h i sp a p e rw eu s er i s km a n a g e m e n tt h e o r y a n dc o m b i n ew i t ht h em u n i c i p a lp o w e rs u p p l yc o r eb u s i n e s sp r o c e s s e st or e c o g n i z e 、 m e a s u r e 、e v a l u a t et h em a i nr i s k so nt h ea s p e c t so f m u n i c i p a lp o w e rc o m p a n y sd e v e l o p m e n t ， m a n a g e m e n t s e c u r i t ya n do t h e r s t h e nw ep u tf o n l lr e l e v a n te v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mt o c o n c r e t er i s km a n a g e m e n t i nt h i sp a p e r , t h e r ea r et w oi n n o v a t i o n sa sf o l l o w s ：f i r s t ，f o rl y gp o w e rc o m p a n y , w e m a k eas y s t e m a t i ca n a l y s i st ot h ee n v i r o n m e n to fr i s km a n a g e m e n to r g a n i z a t i o n a lc h a n g e ； f u r t h e r , w ec o m b i n et h ec h a r a c t e r i s t i c so fm u n i c i p a ll y gp o w e rc o m p a n i e s ，a n dp r o p o s er i s k p r e v e n t i o ni n d e xs y s t e mo nt h ea s p e c to fc o m p a n y sc o r eb u s i n e s sp r o c e s s e sb a s eo nt h e e n t e r p r i s e sc o r eb u s i n e s sp r o c e s s e s t oac e r t a i ne x t e n t ，i th a sap o s i t i v es i g n i f i c a n c et o n m a i n t a i nt h ec o m p a n y ss u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t a l s ot h i ss t u d yh a ss 锄er e f e r e n c ev a l u e t ot h es a m et y p ep o w e rc o m p a n i e s k e yw o r d s ：p o w e rc o m p a n y ：r i s km a n a g e m e n t ：e v a l u a t i o n i n d e x ：b u s i n e s sp r o c e s s i 东南大学学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得东南大学或其它教育机构的学位或证书而使用过 的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并 表示了谢意。 东南大学学位论文使用授权声明 东南大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆有权保留本人所送交学位论文的 复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内 容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被查阅和借阅，可 以公布( 包括刊登) 论文的全部或部分内容。论文的公布( 包括刊登) 授权东南大学研 究生院办理。 研究生魏雄聊躲逊日期：一 东南大学硕士学位论文第一章导论 第一章导论 1 1 问题的提出 国务院2 0 0 2 年颁发的5 号文件是电力体制改革的纲领性文件，它规定了电力企业 打破电力垂直一体化的垄断体制，建立竞争有序的电力市场。确立了电力行业市场化改 革的目标。“十五”期间，我国电力体制改革取得已重大进展，政企分开、“厂网分开”厂 网分开就是指发电厂与电网企业的拆分，成为隶属于不同集团仅存在上下游关系的两个 独立企业。2 0 0 3 年4 月1 1 日，国家计委宣布国务院批准实施电力体制改革方案，同年 1 0 月1 5 日通报电力行业改革计划，明确了电力行业大规模重组的一系列细节。2 0 0 6 年 1 1 月1 日国务院审议并原则通过关于“十一五”深化电力体制改革的实施意见，指出“十 一五”时期电力体制改革要抓住电力供需矛盾缓解的有利时机，巩固已有改革成果，把 电力体制改革继续推向深入，重点解决电源结构不合理、电网建设相对滞后、市场在电 力资源配置中的基础性作用发挥不够等突出问题。要通过体制机制创新和法制建设，转 变电力工业增长方式，促使电力企业提高效率、降低成本、改善服务，促进电力行业稳 定、健康、协调发展和安全运行，为经济社会又好又快发展提供可靠保障。 为在新环境下谋求新的发展，实现“努力超越、追求卓越”的企业精神，国家电网 公司提出了建设“一强三优”即电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀现代公司 的战略目标，所谓电网坚强，就是电网规划科学，结构合理，技术先进，安全可靠，运 行灵活，标准统一，经济高效。资产优良，就是资产结构合理，盈利和偿债能力强；不 良资产少；成本费用低，现金流量大，客户欠费少。服务优质，就是事故率低，可靠性 高，流程规范，服务高效，社会满意，品牌形象好。业绩优秀，就是安全、质量、效益 指标同业领先，企业健康发展，社会贡献大。建设现代公司，就是建立健全现代企业制 度，充分利用先进技术，推行现代化管理，具有较高的国际化水平。 随着科学技术的进步，社会的发展，人类面l 临的风险越来越多。而风险发生的频率， 无论是自然风险，还是人为风险，都是越来越高，风险事故所造成的损失也越来越大。 由于电力行业的公用性、电力系统的一体性及电力生产的同时性，决定了电网事故 影响大、速度快、后果严重。市级供电公司风险管理的重点在于经营风险的防范，电网 运行中任一环节发生故障，都可能引发一系列连锁反应，造成电网瓦解和大面积停电事 故，从而带来巨大的政治、经济、社会影响。为此，必须对电网安全风险加以科学地分 东南大学硕士学位论文 第一章导论 析和评估，并在此基础上采取相应的预防措旖，实现对电网事故的有效控制。 电网安全风险评估范畴：外部风险因素( 如自然灾害、设备故障、人员责任、政策 原因及偶然因素等) 和内部风险因素( 即电网自身网架结构的薄弱环节等) 。 电网安全风险主要会导致以下严重后果：电网运行稳定水平大幅下降、负荷损失和 大量限电、人身死亡事故、重大设备事故、重要厂站全停事故、电网稳定破坏事故、电 网大面积停电、电网瓦解事故、重大影响停电事故，造成重大政治、经济、社会影响。 目前中国电力体制改革的程度是在场网分开阶段，电网企业的价值链处于三段，即 输电、配电、与客户服务，伴随着价值链的变化随之而至的是对电网运营企业的更为严 格的监管和以及对服务水平预期的提高，电力产业价值链的细分有可能进一步改变电网 企业的经营范围和模式，电网企业必须自发地进行变革，有效的风险管理是供电企业以 适应环境的变化的主要保证。 在我国，一些学者尝试建立风险管理框架来讨论供电企业风险评估工作，这一研究 在实践中得到了运用。然而，在市级供电企业基于流程观的供电企业风险评价体系的研 究并不多见。对于供电企业而言，进行风险评估有利于进行风险跟踪与控制，是现代化 企业管理中的重要手段，也是使公司在市场竞争中立于不败之地的重要保障。经过风险 评估，可以找到企业存在主要风险所在，并制定相应的风险控制措施。风险评估不只是 简单的凭空想象，必须进行量化后才能方便操作。 当前，我国电力行业正处在一个剧烈的变革当中，国家主导进行的电力市场改革的 方向是拆分传统电力工业所特有的发电、输电、配电、售电纵向一体化结构，电力行业 面临着从垄断经营向开放竞争的转变。这一时期，供电企业在运营中将面临各种各样的 风险，如何辨别、评估、监测、控制风险，已成为大家共同关心的热点问题。在一些发 达国家，风险管理的理念、技术、方法和手段，已应用于企业战略的制定、投融资决策、 财务报告管理、企业内部审计体系建设等，涵盖了企业各项业务运作流程和操作等各个 层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。而在我国，风险管理是企 业管理中的一个相对薄弱环节，风险意识不强，风险管理的薄弱，是企业发生重大风险 事件的重要原因。论文运用风险管理的理论，结合市级供电核心业务，对市级供电企业 在发展、经营、安全等方面面临的风险进行了识别、衡量、评价等，提出了市级供电企 业的风险管理指标体系，进而提出了基于流程优化理论的应对办法和措施。论文研究的 目的在于，倡导建立供电企业风险文化，加强风险控制，力求以最小的成本获得企业运 营最大的安全保障，从而使公司能够在变化的经济环境中最大限度地利用机遇、避免损 2 东南大学硕士学位论文 第一章导论 失，建立可持续的竞争优势。 1 2 研究目的 在风险管理的发展过程中，由于不同的学者对风险管理的出发点、目标、手段和管 理范围等强调的侧重点不同，从而形成了不同学说。论文认为风险管理是研究风险发生 规律和风险控制技术的- f - j 新兴管理学科，各经济单位通过风险识别、风险估测、风险 评价，并在此基础上优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风 险所致的后果，期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标。 风险管理的本质决定了风险管理有四大职能：计划职能、组织职能、指导职能和管 理职能。所谓计划职能就是指风险管理必须保证企业计划的顺利执行；组织职能是指在 风险管理活动中，必须建立合适的组织结构并与企业内部的其他管理组织相互协调和配 合，以达到风险管理的目的。指导职能则是指风险管理部门在对主管部门负责的同时， 有敦促下级单位实施风险管理的权力。管理职能是指判断企业行为是否按照指令办事， 并对偏离目标的行为予以纠正的职能。 总体而言，风险评价系统的建立是风险管理职能在市级供电公司实践中运用的基 础，其作用主要体现在四个方面：有利于维持经营稳定；有利于增加安全保障程度；有 利于提高经营效益；有利于企业的可持续发展。 1 3 研究方法和创新之处 1 3 1 研究方法 本文以风险管理理论为基础，运用理论和实践相结合的研究方法，力求可操作性和 科学性的有机统一。本文从l y g 供电公司的实际情况出发，结合笔者在供电公司从事 多年风险管理工作中积累的实际经验，提出改进风险管理的现实思路，研究规避和控制 风险的操作途径。 1 3 2 创新之处 本文的创新之处表现在以下两个方面： ( 1 ) 论文运用风险管理的理论，结合市级供电企业特点以及l y g 供电公司的特点， 基于企业核心业务流程基础上，有重点地对市级供电企业电网企业在发展、经营、安全 等方面面临的主要风险进行了识别、衡量、评价等，提出了具体的风险管理了办法和措 东南大学硕士学位论文 第一章导论 施。 ( 2 ) 论文尝试通过在l y g 供电公司导入市级供电企业的风险管理体系和指标，提 出以公司核心业务等方面的防范风险的指标体系，提出了切实可行的策略，这是市级供 电企业应对电力市场改革、保持企业可持续发展的需要，具有一定的实践启发性意义。 1 4 本论文的结构安排 论文立足于我国目前市级供电企业运管管理的现状，探讨基于流程观的供电企业实 施中的风险分析及风险控制问题。目前我国供电企业运管管理比较多的局限于安全生产 管理本身，而偏重于技术层面的东西，一定程度上忽视了基本的管理原则。论文拟在对 l y g 供电公司实际的核心流程实施中存在的风险分析的基础上，为了在供电企业有效地 导入风险管理，旨在建立一套相对完善的基于流程观的市级供电企业风险评价体系，并 在此基础上结合流程优化的管理理论对有效实施风险评价体系提出了建议流程。论文研 究分七个部分： 第一部分是绪论部分。指出了论文的研究背景、研究意义、研究定位、研究方法、 研究思路以及论文的创新之处。 第二部分系统地回顾了风险管理及其相关理论，对于风险管理在企业的运用的研究 进行了评述，在此基础上，我们结合供电企业提出了风险管理评价体系的构建问题。 第三部分对目前国内供电企业企业风险管理实施的现状进行了分析，并总结了目前 国内企业对风险管理的理解与认识，提出建立风险管理评价体系的重要性和以及在电力 企业运用的前景及潜力。 第四部分结合供电企业风险管理流程对风险管理项目实施过程中可能存在的风险 进行了分析，对如何有效地建立风险管理评价体系的相应风险提出了指导性建议，论文 将论证风险管理评价体系要有效地执行，最大的风险来自于企业对风险管理的认识及重 视程度，只有真正从战略高度认识风险管理，才能确保风险管理的顺利实施。 第五部分结合供电企业基于核心业务流程的视角提出了l y g 市供电公司风险评价 指标体系。基于核心业务流程l y g 供电公司风险评价指标体系指标体系为多层结构。 对如何评估风险管理项目实施结果提出了相应的评价方法，结合流程优化的思想提出相 关的建议。 第六部分是论文的结论和尚待进一步探讨的问题。 本文的框架结构具体如图1 - 1 所示。 4 东南大学硕士学位论文 第一章导论 1 5 本论文主要概念的界定 图1 - 1 本论文的编排结构 1 供电企业 供电行业：( 1 ) 供电企业的产品电能具有单一性、无形性、标准性，从使用功能上 说是无差异的。( 2 ) 供电企业是资金密集产业，投资巨大、回报稳定，而且建设周期长， 从建设到投产，火电一般需要3 年，水电时间更长。( 3 ) 供电企业属于政府管制产业， 发电投资和上网电价都受到政府的管制。由于发电设备使用功能具有专一性，因此产业 投资规模需要受到政府的管制，否则恶性竞争会带来整个产业的巨大损失；由于上网电 价影响到整个电力产业的价格直至终端用户的电价，电力能源是国家基础能源，因此供 电企业上网电价受到政府的监管。 2 风险( r i s k ) 风险是指在特定客观情况下，在特定期间内，某一事件的预期结果与实际结果之间 的变动程度，变动程度越大，风险越大；反之，则越小 东南大学硕士学位论文第一章导论 3 物资采购风险 采购风险是指贯穿于采购过程的各个环节，包括采购计划的制定、供应商选择、采 购决策、订单处理、采购运输、验收入库、直到使用寿命结束为止的过程中，所面临对 电力生产、技改、基建有重要影响的各种风险。 4 ：电费回收风险度量 公司电费回收风险可以通过电费回收率、电费上缴率及欠费1 0 0 万元以上客户台帐 衡量： 电费回收率= ( 实收电费总额应收电费总额) 1 0 0 电费上缴率= ( 已上缴电费收入总额应上缴电费收入) 1 0 0 6 东南大学硕士学位论文第二章相关理论与文献评述 第二章相关理论与文献评述 本章系统地回顾了风险管理及其相关理论，对于风险管理在企业的运用的研究进行 了评述，在此基础上，我们结合供电企业提出了风险管理评价体系的构建问题。 2 1 风险管理相关理论 2 1 1 风险的定义 风险( r i s k ) 。据我们所知，目前理论界对风险概念尚无一种公认的权威性定义， 人们可以从不同的角度对风险进行界定。比如，韦氏大词典对风险一词的解释是：“风 险：( 1 ) 遭受损失、伤害、不利或毁灭的可能性；( 2 ) 导致或暗示着危害或相反机会 的某人或某事；( 3 ) a ) 对于根据合同进行保险的对象发生损失的可能性，遭受损失的 概率；b ) 被判定为一个保险人的具体危险的人或事：c ) 由于具体原因造成的保险危害。” ( 注：w e b s t e r s i n t e m a t i o n a l d i e t i o n a r y m e r r i a m w e b s t e r i n e t h i r d n e w1 9 8 1 ) 。我国有的 学者认为，“风险是指在特定客观情况下，在特定期间内，某一事件的预期结果与实际 结果之间的变动程度，变动程度越大，风险越大；反之，则越小。州us h a p i o r 博士认 为，风险( e x p o s u r e ) 是指公司受汇率变动影响的程度。会计风险包括交易和换算风险， 是指外汇交易和外币报表折算中由于汇率变动给企业带来损失的风险。英国学者洛伦 兹格利茨给予出的定义是：风险是指结果的任何变化。它既包括了不希望发生的结果， 也包括了希望发生的结果。在一些经济学教科书中常常把风险与不确定性直接联系起 来，认为不确定的程度越大风险越大。因此风险可以用概率的方法进行测量，用期望值、 标准差或标准离差率来表示其大小。 尽管人们可以从不同角度对风险进行界定，但风险的两个基本特征却表现得非常明 显，即：不确定性与造成损失的可能性。风险与不确定性是两个联系十分紧密但却是不 同的范畴，我们在理解时不应混为一谈。不确定性是指人们对未来事项结果所持的怀疑 态度，一般而言，它是由于人类认识能力的局限性所至。风险是一种客观存在，客观世 界的复杂性使人们难以准确预测风险的发生，从这个意义上讲，风险具有不确定性【2 】。 也就是说，风险的存在是客观的，风险的发生是不确定的。但并不是所有的不确定性事 项都有风险，因为风险必须和损失相联系，只有那些可能导致损失的不确定性事项才有 风险。如果我们面l 临的事项既可能导致损失又可能导致收益，而采取措施的结果只会带 7 东南大学硕士学位论文第二章相关理论与文献评述 来收益而不会带来损失，在这种情况下，即便选择结果具有很强的不确定性但仍不能说 存在风险。从这个意义上讲，我们可将风险界定为：可能带来损失的不确定性。 本文认为风险是指在特定客观情况下，在特定期间内，某一事件其预期结果与实际 结果间的变动程度。其变动程度越大，风险越大；反之，则越小。 现代风险理论认为风险具有三种属性： l 、自然属性。自然界的不规则运动为人类的存在和发展提供了条件，同时也为人 类生命财产带来损失。当这种不规则运动与人类的生命财产联系在一起时，就构成了风 险的自然属性。 2 、社会属性。首先体现在社会的运动导致人们生命财产遭受损失的风险出现；其 次体现在风险的结果由整个社会承担。 3 、经济属性。风险的存在不仅会造成人员伤亡，而且会造成生产力的破坏、社会 财富的灭失和经济价值的减少，这就表达了风险的经济属性。 从风险的内涵和属性，我们可以看出风险存在五大特征：客观性、普遍性、偶然性、 必然性和可变性。 总之，随着科学技术的进步，社会的发展，人类面临的风险越来越多。而风险发生 的频率，无论是自然风险，还是人为风险，都是越来越高，风险事故所造成的损失也越 来越大。 在风险管理的发展过程中，由于不同的学者对风险管理的出发点、目标、手段和管 理范围等强调的侧重点不同，从而形成了不同学说。本文认为风险管理是研究风险发生 规律和风险控制技术的一门新兴管理学科，各经济单位通过风险识别、风险估测、风险 评价，并在此基础上优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风 险所致的后果，期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标。 风险管理的本质决定了风险管理有四大职能：计划职能、组织职能、指导职能和管 理职能。所谓计划职能就是指风险管理必须保证企业计划的顺利执行：组织职能是指在 风险管理活动中，必须建立合适的组织结构并与企业内部的其他管理组织相互协调和配 合，以达到风险管理的目的。指导职能则是指风险管理部门在对主管部门负责的同时， 有敦促下级单位实施风险管理的权力。管理职能是指判断企业行为是否按照指令办事， 并对偏离目标的行为予以纠正的职能。 通过风险管理职能在实践中的运用，风险管理的作用主要体现在四个方面： l 、有利于维持经营稳定。 东南大学硕士学位论文第二章相关理论与文献评述 2 、有利于增加安全保障程度。 3 、有利于提高经营效益。 4 、减少忧虑，增加福利。 2 1 2 风险管理在企业的运用 企业风险管理( e n t e r p r i s er i s km a n a g e m e n t ，以下简写为e r m ) 的实质是企业有 效利用各种资源，以战略的方式管理风险，使企业在多变的环境下以稳健的方式运作， 从而获得增加价值的机会。在全球竞争激烈的市场中，任何企业都处于动荡多变的环境 之中。企业面临的风险越来越多，风险引发的损失规模也越来越大，这些都促使企业对 风险管理给予高度的关注。 c o s o 于2 0 0 4 年6 月提出企业风险管理整合框架 ( e n t e r p r i s er i s km a n a g e m e n t i n t e g r a t e df r a m e w o r k ) ，为企业有效地进行风险管理 提供了强有力的理论指导。c o s o 的企业风险管理框架对企业风险管理的定义是：企业 风险管理是一个过程，受组织的董事会、管理层和其他人员影响，贯穿整个企业，应用 于战略制定。企业风险管理旨在识别影响组织的潜在事件，在组织的风险偏好范围内管 理风险，为组织目标的实现提供合理的保证。p w c ( 普华永道会计公司) 于2 0 0 4 年对 来自全球的1 3 9 4 位c e o 就实施e r m 的利益的调查发现：4 7 的c e o 认为实施e r m 能够为组织创造平滑的治理程序；4 4 的c e o 认为能够提升其冒险创造价值的能力； 4 4 的被调查者认为有利于其对公司业绩的监控；3 9 的c e o 认为有利于公司与利益相 关者进行沟通；3 1 的c e o 认为有利于澄清组织范围内的决策制定和命令链；3 0 的 c e o 认为可以提升c e o 的全局的、创新的思考能力；2 8 的c e o 认为有利于实现企业 的战略目标；2 8 的人则认为e r m 能提升组织的盈利能力。p a t r u c kj s t r o h ( 2 0 0 5 ) 指出 在当前的环境下，不可能用一种方式管理所有的企业。企业要获得经营上的成功，超越 利益相关者的期望等长期目标。然而一个潜在的失误就有可能改变一个企业的命运，所 以必须将e r m 与企业整合，增强公司治理，创建风险管理文化。b o bs t e i n ( 2 0 0 5 ) 认为 e r m 有助于企业更好地做决策，创造更大的相关者利益，提供更强有力的内部控制。 国内关于企业整体风险管理的研究则主要集中在以下几方面：介绍c o s o 委员会于2 0 0 4 年底出台的企业风险管理整合框架；分析该框架与1 9 9 4 年出台的内部控制 整体框架的异同；对于c r 0 的初步介绍。 9 东南大学硕士学位论文第二章相关理论与文献评述 2 2 风险管理在供电企业的运用 在我国，对于风险管理在供电企业的运用主要集中在： 蒯狄正( 2 0 0 3 ) 【3 】提出了基于风险理念的电力技术管理。面对江苏电网电力生产的 新体制、新情况、新要求，创新管理，引入风险理念的内涵，开展电网设备风险辨识与评价， 提出了从管理、技术、设备三方面加强电网生产技术监督工作，推进电网的安全生产管理， 确保电网的安全、稳定、经济运行的措施。邓小卫( 2 0 0 5 ) h 躲讨了浅谈供电企业财务 风险与控制问题，他指出当前，电力体制正在实施前所未有的重大改革在新的机制运 行过程中，传统的财务管理将受到冲击和挑战，企业面l 临着巨大的财务风险。财务风险 是由企业经营管理中存在的问题引起的，在企业面临的全部风险中占很大比例，由于财 务风险的存在，可能给企业带来更大的损失。因此对财务风险的认识：预防和控制的研 究已成为当今电力供电企业所面临的重要课题。汪洋( 2 0 0 7 ) 基于风险管理流程讨论供 电企业风险识别的相关规律，他认为，随着我国社会主义市场经济体制的确立，电力体制 改革的深入和发展，以及加入w t o ，我国的电力企业正在走向市场，面对各种各样复杂的 市场环境，风险随时都会出现。为了保证企业健康发展，必须进行风险管理。企业风险管 理的过程主要包括风险识别、风险评估、风险控制三个部分；秦继承，吴娟( 2 0 0 7 ) 基于 电网状态评估的风险防范管理体系进行的应用研究后指出，电力设备技术参数、试验数 据、负载、环境、外观、故障、缺陷等信息，运用设备、材料老化，其使用寿命随着投运 年限的增长而减少的工程学原理，结合设备运行情况，综合分析可能影响设备运行状态的 因素，最终得出量化数值( 健康指数、使用寿命和故障率) 来表征每台设备在当前和未来健 康状况的风险防范管理体系。实践表明，电网风险防范管理体系有助于供电企业制订技术 改造的优化方案，对各种投资方式下技术改造方案进行风险评价，为企业的正确决策提供 有力的依据。徐帅，牛东晓( 2 0 0 7 ) 分析了供电企业风险因素，设计了风险计量结构模 型，并对模型进行量化及风险值预测。他对系统的缺进行了分析，提出预期改进建议，为供 电企业科学地对风险进行预测并制定相应的风险管理办法提供借鉴。 实际应用领域，针对供电企业电费回收管理普遍存在手段落后、目标难以量化和标 准化的问题，给电费回收工作带来很大，困难。l y g 供电公司仓0 建了全程电费信用风险 管理模式，解决了电费信用风险管理中技术上和操作上的难题，成功建立了适合电力行 业特点的客户信用指标体系和量化分析模型，确定了用电客户信用分类管理标准，初步 建立了适合电力行业特点的客户信用指标体系，将用电客户信用风险等级划分为六类： l o 东南大学硕士学位论文第二章相关理论与文献评述 a a a 级、从级、a 级、b 级、c 级、d 级，并根据信用等级的评定，制定出严谨务 实的信用风险管理措施，有效地衡量客户的信用状况，对客户信用条件( 信用等级和信 用额度) 做出判断，有针对性地采取不同程度的信用激励策略、信用惩戒策略、信用额 度策略和信用期限策略，以实现最大限度销售产品，最大限度控制风险，将坏账款控制 在最低限度。电费信用风险管理系统实施一年多来，取得了高达3 6 5 5 万元的直接经济 效益和明显的社会效益，有效提高了公司的电费管理水平和抗风险能力。强化了风险管 理基础建设。规范了电费日常管理。 在美国，电力交易市场从1 9 9 6 年管制放松以来，产生了传统电力企业无法预料的 巨大风险，在市场上的具体风险种类中，有两类风险值得高度关注：价格风险和信用风 险。就价格风险而言，首先是由于电力企业从以前生产型企业向经营型企业转化。电力 的交易也从现货交易市场向远期合约交易市场转化，交易品种更是逐步由统一标准向满 足不同客户需求的定制化合约转变。由于电力的不可储存性，电力价格的变化不是一个 正态分布的过程，而表现为跳跃离散和均值回归的过程。电力价格在每年、每个月、每 星期、每天、乃至每小时都是由很多不同的因素决定的。 电力管制放松后的巨大风险环境对美国电力企业影响很大，以美国安然公司破产为 代表的一系列事件可以说改变了整个电力行业。在安然宣布破产的前半年里，电力公司 市场价值的损失已经积累到1 2 0 0 亿美元。安然破产之后，美国电力上市公司的市场价 值又跌落了6 9 0 亿美元。但另一方面，我们也看到在新的市场环境中，有很多电力公司 或从事电力交易的公司是非常成功的。如克拉公司( c o r a l ) ，安特吉( e n t e r g y ) ， 塞姆帕( s e m p r a ) ，亚里桑纳西峰电力公司( a p s ) ，康斯特c o n s t e l l a t i o n ) ，埃 克斯隆( e x c e l o n ) ，佛州电力和照明公司( f p l ) 以及瑞银华宝( u b s ) 等。这些成 功企业的管理理念，总结起来如下：具有完善的风险管理制度 在变化的市场环境下，电力企业要生存发展必须具有朴实的风险管理方法和严谨的 风险管理理念。所谓朴实的风险管理方法，是指企业在风险管理架构上的前、中、后三 层必须完备，能够对电力交易实行实时的纪录、分析、监督和管理。 2 3 供电企业风险管理评价体系的提出 供电企业的管理就像一个金字塔，越是下面的基层单位，它所承担的风险越大，所 以，研究基层供电公司如何进行有效的风险管理管理模式就有着非常重要的意义。只有 基础牢靠了，“金字塔”的上部才不至于摇晃。论文就是从分析所在的l y g 供电公司的 东南大学硕士学位论文第二章相关理论与文献评述 风险管理模式入手，阐述公司应如何科学地面对风险管理工作，如何突破传统的管理模 式，打破旧的条条框框，并找出公司在安全管理上的优势和存在问题，构建一种新的企 业风险管理模式。由于电力行业垂直的管理体系，l y g 供电公司作为基层供电公司的一 个缩影，论文的研究可以给其他的县、市供电公司作为参考和借鉴。 2 4 小结 论文研究市级电网经营企业实施风险管理的目的，就是要结合中国电网企业的具体 实际，参照国际一流电网公司的最佳做法为目标，基于对市级电网经营企业的核心业务 流程进行诊断、对标和优化设计，科学、合理地调整现有的组织架构，逐步实现安全生 产管理向安全生产管理与风险管理并重的转变，提高企业的管理水平和运作效率，论文 拟建立旨在建立一套相对完善的基于流程观的市级供电企业风险评价体系，并在此基础 上结合流程优化的管理理论对有效实施风险评价体系提出了建议流程。最终形成适合市 级供电公司市场定位的、具有一定前瞻性和较强可操作性的风险管理方案。 1 2 东南大学硕士学位论文 第三章市级供电企业风险管理的环境分析 第三章市级供电企业风险管理的环境分析 第三部分对目前国内供电企业企业风险管理实施的现状进行了分析，并总结了目前 国内企业对风险管理的理解与认识，提出建立风险管理评价体系的重要性和以及在电力 企业运用的前景及潜力。 3 1 供电企业及其特征 3 1 1 供电企业体制改革沿袭 电力工业是我国国民经济的重要基础工业，在社会生产、人民生活中有着重要的地 位，在我国经济和社会的发展过程中，电力工业的管理体制经历了多次调整和改革。1 9 4 9 年中华人民共和国成立，我国政府成立了燃料工业部，管理全国煤炭、电力和石油工业， 之后几经体制变迁，分分合合，到1 9 8 8 年的能源部，3 8 年间经历4 次水利与电力合并 与分开，1 9 9 3 年4 月，能源部撤销，电力工业部成立。1 9 9 8 年3 月，电力工业部撤销， 组建国家电力公司。国家电力公司的成立标志着我国电力工业管理体制由计划经济向社 会主义市场经济转变，实现政企分开的历史性转变。这一改革，撤销了电力工业部，电 力行政管理职能移交国家经贸委等综合管理部门，行业管理职能移交中国电力企业联合 会。国家电力公司实施公司制改组、商业化运作、法制化管理，确立了建设“控股型、 经营性、现代化集团化管理和国际一流电力公司”的战略目标，但国家电力公司作为行 业内占据主导地位的垄断性企业，拥有全国大部分发电资产和几乎全部电网资产的所有 权和经营权，仍实行发电、输配电、售电一体化的行业垄断运营模式。为了从根本上解 决现行电力垄断运营存在的问题，2 0 0 2 年国家制定了以市场化为导向的改革方案。根据 国发 2 0 0 2 1 5 号文，实行厂网分开，重组国家电力公司管理的发电资产，重组电网资产， 设立国家电网公司和南方电网公司，组建5 大区域电网公司，各省级公司为区域电网公 司的子( 分) 公司，改革到到位后，电力工业将形成国家电网、区域电网、省级电网的 基本框架结构；同时成立5 家独立的发电集团，在发电侧引入竞争，国电公司系统原有 的铺业单位如学校、医院、基建修造企业等将剥离电网企业。按照改革方案，各地区主 要发电企业参加统一竞价，实行新的电价机制，此后逐步实行输配电分开，在售电环节 引入竞争机制，正是与时俱进的调整和改革，保证了我国电力工业的快速发展，并取得 了举世瞩目的成就。 东南大学硕：b 学位论文第三章市级供电企业风险管理的环境分析 在取得辉煌成绩的同时，我们也不得不清晰的认识到电力企业的经营状况不理想， 长期以来，电力企业政企不分，垄断经营，企业的重心和重点工作主要从安全生产上考 核，经济效益是可忽略不计的因素，其收益在全国所占的地位与其固定资产总值占国有 资产总值比例极不相称。 3 1 2 供电行业特点 ( 1 ) 供电企业的产品电能具有单一性、无形性、标准性，从使用功能上说是无差 异的。 ( 2 ) 供电企业是资金密集产业，投资巨大、回报稳定，而且建设周期长，从建设 到投产，火电一般需要3 年，水电时间更长。 ( 3 ) 供电企业属于政府管制产业，发电投资和上网电价都受到政府的管制。由于 发电设备使用功能具有专一性，因此产业投资规模需要受到政府的管制，否则恶性竞争 会带来整个产业的巨大损失；由于上网电价影响到整个电力产业的价格直至终端用户的 电价，电力能源是国家基础能源，因此供电企业上网电价受到政府的监管。 3 1 3 行业背景 1 、行业环境和行业内部环境 当前，由于社会宏观环境的影响，各类企事业单位和广大居民要求供电行业打破垄 断、提供优质服务和降低电价的呼声越来越高。随着币场供求形势的变化，供电行业获 得政策支持的可能性越来越小；电力产品的销售变得更为困难，销售方式由促销转为营 销，与用户关系已发生质的变化；币场增长率和获利能力开始下降，行业内邵组织结构 开始由垂直一体化经营结构转向水平一体化经营结构。市场经济反对各种形式的非法垄 断，以往各种形式的内部保护和行业保护，下发的“三不指定”等一系列的政策出台都 是电力行业转变观念，将自己摆在与用户完全平等的地位，严格依法经营，准备迎接前 所未有的竞争的举措。 目前，供电行业面临的压力很大一是用户要求提供优质服务，降低电价的压力；二 是和其它新兴能源的竞争压力；三是网内外发、供电企业之间的竞争压力；四是企业内 部机制改革带来的如减人增效等方面的压力；五是改善财务状况，规避经营风险，提高 经济效益，增强企业实力的压力；六是供电企业内部对自用电管理，如何转变职工自用 电观念所带来的压力。 4 东南大学硕士学位论文第三章市级供电企业风险管理的环境分析 2 、服务环境 随着居民生活水平的不断提高，城网农网改造及一户一表工作的实施，居民用电量 也会逐步增长。同时，随着第三产业商业和饮食服务行业的发展，商业用电量也将逐步 增长，电力有偿服务是电力币场发展的产物，也是供电企业良性发展的必然选择。自从 城网及农网改造以来，供电部门和电力客户数量急剧增加，过去供电邵门对电力客户只 到单位、台区，现在面对千家万户，工作量大大增加。目前币场竞争激烈，客户对供电 服务要求越来越高；随着企业成本支出急剧增加，企业利润空间逐渐缩小，经济效益将 出现严重滑坡，实施有偿服务己迫在眉睫 3 、2 0 0 7 年电力行业的经营环境 经济宏观环境的变化：1 、随着全球经济一体化的步伐加快，中国加入w t 0 ，宏 观环境在一定程度上对电力也将直接或间接产生一定影响，对电力企业的生产经营活动 都将产生极强的控制和调节作用。2 、随着国家体制改革的进一步深入，以及国有电力 公司进行的产权制度改革和企业组织方式改革的操作实施，电力企业获得的政策支持将 越来越少