公司内部审计反馈.doc

公司内部审计反馈一、会计核算方面1、 未建立系统和完整的会计核算体系1） 目前恒石埃及财务未建立完整的会计核算账簿，没有按照会计准则的要求对会计科目建立总分类账和明细分类账，仅以统计汇总表的形式对有关数据进行统计汇总。2） 财务有关统计表用阿拉伯记录，需建立英文、阿拉伯语对照，或中英文对照的统计报表2、 未建立成本核算体系，未进行成本核算 公司已于2015年12月、2016年2月进行了2个柜的样品生产，但目前未建立成本核算体系，未根据产品进行成本核算，对样品生产成本和费用直接结转销售成本。需按照中国恒石的成本核算方法建立成本核算体系，规范进行成本核算。3、 固定资产核算管理存在混乱1） 对建设期间的固定资产投资，部分生产设备直接归入固定资产进行折旧，对部分设备归入在建工程；（已验收完工的设备入固定资产，前期的需补齐验收单，在建工程里面的设备未验收入固，等正常生产后设备科提供验收单入固）2） 对低值品（如被子、枕头、吹风机、灭火器等小额生活或生产物资）计入了固定资产；（前期固定资产里面家具226452.77退还仓库，重新按明细出库）3） 对安装用材料（如板手、电缆、锯子、插板、钳子等）分别单列固定资产，应计入在建工程进行核算，待在建工程结转固定资产时进行分摊（工具5926674.09退还仓库，重新领用）4） 未建立固定资产明细账，未根据资产明细计算折旧，直接按资产大类折旧（截至2016年4月底，所属固定资产已全部入卡片帐，按实际入账时间补提折旧）5） 固定资产折旧年限管理不规范对装货平台、地磅、手动液压车、叉车、切割机、电动液压车、部分灭火器按12年折旧，对其他所有设备（电子设备、运输工具、办公家具、生产设备等）统一按5年折旧。需按照集团的折旧管理规定规范资产分类，按资产类别分别确定折旧年限。（按照国内固定资产折旧年限分电子设备5年，房屋建筑20年，飞机、火车、轮船以外的运输设备5年，与生产经营有关的工具、器具5年，飞机、火车、轮船和其他生产设备10年）4、 存在账表或账账不符1） 财务报表的折旧金额与固定资产清单折算的金额存在差异根据埃及财务提供的财务报表和2015年12月的固定资产清单计算，账面折旧金额与以清单计算的折旧金额存在差异： 截止2015年12月 单位：LE（埃镑）财务报表月折旧金额以固定资产清单审计测算月折旧金额审计测算与与财务报表月折旧差异金额172,628.29107,553.77-65,074.52484921.89484921.892）固定资产、在建工程账表不符截止2015年12月 单位：LE（埃镑） 资产财务报表金额明细清单金额清单与报表差异固定资产6,131,453.416,131,451.41-2.00在建工程31,298，312.6731,298,313.070.40合 计固定资产5926674.095926674.09在建工程31557630.231557630.23） 财务报表中的原材料库存金额与仓库实际库存金额存在差异截止2016年2月 单位：LE（埃镑）月份财务账面额仓库账面金额仓库与财务差异2016年1月1,026,006.541,025,847.12-159.422016年2月1,040,030.481,040,026.98-3.50截至2016年4月财务账面跟仓库已对准二、财务收支方面1、部分银行扣费无银行单据，以银行对账单数字入账；取得的银行扣费单据无银行盖章2、员工缺勤工资核算存在不规范1）抽查2015年6月的工资表，员工请假缺勤扣减工资的计算依据不明。 2）抽查2016年1月的工资表，员工缺勤扣减工资按“基本工资+浮动工资+补贴”/30天*缺勤天数”计算，但恒石埃及员工手册中明确规定：员工请事假，按照“基本工资*事假天数/30天”进行扣除，事假期间取消所有福利性补贴”，实际操作与制度不符。3、车间组长就餐补贴发放与公司规定不符抽查2016年2月工资表，对车间组长的就餐补贴按行政人员的标准(10埃磅/天)发放，公司规定为应按车间工人的就餐补贴标准（7埃磅/天）发放。三、固定资产管理1、设备台账不完整 1）行政用固定资产未建立设备台账 2）车间用固定资产设备台账不完整2、未建立固定资产定期盘点机制，无盘点记录四、存货管理方面1、没有建立规范的原材料明细分类账和产成品明细分类账 1）对原材料建立统计台账进行收发存登记，没有按照唯一性的原则进行建立，同种物料、不同价格的物料按不同物料管理。2）产成品明细分类账尚未建立。2、未建立估价核算对发票未到原材料未入账（未估价入账），领用此类物资时未作领料核算3、同种物资的计量单位不统一 同种物资建立两个计量单位分别计量，如按箱计量、按个计量。五、采购管理方面1、采购合同的编码存在不规范，建议按照振石集团合同分类编码管理实施细则的要求进行操作，如2016年第一笔原料采购合同编码应为：HSAJ/ YLCG-2016-001。2、存在订单台账不完整的情况，部分订单未列入订单台账，具体如下：单位：LE（埃镑）序号订单编码物资名称金额供应商1HSAJ/PO2015-12-20胶带618.75GOOD PACK2HSAJ/PO2015-12-9缠绕膜/打包带/护角塑料7152.2Packing &Plastic Systems CO3HSAJ/PO2015-12-9打包带带盘车3685Packing &Plastic Systems CO4HSAJ/PO2015-12-7HP office jet po&NB-lenovo7950Modern electronic systems technology SAE5HSAJ/PO2015-12-2Carton 1 piece big size170478Unipaknile company6HSAJ/PO2015-8-17大小铁托盘23493.01Tameer for trading and contractors co7HSAJ/PO2015-9-29指纹打印机2425.5Itqan co3、存在不同的物资采购合同（订单）编码相同的情况单位：LE（埃镑）序号合同编码物资名称金额供应商备注1HSAJ/PO2015-12-9缠绕膜/打包带/护角塑料7,152.20Packing &Plastic Systems CO合同编码均为HSAJ/PO2015-12-92HSAJ/PO2015-12-9打包带带盘车3,685.00Packing &Plastic Systems CO3HSAJ-BG2015002家具11,200.00E1 prince fur