（工商管理专业论文）国有企业辅业改制在太钢矿建公司的操作实践研究.pdf

中文摘要 国有企业的改制是二个全面的、系统的、涉及方方面面的综合性业务，与每 一个职工的切身利益休戚相关，要顺利实施改制，其阻力很大，另外由于企业改 制程序、改制过程的操作步骤及相关政策，对大部分拟改制企业及从事企业改制 工作的人员来说均是一件比较陌生的事情，很多企业在改制时，需要找一个对企 业改制有非常丰富经验的中介机构来全面指导工作。 为了成功实施改制，国有企业除需要成立一个强有力的改制领导班子全面引 导企业的改制工作外，还必须对改制的政策、程序以及所涉及的相关部门和办事 流程、改制企业内部人员意愿等有一个全面的了解，并有一个很高的组织水平和 控制能力。本文旨在通过对国有企业改制背景、改制政策、部分企业的改制效果， 并结合太钢矿建公司成功改制的案例分析，就国有企业如何顺利进行辅业改制， 提出了具体的建议，以期抛砖引玉，为从事企业改制的管理人员提供一些有益的 思考。 第一章，导论部分，对国有企业目前存在的问题进行了简要分析，阐述了国 有企业改制的目的和意义。 第二章，主要介绍了国有企业辅业改制的进展状况。着重从国有盔亚辅业政 制的理论、相关政策入手，分析目前我国国有企业辅业改制的现穗。 第三章，结合太钢建设全球最具竞争力的不锈钢企业醣发展战昭要求二提出 了辅业改制的必要性，在此基础上，介绍了f t 前太钢辅业改制进展情况。 第四章，阐述了太钢矿建公司的改制背景、存在问题，并对改制方案的实施 情况进行了重点阐述、研究和分析。 第五章，对国有企业如何顺利进行辅业改制，提出了具体的建议和看法。 关键词：国有企业；主辅分离；辅业改制；应用研究 a bs t r a c t t h et r a n s f o r m a t i o no fs t a t e d - o w l le n t e r p r i s ei sc o m p r e h e n s i v ea n ds y s t e m a t i c ， w h i c hc o n t a i n sm a n yf a c e t s a n di ti sg r e a t l yr e l a t e dt ot h es t a f f sb e n e f i t s ot h e r ea r e m a n yd i f f i c u l t i e sw h e nw ep u tt h et r a n s f o r m a t i o ni n t oe f f e c ts m o o t h l y m o r e o v e r , m o s to ft h ee n t e r p r i s ew h i c hp l a nt oi m p l e m e n tt h et r a n s f o r m a t i o na n dt h es t a f fw h o i m p l e m e n tt h et r a n s f o r m a t i o ni su n f a m i l i a rw i t ht h ep r o c e d u r eo ft h ee n t e r p r i s e t r a n s f o r m a t i o n ，t h eo p e r a t i o nm e a s u r eo ft h et r a n s f o r m a t i o np r o c e s sa n dt h er e l a t e d p o l i c i e s t h e nw es h o u l df i n dam e d i u mo r g a n i z a t i o nt oc o n d u c tt h ew h o l ew o r k ， w h i c hh a sm a n ye x p e r i e n c e so fe n t e r p r i s et r a n s f o r m a t i o n t oi m p l e m e n tt h et r a n s f o r m a t i o ns u c c e s s f u l l y ，i na d d i t i o nt ob u i l da s t r o n gt e a m o fl e a d e rw h i c hd i r e c tt h eo v e r a l lt r a n s f o r m a t i o n s t a t e o w n e de n t e r p r i s em u s th a v ea f u l l s c a l ea c k n o w l e d g eo ft h ep o l i c ea n dp r o c e d u r eo ft h et r a n s f o r m a t i o n ，t h er e l a t e d d e p a r t m e n ta n df l o w s h e e to fb u s i n e s s ，a n dt h ew i l lo ft h es t a f fw h oi m p l e m e n tt h e t r a n s f o r m a t i o na n ds oo n a n di ts h o u l dh a v eh i 曲l e v e lo fo r g a n i z a t i o na n dc o n t r o l a b i l i t y t h i sp a s s a g ei sm a i n l yb a s e do nt h et r a n s f o r m m i o nb a c ko fs o m ee n t e r p r i s ei n c o m b i n a t i o nw i t ht h ea n a l y s i so ft h es u c c e s s f u lt r a n s f o r m a t i o ni nm i n ec o n s t r u c t i o n c o r p o r a t i o no ft i s c o ，a n ds o m eo p i n i o n so nh o w t oi m p l e m e n tt h et r a n s f o r m a t i o no f t h es u b s i d i a r yo fs t a t e - o w n e de n t e r p r i s es m o o t h l yw e r eg i v e n ，t og i v es o m eg o o d c o n s i d e r a t i o n st ot h em a n a g e rw h oi m p l e m e n tt h et r a n s f o r m a t i o no fs t a t e o w n e d e n t e r p r i s e c h a p t e r0 n e ：i n s t r u c t i o n ，t h ep r o b l e mo ft h es t a t e o w n e de n t e r p r i s ei sa n a l y z e d b r i e f l ya n dt h ep u r p o s ea n dt h em e a n i n go ft h ee n t e r p r i s et r a n s f o r m a t i o ni s e x p o u n d e d c h a p t e rt w o ：t h ed e v e l o p m e n ts i t u a t i o no ft h es u b s i d i a r yo fs t a t e - o w n e d e n t e r p r i s ei sm a i n l yd e s c r i b e d c h a p t e rt h r e e ：i nc o m b i n a t i o nw i t ht i s c o sd e v e l o p m e n ts t r a t e g yd e m a n do f b u i l d i n gt h em o s tc o m p e t i t i v es t a i n l e s ss t e e le n t e r p r i s ei nt h eg l o b a l ，t h en e c e s s i t yo f t h et r a n s f o r m a t i o no ft h es u b s i d i a r yo ft h es t a t e - o w n e de n t e r p r i s ei sp u tf o r w a r d a n d a c c o r d i n g t o t h i s ，t h e e x i s t e d d e v e l o p m e n ts i t u a t i o n o ft h et r a n s f o r m a t i o no f s t a t e - o w n e de n t e r p r i s ei sd e s c r i b e d c h a p t e rf o u r ：t h eb a c ka n dt h ep r o b l e mo ft h et r a n s f o r m a t i o ni se x p o u n d e d t h e t r a n s f o r m a t i o ns c h e m ea n dt h eo p e r a t i o ns i t u a t i o no ft h es c h e m eo f t h et r a n s f o r m a t i o n i nm i n ec o n s t r u c t i o nc o r p o r a t i o ni sm a i n l ye x p o u n d e d ，i n v e s t i g a t e da n da n a l y z e d c h a p t e rf i v e ：s p e c i f i cs u g g e s t i o ni sg i v e no nh o wt od ot h et r a n s f o r m a t i o no f t h e s u b s i d i a r yo ft h es t a t e - o w n e de n t e r p r i s es m o o t h l y k e yw o r d s ：s t a t e d o w n e de n t e r p r i s e ；s e p a r a t i o no ft h em a i na n d t h es u b s i d i a r y ； c o n v e r t i n go ft h es u b s i d i a r y ；a p p l i c a t i o na n di n v e s t i g a t i o n 独创性声明 本人声明所成交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外。论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得丢湟太堂或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做到任何工序均已在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 躲稚红蝴9 俨，日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解云洼太堂有关保留、使用学位论文的规定。特 授权丢湟太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后食用本授权说明) 始冲隧纱 签字日期，俨f 刖1 日 导师签名： 签字日舭俨f 月f 日 第一章导论 1 1问题的提出 第一章导论 企业是社会经济的细胞，是社会生产的微观主体，国有企业总是以国家机器 组成部分的面目而出现，国家是惟一的出资人，企业的管理方式与官僚行政方式 一脉相承。经营上，其生产的产品的特点更决定了它只能接受上级指令而生产， 缺乏现代企业作为法人所具有的独立性。因而在本质上更象是工厂，自古便具有 “计划经济”下企业的运作特性。国有企业的存在及其改革、发展是一个历史的 现象，历史地、变化地看待古今中外国有企业的发展历程，有助于我们深刻地理 解今天我们所从事的国有企业的改革工作。 我国数目庞大的国营企业队伍是在苏联经济模式的影响下，采取投资创办、 合资、合营等多种途径创建起来的，国有经济覆盖了几乎全部经济领域，经济比 重占到了国民生产总值的绝对多数。建国后三十年的发展，国有企业走过了辉煌 的历程，其功绩不可抹煞。但是，在计划经济体制下日渐积累起来的大量问题， 特别是一些自身难以克服的体制问题越来越严重地迟滞着国有企业的发展步伐， 甚至影响了人们对它的价值评判，而日见沉重的包袱冗员过多、企业办社会 职能过重、赋税繁杂、债务缠身、设备老化、技术落后皆使之举步维艰，生 之不易、死之不可。 任何时候，企业的改革始终是一个国家经济体制改革的重要组成部分。改革 开放以来，占国民生产总值绝对多数的国有企业历经了以下四个发展阶段。 1 、第一阶段 十一届三中全会后，我国国有企业的改革重心主要是扩大企业的自丰权，国 家允许企业在实现经营目标的前提下提取少量的利润作为职工的奖金。从1 9 7 9 年到1 9 8 3 年，全国先后有4 2 0 0 家企业进行了改革，企业的产值、利润在一段时 间里有了大幅度的增长。但是，当时的经济体制并不能真正适应企业扩权的要求， 扩权并没有真正搞活国企，相反在一定程度上扰乱了宏观经济，国企的改制进程 也受到严重影响。 2 、第二阶段 1 9 8 4 年，十二届三中全会通过了中共中央关于经济体制改革的决定。 同年，以实施所有权和经营权两权分离为特征的承包责任制被广泛引入到国有仓 第一章导论 业的改革试验中。在之后近三年的实践中，承包责任制在正确处理国家、企业、 职工三者利益方面显示出了一定的优越性，但是由于政企不分，承包责任制所暴 露的短期经营、经营责任难落实逐渐暴露出来，国有企业迫切需要新的改制之路。 3 、第三阶段 从1 9 8 7 年到1 9 9 3 年的六年时间里，国家围绕承包责任制继续出台了一系列 的法律法规以进一步确定企业的经营自主权，并从立法上制约政府对企业的非正 常行政干预。但这一阶段仍处于摸索的阶段。 4 、第四阶段 1 9 9 2 年，随着邓小平同志的南巡讲话，我国企业开始了以公司制改建为形 式，以建立现代企业制度为目标的新的历史时期。在此后近1 0 年的时间里，许 多企业在产权制度不变的前提下摇身变为公司，厂长经理变更为董事长，国有资 本占据总资本的绝大部分，但企业的治理结构并没有发生任何变化。直到今天， 人们终于认识到改制中产权制度改革、重塑公司治理结构的重要性，国有企业根 本性韵改制特征也进一步浮出水面。国有企业改制的下一个阶段工作特征为：以 产权制度改革为核心，以建立现代企业制度为目的，以员工持股为手段，通过资 产重组，实现国有资本在竞争性领域的基本退出和在非竞争性领域的部分推出。 1 2 企业改制政策的出台 2 0 0 2 年9 月份，党中央、国务院召开了全国再就业工作会议，会议明确提 出鼓励有条件的国有大中型企业实施主辅分离、辅业改制，多渠道分流安置企业 富余人员和关闭破产企业的职工。原国家经贸委等八部委根据中共中央国务院 关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知( 中发 2 0 0 2 】1 2 号，以下简称 中发1 2 号文件) 精神，联合下发了关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分 流安置富余人员的实施办法( 国经贸企改 2 0 0 2 1 8 5 9 号，以下简称“8 5 9 号文 件”) ，对国有大中型企业实施主辅分离、辅业改制提出具体操作办法和措施。 2 0 0 3 年7 月4 日，国资委、财政部、劳动保障部、税务总局等四部委出台了关 于进一步明确国有大中型介业主辅分离辅业改制有关问题的通知( 即国资分配 【2 0 0 3 1 2 1 号文) ；2 0 0 3 年7 月3 1 日，劳动保障部、国资委、财政部关于国有 大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的劳动关系处理办法( 社劳部 发 2 0 0 3 1 2 1 号) ；2 0 0 2 年8 月2 7 日财政部下发关于企业公司制改建有关国有 资本管理与财务处理的暂行规定( 财企 2 0 0 2 1 3 1 3 号文) ；国家对改制企业的 优惠政策，根据8 5 9 号文件的规定，主辅分离辅业改制的企业，经有关部门认定， 2 第一章导论 税务机关审核后，可享受三年内免征企业所得税的优惠政策。 在国外，即使是当代最发达的资本主义国家，如美国、德国、英国、日本等， 也都存在着不同数量的国有企业，而且，这些国企也都不同程度地存在着人浮于 事、效率低下、经营不菩等问题，也是在不断“改制 之中发展着。在鼓吹“自 由竞争资本主义的美国，其国有企业的发展至今有1 0 0 多年的历史，发生在 2 0 世纪3 0 年代的经济危机曾促使政府全面干预经济，甚至创建了一批包括处于 竞争性领域的国有企业，只是在后来的改革进程中才又采纳了引进私营机制、放 松市场管制的政策。在国家对经济干预比较多的日本，其国有企业在战后重建、 解决就业、缓和经济危机方面作用巨大，但在2 0 世纪7 0 年代中期以后也出现了 运转不灵、亏损严重等问题，国家不得不通过实施“渐进式民营”来解决。 我们应该看到：国家出台主辅分离、辅业改制的政策是总结吸取了国有企业 减员增效的改革实践经验，充分考虑了当前我国国有企业面临的困难和严峻的就 业形势，为多渠道分流安置富余人员开辟了新的途径。这项政策既是从实际出发， 解决国有企业人员负担与社会再就业矛盾的有效途径，也是在新的形势下盘活资 产、精干主业、实现国有资产有进有退，进一步深化国有企业改革的重大举措， 是今后国有企业分流富余人员的重要形式。但是如何落实好国家的政策，如何行 之有效的把主辅分离、辅业改制的措施转变为实实在在的给企业带来效益，是我 们今后一段时期的中心工作。主辅分离、辅业改制涉及不同行业、不同地区，辅 业改制搞的好就能够给企业的发展带来促进作用，搞不好就会给企业的发展带来 不稳定的因素，并使原企业背上更加沉重的负担。因此我们要清晰的认识到：主 辅分离、辅业改制涉及方方面面，是一个系统的社会工程，需要严密到位的组织， 精细充分的准备，需要认真理解和执行国家的改制政策，需要制订一套规范的操 作程序来保障我们的改制工作顺畅进行。 1 3 辅业改制的概念及形式 主辅分离和辅业改制是指企业根据发展战略的需要，以精干主业、减员增效、 安置富余人员为目标，利用非主业资产、闲置资产和关停单位的有效资产( 简称 “三类资产”) ，改制创办面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体，实 现国有股份在非主业的全部或大部退出，实现产权关系、劳动关系、行政隶属关 系的完全转换，促进企业主业资产结构、组织结构、人员机构的优化。其中主业 资产是企业根据战略性结构调整要求，具有较强的盈利能力，符合企业长远发展 要求，能形成核心竞争力的资产。非主业资产指按照企业改革发展的要求和专业 第一章导论 化分工原则，需要分离的辅业资产、后勤服务单位的资产及主业关联度不大的其 他资产。 国有大中型企业对三类资产实施分离改制时，应该按照 及其他有关法律法规的规定，通过合资、合作、出售、租赁等方式，改制 为产权多元化的公司制( 包括股份有限公司和有限责任公司) 和股份合作制等企 业形式。对于具备一定市场生存能力和发展潜力并且干部职工承受能力较强的改 制单位，可直接改制为非国有法人控股的法人实体；暂时不具备上述条件的改制 企业，可保持国有法人控股地位，但必须产权明晰、独立核算、面向市场：自负 盈亏。 1 4 辅业改制的意义 实施主辅分离、辅业改制具有重要现实意义和战略意义，是深化国有企业改 革和结构调整的必然要求。目前，国有企业改革仍处于攻坚阶段，企业富余人员 过多的问题严重制约着企业竞争力的提高。同时，随着我国经济体制改革的不断 深入，国有企业面临的体制环境和市场环境都发生了深刻变化，给国有企业带来 前所未有的严峻挑战。主要表现在“入世 以后我国经济将在更大范围内、更深 层次上融入经济全球化之中，国有企业必须与外资企业在同等条件下参与市场竞 争，国内非公有制企业的迅速发展，对国有企业构成了强大的竞争压力。面对制 约国有企业发展的突出问题和市场竞争格局及体制环境的深刻变化，国有企业必 须加快改革的步伐，充分利用主辅分离、辅业改制的政策，做强做优主营业务， 提高企业核心竞争力，增强参与市场竞争的能力。 1 5 本文研究方法和主要内容 本文着眼于国内国有企业辅业改制的整体情况，从目前国有企业改制的政策 入手，再具体到太钢内部的辅业改制状况进行分析和研究，主要对太钢矿山建设 公司( 以下简称太钢矿建公司) 改制的具体操作步骤进行详细描述和探讨。 4 第一章导论 导论 问题的提出 辅业改制的概念 研究的意义 中国国有企业辅 提出问题 业改制状况状况 辅业改制的形式 、lj ( 厂 国家关于辅业改制的政策及理论k 探讨企业改制过一 由的相钿盎营b tu j ，且；、叉干从 中国国有企业辅业改制的现状 期权问题 r7 k v太钢概况 厂、 分析司题太钢辅业改制的情况。 外部的情 太钢辅业改制的进展情况 况介绍 矿建公司概况 矿建公司存在的问题 太钢矿建公司的辅业改制- 4 原因分析 厂、 方法探讨 s w o t 分 析，确定 厂解决方案 l 以j y y改制的战略分析t f l 解决问题 太钢矿建公司改制方案 l 、 方案设计 最重要 的阶段 匿圣兰 。完成新公司的注册手续 改制方案的实施 双剜削硼天上作。冉你珀j ( 2 2 6 6 元3 ) 时 个人的补偿金= ( 本人的工龄) ( 2 2 6 6 元3 ) 当个人前1 2 个月的月平均工资2 2 6 6 元 个人的补偿金= ( 本人的工龄) x 2 2 6 6 元 太钢矿建公司2 8 4 人的经济补偿金合计为】8 5 0 万元。 3 、调查职工经济补偿金的使用意向 太钢矿建公司愿意一次性领取经济补偿金的人员为2 5 人，其余人员的经济 补偿金全部或部分转为股权或债权出资。在以上工作的完成后，拟定企业的改制 方案和人员分流安置方案。 第五章太钢矿建公司成功改制的对策及操作程序 表5 - 1 矿建公司补偿金使用意向表 姓名： 部门： 调查项目本人意见本人签字 一次性支付本人经济补偿金 愿意将经济补偿金转为股金 部分 全部 部分 愿意将经济补偿金转为对新公司债券股金 全部 5 2 3 改制后太钢集团支持其保持收益 为了太钢矿建公司平稳过渡到市场化的主体，改制后三年需要太钢( 集团) 公司给予支持政策： ( 1 ) 太钢矿建公司改制后，太钢( 集团) 承诺不再成立与该新公司主营业 务( 指建筑施工、机械制造加工) 相同的经济实体，太钢( 集团) 公司及矿业系 统内部的技改、技措等施工项目及机械加工制造业务，主要由该新公司承担。在 今后三年内，同质同价情况下，优先安排该新公司承担工程任务，该新公司与太 钢( 集团) 公司建立长期战略合作伙伴关系，优先参与太钢各项工程建设。 ( 2 ) 对太钢( 集团) 矿业系统的内部检修任务及其维简项目，明确太钢矿 建公司为协力检修、实施单位，直接指定由矿建公司承建完成。太钢集团与矿建 公司签署三年以上的长期业务协作协议，在矿建公司协作范围内的检修，太钢不 再安排其他检修单位介入。太钢( 集团) 公司优先支持太钢矿建公司从事设备协 力检修、生产作业外协和生产辅助外协。 ( 3 ) 对太钢矿建公司有能力承担的非标准设备、备品备件制造，太钢矿建 公司列出制造目录，由太钢专业部门审定确认。当太钢( 集团) 公司有此类 设备需要时，优先由矿建公司制造，原则上不外委。对于矿建公司的优势产品， 在太钢范围内优先使用。 ( 4 ) 太钢( 集团) 公司继续按现供量和标准，持续稳定地向改制后的矿建 公司供应能源介质，由双方签署协议明确。 5 2 4 召开职工代表大会讨论通过 l 、审议通过改制方案并形成决议 改制方案和人员分流安置方案必须经职工代农大会讨论通过，并形成决议， 4 1 第五章太钢矿建公司成功改制的对策及操作程序 全体职工代表签字同意，作为改制的一份必备材料报有关部门。拟经过全体职工 代表( 职工) 讨论并通过的决议包括： 1 ) 企业改制方案，按照现代企业制度的要求改制为有限责任公司。 2 ) 企业改制中劳动关系处置及职工安置的办法。 3 ) 确认企业经评估后资产总额、负债总额、净资产额。 2 、签订债务保全协议 改制企业的负债中涉及银行等金融机构之类的债权人，改制时还应与金融机 构签订债务保全协议。 3 、做好与上级部门沟通工作 将具体的改制方案和人员分流安置方案报送上级部门，上级部门董事会通 过企业改制方案和人员分流安置方案，上级部门将相关决议上报国有资产监督 管理部门审批。此项工作尤为重要，重在沟通，是改制成功的关键环节。 5 3 改制方案批准后的相关工作程序 5 3 1制订新公司的章程 ( 具体内容略) 5 3 2 与职工签订解除劳动合同协议并支付经济补偿金 改制工作进行到本阶段，可以说一切都比较顺利，职工作为组织变革阻力的 个体因素，在国有企业改制中的地位和作用十分重要，保持职工的安定与团结是 改制过程中考虑的首要因素。因此，在与职工签订解除劳动合同时，要多做一些 宣传工作，多进行教育和沟通，从情、从理、从法的角度让职工理解改制的必要 性，做到平衡地从原体制下的企业到新公司的过渡。根据多年的实践表明，一个 企业改制成功的标志不仅仅是取得了新公司的营业执照，更重要的是在改制过程 中职工的切身利益是否得到圆满的解决。在本阶段，要与职工签订解除劳动合同 关系的协议，并支付经济补偿金；要与上级主管部门签订离退休及内部退养人员 安置问题的协议。 5 3 3 召开股东大会审议 改制企业召开股东大会审议通过章程和股权管理办法。 4 2 第五章太钢矿建公司成功改制的对策及操作程序 5 3 4 根据改制方案所确定的内容办理相关事项。 1 、注册资本缴纳涉及的方面 在此阶段，最重要的是根据经批准的改制方案，准备工商局所要求的注册资 本项目。上述事项中，上级主管部门以改制企业净资产、其他实物资产或债转股 方式投入新公司的相关手续已居上述程序和改制方案中阐明并得到上级主管部 门的批复；自然人以经济补偿金或工资节余方式投入新公司的相关程序在改制方 案中阐明并得到上级主管部门的批复；其他法人单位以债转股方式投入新公司的 也应在改制方案中阐明并得到上级主管部门的批复。其他法人单位以实物资产投 入的还应进行资产评估，涉及到国有资产的，还应到有关部门进行国有资产评 估备案。 2 、验资所需要的资料清单 新旧公司的企业章程( 原件，有各股东的亲笔签名) ；改制前企业法人营业 执照( 原件，事务所复印) ；名称预先核准通知书；企业变更登记申请书；资金 入资单；国有资产评估备案表；改制企业上级主管部门批准改制或对改制方案的 批复；资产评估报告书；产权交易割单、产权转让合同( 涉及到购买净资产的则 提供) ；新公司住所证明：法宝代表人履历表；各出资人身份证及法人股股东的 营业执照；企业法人股股东的近期会计报表；职工代表大会决议；企业基本情况 表；实物资产产权转移承诺函；管理当局声明书。以上资料均应加盖委托方的公 童。 3 、验资程序 新公司指定有关人员与会计师事务所签订业务约定书，谈定业务范围，验资 时间、报告的出具、验资业务收费等。山西地区验资业务收费标准为：验证资本 在1 0 0 0 万元至l 亿元( 含) 的部分，按0 0 1 计算；会计师事务所审核改制企 业提供的上述材料。会计事务所对投入的货币资金，在被审验单位开户银行出具 的收款凭证的基础上向银行进行询证、获得银行询证函的基础上审验出资额。会 计师事务所出具验资报告。 太钢矿建公司职工代表大会通过太钢矿建公司改制方案后，对解除劳动 合同经济补偿金参股意向进行了摸底调查，确定了职工补偿金自愿入股，提取现 金可由其他职工购买、剩余股必须由经营者购买的原则，并让职工本人签字予以 确认。现出资总额1 5 6 0 4 8 2 6 元，股本结构如下：职工出资1 5 6 0 4 8 2 6 元，出资比 例1 0 0 。职工出资中管理层出资9 3 6 2 8 9 5 6 元，出资比例6 0 ，其中管理层中 管理者出资2 9 ，其余职工出资6 2 4 1 9 3 0 4 元，出资比例4 0 。 4 3 第五章太钢矿建公司成功改制的对策及操作程序 5 3 5 进行新公司的注册工作 1 、工商登记所需相关资料 ( 1 ) 改制后企业的组织形式 依据中华人民共和国公司法及其他法律、法规，改制后企业具体的组织 形式有：有限责任公司、股份有限公司、个人独资企业和合伙企业几种形式。太 钢矿建公司改建后申请登记的企业名称为：山西省建筑工程有限责任公司。 ( 2 ) 领取临时营业执照，变更相关证件。 变更与太钢( 集团) 公司的资产权属，国有资产的产权变更登记的相关政策： 国有企业发生下列情形之一的，应当申办变动产权登记。即：企业名称、住 所或法人代表改变的；企业组织形式发生变动的；企业国有资本额发生增减变动 的；企业国有资本额发生增减变动的；企业国有资本出资本出资人发生变动的； 产权登记机关规定的其他变动情形。太钢矿建公司因改制，其组织经营形式发生 变动，自省国资委批准，企业股东大会或董事会做出决定之日起3 0 日内，向省 工商局申请变更登记。 产权登记证是企业进行资产评估、国有企业股份制改组和产权转让等审批的 必备文件之一。产权变更登记程序：太钢矿建公司申办产权登记，首先按规定填 写相应的产权登记表，须经太钢( 集团) 公司出具审核意见，并向省国资委提交 有关的文件、资料。省国资委收到太钢矿建公司提交的符合规定的文件、资料后， 发给产权登记受理通知书，并做出核准产权登记或不准予产权登记决定。省 国资委批准产权登记，发给太钢矿建公司的产权登证正本和副本。省国资委不予 登记时，应当自做出决定之日起3 日内通知登记申请人，并说明原因。国有资产 的产权变更登记应提交的资料：企业国有资产变动产权登记表( 一式三份) ； 太钢( 集团) 公司的批准文件；企业股东大会或董事会做出的书面决定及出资证 明；修改后的企业章程。 2 、领取企业法人营业执照 上述资料准备齐全后，工商局在规定的时间内审核企业所提交的材料。 ( 1 ) 办理实物资产过户手续 ( 2 ) 变更相关证件 ( 3 ) 变更税务登记证( 含国税、地税) 变更税务登记证的政策。 变更税务登记证应准备的资料。 变更税务登记证的程序及标准。 第五章太钢矿建公司成功改制的对策及操作程序 3 、拟定资产转移审计报告 ( 1 ) 新公司进行账务调整 太钢矿建公司改制完成并领取营业执照后，新公司财务科应根据有关法律、 法规及相关文件、制度、规定及国资委对改制企业的账务处理程序等进行正确的 账务处理。 ( 2 ) 聘请会计师事务所对财务转移情况进行审计 新公司在所有实物办理财产转移手续和其他相关资产的交接手续以及新公 司建账完成后，应该聘请会计师事务所对财产的转移情况及财务处理情况进行审 计。 审计目标。确定改制后的新公司是否将实物资产由原企业过户给新公司，新 公司是否做出了正确的账务处理。 审计程序。以房屋建筑物、机器设备和材料等实物出资及净资产中包含实物 资产的，审计人员应当监盘实物资产，验证其产权归属，出资者是否履行了出资 义务。 ( 3 ) 准备相关资料。 新公司营业执照副本；新公司组织机构代码证；新公司税务登记证；成立时 的验资报告；改制时的资产评估报告；财产转移协议( 格式附后) ；财产进行转 移的交接清单；己过户的房屋产权证、土地使用权证、车辆行驶证；与第三方签 署的有关债权、债务转移的协议书( 格式附后) ；新公司对原企业资产转入的财 务处理凭证及相关账面的复印件；实收资本到位后近期的会计报表；股东同意财 产转移的股东会决议。 ( 4 ) 向工商局提供财产转移审计报告并换取正式的营业执照 财产转移审计报告完成后，连同如下资料一并报送给工商局，换取正式的营 业执照。需报送的其他资料如下：工商局领取的备案表；财产转移审核报告。 4 、改制企业领取新公司营业执照后的相关工作 太钢( 集团) 公司下文件撤销改制企业的建制，完成属地化移交工作。新公 司与太钢( 集团) 公司签署相关必要的改制企业扶持政策协议。包括：土地租赁 协议，工矿产品供应协议，综合服务协议，产权转让协议等。新公司与参与改 制企业的职工签订劳动合同或股权、债权处置协议。 5 4 太钢矿建公司成功改制的效果及下一步工作的建议 5 4 1效果 太铡矿建公司成功实施改制为我们提供了许多有益的启示，其积极的意义和 第五章太钢矿建公司成功改制的对策及操作程序 效果主要表现在以下几个方面： 1 、主辅分离、辅业改制是分流安置企业富余人员的主要渠道，为深化国有 企业改革与维护企业和社会稳定找到了一个现实结合点。 2 、主辅分离、辅业改制有力推动了国有大中型企业的结构调整，提高了企 业效益。 3 、主辅分离、辅业改制为解决长期困扰部分国有企业的上市公司与存续企 业并存的问题提供了现实途径。 4 、主辅分离、辅业改制采取多种方式推进改制企业产权多元化和内部机制 转换，辅业改制企业都得到较好发展。 5 4 2 建议 今后一段时期，主辅分离、辅业改制仍将是国有企业的工作重心，我们要进 一步拓宽改革思路，继续从以下几个方面扎实推进改制工作： l 、要规范操作，既要在盘活资产的同时确保国有资产不流失，还要切实维 护职工的合法权益。 2 、充分利用主辅分离、辅业改制政策消化企业的历史包袱。 3 、要把主辅分离辅业改制与推进企业战略性调整结合起来。 4 、要通过产权制度和劳动关系的改革为改制企业注入新的机制。 5 、要坚持以改革促发展实现主业与辅业双赢。 6 、辅业改制要与主业转换经营机制形成良性互动。 7 、要积极探索辅业资产进场交易、引入战略投资者，变“关门改制”为“开 门改制”。 8 、要科学设计辅业改制企业的股权结构，避免人人持股和平均持股。 9 、要把改制与企业重组结合起来，要解决好改制企业中的遗留问题，不留 隐患。 10 、要高度重视并解决好辅业企业改制后的发展问题，促进主体企业和辅业 改制企业的共同发展。 参考文献 参考文献 【1 】武士国、宋立，国际经验与中国抉择，中国计划出版社，2 0 0 1 年 【2 】张崇慧，国有企业主辅分离改制分流指南，山西省国资委，2 0 0 5 3 】刘贵、张润生，企业改制必读，山西省财政厅，2 0 0 4 4 】李维安，我国公司治理原则与国际比较，中国财政经济出版社，2 0 0 1 年 【5 】季晓南，国有资产经营管理理论与实践，中国经济出版社，2 0 0 3 年 【6 】赵善庆，国有资产运营体制改革的方向，改革新论点，2 0 0 5 年 【7 】王美今，张松，中国新股弱势问题研究，经济研究，2 0 0 0 ( 9 ) 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