税务会计实务练习题参考答案.pdf

项目一项目一 一、简答题：、简答题： 1.答:纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税 2.答: 税务会计是以税收法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,对纳 税单位应纳税款的形成、计算、申报和缴纳,进行连续、系统的核算和监督,参与纳税人的 预测、决策,达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专业会计.特点: 1)法定性。2)纳税主 体的广泛性。3)会计处理的统一性。4)独立性。 二、单项选择题：、单项选择题： 1.B 2.D 3.A 4.D 5.C 6.D 7.D 8.C 9.B 10.D 三、多项选择题：三、多项选择题： 1.ACD 2.ABD 3.CD 4.ABD 5.ABC 6.ACD 7.ABC 8.CD 9.BCD 10.ABCD 四、判断题：四、判断题： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 项目二项目二 一、单项选择题一、单项选择题 1.A 2.C 3.A 4.B 5.C 6.D 7.C 8.C 9.C 10.D 11.C 12.D 13.B 14.B 15.C 二、多项选择题二、多项选择题 1.AC 2.AC 3.ABC 4.AC 5.BD 6.ABC 7.BD 8.ABD 9.ABC 10.AD 11.BCD 12.BD 13.BC 14.BCD 15.ABCD 三、判断题三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、业务题四、业务题 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 1. 1）销售甲产品的销项税额： 10017+5.85（117）1717.85（万元） （2）销售乙产品的销项税额 1002（110）1730.6（万元） （3）销售丙产品的销项税额 29.25（117）174.25（万元） （4）销售丁产品的销项税额 1017=1.7（万元） （5）自用产品的销项税额： 30（110）175.61（万元） （6）销售使用过的摩托车应纳税额： 1.04（14）450100.2（万元） （7）外购货物应抵扣的进项税额： 13.66714.02（万元） （8）外购免税农产品应抵扣的进项税额： （301357）（120）3.4（万元） （9）从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额： 0.6（万元） （10）购入原材料用于在建工程应转出进项税额： 3170.51（万元） （11）购入生产用设备应抵扣的进项税额: 5.1（万元） 该企业 5 月份应缴纳的增值税额： 销项税：17.8530.64.251.75.610.260.21（万元） 进项税：14.023.40.60.51+5.122.61（万元） 应纳税额：60.2122.6137.2（万元） 2. 日常账务处理 （1）借：原材料甲材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额）17000 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 贷：应付账款 117000 （2）借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税（销项税额）3400 借：原材料煤炭 20000 应交税费应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 23400 （注：煤炭销售适用增值税税率为 17。 ） （3）借：固定资产 400000 应交税费应交增值税（进项税额） 68000 贷：银行存款 468000 （4）借：制造费用 2500 应交税费应交增值税（进项税额）425 贷：银行存款 2925 （5）借：主营业务收入 30000 应交税费应交增值税（销项税额）5100 贷：银行存款 35100 （6）借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税（销项税额）34000 借：应交税费应交增值税（已交税款）13600 贷：银行存款 13600 （7）借：固定资产清理 30000 累计折旧 120000 贷：固定资产 150000 借：银行存款 26000 贷：固定资产清理 26000 借：固定资产清理 500 贷：应交税费应交增值税 500 借：营业外支出 4500 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 贷：固定资产清理 4500 （8）借：在建工程 1700 贷：应交税费增值税检查调整 1700 借：原材料 850 贷：应交税费增值税检查调整 850 借：应交税费增值税检查调整 2550 贷：应交税费未交增值税 2550 借：应交税费未交增值税 2550 贷：银行存款 2550 （9）借：银行存款 1006200 贷：主营业务收入 860000 应交税费应交增值税（销项税额）146200 （10）借：在途物资 50000 待摊费用待抵扣进项税 8500 贷：银行存款 58500 当月应纳增值税税额 本月销项税额=3400-5100+34000+146200=178500（元） 本月进项税=17000+3400+68000+425=88825（元） 简易征收额=500 本月预缴税款=13600（元） 本月应纳增值税=178500-8825-13600+500=156575（元） 补缴上月增值税2550（元） 3. （1）2010 年 1 月 1 日 借：长期应收款 40000000 贷：主营业务收入 35460000 未实现融资收益 4540000 借：主营业务成本 30000000 贷：库存商品 30000000 2010 年 12 月 31 日，收到设备款 借：银行存款 11700000 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 贷：长期应收款 10000000 应交税费应交增值税（销项税额）1700000 20112013 年末收款分录同上 2010 年 12 月 31 日确认融资收益 借：未实现融资收益 1773000 贷：财务费用 1773000 2011 年 12 月 31 日确认融资收益 借：未实现融资收益 1361650 贷：财务费用 1361650 2012 年 12 月 31 日确认融资收益 借：未实现融资收益 929732.5 贷：财务费用 929732.5 2013 年 12 月 31 日确认融资收益 借：未实现融资收益 475617.5 贷：财务费用 475617.5 （2）2 月 1 日销售成立 借：应收账款 1404000 贷：主营业务收入 1200000 应交税费应交增值税（销项税）204000 借：主营业务成本 800000 贷：库存商品 800000 2 月 28 日确认销售退回 借：主营业务收入 240000 贷：主营业务成本 160000 其他应付款 80000 3 月 1 日收到货款 借：银行存款 1404000 贷：应收账款 1404000 7 月 31 日退回 借：库存商品 120000 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 应交税费应交增值税（销项税额）30600 主营业务成本 40000 其他应付款 80000 贷：银行存款 210600 主营业务收入 60000 （3）8 月 1 日销售商品时 借：银行存款 936000 贷：库存商品 600000 应交税费应交增值税（销项税额）136000 其他应付款 200000 8 月 31 日计提利息时 借：财务费用 50000 贷：其他应付款 50000 9 月11 月末计提利息分录同上 12 月 1 日回购时 借：库存商品 1000000 应交税费应交增值税（进项税额）170000 贷：银行存款 1170000 借：其他应付款 400000 贷：库存商品 400000 （4）换入乙材料的入账价值： 1000011701000017110001711000（元） 借：原材料乙材料 11000 应交税费应交增值税（进项税额）1870 贷：其他业务收入 10000 应交税费应交增值税（销项税额）1700 银行存款 1170 借：其他业务成本 8000 贷：原材料甲材料 8000 （5）借：应付账款 234000 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 贷：主营业务收入 160000 应交税费应交增值税（销项税额）27200 营业外收入债务重组收益 46800 借：主营业务成本 140000 贷：库存商品 140000 项目三项目三 一、单选题一、单选题 1. A 2.B 3.C 4.A 5.D 6. A 7.A 8.C 9.A 10.A 11 .B 12.A 13.D 14.A 15.A 二、多选题二、多选题 1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.BC 5.ABD 6.BC 7.AC 8.AC 9.ABC 10. ABC 11.AC 12.ABD 13.AC 14.AB 15.AC 三、判断题三、判断题： 1.2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10 四、分录题四、分录题： 1、计税销售额=【150 000+11 700（1+17%） 】152400000.元） 增值税销项税额=240000017%=408 000（元） 应纳消费税=24000005%=120 000（元） 借：银行存款 2 808 000 贷：主营业务收入 2 400 000 应交税费应交增值税（销项税额） 408 000 借：营业税金及附加 120 000 贷：应交税费应交消费税 120 000 2、作为福利发给职工及广告宣传，按税法规定应“视同销售” 销项税额=（5+1）3 00017%=3 060（元） 应纳消费税=（5+1）250=1500（元） 会计处理 借：应付职工薪酬 17 550 销售费用 3 510 贷：主营业务收入 18 000 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 应交税费应交增值税（销项税额） 3 060 借：营业税金及附加 1 500 贷：应交税费应交消费税 1 500 借：主营业务成本 12 000 贷：库存商品 12 000 3、甲化妆品厂的处理： 发出材料： 借：委托加工物资A 化妆品 55 000 贷：原材料 55 000 支付加工费： 借：委托加工物资A 化妆品 20 000 应交税费应交增值税（进项税额）3 400 贷：银行存款 23 400 支付代收代缴消费税： 组成计税价格=（55 000+20 000）（1-30%）=107 142.86(元) 代收代缴的消费税=107 142.8630%=32 142.86(元) 借：应交税费应交消费税 32 142.86 贷：银行存款 32 142.86 收回化妆品验收入库： 借：原材料A 化妆品 75 000 贷：委托加工物资 75 000 项目四项目四 一、单项选择题一、单项选择题： 1、C 2、B 3、A 4、D 5、B 6、C 7、D 8、C 9、A 10、B 二、多项选择题：二、多项选择题： 1、BC 2、CD 3、AC 4、BC 5、AD 6、AB 7、CD 8、ABC 9、BD 10、ABD 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 三、简答题：三、简答题： 答：企业转让无形资产分为两种情况：一是转让无形资产的所有权；二是转让无形资产 的使用权。这两种转让方式的会计处理是不相同的。 转让无形资产的所有权时，转让净收入属于企业的所得，应按转让价格减去转让无形 资产的账面价值和应缴纳的各种税费后的差额确认所得或损失，记入“营业外收入”科目 或“营业处支出”科目。 转让无形资产的使用权时，转让收入属于“其它业务收入” ，转让费用属于“其他业 务支出” 。 四、业务题四、业务题: : 1、该公司应交的营业税=（3750-800+25-5）3%=89.1 万元 扣缴工程队营业税额=（800+5）3%=24.15 万元 结算工程价款时： 借：银行存款 37750000 贷：主营业务收入 29700000 应付账款 8050000 计算应纳营业税及代扣营业税时： 借：营业税金及附加 891000 应付账款 241500 贷：应交税金-应交营业税 1132500 支付工程队价款时： 借：应付账款 7808500 贷：银行存款 7808500 2、住宿收入应纳营业税=40 万5%=2 万 代办手续费、餐饮、看车收入应纳营业税=（80 万+5000+1 万）5%=40750 元 保龄球馆、歌舞厅收入应纳营业税=（20 万+5 万+8 万）20%=7 万 借：主营业务税金及附加 20000 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 贷：应交税金-应交营业税 20000 借：其它业务支出 40750 贷：应交税金-应交营业税 40750 借：其它业务支出 70000 贷：应交税金-应交营业税 70000 3、借：银行存款 1000000 无形资产减值准备 80000 贷：无形资产 700000 应交税金-应交营业税 50000 营业外收入 330000 4、该保险公司应纳营业税=328 万5%=16.4 万元 应代扣境外再保险机构营业税=45 万5%=2.25 万元 借：营业税金及附加 164000 应付账款境外再保险机构 22500 贷：应交税金-应交营业税 186500 项目五项目五 一、一、简答题简答题 1、城市维护建设税的会计核算应设置“营业税金及附加” 、 “应交税费应交城市维护建 设税”等科目。企业按规定计算应交的城建税，计提时，借记“营业税金及附加”科目， 贷记“应交税费应交城市维护建设税”科目；缴纳时，借记“应交税费应交城市 维护建设税”科目，贷记“银行存款”等科目。 “应交税费应交城市维护建设税”余额 若在贷方表明企业应缴而未缴的城建税。 2、资源税实行从价定率计征的以应税产品的销售额为计税依据，按单位税额从量计征的以 应税产品的数量为计税依据。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不 同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 的销售额或者销售数量的，从高适用税率。纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生 产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。 3、对于非主营房地产业务的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理： （1）兼营房地产业务的企业，应根据计算的应纳土地增值税额，借记“其他业务成本” 账户，贷记“应交税费应交土地增值税”账户。 （2）转让的以支付土地出让金等方式取得的国有土地使用权，原已纳入“无形资产” 核算的，其转让时应交纳的土地增值税额，借记“其他业务成本”账户，贷记“应交税费 应交土地增值税”账户。 （3）转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”账户 核算的，其转让房地产时（包括地上建筑物及其他附着物） ，应交纳的土地增税额，借记 “固定资产清理”账户，贷记“应交税费应交土地增值税”账户。 （4）转让的以行政划拨取得的国有土地使用权，如仅转让国有土地使用权，转让时应 交纳的土地增值税额，借记“其他业务成本”账户，贷记“应交税费应交土地增值税” 账户。如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让时应交纳的土地增值税额， 借记“固定资产清理”账户，贷记“应交税费应交土地增值税”账户。 二、二、单项选择题单项选择题 1.D 2.D 3.A 4.C 5.C 6.D 7.D 8.A 9.A 10.A 11.D 12.C 13.C 14.A 15.A 16.A 17.C 18.B 19.B 20.B 三、三、多项选择题多项选择题 1. BC 2. ABCD 3.AD 4.ABC 5.ACD 6.ACD 7.BCD 8.CD 9.BD 10.BD 11.BC 12.AB 13.CD 14.AB 15.ABCD 16. BD 17.CD 18.AC 19.AB 20.ABD 四、四、判断题判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 五、五、实训题实训题 1计算本月应交城市维护建设税和教育费附加： （1）进口环节缴纳的增值税和消费税不需要交纳城市维护建设税和教育费附加。 （2）应纳城市维护建设税=360 0007%=25 200（元） 应交教育费附加=360 0003%=10 800（元） 违反税法罚款不需要交纳城市维护建设税和教育费附加。 （3）应纳城市维护建设税=100 0007%=7 000（元） 3、管路敷设技术通1过管线0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程1中，要加强看2222222222护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置.保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。 4、电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。5、电气设备调试高中资料试卷技术 电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。 应交教育费附加=100 0003%=3 000（元） （4）应纳城市维护建设税=100 0007%=7 000（元） 应交教育费附加=100 0003%=3 000（元） 税务机关征收的滞纳金不需要交纳城市维护建设税和教育费附加。 （5）出口产品退回的增值税和消费税不退还已交纳的城市维护建设税和教育费附