（民商法学专业论文）有限责任公司股东清算责任研究.pdf

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对我国立法与实践的不足，完善我国有限责任公司股东清算责任的途径有三，一 是确定有限责任公司股东在公司清算中的明确法律地位，使主体明晰化二是在 现有法律基础上增加有限责任公司股东清算义务的内容，使义务内容条理化；三 是，规范有限责任公司股东不尽清算义务的民事法律责任体系，使责任确定化。 笔者认为，尽快在公司法中明确规定有限责任公司股东清算责任，依法 构建我国社会主义特色的有限责任公司股东清算责任体系，是在有限责任公司清 算中保障有限责任公司股东和有限责任公司债权人权益的根本途径。 关键词：有限公司股东公司清算股东清算责任 a b s t r a c t t h o u g h ，t h en e w “t h ec o m p a n yl a wo ft h ep e o p l e sr e p u b l i co fc h i n a h a sr e l e v a n c er e g u l a t i o na b o u tl i q u i d a t i o no fc o m p a n y ，b u to n l yi ss i m p l e n oa d v a n c e dl e g i s l a t i o nh a sar e s u l tt h a tt h el e g a lb e n e f i to fc r e d i t o r b ee n c r o a c h e dg r a v e l yb u tc r e d i t o rh a sn ow a yt og a i nl e g a lp r o t e c t i o n t h em a i nb o d yo ft h ea r t i c l ew i l ld i s c u s st h el e g a lo b l i g a t i o na n d l e g a ll i a b i l i t i e s o f s h a r e h o l d e ri nt h ep o i n ta b o u tt h e1 i q u i d a t i o n 1 i a b i l i t i e so ft h el i m i t e dl i a b i l i t yc o m p a n ys h a r e h o l d e r ，a n dt r yt ob r i n g f o r w a r da1 i t t l ev i e wt of i n dt h ew a yt os o l v ed i f f i c u l tp r o b l e ma b o u t t h el i q u i d a t i o no fc o m p a n y ，t op r o t e c tc o m p a n ys y s t e md e v e l o p i n g h e a l t h i l y ，t op r o t e c tt h el a w f u lr i g h t so fc r e d i t o r ，t og u a r a n t e e s h a r e h o l d e r sr i g h t sa n di n t e r e s t s t h ej o i n ts t o c kl i m i t e dc o m p a n yi s s t r i c t e rt h a nt h el i m i t e dl i a b i l i t yc o m p a n y ，t h e r e f o r e ，t h em a i nb o d yo f t h ea r t i c l ep r i o r i t ys t u d i e st h ep r o b l e mt h a t1 i q u i d a t i o n1 i a b i l i t i e so f t h e1 i m i t e d1 i a b i l i t yc o m p a n ys h a r e h o l d e r t h i sa r t i c l ed i v i d e si n t o f o u rp a r t s f i r s tp a r t ，t h i sa r t i c l ei n t r o d u c e sab a s i ct h e o r ya b o u tt h e 1 i q u i d a t i o n1 i a b i l i t i e so ft h e1 i m i t e d1 i a b i l i t yc o m p a n ys h a r e h o l d e r f i r s t ，i ta n a l y s e st h ec o n d i t i o no f1 i q u i d a t i o no ft h e1 i m i t e dl i a b i l i t y c o m p a n y ，a n dd e f i n e st h i sc o n c e p ta b o u tt h el i q u i d a t i o nl i a b i l i t i e so f t h el i m i t e dl i a b i l i t yc o m p a n ys h a r e h o l d e r t h ei i q u i d a t i o nl i a b i l i t i e s o ft h el i m i t e dl i a b i l i t yc o m p a n ys h a r e h o l d e r ，c o n t a i n st h i sl e g a l o b l i g a t i o na n dt h el e g a ll i a b i l i t i e st h a ts h a r e h o l d e rs h o u l db e a ra f t e r v i o l a t i n gt h e s el e g a lo b l i g a t i o n s e c o n d ，i te x p o u n d st h es e n s et o s t a n d a r dt h e s e1 i q u i d a t i o n1 i a b i l i t i e s s e c o n dp a r t ，t h i sa r t i c l ei n t r o d u c e ss o m et h e o r i e so ft h ef o r e i g n c o u n t r ya b o u tt h el i a b i l i t i e so fs h a r e h o l d e r am a i nt h e o r yi s “d i s r e g a r d o fc o r p o r a t ep e r s o n a l i t y ”t h et h e o r yi sc a l l e d “l i f t i n go rp i e r c i n g t h ec o r p o r a t ev e i l b yt h es y s t e mo fa n g l o - a m e r i c a nl a w ，a n di sc a l l e d “d u r c h g r i f f b yt h ec i v i1l a ws y s t e m t h et h i r dp a r ti st h ev a l u a t i o no fl e g i s l a t i o na n dj u d i c i a lp r a c t i c e t oo u rc o u n t r y t h ed e f i c i e n c ya b o u tt h e1 i q u i d a t i o n1 i a b i l i t i e so ft h e 1 i m i t e d1 i a b i l i t yc o m p a n ys h a r e h o l d e ro nl e g i s l a t i o na n dj u d i c i a l p r a c t i c ei s ：f i r s t ，t h em a i nb o d y i sn o td e f i n i t e ，s e c o n d ，t h el e g a l o b l i g a t i o na n dl e g a ll i a b i l i t i e so fs h a r e h o l d e ra r en o td e f i n i t e ，t h e t h i r d ，t h ec o s ti su n b a l a n c e db e t w e e ns h a r e h o l d e ra n dc r e d i t o r ，t h el a s t ， t h ej u d i c i a lp r a c t i c ed o e sn o tu n i t e t h ef o u r t hp a r tp r o v i d e ss o m es u g g e s t i o n st op e r f e c tt h e1 i q u i d a t i o n 1 i a b i l i t i e so ft h el i m i t e d1 i a b i l i t yc o m p a n ys h a r e h o l d e ri no u rc o u n t r y t ot h ed e f i c i e n c yo nl e g i s l a t i o na n dj u d i c i a lp r a c t i c e ，t h e r ea r et h r e e w a yt op e r f e c tt h el a ws y s t e m ：f i r s t ，s p e c i f ys h a r e h o l d e r sl e g a ls t a t u s i n1i q u i d a t i o no fc o m p a n y ，s e c o n d ， i n c t e a s et h ec o n t e n ta b o u t s h a r e h o l d e r so b li g a t i o ni nt a w ，t h el a s t ，s e tu pt h ec i v i11 a ws y s t e m h o wt op u n i s hs h a r e h o l d e r sw h oe s c a p et h el i q u i d a t i o n1 i a b i l i t i e s t h e r e f o r e ，t h ef u n d a m e n t a lw a yt og u a r a n t e et h e1i m it e dli a b il it y c o m p a n ys h a r e h o l d e ra n dc r e d it o r sr i g h t sa n di n t e r e s t sist or e v is e “t h e c o m p a n yl a wo ft h ep e o p l e sr e p u b li co fc h i n a ”a ss o o na sp o s s i b l e t o s p e c i f yt h el i q u i d a t i o n1 i a b i l i t i e so ft h el i m i t e dl i a b i l i t yc o m p a n y s h a r e h o l d e r ，a n dt ol e g a l l ys e tu ps o c i a l i s mc h a r a c t e r i s t i cl a ws y s t e m o ft h e 1 i q u i d a t i o n1 i a b i l i t i e so ft h el i m i t e dl i a b i l i t y c o m p a n y s h a r e h o 】d e r k e y w o r d s ：t h el i m i t e dl i a b i l i t y c o m p a n y ； s h a r e h o l d e r ；t h e l i q u i d a t i o no fc o m p a n y ；l i q u i d a t i o nl i a b i l i t i e so fs h a r e h o l d e r 目录 第一部分有限责任公司股东清算责任概述2 一、有限责任公司股东清算责任的基本内涵2 ( 一) 有限责任公司清算的涵义一2 ( 二) 有限责任公司股东清算责任韵界定4 二、有限责任公司股东清算责任的现实与法律意义7 第二部份国外股东责任相关理论介绍1 0 一、英美法系相关理论综述1 0 二、大陆法系相关论述介绍1 3 第三部分我国有限责任公司股东清算责任的法律评价? 1 6 一、现行有限责任公司股东清算责任立法现状1 6 二、有限责任公司股东清算责任的法律评析1 9 第四部分完善有限责任公司股东清算责任的立法建议2 4 一、明确有限责任公司股东在清算中的法律地位2 4 二、推进有限责任公司股东清算义务的立法2 6 三、规范有限责任公司股东不尽清算义务的民事责任3 1 结束语3 9 参考文献4 0 致谢4 3 兰州大学法律硕士学位论文 有限责任公司股东清算责任研究 有限责任公司股东清算责任研究 当前，有限责任公司终止经营活动而引发的清算闯题屡见不鲜。笔者在工作 中办理了一例涉及有限责任公司清算与股东清算责任纠纷再审案件：a 有限责 任公司于1 9 9 9 年1 2 月被吊销企业法人营业执照，但未经清算及办理工商注销登 记。小股东d 公司占a 有限责任公司出资份额1 6 ，大股东c 公司占8 4 。2 0 0 4 年，a 有限责任公司的债权人b 公司向兰州市中级人民法院提起诉讼，请求法院 判令a 有限责任公司的股东c 公司与d 公司偿还欠款2 0 0 万元。经审理，兰州 市中级人民法院判决：“一、股东c 公司与d 公司对a 有限责任公司资产进行清 理并以清理所得资产清偿所欠债权人b 公司的欠款及利息，限自判决生效后六个 月清算完毕；二、股东c 公司与d 公司在判决限定的时间内不尽清算责任，应对 债权人b 公司承担赔偿责任 。因大股东c 公司下落不明，a 有限责任公司的清 算工作根本无法进行，所以小股东d 公司提请抗诉。兰州市中级人民法院经再审， 判决：由大股东c 公司组织股东对a 有限责任公司资产在六个月内进行清算， 并以清算所得资产清偿所欠债权人b 公司款项。债权人b 公司对该判决不服卜继 续向甘肃省高级人民法院上诉，要求股东c 公司与d 公司对其债权承担连带赔偿 责任。笔者认为，对于上述案例的一审、再审当事人以及司法机关对于有限责任 公司股东清算责任的认识，均值得商榷。 我国于2 0 0 5 年1 0 月2 7 日修订的公司法，初步解决了股东滥用法人独立 人格原则和股东有限责任原则在有限责任公司清算过程中逃避债务的问题，但相 关规定仍较为原则，没有明确有限责任公司股东清算义务和清算责任，并不能完 全解决相应社会矛盾和法律问题，不能更加有效地保障有限责任公司股东和有限 责任公司债权人在清算过程中各自的合法权益。笔者认为，尽快在公司法中 明确规定有限责任公司股东清算责任，依法构建我国社会主义特色的有限责任公 司股东清算责任体系，是在有限责任公司清算中保障有限责任公司股东和有限责 任公司债权人权益的根本途径。 兰州大学法律硕士学位论文有限责任公司股东清算责任研究 第一部分有限责任公司股东清算责任概述 一、有限责任公司股东清算责任的基本内涵 ( 一) 有限责任公司清算的涵义 “公司清算是公司因各种解散事由导致公司停止经营活动，进而转入财产清 理、评估、对外清偿 。【1 】“美国法上的清算的基本含义主要有并列的三点：一 是，清偿债务的行为，二是，企业消灭的过程，三是，资产变现的行为和过程 。 【2 】由上可知，公司清算制度是“因法定事由或意定事由出现，而终止公司的法人 资格，并在此过程中清理公司的资产、清偿债务、分配公司剩余财产、平衡公司 相关利益者利益、注销公司等一系列法律行为的法律制度。嘲公司清算制度是公 司清算活动的最终法律表现形式，主要涉及到谁有权利或义务进行清算、如何进 行清算、清算结果如何、如果违反清算义务如何处理等几个方面，其重点在于清 理公司的债权债务以及在法律上和事实上结束公司的存续状态。对于有限责任公 司而言，有限责任公司解散是清算的起始，有限责任公司终止是清算的终点，而 清理、分配公司剩余财产则是公司清算的主要内容。 有限责任公司的解散清算的事由存在一定的复杂性和多样性。解散清算，又 分为主动清算和被动清算。主动清算，主要事由是：第一，有限责任公司章程规 定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，这一类情况在有限责 任公司形式的合营合资公司中较多，有限责任公司股东通过公司的经营，已经基 本上获得了预期的收益，达到了公司设立的目的，有限责任公司已经没有存续的 必要。第二，有限责任公司股东会决议解散，这种情况常见于，有限责任公司股 东对于公司利润分配已经达成一致意见，同意结束公司经营。第三，因有限责任 公司因合并或者分立需要解散，这种情况看似被动，但主要是公司之间、公司与 公司股东之间形成合意，或者是为了扩大公司经营范围，形成垄断或优势市场地 位，强强联合，增强实力，使两个或数个有限责任公司合并，或者是为了经营需 要，使有限责任公司分为数个公司，从事相类似或完全不同的业务活动，其实质 上还是主动的一种解散。被动清算的主要事由则是：第一，有限责任公司依法被 【1 】叶小青关于人民法院4 i 宜以一方当事人公司黄业执照被吊销，己丧失民事诉讼主体资格为由，裁定驳帕 起诉问题的复函 c 经济市判指导与参考2 0 0 0 年第三卷法律 i j 版社2 0 0 0 年：6 2 【，】陈今森主编英汉企业管理词典清华人学：i 版祉1 9 8 6 年：3 0 3 1 3 蒋洪赋构建我国公1d 清铸制度的框架探 寸 j 韶关学院学报2 0 0 6 ，2 7 ( 1 0 ) 兰州大学法律硕士学位论文有限责任公司股东清算责任研究 吊销营业执照、责令关闭或者被撤销，这种情况下，有限责任公司股东的意愿被 相关行政职能机构否定了，结束公司的经营是无可奈何的，但是这也是目前有限 责任公司股东经常利用来摆脱公司债务负担的常见作法，也是引发有限责任公司 清算问题的主要诱因。第二，人民法院对有限责任公司予以解散，这种情况是因 为有限责任公司股东意见不一致，或者股东利益不可调和，结束公司经营则成为 解决公司僵局的最好办法，无论僵局是否解决，有限责任公司股东的盈利预期将 受到严重影响，股东盈利的预期与有限责任公司不得不结束经营的现实是相背离 的。 有限责任公司的解散清算包括一系列行为，即：组织清算组、清理公司财产、 追偿公司对外债权、变现公司资产、依法按顺序处置公司剩余财产、支付员工工 资、清缴税款、清偿债务、向股东分配剩余财产。有限责任公司的清算属于法定 清算，我国 公司法、 民法通则、外商投资企业清算办法等法律法规均对 有限责任公司的清算程序作了较为详细的规定。在我国的公司法人制度中，投资 者设立公司必须符合法定的要件并经过法定的程序方可促使公司的成立，同样， 投资者停止公司经营并终止公司的法律人格也须经过法律规定的程序并履行法 律规定的义务。国家意志对于公司清算的干涉结果是，有限责任公司非经清算不 产生法人人格终止的法律效果。由于公司清算涉及到经济社会众多当事方的利 益，如果没有一定的程序和依据，可能会出现违反公平和诚信的现象，使得公司 清算形成差错，最终导致有限责任公司众多当事方的利益受损，因此，有限责任 公司的清算必须严格按照法律规定的条件和程序进行。 有限责任公司清算的最终目的是终止公司法律人格，达到有限责任公司的法 人资格消灭的法律状态。有限责任公司的法人资格消灭，对于有限责任公司本身 而言，属于社会经济单一主体退出市场经济活动，与该经济主体有关的一切法律 关系不复存在，债权债务不论清偿与否不再追偿。有限责任公司的法人资格消灭， 对于有限责任公司股东而言，则是原来有限责任公司股东投资的结束和新一轮投 资的开始。如果在有限责任公司清算中，有限责任公司股东没有妥善地处理有限 责任公司相关的法律关系以及平衡相关利益关系，势必引起各种利益主体的经济 纠纷，使得与有限责任公司相关的各类法律关系、债权债务仍1 日存续，无法及时 了结，而有限责任公司虽然不再有具体的经营活动和相应的民事能力，但在法律 兰州大学法律硕士学位论文 有限责任公司股东清算责任研究 上仍保持有法人资格，享有一定权利并承担一定义务，最终将造成社会经济活动 的混乱和社会经济交易成本的增加，也会波及到有限责任公司股东新的投资以及 扩大投资的热情。因此，有限责任公司通过清算，达到法人资格消灭的法律状态， 可以维护正常的社会秩序和经济秩序，可以使社会资源进行有效地整合和再次分 配，避免公司法人资格消灭后给社会留下不稳定的因素，妨碍社会经济高层次的 。 发展。 ( 二) 有限责任公司股东清算责任的界定 1 、有限责任公司股东清算责任的概念 有限责任公司股东清算责任是一种法律责任。“法律责任是法律和责 任的合成概念打。【4 】“法律上所谓义务，指法律所加于当事人作为或不作为之 拘束，此所谓拘束，谓不问义务人意思如何，都有必须遵守，不能随意变更或免 除之意黟。【5 】在罗马法上，责任与义务两者没有做法律上的区分。“按照罗马法思 想，责任是义务不履行的必然结果，为义务关系所包含，无加以区别之必要刀。 【6 】英美法系与罗马法相同，也没有对义务与责任进行区别。在日耳曼法上，义务 与责任却有比较明显的区别。义务属于法的“当为”，不含有法的强制在内。权 利、义务是法律关系的重要构成要素，权利和义务是法律关系的内容，责任则是 权利、义务实现的法律保障。“广义上的法律责任就是一般意义上的法律义务的 同义词，狭义的法律责任则是由违法行为所引起的不利法律后果一。i 刀“法律责 任是由特定的法律事实所引起的对损害予以赔偿、补偿或者接受惩罚的特殊义 务，亦即由于违反第一性义务而引起的第二性义务 。【8 】 有限责任公司股东清算责任，可以理解为有限责任公司股东在公司清算程序 中所负担的法定义务以及其不尽该义务所应承担的不利法律后果。从本文主张的 法律责任定义而言，股东清算责任实质就是公司股东所承担第一性义务以及违反 了第一性义务而承担第二性义务。股东清算责任的内容包含，第一，义务是什么， 第二，违反这些义务承担什么样的法律责任和法律后果，就是说，有限责任公司 股东不尽清算义务所应承担的不利法律后果；也可认为，有限责任公司股东不及 4 1 张文显法理学m 高等教育出版社2 0 0 3 ：1 4 2 【5 】粱慧星民法总论第二版 m 法律出版礼2 0 0 1 ：8 1 f o j 梁慧星民法总论第二版 m 法律 j ；版礼2 0 0 1 ：8 2 【- 】张文娃法理学【m 高等教育 f ：版礼2 0 0 3 ：1 4 3 i s 张义够法理学 m i 苛等教育版 i ：2 0 0 3 ：4 兰州大学法律硕士学位论文 有限责任公司股东清算责任研究 时履行清算义务致使公司债权人不能实现对公司的债权时，股东应当对债权人承 担的民事责任。本文对有限责任公司股东清算责任中的行政责任、刑事责任不作 讨论。 2 、有限责任公司股东清算责任是对有限责任原则的相对约束 公司法人制度核心在于，公司所控制的财产与股东所拥有的其他财产分离， 由公司对外承担独立责任，在公司内部，股东权利表现为股权，股东不直接经营 公司的财产，而由公司股东会或董事会进行经营管理，在公司外部，公司以独立 法人的地位，以自己的名义从事各项民事活动，并以公司财产对第三人承担独立 民事责任。公司法人制度包含有重要的两个理论原则，一是法人人格独立原则， 第二是股东有限责任原则。法人人格独立原则是指，公司是完全独立的法人，其 法人人格独立于股东的独立人格，公司与股东分别具有不同的民事主体地位。有 限责任原则是指，公司以其全部财产为限对公司的债务承担责任，股东仅以其出 资额或所持有股份为限对公司承担责任。为了鼓励更多的社会成员通过设立公司 从事各项经营活动，促进社会经济规模发展，加速商业资金的进一步流动，这两 项原则在公司发展初期确实起到了有效的作用。“公司的最重要特点是有限责任， 即所有者仅以其出资额为限承担责任，它的好处是能够筹集到大量资金，组织大 规模生产，并降低巨大的债务风险 、“公司十分适合现代化大生产的特点”。【9 】 实际上，被法律所确定的公司法理论原则特别是有限责任原则，为众多投资者指 明了投资的有限风险和经营的无限盈利可能，极大地促进了投资者的投资热情， 其结果是，大量的公司被设立，社会财富被迅速聚集，不断地扩大生产再扩大生 产，使社会经济得到了进一步的发展。有限责任原则带给股东的利益主要有：第 一，能最大限度的融资，迅速聚集生产资本，进行大规模投资和大规模生产，为 股东产生最大的利益；第二，公司的设立的目的是股东利益最大化，也就是说， 公司只不过是公司股东盈利的工具，公司股东通过公司这一媒介，进行社会大生 产，投入成本，获得收益；第三，公司以其独立的人格，在各种经济事务中对外 签订各种合同，进行各种民事行为，简化了民事关系，减少了缔约成本，避免了 每一个与公司打交道的人分别与公司每一位股东进行谈判和签约；第四，最小限 度地化解股东的负债压力，股东承担责任的限度为其出资额，股东的预期损失风 ( 9 1 彭汉英财产法的绛济分析 m 】中阉人民人学小版i ：2 0 0 0 ：2 t 9 5 兰州大学法律硕士学位论文 有限责任公司股东清算责任研究 险是可见的，可以预估的；第五，股份可以流通，股东享有建全的市场退出机制， 经营风险仍是可控的，而股东也将大部份经营风险分散到愿意接受股权的其他人 身上。这两项原则完全贯穿于公司的设立与终止的全过程，综合考虑了股东、公 司、债权人的各方面利益，使各方利益博弈达到了平衡点。根据权利与义务对等 的原则，股东既然从公司人格独立和股东有限责任中享有利益，同时，它也应当 对有限责任有限度的利用承担相应的义务。权利不得滥用，有限责任不得超出一 般的界限，股东对权利的利用不得损害到整个公司制度，不得让公司制度的基石 受到动摇，因为公司制度如果受到损害，整个社会的经济则将面临重大负面影响。 因此，有必要对有限责任进行一定的限定和约束，或者，必须对公司股东的责任 予以加强和明确。在公司清算阶段，明确和公平的义务分配与责任承担，则会更 为有效地完成社会资本的顺利退出以及各方的利益平衡，更能够保障公司法人制 度在我国的和谐、持续的发展。“清算责任以保护企业的合法权益，保护债权入 的权益为出发点，而不是为了甩包袱，因此，负有清算责任的清算主体在清理企 业的债权债务过程中，要尽量保全企业的财产，采取合法的措施回收企业的在外 债权，实现企业的财产保值，甚至增值。正当的清算程序可以有效地保护债权人 的利益，并维护清算主体作为企业开办人的商业信誉。p o 3 、有限责任公司股东清算责任的本质 首先，有限责任公司股东清算责任作为一种法律责任，是以现行的法律标准 对于某些行为给予否定性评价。其作用主要是消除或减少滥用权利和不履行义务 的行为，维护社会的正常法律秩序和经济秩序，并为滥用权利和不履行义务的行 为进行法律制裁的提供法律上的准备。其次，“从法律范畴的逻辑关系上看，典 型意义的法律责任( 即违法责任或违约责任) ，总是与行为的内在方面和外在方 面联结在一起的 。【1 1 】所有的自由并非不受到任何限制，所有的权利也只是相对 而言。所有受到自由意志和权利所支配的行为，如果其内在方面存在过错，其外 在方面以作为或不作为的方式对其他人和社会的合法利益造成了损害，因此，行 为人就必须对此承担责任。“在此意义上，法律责任就是直接由违法行为所引起 的不利法律后果”。【1 2 嗬限责任公司股东清算责任作为一种法律责任，是由法律 【。o 】曾士兵关于企业歇业、撤销或被吊销营业执照后清算主体的法律责任问题 c 经济审判指导与参考 2 0 0 0 年第三卷法律出版社2 0 0 0 ：9 8 9 9 1 1 】张文娃法理学 m 高等教育j f ；版孝i ：2 0 0 3 ：1 4 5 张文娃泫理学 m i 弼等教育版聋i ：2 0 0 3 ：1 4 5 兰州大学法律硕士学位论文有限责任公司股东清算责任研究 规定的责任，“清算责任是我国民法通则、公司法、企业法规定的法律责任，责 任的来源是法律的直接规定”【1 3 1 ，因此，一旦违反，就当直接接受法律的制裁， 承担不利的法律后果。最后，有限责任公司股东清算责任作为一种法律责任，也 是整个社会为了平衡社会的系统稳定和持续发展而强制性地向特定社会成员分 配的法律上的负担。“在此意义上，法律责任就是一种纠恶或纠错机制”。【1 4 】违 反法定义务和超越权利界限、滥用权利的行为一旦发生，无论针对的是谁，都是 对国家统治阶级、国家确认并保护的社会关系、社会秩序的侵犯，如果轻易地纵 容，将会对整个法律体系带来动荡，因此，国家必须对这些违反法定义务和超越 权利界限、滥用权利的行为做出相应的阻止行为，防止该行为的蔓延和持续，补 救因此受到损害的社会公益和个体利益，并积极地、及时地恢复受到破坏的社会 关系和法律秩序。 二、有限责任公司股东清算责任的现实与法律意义 第一，有限责任公司股东清算责任的确定，有助于有限责任公司股东在公司 解散事由出现的情况下，明确自己的法定义务与责任，及时地进行公司清算，了 结公司的债权债务，办理公司注销手续，使公司有序地退出市场。有限责任公司 清算的最根本目的是终止有限责任公司的法律人格，对股东而言，意味着股东一 次投资的结束。随着有限责任公司经营的停止和法律人格的终止，股东会对自己 的投资进行审视，了解自己能否从公司清理后的剩余财产中收回初始投资，能否 从公司剩余财产分配中获得额外盈利。但是，在对公司盈利的分配、公司经营亏 损的承担以及清算过程中的义务履行等方面，有限责任公司股东从各自的利益出 发，有时会在股东之间引发难以调和的不同意见。由于法律对有限责任公司股东 清算责任规定的不甚明确，在有限责任公司的清算过程中，对于清算组的组织或 者是清算组成员的安排，甚至于是清算控制权的掌握等方面仍会出现较大的争 议，成为公司僵局的延续。有限责任公司股东清算责任则可以解决在清算阶段有 限责任公司股东各自之间的权利与义务分配问题，规范有限责任公司股东责任体 系，以法律的形式弥消有限责任公司股东之间的意见分歧，避免有限责任公司股 东自行约定的随意性，还可为有限责任公司股东提供获得法律救济的依据。一旦 【1 习普1 ：兵关于企业歇业、撤销或被吊销营业执照后清算主体的法律责任问题 c 经济审判指导。j 参考 2 0 0 0 年第三卷法律版社2 0 0 0 ：9 8 9 9 【1 4 】张义! i l ! 法理学! 虻i 盎等教育版祉2 0 0 3 ：1 4 6 兰州大学法律硕士学位论文 有限责任公司股东清算责任研究 义务与责任明确，公司的清算工作就可以顺利地推进，并完全依照法律规定进行 直至终结，法律规定的秩序得以完全地遵守，法律最终的目的得以完全地实现。 第二，有限责任公司股东清算责任的确定，有助于提高违法成本，遏制公司 股东不诚信现象，促进社会经济稳定发展。违法成本，是指人们为其违法行为所 付出的代价。有限责任公司股东如不按照法律规定的义务行事却又没有相应的法 律惩罚体系和责任承担体系加以规制，其所造成的社会危害是严重的。一是破坏 了社会主义市场经济秩序，破坏诚信经营的环境；二是损害公司债权人的切身利 益，危及公司债权人的正常生存与发展；三是影响国家税收以及正常的行政管理 工作，使国家经济和法律公信力受到了损失；四是可能引发其它社会矛盾，影响 社会稳定，比如，有限责任公司员工工资拖欠问题以及员工安置问题。从上述情 况可以看出，有限责任公司股东清算责任不仅是经济问题，也是一个社会问题。 明确了有限责任公司股东清算责任，有限责任公司股东就会了解到自己的作为或 不作为将会对自己的带来何种法律上的后果，为避免这种法律上的后果以及相对 应的可能为此支付的经济成本，杜绝了有限责任公司股东从有限责任公司清算中 受益的可能性，有限责任公司股东则会完全自愿按照法律规定从事规定的活动， 在社会经济交往中，也会以自觉遵守法律规定为前提，在一定程度上减少不诫信 现象，保障社会经济稳定。 第三，有限责任公司股东清算责任的确定，有助于减轻公司债权人的维权成 本及负担，合理地保护公司债权人的权益，化解社会经济矛盾，促进行社会和谐 发展。有限责任公司清算中，最直接的利益关系人是公司的债权人。由于信息不 畅、地域和成本等的因素，公司债权人在维权时受到了诸多制约因素。有限责任 公司股东清算责任作为公司法制度中的基本责任之一，可以简化公司债权人中请 司法机关进行清算的程序，将清算的义务与责任相应地转移至有限责任公司股 东，在一定程度上加大有限责任公司股东的义务负担，相对应地减轻公司债权人 的义务负担和维权成本，平衡有限责任公司与公司债权人、有限责任公司股东与 公司债权人之间的利益，根据责任确定对有限责任公司债务的分配方案，最大限 度地保护公司债权人的合法权益，同时，也以股东有限责任原则为基础保障有限 责任公司股东的合法权益，使双方的矛盾得到调和，从根本上恢复或重建失衡的 利益体系和社会公平的秩序，避免社会矛盾激化以致妨碍社会经济稳定发展。 兰州大学法律硕士学位论文有限责任公司股东清算责任研究 第四，有限责任公司股东清算责任的确定，有利于我国公司制度的健全和发 展，促进公司从设立到终止的全过程的程序完善。公司法人制度在我国的发展不 过几十年的时间，而且，我国目前还处于市场经济发展初期，法制很不健全，因 此，公司法人制度有效实施的客观环境和条件尚未真正形成，仍有待于完善。“公 司法作为部门实体法不仅为公司行为及股东与公司的权利义务责任规定实体内 容，使公司利益主体行使权利、履行义务、承担责任有法可依，还要为保障权利 人权利实现的程序问题，提供实体依据，以求立法与司法的统一。【1 5 堵限责任 公司股东清算责任首先是股东的实体责任，同时，体现在清算程序中，有限责任公 司股东责任则包括了部分程序上的义务。在我国有限责任公司清算程序中明确规 定有限责任公司股东清算责任，则在一定程度上弥补了这一缺陷，使我国公司法 人制度的每一个环节都有法可依，使有限责任公司股东从公司设立到公司经营管 理最后到公司法人资格终止的全部过程，均应按照法律规定承担相对应的法律义 务和法律责任，必须严格按照法律规定程序从事公司相关活动，形成了逻辑严密 的法律责任体系和严格的法律程序。 第五，有限责任公司股东清算责任的确定，有助于司法审判人员根据相应的 义务内容确定有限责任公司股东所应当承担的法律责任，统一司法审判口径，建 立审判标准。虽然我国不属于判例法国家，但是，我国的司法审判实践在一定程 度上仍然影响着普通社会成员的法律判决和法律认识，甚至影响普通社会成员的 社会行为，因此，司法审判实践有必要在审判结果上保持一定的统一性。在我国 有限责任公司清算程序中明确规定有限责任公司股东清算责任，则可以使司法机 关在错综复杂的司法审判中理清思路，把握事实主线，分清责任主体各自的义务 与责任，在适用法律时有法可依而不是仅仅依靠推定或是相近似的法律规定，每 一个审判结果不仅能以理服人，更能以法服人，在统一的立法标准和审判标准下， 基本做到事实上的公平公正和法律上的公平公正，提高国家法律和司法审判的公 信力和权威性，同时j 也使各类当事人能够服判息诉，节约国家诉讼资源和诉讼 成本。 【1 5 】袁相万清算期间公j d 法律地位j 诉讼主体资格1 j i 尔人学学报2 0 0 0 ，( 6 ) 9 兰州大学法律硕士学位论文有限责任公司股东清算责任研究 第二部份国外股东责任相关理论介绍 法人人格独立原则，股东有限责任原则对于有限责任公司的设立与发展起到 了促进作用，但在有限责任公司的解散清算过程中，这两项原则的运用则引发了 分歧意见。特别是对于股东有限责任原则，学界看法不一，股东对于公司解散以 及解散清算后的后果是否承担有限责任，以及对于股东怠于在清算过程中起到积 极作用，是否应当受到惩罚性的处理，是否能够突破股东有限责任原则使股东承 担责任，则成了争论焦点。为了解决上述问题，公司法人制度中形成一种新的理 论，即公司人格否认原则。公司人格否认原则，指在具体的法律关系中，公司股 东滥用公司独立人格和有限责任损害国家利益、社会公共利益和他人利益达到一 定条件时，由法院在个案审理中否认公司独立人格，即不承认公司的独立人格及 股东的有限责任，直接追索公司股东责任，判令由公司股东对公司行为承担责任。 根据上述理论，公司独立法人人格以及股东有限责任被限定在一个相对合理的范 围之内。另一方面也表明，有限责任公司股东的义务与责任相应被强化了。只有 在有限责任公司股东行为合法并依法履行法定义务的基础上，公司独立法人人格 以及股东有限责任原则才能得到适用。 公司人格否认理论以及实践均起源于西方市场经济发达国家。 一、英美法系相关理论综述 英美法系称之为“揭开公司面纱”理论，认为，股东有限责任有时并不是绝 对的，在某些特殊情况或法定事由下，为了保护公司债权人的合法利益，法院可 以揭开公司法人面纱，否认公司与股东各为独立的民事法律主体的基本原则，判 令由公司背后的股东对公司债权人直接承担相应法律责任。“在1 9 0 5 年美国诉 密尔沃基冷藏运输公司案中，美国法院明确表示，除非有充分的反对理由，原 则上公司法人的独立人格是被承认的，但法人的独立人格如被用来损害公共利益， 以使其不法行为正当化，法院将考虑无视公司人格的单一实体而直接追及在公 司面纱掩藏下的股东个人责任，以实现公平”、“美国法院的这个判例，开创 了公司人格否认的先河”【1 6 】。美国法院适用这项原则较为普遍，在股东责任方 面则认为，“通常情况下，设立法人的主要目的是获取有限责任。只要法人实质 性地遵守法人形式，启动资金充足以及设立公司的目的不是规避现有的债务或 【。6 1 漆心剑公j d 人格否认制度的比较研究广两师范人学学报( 哲学礼会科学版) 2 0 0 6 ，( 2 ) 1 0 兰州大学法律硕士学位论文 有限责任公司股东清算责任研究 法律，或者进行欺诈，通过设立法人以避免无限责任在大多数情况下是允许的。 即使控制股东也享受有限责任