（经济法学专业论文）论中国企业社会责任的法律规制与完善.pdf

摘要 摘要 企业社会责任是企业对于社会所需要承担的责任，对于任何公司而言，社会 责任的承担都是必须的，同时既有法律上的社会责任，又有道德上的社会责任。 企业社会责任的主题对于中国下一步的经济和社会发展非常重要。在现实经济生 活中，企业不承担社会责任、甚至以侵害社会责任来盈利的事情时有发生，加之 实践中公司运作不甚规范，新的问题不断出现，因此引发的纠纷也层出不穷。尽 管我国新公司法第五条突破性的规定了企业需承担社会责任，并在细则中对 企业承担社会责任作的各方面做了规定，然而由于我国对企业社会责任法律规制 的不完善，仅凭公司法以及一些零散规定于其他部门法律中对于企业社会责 任的规定，不可能完全杜绝违法情况的发生，为此，探讨企业社会责任的法律规 制与完善就显得尤为必要。本文试图从法学的角度研究企业社会责任起源以及法 学理论对其产生与发展的影响，同时对企业社会责任的定义、特征、分类以及 企业社会责任与法律责任的关系做阐述，然后分析我国企业社会责任法律规制的 现状、影响我国企业社会责任的法律因素，最后对对我国企业社会责任法律规制 立法的思考并提出一些建议。 关键词：企业社会责任法律规制立法完善 a b s t r a c t a b s t r a c t c s rm e a n st h er e s p o n s i b i l i t yt h a te n t e r p r i s em u s tb et a k e nf o rt h es o c i e t y t oa n y e n t e r p r i s e ，b er e s p o n s i b l eo fs o c i e t yi sn e c e s s a r y t h e r ea r el e g a lr e s p o n s i b i l i t ya n d m o r a lr e s p o n s i b i l i t ya tt h es a m et i m e t h et h e m eo fc s r i sv e r yi m p o r t a n tf o rt h e n e x ts t e po fd e v e l o p m e n to fe c o n o m ya n ds o c i e t yi nc h i n a i nr e a ll i f e ，t h e r ea r el o t s o fe n t e r p r i s e sd on o tt a k ec s r ，o re v e na g a i n s tc s r f o rp r o f i t ，a n dw h a ti sm o r e ，i n t h er e a lp r a c t i c e ，t h eo p e r a t i o no fe n t e r p r i s ei sn o tu pt ot h es t a n d a r d ，n e wp r o b l e m s c o m eo u ta c c o m p a n i e db yl o t so fd i s p u t e s a l t h o u g haa c c o r d i n gt ot h ec l a u s e5o f c o m p a n yl a wo ft h ep e o p l e sr e p u b l i co fc h i n a ，e n t e r p r i s em u s th er e s p o n s i b l eo f s o c i e t y , a n dm a k ee x p r e s s l ya g r e e dt e r m so fc s r i na l lr e s p e c t si nt h el a t e rd e t a i l e d r u l e s ，b u tb e c a u s eo ft h ei n s u f f i c i e n to fl e g a lr e g u l a t i o ni nc s r w ec a n tp u te n dt o t h i ss i t u a t i o ni u s td e p e n do nn e w s o ，s t u d y i n go nt h el e g a lr e g u l a t i o no fc s r a n dh o wt op e r f e c ti ti sv e r y i m p o r t a n t t h i s a r t i c l et r yt os t u d yo nt h eo r i g i no fc s ra n dl a wt h e o r yt ot h e i n f l u e n c eo fi t sc o m ei n t oe x i s t e n c ea n dd e v e l o p m e n t i nt h ep o i n to fl a w a tt h es a m e t i m e d i s c u s st h ed e f i n i t i o n 、t h et r a i t 、t h ec l a s s i f i c a t i o no fc s r ，a n dr e l a t i o n s h i p b e t w e e nc s ra n dl e g a lr e s p o n s i b i l i t y a n dt h e n ，a n a l y z et h ep r e s e n ts i t u a t i o no fc s r i no u rc o u n t r ya n dt h el e g a le l e m e n tw h i c hc a ni n f l u e n c ei t a tl a s tg i v es o m ea d v i c e s o nl e g i s l a t i o no fl e g a lr e g u l a t i o no nc s ra n dg i v es o m ep r o p o s a l s k e yw o r d s ：c s r ；l e g a lr e g u l a t i o n ；i m p r o v e m e n to fl e g i s l a t i o n i i 学位论文独创性声明 学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其 他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得直昌太堂或其他教育机构 的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均 已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名( 手写) ：王憾签字日期：2 0 d 尹年f 二月2 _ j 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解南昌大学有关保留、使用学位论文的规定，有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借 阅。本人授权南昌大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编本学位论文。同时授权中 国科学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库，并通 过网络向社会公众提供信息服务。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文作者签名( 手写) ： i 缮 签字日期：2 呷年j 2 月哆日 导师签名( 手写) ：下= 两卞 签字日期：2 7 年上月群日 引言 引言 企业社会责任思想最早出现在2 0 世纪初期的美国，这并非偶然，一方面， 美国特殊的制度背景使得它比任何其它西方工业国家都要更早提出企业社会责 任的问题，另一方面，企业社会责任思想的兴起与那个时期美国经济的工业化过 程和现代大公司的出现紧密联系。从2 0 世纪7 0 年代开始，以资本全球化、市场 全球化和贸易规则全球化为主要特征的经济全球化进程进一步加快，在更大的范 围和更高的层次上以更快的速度优化了资源配置，促进了经济的繁荣，同时也打 破了国际社会的传统利益格局和调整机制，加剧了社会矛盾。在重构新的国际经 济贸易规则过程中，以捍卫消费者权益、劳工利益和环境保护的三大公众利益为 核心的企业社会责任成为不同利益集团共同关注的焦点，也成为他们争夺利益的 新阵地，企业社会责任在这种氛围下得到广泛的推广。 近年来，随着我国对外经济贸易的发展和对外交流的逐步深入，国际企业社 会责任运动导入我国，尤其是包括s a 8 0 0 0 和各大跨国公司制定的数百个生产守 则在我国出口企业的广泛认证，使我国出口型企业受到了很大的冲击，引起了我 国各界的广泛关注与讨论。加入w t o 以来，中国已成为全球资本链和产业链中的 重要一环，国际上正在风行的社会责任运动也越来越直接地影响到中国企业。 2 0 0 8 到2 0 0 9 年，是中国企业社会责任发展的重要一年12 0 0 8 年年初的抗击 冰雪灾害和“5 1 2 ”汶川地震后的抗震救灾都彰显了中国企业的善心与责任。一 些企业名垂青史，但是也有企业应对不当，深陷“捐赠门 。“三鹿奶粉”事件和 “问题鸡蛋 事件又暴露出严重的企业社会责任缺失问题，引起政府、大众、媒 体和国际社会对中国企业社会责任的高度关注。从国内现实来看，在高速发展的 转型时期，由于我国法律制度的不健全，一些企业的机会主义行为倾向恶性膨胀， 唯利是图，放纵不负责任的行为，对社会造成了许多危害。加强对企业社会责任 以及企业社会责任法律规制的研究已经迫在眉睫。 第l 章企业社会责任概述 第1 章企业社会责任概述 1 1 企业社会责任的涵义 企业社会责任作为一个全球热门的话题和一种方兴未艾的社会运动。受到越 来越多的政府机构、国际组织、民间机构跨国公司等组织的关注。要研究分析企 业社会责任，当然是先要搞清楚企业社会责任的涵义，即什么是企业社会责任。 1 1 1 企业社会责任的定义 到底什么是企业社会责任呢? 英文c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y 是 企业社会责任的直译。虽然许多机构给出了自己的定义，但是企业社会责任具体 指什么，迄今为止没有统一的定义。世界银行对企业社会责任的定义为：企业与 关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策 和实践的集合。它是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一 种承诺。美国的一些学者通常认为：企业社会责任是指企业决策者采取保护与促 进社会福利行动的义务。欧盟的定义为：企业社会责任是指企业在自愿的基础 上，将对社会和环境的关注融入其商业运作以及企业与其利益相关方的相互关系 中。实践中，很多企业也提出了自己的企业社会责任观。例如，i b m 的社会责任 观是：企业为了实现可持续发展，致力于获得社会信赖，成为“社会期待的企业 。 同立公司的社会责任观是：通过技术为社会做贡献。国家电网公司的企业社会责 任观是：企业为实现自身与社会的可持续发展，遵循法律法规、社会规范和商业 道德，有效管理企业运营对利益相关方和自然环境的影响，追求经济、社会和环 境的综合价值最大化的行为。从上述可以发现，企业社会责任发展到今天，它正 在不断变化而且试图囊括进更多的内容。不管不同利益相关群体如何变化，从本 质上来讲，我认为如果一个企业承担社会责任时，需注意到以下几点： l 、最大化追求利润的时候，必须考虑到各方面的社会的效应，这是企业应 该意识到的。 2 、当企业注意到经营活动的社会效应时，那么它将积极关注其世界范围内 的经营活动在经济、社会、环境和人权方面的影响，从而使其为公司的业务运作 和企业声誉带来好处，而且还使其造福于企业所在的地区的社会团体。 3 、公司需要通过与其他群体和组织、地方团体、社会和政府部门进行密切 科斯著：企业、市场与法律，上海三联书店和上海人民出版社，1 9 9 0 年1 0 月1 版， 第1 6 页。 2 第1 章企业社会责任概述 合作， 1 1 2 来实现这些利益。 企业社会责任的内容 关于企业承担社会责任的内容，根据企业社会责任定义的不同，有不同的范 围。一般来说企业承担社会责任的内容5 个方面： l 、员工。企业与员工之间的关系是企业内部之间的一种契约关系。除了 相互间有付出劳动与支付报酬的法律关系外，企业还有为劳动者提供安全健康的 工作环境、平等的就业机会和参与管理企业等责任关系。 2 、消费者。消费者可以说是企业的最终所向，企业对消费者的行为琢磨 透彻，在进行交易时，往往会出现消费者上当受骗的现象，造成恶劣影响。作为 商品交易的供给者，企业有责任提供保质保量的商品以及正确的商品信息，有义 务提供完善的售后服务。 3 、政府。政府依法对企业进行宏观管理，为企业运作提供必要的制度保 障和社会公共服务，因而企业有义务与责任遵从政府的管理，按时足额的依法纳 税，合法经营。有义务支持政府的各项公益事业、福利事业和慈善事业。 4 、社区。良好的社区环境和人文鼋息对企业而言有极大的好处。同时， 一方面企业在经济生活中是强势群体，它们在创造财富。另一方面，社会财富更 多的集中在这些企业当中，他们应该有责任帮助社会上的弱势群体，进行公益活 动，关心社区的建设，与所在社区的和谐发展、共同发展的关系。 5 、环境。目前世界环境不断恶化，作为微观经济主体的企业，有责任对 环境进行保护，不仅在污水排放，还应该在各项废弃物的排放、原材料的使用上 节约能源，提高能源利用率。企业应该树立人与自然和谐的价值观，将环境成本 纳入企业生产成本核算中。 1 1 3 企业社会责任的特征 企业社会责任概念的提出是对企业的绝对赢利性的一种补充修正。因此企业 社会责任具有如下特征： 1 、企业社会责任以除股东外的不特定的利害关系人作为公司义务对象。 这与传统民法上规定的具有特定性的债权债务关系不同，在企业社会责任问题上 并没有特定的权利人，这是企业社会责任的显著特点之一，也成为其难以上升为 制定法律的责任的主要原因。 2 、企业社会责任以社会为企业义务的相对方。其义务相对方包括企业的 顾客、企业的债权人、员工、企业所利用的环境资源、经济和社会发展规划、社 第1 章企业社会责任概述 会慈善事业和社会弱势群体等方面的利益体。企业通过承担相应的社会责任，以 公众利益为目的，而不是以企业本身或其股东为利益目标，来尽可能的为整个 社会的可持续发展做出贡献。 3 、企业社会责任是一种基于相互联系而产生的责任，或者说是一种积极 责任。张文显教授认为，“责任一词包含两个层次的意思，一是关系责任，一 是方式责任。前者为一方主体基于与他方主体的某种关系而负有的责任，这种责 任实际上就是一种义务。后者为负有关系责任，即义务的主体不履行其关系责任 所应承担的否定性后果。企业的社会责任更多的表现为企业的一种义务，虽然对 此种义务的不承担甚至破坏将产生某种道德上和法律上的消极性后果，但很明 显，因关系而产生的责任并未采纳于企业社会责任这一范围内。另外，国内还把 义务看做一种积极责任，把此种义务的不作为所造成的否定性结果认为是消极 责任。如果按照此种划分来确定企业社会责任，那么它又是一种积极的责任。 4 、企业的社会责任乃是企业的法律上的义务和道德上的义务的有机统一。 法律上的义务是指相对人根据法律的要求必须作为或不能作为的责任。法律上的 义务作为对相对人的刚性约束，是以国家强制力作为履行保障的。而道义上的义 务是没有法律化的，由义务人自觉自愿履行的。而以其他手段作为履行保障的 义务，是在法律之外的更高层次上对大众提出的道德要求。企业社会责任作为企 业以社会为范畴而负担的一种义务，并非单纯的道德义务或法律义务，而是这 两者的有机统一，两者结合构成企业的社会责任。例如，企业按照消费者权益保 护法规定的标准确定产晶质量，此乃企业的法律上的义务，而企业规定比消费 者权益保护法的要求更为严格的标准确定产品质量，则为企业道德上的义务， 二者共同构成企业的保护消费者权益这一具体的社会责任形式。 5 、企业社会责任的相对责任范围比以往扩大了许多。传统的企业和企业 法理念以个人本位为出发点，认为公司唯一的甚至是最高的目标就是尽可能的 盈利。而企业社会责任则以整个社会为出发点，认为企业所追求的应该是多元化 的目标。在努力实现出资者利润最大化外的基础上，还应该保护促进社会其他利 益。所以企业社会责任的相对责任范围比以往扩大了许多。 1 2 企业社会责任的产生与发展演变 1 9 世纪中后期以来，以美国为代表的发达资本主义国家，企业的经济地位 不断发生着重要而深刻的变化，企业日益面临着承担社会责任的外部压力与内部 张文显著：法理学，北京大学、高等教育 j 版社2 0 0 7 年2 月版，第2 6 页。 刘俊海著：公司的社会责任，法律出版社1 9 9 9 年版，第6 页。 4 第1 章企业社会责任概述 冲突。企业社会责任的发展演变主要分为以下几个阶段 1 2 1 企业社会责任的萌芽阶段 早在真正意义的现代企业产生以前，企业社会责任就以商人社会责任的形态 长期存在。到1 8 世纪，工业革命不仅极大地推动了西方世界工商业的跨越式发 展，也带来了社会文化与价值观的巨大变化。亚当斯密“看不见的手的自由 竞争理论为社会所普遍信仰，经济竞争中的成败得失被社会达尔文主义者解释为 适者生存的自然选择过程。在这种思想观念的支配下，商人以及不断涌现的工 厂制企业的最高行为准则就是追求利润，重商主义时代崇尚的国家利益观念和使 命感以及较早的朴素的商人社会责任观念逐步被利润最大化观念所取代。 到了1 9 世纪中后期是世界经济中心逐步向美洲新大陆转移的时代，同时也 是现代企业制度形成和不断发展的时代。伴随着财富的集中和企业规模的扩大， 追求利润的商人和企业家逐步学会关注公共利益和社会弱势群体。早在1 8 3 1 年， 美国银行和船业大亨史蒂芬杰拉德开始捐赠公益事业；1 9 世纪5 0 年代，美国 金融家乔治菲布迪捐赠大量资金以资助教育和无家可归者；1 9 世纪末，美国钢 铁大王安德鲁卡内基捐赠巨款修建公共图书馆和音乐厅；2 0 世纪初，石油大 王洛克菲勒捐赠大量资金资以“改善全人类的生活 ，安德鲁卡内基进一步捐赠 大量资金资助广泛的社会公共事业。毫这些是企业和企业家承担社会责任的萌芽。 1 2 2 企业社会责任的兴起与发展 区别于个人性质和企业家社会责任，企业社会责任是一种组织性质的企业 行为，它既不是单纯的管理者行为，也不是单纯的投资者行为，而是双方或者说 多方相互妥协与共同决策的结果。真正意义的企业社会责任产生与2 0 世纪初， 主要原因是单个企业家或商人越来越难以解决社会剧烈变动时期涌现的各种社 会问题，公众理所当然的希望拥有巨大经济资源的企业能够积极介入社会公益事 业。早期形态的企业社会责任的重要特点是，企业社会责任逐步被法律法规所忽 视和禁止的企业行为转变为法律法规所支持和鼓励的行为。 从2 0 世纪6 0 年代到8 0 年代末是企业社会责任进步完善与快速发展的时 期。这种完善与快速发展主要表现在三个方面： 首先，企业社会责任进一步扩大，企业参与和支持的社会责任项目不仅包括 a l k h a f a j ia e a s t a k e h o i d e ra p p r o a c ht oc o 唧t eg o v e m 卸c e ：m 卸a g e m e n ti nad y n a m i ce n v i r o n m t n e wy o r kb o o k s 1 9 8 9 ，p 2 2 0 2 2 1 。 a r n o l dd ga n dh a r t m a nlp m o m li m a g i n a t i o n 锄dt h ef u t u r eo fs w e a t s h o p s b u s i n e s s 锄ds o c i e t y r e v i e w , w i n t e r2 0 0 3 ，p 4 2 5 - 4 2 6 。 理台德科特勒，南希李著：企业的社会责任，机械j t 业出版社2 0 0 6 年1 月版，第3 2 3 3 页。 5 第1 章企业社会责任概述 教育、公共健康、就业福利、住房改善、环境保护、资源保护等传统项目，也进 一步扩大为对种族主义问题、战争、暴力、传染病等更加广泛的社会问题的关注。 其次，支持和鼓励企业承担社会责任的法律法规仍在发挥重要作用，大量强制性 专项法律法规逐步成为推动企业承担特定社会责任的主导力量，这些强制性专项 法律法规主要包括2 0 世纪6 0 年代到8 0 年代美国国会通过的大量有关生态环境 保护、消费者权益保护以及雇员权益保护等方面的法律法规。第三，企业同益将 承担社会责任与赢得商业利益紧密联合起来，企业承担社会责任不再是被认为资 源的无偿付出，精心策划的企业社会责任行为常常为企业带来巨大的商业利益回 报，如汶川地震时，王老吉为地震灾区捐款1 亿元，为企业带来了巨大的商业赞 誉，其价值是无可估量的。 2 0 世纪8 0 年代末以来，企业社会责任逐步步入成熟与国际化时期，起主 要特征有三个。首先，这一时期，政府间国际组织、国际非政府组织以及跨国公 司所确定的企业行为规范逐步成为推动企业承担社会责任的主导力量，以前局限 与各主权国家内部的企业社会责任不断发展演变成突破国界的国际化现象，不同 国家的企业日益受到多种多样的国际性企业行为守则的约束，企业社会责任日益 成为声势浩大的全球性企业社会责任运动。其次，从2 0 世纪8 0 年代末开始，美 国各州纷纷修改公司法，新的公司法要求或者允许管理者对包括股东在内的更广 泛的利益相关者负责，而不仅仅是对股东负责。这种修改突破了传统公司法“股 权至上的基本原则，将承担社会责任规定为企业基本的法律义务之一。第三， 2 0 世纪9 0 年代中后期以来，企业承担社会责任的策略意识进一步强化；企业界 以及社会公众关于企业承担社会责任的争论从“企业是否应该承担社会责任到 “企业应该承担什么样的社会责任”转变。 1 2 3 法律对企业社会责任发展的促进 法律对企业社会责任的发展和促进有巨大的作用。在2 0 世纪初期是国际社 会剧烈变动的时期，首先贫富差距迅速变大，社会保障体系远未建立起来，社会 各界群体迫切需要得到政府以外的帮助。其次，在现代企业制度不断发展演变以 及企业规模不断扩大的过程中，企业自身生产经营活动带来越来越多的社会问 题，如工伤、职业病、环境污染，产品质量等，这些问题使企业不得不面临此起 彼伏的劳工运动和无休止的法律诉讼。企业也不得不更多的投入资源以解决这些 社会问题。这一时期在，法律法规对企业社会责任态度的根本改变对推动企业承 担社会责任发挥了关键作用。长期以来，国际法律体系对企业社会责任持消极态 度，这种消极态度体现集中的体现在传统法律体系的“越权原则”，“越权原则 唐更华著：企业社会责任发生机理研究，湖南人民出贩社2 0 0 8 年8 月版，第4 6 页。 6 第l 章企业社会责任概述 将公司行为严格的限定在公司章程所表述的范围内，因而在实际上成为企业承担 社会责任的根本障碍。2 0 世纪三十年代开始“越权原则”被逐步突破，支持和 鼓励企业承担社会责任的法律法规不断增加，企业社会责任逐步由法律法规所禁 止的行为发展成为法律法规所鼓励和倡导的行为。1 9 3 6 年，美国国会修订国 内税收法典，明确规定了公司慈善、科学、教育等方面的捐赠可予扣减所得税。 美国各州公司立法也日益朝着支持和鼓励企业承担社会责任的方面发展；1 9 5 4 年，美国新泽西州最高法院判定公众公司捐赠在不直接有利于股东利益的情况下 也是合法的。这一判决最终将企业社会责任行为认定为一种与企业其他生产经营 活动没有本质区别的企业自主行为。2 0 世纪6 0 年代到8 0 年代末，美国通过了 大量直接以约束企业行为为核心内容的专项法律法规，使得企业社会责任进一步 由法律法规所倡导和鼓励的行为演变成法律法规所强制承担的义务。期间，在拉 尔夫纳德及其领导的消费者运动的推动下，美国通过了近1 0 部消费者权益保护 方面的联邦法律。此外劳工权益保护立法也在这一时期出现了高潮：1 9 6 3 年到 1 9 7 4 年以雇员健康和安全保护为主要内容的立法高潮。这些法律法规的制定和 完善进一步推进了当时美国甚至全球的企业社会责任运动。固 阿奇、b 卡尔罗著：企业与社会，机械工业i j 版社2 0 0 4 年6 月1 版，第3 2 页。 劳动和社会保障部劳动科学研究所著：企业社会责任运动应对策略研究，载于经济研究参考2 0 0 4 年第1 2 期。 7 第2 章企业社会责在中国 第2 章企业社会责任在中国 2 1 企业社会责任在中国的主要阶段 改革开放之前，在计划经济体制下，我国企业缺乏经营自主权，一切都要服 从计划和指令的安排，企业实际上相当于政府的下属部门，并承担了政府的很多 社会服务职能，如医疗教育等，企业职工的生老病死全部都要企业负责，即所谓 的“企业办社会 。这种做法使企业将大量资源投入非生产领域，导致效率低。 1 9 7 8 年改革开放以后，随着公司法等有关企业的法律体系逐步建立和完善， 国有企业改革不断深入，我国企尤其是国有企业的经营自主权大大增加，成为独 立自主的经营主体。到目前为止我国企业社会责任总体上经历了三个阶段： 2 1 1 孕育阶段 这一阶段，国有企业改革的目标是使企业真正成为相对独立的经济实体，成 为具有一定权利和义务的法人。按照这一目标，国有企业改革转向实行“两权分 离”，即国家的所有权和企业的经营权分离。从扩大经营自主权到承包制的放权 让利改革，使得企业开始有了一定活力。但这个时期，企业社会责任的概念还未 引入我国，在与企业社会责任相关的员工、产品质量、环境保护等方面，则由于 经济还处于在卖方市场，社会对企业的要求不高，相关法律制度不健全，缺乏引 导和规范，企业还处于在摆脱各种束缚、求得生存发展的阶段等原因，使得我国 企业在社会责任的主要方面整体表现一般，产品质量差、服务差、劳动条件差等 问题较为普遍。 2 1 2 引入阶段 从2 0 世纪9 0 年代至r j 2 0 0 4 年，随着对外开放的进一步推进，企业社会责任的概 念逐步引入我国，企业社会责任的外部环境也得到改善，以公司法的颁布为 中心，环境保护法、工会法、劳动法、消费者权益保护法、捐赠法 相继出台，形成了企业履行社会责任的法律基础和底线。1 9 8 9 年启动的希望工程、 1 9 9 4 年成立的中国光彩事业促进会和中国慈善总会所推进的光彩事业和慈善活 卢代富著：企业社会责任的经济学与法学分析，法律出版社2 0 0 2 年版，第9 6 页。 陈英著：企业社会责任理论与实践经济管理出版社2 0 0 9 年4 月版，第4 8 页。 8 第2 章企业社会责在中国 动，可以说是企业社会责任的开拓者。回 随着我国出口加工企业的大量增加，对外出口额也迅速扩大，国外采购商以 社会责任的名义对我国出口企业及其产品的各种要求和限制也不断增加，越来越 多的企业开始接触到企业社会责任的概念。这一阶段，我国企业社会责任主要表 现为：跨国公司对自身的社会责任行为的宣传和我国出口加工企业为了获得订单 而进行的社会责任相关认证并坚守跨国采购商的验厂。2 0 0 4 年以劳工标准为核 心内容的s a 8 0 0 0 企业社会责任标准在中国广泛传播，引起了有关方面的广泛讨论 和争论，各地竞相开展了有关企业社会责任的学术讨论。与之相应的是蓬勃兴起 的企业社会责任运动，这一阶段，我国涌现了一批企业社会责任组织，包括中国 企业联合会全球契约推进办、中国企业联合会可持续发展工商理事会、中国社会 工作者协会、企业公民委员会等。这一切，都为企业社会责任在我国的进一步推 进打下了坚实的基础。 2 1 3 快速发展阶段 从2 0 0 5 年开始，我国企业社会责任伴随着科学发展观和构建和谐社会目标的 提出而得到了快速的发展。各级政府、企业组织、行业协会等机构与组织纷纷出 台法律、指导文件、倡议等，从法律、政策、行业自律、企业社会责任管理等角 度，积极推进企业履行社会责任，企业社会责任进入了蓬勃发展的时期。2 0 0 6 年，中国企业社会责任得到了更大的发展，甚至被称为“中国企业社会责任的新 纪元。这一年，从国家发展的战略和方针、法律和国家领导人等各个方面第一 次对企业社会责任同时加以肯定。在法律层面上，2 0 0 6 年1 月1 日生效的中华人 民共和国公司法修订案在其总则第五条明确规定“公司从事经营活动，必须遵 守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众 的监督，承担社会责任，明确的提出公司需要承担相应的社会责任。2 0 0 6 年3 月，国家电网公司向社会公布第一份中央企业社会责任报告，温家宝总理对这份 社会责任报告批示：“企业要对社会负责，并自觉接受社会监督”，这成为中国企 业社会责任发展的一个重要里程碑。至此，在中国，企业是否要承担社会责任已 经羞答答的从幕后，走到了社会关注的前台。 陈英著：企业社会责任理论与实践经济管理 j 版社2 0 0 9 年4 月版，第5 6 页。 张彦宁，陈兰通著： 2 0 0 7 年中国企业社会责任发展报告，中国电力出版社2 0 0 8 年版，第1 8 页。 马伊里，杨团著：公司与社会公益，华夏日；版社2 0 0 2 年版，第3 4 页。 任荣明，朱晓明著：企业社会研究多角度透视，北京大学 ；版社2 0 0 9 年1 月版，第2 0 8 页。 天津市人民政府外事办公室著：企业的社会责任，南开大学出版社2 0 0 8 年版，第2 3 6 页 9 第2 章企业社会责在中国 2 2 中国企业社会责任法律规制现状 虽然自2 0 0 5 年后开始，我国对企业承担社会责任的法律规制制度构建方面 取得到了长足的发展，我国政府在转变经济增长方式、规范企业行为、加强市场 监管方面出台了很多措施，国内企业在积极承担社会责任方面也做出了很多努 力。但是毋庸置疑，就目前情况来看，情况仍不容乐观。 目前我国企业对社会责任觉悟不高，很多企业的行为还是为了追求利润最大 化，只要能营利，其它的都可以不顾。不少企业尤其是中小企业，包括些三资 企业千方百计的压低在环境保护、资源保护、职工劳动权益、安全保护等方面的 投入，或甚至全然不顾。国家在关于社会责任的宣传力度和法制建设也不足，近 年来，劳动仲裁案件的数量不断上升，反映出有企业习惯追求短期利益最大化， 缺乏履行社会责任的意识。如何用法律规制这些违反社会责任的行为，是摆在我 们面前的一个问题。 在理论界，在国内一些学者的相关理论中，企业法律责任与社会责任是相同 的，他们认为企业所应承担的社会责任，从其本质上来说，就是指企业对于国家 所应该承担的法律上的责任；但在外国很多关于企业社会责任的研究资料中，两 者是一个既相互关联统一又相互区别的概念，且企业的社会责任涵义中更加突出 的是企业对那些道德义务层面上的，有益于全体社会的价值原则的责任的承担， 是一种超法律规定责任的责任。一句话以概之，法律责任是公司责任的底线，道 德规范是公司责任的理想。 在我国当前阶段，因对企业如何承担社会责任和以及怎样承担社会责任，立 法者尚未有个明晰的界定，故对于这一块立法上以道德号召为主要。比如公司 法第五条就是一个明显的道德上的号召，原因就是除了公司法和其他法律 法规为公司规定的法律义务外，该条没有为公司增加任何具体的法律义务，即缺 乏强硬性规定。这也是我国企业承担社会责任不利的一个重要原因。道德性规范 是一种企业社会责任的理想，在我国经济转型阶段，鉴于我国企业承担社会责任 的现状，我们应借助于法律手段，而不仅仅是道德上的号召和规范来落实企业社 会责任，违反此种规定将承担因此导致的不利后果，并以国家强制力保证执行。 当然，此种责任在法律上难以细化也是立法者面临的一个棘手问题。 任佳保，颜毓洁著：我国中小企业的社会责任，载于合作经济与科技2 0 0 8 年1 8 期，第5 6 页。 l o 第3 章中国企业社会责任与法律规制的关系 第3 章中国企业社会责任与法律规制的关系 企业社会责任分为法律化的责任和非法律化的责任，以法律形式体现的社会 责任是法律责任，而不以法律形式体现出来的是企业的非法律社会责任，也称为 道德责任。两者都是企业社会责任的表现形式。但是，一般来说，由法律规定的 企业社会责任是具有底线性质的需要最强的强制力保证其践履的责任，是企业承 担社会责任最基本的要求和底线。在企业社会责任还不够发展的中国，在部分企 业甚至想从违法中获得收益的情况下，我们还不期望大多数企业去承担法律以外 的道德层面上的社会责任的背景下，以法律规定这种形式表现出来的企业社会责 任在我国显得尤为重要。 3 1 中国现阶段的企业社会责任需要以法律来规制 3 1 1 法律规制企业社会责任的优越性 基于法律规制手段的优越性。中国现阶段的企业社会责任不得不以以法律来 规制。由于企业社会责任概念多、边界交错、涉及面广，其他手段因缺乏公示性、 明确性和国家强制力作为后盾的原因，不仅不能让企业主动承担社会责任，而且 还有可能使企业去消极规避所应承担的社会责任。和其它规制手段相比，法律规 制具有如下优越性： 1 、法律规制的手段对经济上的公平能发挥最有效的保护作用，这是由法律 的最基本价值决定的。公平是所有法律所奉行的最高的价值观。公平是与人类文 化文明发展同步的。没有公平，个人的自由与合法权利就没有保障。法律的最终 目的与效用就是对平和各种利益以尽可能的达到实质性的公平。 2 、法律规制手段的稳定性。法不能朝令夕改，法律一经颁布生效，就必须 稳定的、持续性的发生效力，绝不可随意变动、更改、废弃，要在一定的时间和 空间内保持相对稳定的确定的夏利。这也是法律与其他规章政策的最大区别。如 果要保障一项规则较长时间不变，保证其不随空间、时间的推移和人的意志而改 变，就必须从把这样规则制度法律化。因此基于法律的稳定性，要把法律手段 作为调整规范企业承担社会责任的基本手段来确保持续性和稳定性。 陈红：基于和谐社会构建的企业社会责任探讨，载于河南工程学院学报( 社会科学版) ，2 0 0 8 年0 2 期，第3 2 3 3 贞。 陈留杉：我国企业社会责任的治理及实现，载于东南论丛2 0 0 g 年第1 期，第7 8 8 0 页。 l l 第3 章中国企业社会责任与法律规制的关系 3 、法律规制手段的最高权威性。在法治国家，法律是调整个人和组织行为 的最高准则，比任何规章制度都具有权威性。法律是任何个人与社会组织都必须 服从、遵守的，任何超越法律规定的权利都是不允许的。无论什么权利和行为的 行使，都必须要有法律上的依据并遵守法律的要求。因此，法律的最高权威性特 征，确定了企业承担社会责任要以法律的手段来规制。 3 1 2 法律规制企业社会责任的必要性 企业社会责任由道德层面走向法律层面的必然趋势。企业社会责任刚萌芽的 时候，往往被想象和认为是道德层面上的责任，即企业要做有益于全体社会的事 情，而不做那些有损于社会的事情。目前为止，企业社会责任仍显示着较强道德 性痕迹。叫比如礼貌对待顾客就有很浓郁的道德要求味道。但是，不可否认的是， 企业只所以承担社会责任，其目的还是为了今后的经济利益，一旦经济利益与其 所承担得社会责任矛盾，就会严重影响企业承担社会责任的主动性，此种情况下， 道德规制的手段在逐利性前就显得苍白无力，就必须使得道德底线法律化，受法 律约束。因此，企业在逐利本性下导致道德底线经常被突破的情况下，法律规制 的手段自然而然就成为调整企业社会责任最好的手段，企业社会责任由道德要求 走向法律调整是必然的趋势。罾 企业社会责任法律化是中国经济发展的必然要求。有学者指出，中国经济体 制改革的最大瓶颈在于如何激励企业的活力。改革开放的经验表明，如果企业社 会责任过小，必将直接损害社会利益，导致诸如消费者权益保护等许多社会问题， 从而间接影响企业自身的发展：如果企业社会责任过大，必然影响企业积极性的 发挥，直接关系着社会主义市场经济体制和改革开放的顺利进行。采用企业社会 责任法律规制能够更好地通过法律方式确认企业与社会之间的法律关系，协调企 业近期利益和长远利益。因此，当我国企业社会责任问题日益受学术界重视的时 候，一个首要问题就是界定企业社会责任的范围，将企业的社会责任以法律的形 式规定下来，避免政企不分、企业和社会职能的混淆的消极后果。 国际企业社会责任运动的迫切要求在中国经济以惊人速度发展和市场扩张 的进程中，企业社会责任已经成为一个日益重要的关注。刘俊海教授曾指出，中 国作为世界上唯一的社会主义市场经济国家至少不应该在发展企业社会责任理 论、立法和实践中落后于资本主义国家。德国的股份公司法、英国的公司 法分别确定了企业的社会责任。这对提高产品质量、保护消费者都有很大的促 进作用。而且在1 9 9 7 年美国一家非政府组织社会责任国际咨询委员会在国际 大卫威勒等著：利益相关者公司，经济管理出版社2 0 0 2 年1 月版，第3 6 页 陈明添：公司的社会责任一对传统公司法基本理念的修正，东南学术2 0 0 3 年第6 期，第7 9 - 8 5 页。 1 2 第3 章中国企业社会责任与法律规制的关系 劳工组织和联合国的1 3 个公约的基础上起草了一份社会责任标准，展p s a 8 0 0 0 所规 定的社会责任内容。这己被普遍接受，产生了一定的影响。在这种形势下，我 国应该顺应此趋势，加强企业社会责任研究和立法，避免法律空白造成的负面影 响。 3 1 3 法律规制企业社会责任的重要性 企业社会责任既包括法律责任、也包括道德责任。相比较而言，法律责任是 企业社会责任的核心。理由如下： 1 、法律的稳定性宽泛性使法律对任何个人和社会组织设定相对人为整个社 会的社会责任成为可能。企业基于自觉而做的公益事业是基于企业的“良心 ， 但对社会责任的承当，却是基于法律，尤其是宪法对企业承担社会责任有明确的 规定。由于“实现社会福利国家 和“实现实质性社会公平 原则的入宪， 才 使得国家通过法律的形式来对于包括企业在内的各类经济体设立社会义务、赋予 社会责任有法律依据。瑚对于设立企业的社会责任义务，不是可有可无之举，而 是一种源于宪法的、具有确定性的法律责任，对法律做出明确规定具有及其重要 性与重大意义。 一 2 、法律空间上的统一性使企业社会责任的承担变得可能和稳定。因为法律 的统一性，当在法律上规定企业社会责任相关内容时，使企业社会责任的标准有 了一定的统一，从而避免了社会责任认定标准的不一和执法标准的不一。同时， 在法律中规定的企业社会责任的相关内容给企业承担社会责任的落实提供了指 导，法律规范通过明示禁止什么和倡导什么来告诉企业如何承担社会责任，通过 明示否定性后果来告诉企业不承担社会责任的后果，明示了如何行为，明示了后 果如何，其责任的可操作性也就有了。 3 、法律以国家强制力为后盾的特性使得企业社会责任的落实有了保障。企 业社会责任中的法律责任有强制力，即便企业想逃避责任，也会因害怕受到处罚 而履行之，就算有企业胆大抗法不履行，有关部门不但可以责令其履行或不久， 还可以对其进行处罚，所以通过法律来规制企业社会责任是很必要的。企业社会 责任中的道德责任则需要企业有一颗善良高尚、心系天下的“心”，在大部分企 业以追求利益最大化为根本目标的情况下，很少有企业能达到这种程度。因此， 想通过道德的约束让企业自动自觉的承担社会责任现在还是是不现实的，道德 层面上的社会责任只能辅助法律层面上的社会责任，否则仅靠道德责任难以有效 履行。 余云霞著：谁需要s a 8 0 0 0 ，载于工会理论与实践，2 0 0 4 年第1 2 期，第6 8 页 李洪彦主编：中国企业社会责任研究，中国统计出版社2 0 0 6 年版第8 2 页。 1 3 第3 章中国企业社会责任与法律规制的关系 3 2 影响中国企业社会责任的法律因素 企业社会责任的本质是企业作为社会的一部分，对整个社会共同体和利益相 关群体承担的一种义务，反过来也就是社会共同体与利益相关群体可以向企业主 张的一种权利。这种权利和义务关系可以由不同的社会规范来体现和保障，譬如 商业惯例、道德伦理、风俗习惯、指导性的国内政策、提倡性的国际协议等，但 法律规范是社会规范中最正式、最系统、最具有强制力的一种，因此在对企业社 会责任的约束力和保障中起着不可代替的作用。企业社会责任的相关法律规范主 要存在于各类立法主体颁布的法律文件中，主要有以下几种： 3 2 1 ：宪法与法律 宪法作为一个国家的根本大法，是其他法律法规确立的基础。在宪法 中与企业社会责任有直接联系的是关于人权保护和社会发展的条款。保障人权与 促进社会发展虽然是政府的主要义务，但是企业作为社会主体也有紧密配合的义 务。譬如，2 0 0 4 年宪法修正案规定：“国家建立健全同经济水平相适应的社 会保障制度。 而社会保障制度中的社会保险制度的建立就要求企业必须履行缴 纳义务，社会救济制度也需要企业的积极参与。此外，由于宪法是所有法律 法规制定的根据，因此，宪法也通过对其他有关企业社会责任的法律法规的 立法约束起到对企业社会责任的间接规范作用。 除了宪法以外的法律由最高立法机关及其常设机构通过，这些法律构 成了整个国家法制体系的主干。几乎企业社会责任每一方面的内容都会有一部基 本法与之相对应。如企业在劳动标准方面的社会责任有劳动法相对应，企 业在环境保护方面的社会责任有环境保护法相对应，企业在安全生产方面的 有安全生产法相对应等。同时，随着法律体系的完善，每一个社会责任领域 还会有越来越多的专门配套法律来进行细化和强化。此外，还有大量的社会责任 法律规范存在于许多普通法律的一些涉及企业社会责任的条款中，如反不正当 竞争法中对企业反商业贿赂责任的规定，广告法中对于广告主和发布商不 得欺骗和误导消费者责任的规定，企业所得税法对企业履行慈善捐赠社会责 任的减免税措施的规定等钆 3 2 2 行政性或地方性法规与规章 由于法律的规定和修改程序的繁琐，以及法律制定的人力和时间限制，法律