四川省成都市高三政治一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收 第三单元收入与分配 必修1 经济生活 考点考向概览 高考复习策略 1 立足课时结构 2 立足单元与教材结构 一种意识纳税人意识两个关系财政收支关系 税收与财政的关系两个作用财政和税收的作用三个特征税收的三个基本特征四种行为违反税法的四种行为 高考复习策略 财政的基本含义 含义 国家的收入和支出 特点 以国家为主体 凭借政治权力而进行的 具有强制性 社会产品分配 具有社会性 内容 国家对社会产品的分配 本质 是一种分配关系 目的 国家履行对内对外职能 考点一 财政收入及其构成 6 地位 国家治理的基础和重要支柱 国家预算和国家决算 国家预算 财政实现的主要环节 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 一般包括中央预算和地方预算 国家决算 上一年度国家预算执行结果的会计报告 考点一 财政收入及其构成 财政收入 含义 国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 构成 考点一 财政收入及其构成 特别提示 税收与财政的关系 1 税收是财政收入最重要的来源 主要来源 2 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式 考点二 影响财政收入的主要因素 把 蛋糕 做大 把蛋糕切好 财政支出含义 财政支出的构成 经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 考点三 财政支出及其构成 国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程 财政支出是政府实现职能的物质条件 财政支出的状况反映了政府的政策 收入 支出 财政收支平衡 支出 收入 收入 支出 财政盈余 财政赤字 财政收支的三种情况 考点四 财政收支平衡 财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分 2 财政收支平衡和财政赤字 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分 赤字意味着要靠借债过日子 赤字意味着要靠借债过日子 有可能导致物价上涨 可能引发通货膨胀 必须把财政赤字控制在一定范围之内 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出 略有盈余 或支出大于收入略有赤字 考点四 财政收支平衡 考点五 财政的作用 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民生活水平 推动建设社会主义和谐社会 国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源 交通运输 邮电电信 水利设施等基础设施行业的投资 加大对 三农 的投资 对行政管理与国防的投资 对社会公共服务体系建设的支出 有助于资源的合理配置 完全由市场配置资源 国家财政支持基础设施和工程建设 考点五 财政的作用 财政促进资源合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 考点五 财政的作用 考点六 税收及其基本特征 税收的概念与理解 1 税收的含义 人们习惯将税和税的征收全称为税收 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 特别提示 税收含义的理解a 税收的主体 国家b 税收的目的 实现国家职能c 凭借的手段 政治权力d 税收的依据 法律e 税收的地位 财政收入的基本形式 2 有国就有税 有税就有法 税收的强制性是指 国家凭借其政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 税收的无偿性是指 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 税收的固定性是指 国家在征税之前就以法律形式 预先规定了征税的对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 考点六 税收及其基本特征 税收基本特征及其联系 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 决定 决定 紧密联系 不可分割 要求 保障 考点六 税收及其基本特征 考点七 增值税和个人所得税 税收种类根据征税对象的划分 目前我国税收分成流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 增值税与个人所得税比较表 考点七 增值税和个人所得税 详细内容请见下一页 征税对象 各个生产经营环节中的增值额 具体到一个生产单位 增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额 即该纳税人在本期间新创造的价值 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进口货物的单位和个人 1 增值税 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 考点七 增值税和个人所得税 征收增值税的意义 避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 有利于财政收入的稳定增长 税率 基本税率为17 增值税 销售额 17 上一环节已缴的税额 注 增值税只对增值额征税 考点七 增值税和个人所得税 1 增值税 特点 2 个人所得税 含义 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 个人所得额 考点七 增值税和个人所得税 个人所得税纳税人 考点七 增值税和个人所得税 2 个人所得税 个人所得税税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 a 比例税率 比例税率就是对同一征税对象 不分数额大小 规定相同的税率征税 如偶然所得等 b 超额累进税率 按征税对象数额的大小 规定由高到低不同等级的税率 超额部分按相应等级的税率计征 如个人工资 薪金所得 适用超额累进税率 考点七 增值税和个人所得税 征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 2 个人所得税 特点 1 依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税 必要性 考点八 依法纳税 从税收的地位看 税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看 取之于民 用之于民 从我国税收的作用看 税收是国家实现职能的物质基础 有国必有税 从公民的权利与义务的关系看 每个公民在享受国家提供服务的同时 必须承担义务 依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税 怎样更好地依法纳税 从国家方面讲 国家要完善相应的法律制度 加强税收征管 不断提高征税人员的素质 从公民方面讲 公民要增强纳税人意识 自觉履行纳税义务 增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护国家和人民利益 考点八 依法纳税 特别提示 增强公民 纳税人 意识 两个方面的意识 义务 意识 自觉依法诚信纳税 权利 意识 要增强对国家公职人员及公共权力的