内部审计制度.doc

QG/JSLD 18.10-2000江苏利港电力有限公司企业标准QG/JSLD 18.10-2000内 部 审 计 制 度1 范围本标准的目的是为了加强公司内部的管理和监督，维护财经法纪，促进廉政建设，改善经营管理，提高企业经济效益。本标准依据是中华人民共和国审计法、中华人民共和国会计法及国家和省电力公司有关内部审计的规定。本标准规定了我公司审计工作办公室及审计工作人员的职责和权限、审计工作程序、奖惩等管理内容和要求。本标准适用于本公司内部的审计工作。2 审计机构及审计工作人员2.1 内部审计是在公司总经理的领导下，由分管副总经理主持工作，对公司的财务收支、工程、物资、设备管理及其他经济活动等实行审计监督制度，维护公司财务经济秩序。2.2 审计机构2.2.1 公司设立审计工作办公室，归口于党群工作部。2.2.2 审计工作办公室在分管副总经理的直接领导下独立行使审计职权，组织开展公司的内部审计工作，对总经理负责并报告工作，业务上接受上级审计机关的领导和业务指导。2.2.3 审计工作办公室根据审计工作需要可以从本公司内部聘请专业人员担任临时兼职审计员，参加审计工作，必要时也可聘请公司外部审计人员参加审计。受聘期间与公司正式审计人员享有同等职权。2.3 审计工作人员2.3.1 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力。2.3.2 审计人员必须依法审计、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、客观公正、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。2.3.3 审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，对违反者将给予严肃处理。3 审计工作办公室的职责与权限3.1 审计工作办公室的职责 3.1.1 审计工作办公室负责对以下事项进行审计监督:3.1.1.1 公司的资金、财产管理使用情况及安全完整程度；3.1.1.2 公司大的投资项目的可行性和有效性;3.1.1.3 公司的经济核算和会计报表的真实性、准确性；2000-09-25 批准 2000-10-01 实施3.1.1.4 公司的有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性；3.1.1.5 公司较大投资工程项目的概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益；3.1.1.6 公司有关财务、销售管理制度的执行情况及部门建立的相应制度或规定的有效性；3.1.1.7 严重违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为。3.1.2 办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计任务，以及配合上级审计部门和会计事务所对公司进行的审计工作。3.1.3 参加公司下列项目的会签：a)上报立项的工程项目；b)立项工程的经济合同；c)公司年度会计报表。3.1.4 对上述项目的执行情况进行不定期的抽查。3.2 审计工作办公室的权限3.2.1 审计工作办公室在审计过程中可行使下列职权：3.2.1.1 审计检查权。根据审计工作的需要，有权让被审计部门按时报送有关计划、预算、决算报表和有关其他文件、资料等，有权检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料等，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报。3.2.1.2 调查取证权。在审计活动中，有权就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关部门和个人应支持、协助，并如实提供有关证明材料。3.2.1.3 纠正、制止权。对被审计部门正在进行的有违反财经法纪、损失浪费的行为，有权予以纠正和制止。3.2.1.4 临时措施权。对阻挠、拒绝和破坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的被审计部门，报经公司总经理（或分管副总经理）批准后有权采取必要的临时措施，并对阻挠、拒绝和破坏审计工作的有关部门或个人有权提出处理建议。3.2.1.4 处罚权。对审计出来的违反财经法规和公司有关制度、造成较大经济损失的问题，对直接责任人员和部门负责人有权向总经理提出处罚建议。3.2.1.5 检查监督权。有权检查监督被审部门是否严格执行审计决定。3.2.1.6 通报反映权。对审计中发现的违反财经法规和公司有关制度的重大事项，或对维护财经法规和公司有关制度的好人好事，有权直接向上级审计机关如实反映或进行通报批评、表扬。4 审计工作程序4.1 审计工作计划公司审计工作办公室在每年一月份根据上级审计机关的要求及公司领导的意见，编制年度审计计划，报公司总经理（或分管副总经理）批准后执行。在具体执行每项审计计划时按以下程序进行。4.2 审计的准备阶段4.2.1 根据公司年度审计计划中确定的审计对象或公司领导临时指定的审计对象，确定审计方案，包括审计的范围、内容、方式和时间。4.2.2 填写“审计任务书” （其格式见附录A（标准的附录）。4.2.3 “审计任务书”经总经理（或分管副总经理）批准后，向被审计部门发出“审计通知书”（其格式见附录B（标准的附录），明确审计范围、内容、方式、时间。4.2.4 审计工作人员根据审计的范围和内容有针对性地熟悉被审计部门的有关情况。4.3 审计的实施阶段4.3.1 按照“审计任务书”所确定的审计范围、内容和审计方式，采用各种审计方法和审计技术，查清问题，作好审计记录，编写审计工作底稿。4.3.2 根据取得的各种证据，通过鉴别和分析，判明问题的是非和性质，作出客观、公正的结论。4.4 审计总结报告阶段4.4.1 对所有审计底稿进行归纳总结，对有关问题进行研究。4.4.2 审计底稿中反映的问题必须逐项与被审计部门见面，本着实事求是的原则，以数据为凭证、以事实为依据说明问题。被审计部门对审计底稿中反映的问题应逐项对照检查，以高度负责的态度，从提高本公司、本部门经营管理水平的角度出发，严格要求自己，不拘泥于报告的措词造句或表达方式。双方最终达成共识，由被审计部门在审计底稿上签名确认。4.4.3 被审计部门若对审计底稿中涉及的个别问题持有异议，可以针对性地提出本部门的补充意见，在接到审计底稿后二天内将“补充意见”报审计工作办公室。4.4.4 审计工作办公室应根据被审部门提出的意见进行复查，按照实事求是的原则，查明问题，列举事实，双方最终达成共识，由被审计部门在审计底稿上签名确认。若仍有争议，不能达成统一认识，必须及时向总经理（或分管副总经理）汇报，由总经理（或分管副总经理）裁定。4.4.5 审计工作办公室负责审计报告定稿，上报公司总经理（或分管副总经理）审批“审计决定” （其格式见附录C（标准的附录）。4.4.6 将经总经理（或分管副总经理）批准的“审计决定”，送交被审计部门，被审计部门必须执行，并应在宣布审计决定二周内向审计工作办公室报告执行审计决定的情况。4.5 后续审计阶段4.5.1 被审计部门在收到“审计决定”后如还有异议，应在10天内向审计工作办公室提出“复审申请” （其格式见附录D（标准的附录），审计工作办公室就被审计部门提出的复审议题作进一步查实，提供充分依据，由总经理（或分管副总经理）作出是否复审的决定，但经总经理（或分管副总经理）批准的审计结论和处理决定，被审计部门必须执行。4.5.2 “审计决定”发出以后，审计工作人员有权到被审计部门检查监督其是否认真贯彻执行了审计结论和处理决定中规定的事项，直到全部执行为止，将审计处理决定的执行结果向公司总经理（或分管副总经理）报告。4.5.3 建立审计档案。每个审计项目在审计结论和处理决定经总经理（或分管副总经理）批准并通知被审计部门后，在一个月内应将审计报告、工作底稿、有关附件等资料装订成册，归档备查。5 奖惩5.1 对审计工作成绩显著的审计工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬或奖励。5.2 若审计工作人员以权谋私、泄露机密、舞弊行为者应给予行政处分 ，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。5.3 若对审计工作人员有打击、报复行为者，不论其职位高低，根据情节或造成的后果给予行政处分或经济处罚，情节特别严重将依法追究刑事责任。附录A（标准的附录）江苏利港电力有限公司审 计 任 务 书 编号： 审字 号 日期： 年 月 日审计对象 预计开始时间预计结束时间审计内容： 审计方式： 审计工作成员：批准：总经理（或分管副总经理）签名： 日期：附录B(标准的附录)江苏利港电力有限公司审 计 通 知 书 审字 号被审计单位审计内容审计目的审计方式审