基层央行内部审计论文、.doc

基层央行内部审计论文、 一、基层央行内部审计质量的现状及原因 经过几代内审人员的共同努力基层央行内部审计质量取得了长足进步和发展得到了总行及各分支机构相关领导的关注和认可但是还要清醒地认识到目前基层央行审计质量离国际内部审计准则和发达国家的审计水平还有一定差距和不足具体表现和原因如下： （一）内审人员结构老化缺乏合理性 近年来基层内审队伍陆续充实了一些年轻干部内审队伍整体素质有了一定的提高但内审干部年龄老化、知识结构老化、技能老化等现象在基层央行还比较普遍部分审计人员缺乏开拓创新精神满足现状审计风险意识淡薄专业性、技术性不强使其很难适应内审工作转型的需要内部审计人员的综合素质、审计人员知识结构在一定程度上制约审计质量的提升 （二）审计技术手段单一缺乏创新性 近年来人民银行信息化发展迅猛信息技术已渗透到人民银行各项业务处理和日常管理中但内审工作的信息化却远远跟不上其发展的步伐大多业务系统未开发审计子系统或预留审计接口为审计的数据的采集与处理带来了一定的困难另一方面基层行内审队伍中科技人才仍比较缺乏很多情况下仍以现场手工审计方式为主计算机辅助审计手段的利用还不够广泛不能适应内审工作转型的需要 （三）人员思想意识淡漠缺乏主动性 目前基层央行内审部门在日常工作中普遍存在“重审计实施、轻审前调查”和“重审计报告、轻落实整改”的观念制约着审计项目质量和管理水平的提高一是目前大部分审计项目的方案都由总、分行统一制定下发大多基层行审计人员都存在着完成审计项目只需按照方案的要求进行现场审计即可的心理对审前准备工作的重要性认识不足把下发审前调查表当成一个程序加以应付流于形式造成审前调查工作不深入不细致无法达到审计质量控制的要求二是基层行内审部门大都以完成审计报告为项目的结止点对落实整改情况关注不够审计成果的利用率不高近年来一些行在促进内部审计整改方面将问题责任逐一落实到人使整改效果有所提高但是有些问题仍屡查屡犯说明了我们的审计尚缺乏警示性和触动性大部分审计只是把审计报告报送给行领导和上级部门走走领导签批程序无论整改得怎样均封存案卷最后束之高阁并未起到实质性作用使审计建设性作用难以得到发挥 （四）审计质量评估缺失缺乏制约性 年3月中国内部审计协会发布了内部审计质量评估办法（试行）和内部审计质量评估手册（试行）（下称评估办法和评估手册）评估办法将内审质量评估定义为：由具备胜任能力的人员以内审准则、内审人员职业道德规范为标准同时参考风险管理、内部控制等方面的法律法规对被评估对象的内审工作进行检查和评价的活动内审质量评估的根本目的在于帮助内审机构更好地履行职责提升内审工作的效率和效果截止到目前人民银行系统尚未建立审计质量评估评价体系无法系统地、有效地评估审计人员的工作质量导致缺乏对审计人员的约束审计质量和效率缺乏保证 （五）县支行内审岗缺失缺乏全面性 年人民银行职能整合后县（市）支行内设机构、职位和人员配置发生重大变化实行“一室两部”工作体制取消了专职内审员岗位对本行管理的审计监督职责只能由上级行内审部门承担但上级行内审部门只能按照34年一个周期进行全面审计或按照工作要点安排对部分业务进行专项审计未能及时发现各项业务中的薄弱环节及风险隐患导致县（市）支行管理出现监控盲点 二、提升基层央行内部审计质量的措施 (一)建立审计质量评估体系为提升内部审计质量提供有力的制度保证 为充分发挥内审服务央行治理、实现组织增值、促进科学履职的重要作用人民银行开展内审质量评估意义重大开展内部审计质量评估可以促进央行内部审计部门和人员遵循内部审计准则和内部审计人员职业道德规范提高内部审计工作质量和内部审计人员职业胜任能力提升被审计单位和部门对内部审计工作的认可程度和满意程度改善内部审计环境增强内部审计工作的有效性建议总行及相关部门通过研究与借鉴国内外先进经验围绕国际内部审计协会最新颁布实施的内部审计质量评估办法、内部审计质量评估手册结合人民银行内部审计工作实际制定一套科学、合理的内审质量控制机制和评估体系使内部审计工作有章可循为提升内部审计质量提供有力的制度保证 （二）建立以审计质量为导向的业绩评价和考核机制不断提升内审人员素质 将审计质量作为内审人员年度绩效评价和考核的一个重要指标对审计工作表现突出的内部审计人员予以奖励并将考评结果与内部审计人员的晋级升职挂钩充分调动内审人员学习新业务、新技能的积极性在提高审计质量的同时促进内审人员提高自身的业务水平 (三)充分利用审计成果促进审计价值的增值 一是加强审计综合分析认真研究内部审计中发现的问题从管理和效益角度以及风险控制角度提出操作性强、切合实际的审计建议为领导决策提供有力依据二是持续关注被审计部门对审计中指出的问题所采取的纠正措施及其有效性及时跟踪问题的整改情况杜绝审计问题屡查屡犯的现象确保内审工作的严肃性和建设性使审计成果发挥最大的作用真正实现审计价值增值 （四）实施全过程的审计质量管理将质量控制贯穿于审计全过程中 在审计项目的全过程中强化审计目标和质量要求将质量标准分解到审计计划、组织、实施、报告等各环节在全过程中每个审计人员都应进行自我控制并由项目负责人进行全程监督强调通过保证审计过程的高水平保证审计结果的高质量 （五）转变审计理念探索创新审计内容与方法 内部审计作为组织内部管理和风险控制的重要组成部分之一在新形势下内部审计工作必须要克服查错纠弊的传统观念和定位树立“增值型”内部审计的理念不断转变审计思路结合各行的实际情况以及管理者和业务部门的需求丰富和拓展审计内容应用先进的审计技术积极探索信息化环境下审计的新方式、新思路拓展人民银行计算机辅助审计工作的应有范围编写固化并推广使用成熟审计模型灵活应有各种单机版辅助审计软件对各业务系统进行研究开发适合特定环境特定审计范围的工具盒软件切实提高审计工作的效率和质量 （六）在县（市）支行设置内审专职机构人员 建议上级行考虑县支行内审岗位缺失的问题增加县支行一些编制注入新生力量恢复县支行内审岗位实现内审工作的全面覆盖使县支行审计工作有专人、有时间、有精力、有计划地开展监督与咨询服务使其通过持续监测和专项监督评价等途径从不同角度对管理状况监控及时向管理层上报各项业务中的薄弱环节及安全隐患以便其对突出或严重问题能及时做出相应处理决定使