财务管理办法2007 (1).doc

园林景观财务管理办法版 本 号： 编 号: 编 制: 生效日期： 年月日 审 批: 年月1 总 则1.1 为了规范本公司财务行为，健全公司内部管理制度，提高公司经营效益，特制定本公司内部财务管理办法。 1.2 本办法以国家的税务、财政、金融、物价、工商等财经法规为准则，以中华人民共和国会计法现行财务制度为依据，结合本公司经营管理实际制定。组织管理1.3 公司实行统一财务管理办法，日常财务工作由财务部承担，财务部由公司总经理分管，同时设财务总监协助总经理对财务工作进行管理，同时人事行政部主管负责协助做好行政办公、人力资源相关费用预算与管理。1.3.1 总经理职责 组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。 掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向董事会报告整体财务运作情况。 制订年度公司各种费用预算方案。 制定年度财务规划方案。 审批费用报销。1.3.2 财务总监职责 主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。 组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营。 会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。 审核公司报销凭证。 管理公司日常财务处理工作。1.3.3 人力资源主管职责 制定完善公司行政公办及人力资源费用制度及权限范围内相关范围的审批、审核。 审批1000元以下办公用品的报销。 审核1000元以上办公用品的报销。2 印章及财务档案的管理2.1 印章的管理。按照会计管理制度，财务印章、支票严格执行分人保管原则，即现金、转帐支票由出纳保管、财务名章由会计保管，财务章由财务主管保管（财务主管不在，可由总经理指定人员代保管）。2.2 财务档案的管理。财务档案指公司自成立以来的全部帐务原始凭证和帐本以及相关的财务管理制度。由于财务档案的特殊性，财务档案作为公司的密级档案由财务管理的负责人负责保管。财务档案不得外借、不得毁损、不得涂改，且无论任何原因查阅财务档案，均须财务负责人报请财务总监同意并作相应记录。3 各项费用管理3.1 费用开支原则 公司一切费用开支必须遵循效益和效率原则，节省无效支出。 费用支出和报销必须遵守国家财经法规和公司财务制度。 各项费用支出都要做到事先有计划，事后有监督，逐步实行预算管理，公司按费用开支项目进行分类管理，严格控制预算执行。 费用支出均应严格履行审批手续及财务审核程序。3.2 资金管理3.2.1 根据市场发展需求，坚持积极又慎重的态度使用资金，在较大投资的项目中，做好事前的可行性、安全性预测与论证，力争合理有效安全地使用资金。3.2.2 公司根据业务经营需要，由法人代表统一向金融机构借款。公司各项负债均按实际发生额核算。3.2.3 资金管理的范围有：自有流动资金；流动资金借款；固定资金；专项资金。3.3 现金和银行存款的管理3.3.1 现金和银行存款的管理由出纳员负责，业务内容包括： 公司财务与开户行之间的交换业务； 各项收入的收讫工作，并开据收款收据； 保管日常零星用款的收支，要做到安全，无误。一切现金支出都要依据经办人签字，财务主管审核，公司经理审批后的原始凭证付款。3.3.2 库存现金限额为20000元，库存现金必须日清月结，现金日记帐每日结余额。3.3.3 银行存款严格遵守其收付手续。每月在结帐前必须将银行日记帐与银行对帐单核对无误。3.4 工资管理3.4.1 工资的确定和调整。工资标准由人事行政部根据公司相关规定制定。工资调整由人事行政部进行并以文件形式通知财务部。3.4.2 正式员工工资的发放。工资的发放工作由财务部进行。每月工资表需经人事行政部统计、核对完成考核及工资调整、并批准后执行。工资发放日为下月10日前。3.4.3 临时雇用员工工资或劳务费的发放，先由相应部门在事前提出计划经部门主管、人事行政部批准后实施。发放时先做发放表，然后按流程由通知人签字、部门主管及人事行政部主管审核、总经理审批后交财务，由领款人直接向财务部签字领款。3.4.4 公司每月发放的工资、奖金及补贴等，必须当月进入费用项下，对于需纳个人所得税部分，要及时申报，纳税。3.5 差旅费管理3.5.1 交通费用标准及管理因工作需要出差的，在1000公里以内的，乘坐火车硬卧；超过1000公里的，根据需要可选择乘坐火车硬卧或乘坐飞机。因特殊情况需要乘坐飞机或软卧时，需要提前经部门主管批准（部门主管需要总经理批准）。否则，超出标准部分费用自理。3.5.2.1 住宿及差旅补贴标准及管理职务住宿费差旅补贴上海广州 深圳天津、重庆及其他省会城市地级市注：1、上表为最高报销标准，如有特殊情况需事先请示总经理；2、以上住宿标准为双人标房标准，同性双人出差应共同住宿，不同级别员工共同出差，住宿可以按照较高级别标准；4、不买卧铺补贴：连续乘坐7小时以上硬坐者给予硬坐票价80%的补贴。5、公司员工到外地执行公务达24小时以上可享受差旅费补贴。6、如出差人员由公司协调其费用由接待单位承担，出差人员不再享受公司差旅费补贴。7、如出差人员需发生应酬费，则需在事前请示部门负责人，部门经理以上一次发生应酬费超过-元则需请示总经理。8、北京人员到公司项目所在地出差时，其住宿原则上均在公司宿舍，有特殊情况需报主管特殊解决；出差期间给以每天-元的就餐补助。9、项目所在地人员到北京出差时，其住宿原则上均在公司宿舍，有特殊情况需报主管特殊解决；其出差期间的就餐管理与北京公司人员一致。3.5.2.2 市场人员住宿及差旅补贴标准及管理职务住宿费差旅补贴上海广州 深圳天津、重庆及其他省会城市地级市 其中补贴中含-元市内交通费，市内交通费不再另行报销。但给以出入京时到车站或机场大巴乘降点的出租车费和到达地点的机场大巴车票的报销。 其他同3.5.2.13.5.3 差旅费的借款及报销管理因出差需要，需要临时资金借款的，要按公出地点、时间，先匡算预借，返回后三日内报帐。借款按借款额度不同，由总经理或人事行政部主管审批。试用期内的员工借款必须先经人事行政部主管审核后再找相关人员审批。借款不可连续进行，只可在报销上次借款后，再提出借款申请。差旅费的报销，需先经部门主管审核其合理性、由财务部审核其合规性后经总经理审批后到财务报销。对于住宿费的报销补助，其有住宿发票者，按标准报销，超出标准部分，费用自理；无住宿发票者，按住宿标准每天给予50%住宿补贴。住宿不含公司所在地。在公司所在地需要住宿的，需报请直接主管。3.5.4 出差市内交通费管理在出差过程中公司给以报销的市内交通费用有： 离京时和返京时及出差地点从火车站到公司或到家和到宾馆的出租车费或公交车费；离京时和返京时及出差地点从机场到民航班车点的民航班车票和从民航到公司或家和到宾馆的出租车费；3.6 加班费的管理加班费按照公司人力资源管理办法中的相关规定执行。3.7 市内交通费的管理市内交通费的报销标准，执行公司人力资源管理办法中的相关规定。其费用报销，由人力资源主管审批。携带重物或有特殊情况需乘坐出租车时，需先经业务主管同意、报销时经业务主管、人事行政部主管审核、总经理批准后报销。车票后，需注明乘坐起始点，否则不予报销。3.8 业务费用管理公司培训费用及宣传费用统一由人事行政部定期提出计划，报总经理审批后执行。培训费在向财务借款前需经人事行政部签字同意后报相关人员审批，在报销时先经人事行政部主管审核后报总经理审批，并根据情况和人事行政部签订北京耀城园林景观工程有限公司员工培训合同。总体招待费支出要严格控制，按会计制度规定，将招待费总额控制在营业收入的5 以内。3.9 暂借款管理日常的行政办公及人力资源等相关暂借款，1500元（含1500元）以下由经办人员提出申请后经人事行政部主管审批后向财务借款，人事行政部主管不在时由总经理或总经理指定专人审批；1500元以上暂借款由人事行政部主管审核、总经理审批。4 财务费用统计分析管理费用统计分析，是公司经营决策的重要参考依据。依据公司目前主要经营项目园林景观设计施工特点，对财务费用进行以下的统计分析：4.1 月统计报表 资产负债表 损益表 合同执行统计表 费用统计表 费用分析表 费用分析统计表 项目费用统计表4.2 季度统计分析表 市场个人费用统计表5 财产管理5.1.1 固定资产和低值易耗品的购置由财务部门审核，并按要求对固定资产及时登记造册，进行记帐核算，定期盘点，与财产帐核对。对于帐面剩余价值在2000元（含2000元）以下的物品可由人事行政部主管审批报废，2000元以上的物品报废需经人事行政部审核后报总经理审批。5.1.2 物料用品，主要包括零件、配件及办公用品等。要根据需要购置，避免盲目购买造成浪费。物料用品的一般性购置支出，直接进入费用处理，不再建实物帐。5.1.3 商品管理，对已付