《新编会计模拟实习(工业)》参考答案(第5版20127印).xls

信信 恒恒 保保 温温 瓶瓶 厂厂 2011年年12月月 业业务务 日日期期科科目目借借方方金金额额贷贷方方金金额额 11库存现金2 500 00 银行存款2 500 00 21应付职工薪酬120 00 库存现金120 00 31应收帐款666 900 00 主营业务收入570 000 00 应交税费 销96 900 00 41委托加工物资36 641 34 应交税费 进6 229 03 银行存款42 870 37 51固定资产26 500 00 在建工程26 500 00 61其他货币资金25 000 00 银行存款25 000 00 72预付帐款4 312 80 银行存款4 312 80 82材料采购21 000 00 应交税费 进3 570 00 其他应收款430 00 其他货币资金25 000 00 92银行存款180 000 00 预收帐款180 000 00 103银行存款430 00 其他应收款430 00 113销售费用3 000 00 银行存款3 000 00 123应收帐款107 889 60 主营业务收入107 889 60 123主营业务成本4 315 58 应交税费4 315 58 133其他应付款350 00 库存现金350 00 166其他应收款400 00 库存现金400 00 177应付职工薪酬300 00 库存现金 300 00 187其他货币资金80 000 00 应收帐款80 000 00 197材料采购67 301 00 应交税费 进12 699 00 其他货币资金80 000 00 197材料采购7 399 00 银行存款7 399 00 208银行存款800 000 00 短期借款800 000 00 218库存现金53 00 其他应收款53 00 218管理费用1 947 00 其他应收款1 947 00 228应付票据300 000 00 银行存款300 000 00 238应收利息30 000 00 持有至到期投资2 406 00 投资收益27 594 00 249银行存款357 000 00 应收票据360 000 00 业业务务 日日期期科科目目借借方方金金额额贷贷方方金金额额 财务费用 3 000 00 259应收票据395 928 00 主营业务收入338 400 00 应交税费 销57 528 00 269其他货币资金541 071 90 交易性金融资产 成本455 000 00 交易性金融资产 变动46 500 00 投资收益39 571 90 公允价值变动损益46 500 00 投资收益46 500 00 2710管理费用54 80 库存现金54 80 2710管理费用400 00 其他应收款400 00 2810管理费用116 15 应交税费 进19 75 库存现金135 90 2910其他货币资金30 000 00 银行存款30 000 00 3010应交税费 所得税57 250 00 应交税费 已交189 340 00 应交税费 城建税13 463 80 应交税费 个人2 137 80 应交税费 附加5 770 20 银行存款267 961 80 3113委托加工物资24 913 35 应交税费 进4 235 27 其他应收款851 38 其他货币资金30 000 00 3113银行存款851 38 其他应收款851 38 3213材料采购420 800 00 应交税费 进71 536 00 应付票据492 336 00 3314材料采购108 360 00 应交税费 进18 421 20 银行存款126 781 20 3314材料采购1 080 00 应交税费 进120 00 银行存款1 200 00 3414管理费用634 80 银行存款634 80 3515应付职工薪酬206 101 20 管理费用375 00 财务费用87 40 银行存款206 563 60 3615应付职工薪酬46 198 80 其他应付款44 819 80 应交税费 个人1 379 00 3715其他应付款1 261 50 银行存款1 261 50 3815应付职工薪酬110 260 33 其他应付款110 260 33 3815应付职工薪酬5 046 00 银行存款 工商银行5 046 00 3916其他应付款33 878 68 银行存款33 878 68 4016其他应付款116 155 45 银行存款 社保116 155 45 业业务务 日日期期科科目目借借方方金金额额贷贷方方金金额额 4116材料采购219 840 00 应交税费 进37 372 80 应付票据257 212 80 4116材料采购2 160 00 应交税费 进240 00 银行存款2 400 00 4216库存现金2 000 00 银行存款2 000 00 4317待处理财产损益390 00 原材料390 00 4417应收帐款800 280 00 主营业务收入684 000 00 应交税费 销116 280 00 4517管理费用1 880 00 银行存款1 880 00 4620固定资产清理25 363 40 累计折旧83 961 60 固定资产109 325 00 4720应交税费 营业税3 000 00 营业外支出60 00 银行存款3 060 00 4821银行存款800 280 00 应收帐款800 280 00 4921银行存款5 736 82 固定资产清理5 736 82 4921固定资产清理125 50 库存现金125 50 4921营业外支出19 752 08 固定资产清理19 752 08 5021管理费用1 479 70 银行存款1 479 70 5121管理费用25 60 库存现金25 60 5221管理费用2 860 00 银行存款2 860 00 5321管理费用10 916 90 银行存款10 916 90 5422制造费用5 938 44 生产成本 辅助362 10 管理费用941 46 应交税费 进941 46 银行存款8 183 46 5522制造费用33 086 97 生产成本 辅助1 140 93 管理费用3 803 10 应交税费 进6 465 27 银行存款44 496 27 5622财务费用19 337 50 应付利息38 675 00 银行存款58 012 50 5722在建工程9 251 66 长期借款18 503 34 银行存款27 755 00 5722财务费用3 172 00 银行存款3 172 00 5822银行存款4 500 60 财务费用4 500 60 5922银行存款 中国银行1 077 22 财务费用1 077 22 业业务务 日日期期科科目目借借方方金金额额贷贷方方金金额额 6022短期借款100 000 00 银行存款100 000 00 6123交易性金融资产206 600 00 投资收益619 80 其他货币资金207 219 80 6223制造费用826 17 库存现金826 17 6223管理费用9 875 00 应付账款9 875 00 6323工程物资2 667 60 银行存款2 667 60 6423银行存款107 485 01 财务费用 33 48 应收帐款107 518 49 6423财务费用404 71 应收帐款404 71 6523材料采购11 520 00 应交税费 进1 958 40 银行存款13 478 40 6624预付帐款11 362 53 银行存款11 362 53 6727银行存款821 520 00 主营业务收入700 800 00 应交税费 销119 136 00 其他应付款1 584 00 6727其他应付款1 584 00 银行存款1 584 00 6827应付帐款63 390 60 银行存款63 390 60 6927管理费用45 00 应交税费 进7 65 库存现金52 65 7027材料采购2 940 00 应交税费 进499 80 银行存款3 439 80 7128应收帐款185 097 60 主营业务收入185 097 60 7128主营业务成本7 403 90 应交税费 进项转出7 403 90 7228销售费用53 900 00 银行存款53 900 00 7329财务费用183 50 银行存款 工商银行183 50 7429制造费用17 741 04 生产成本 辅助982 00 管理费用17 988 76 累计折旧36 711 80 7429其他业务成本1 430 40 投资性房地产累计折旧1 430 40 7529管理费用3 000 00 累计摊销3 000 00 7629制造费用915 96 生产成本 辅助33 06 管理费用689 69 其他业务成本192 96 预付帐款1 831 67 7629管理费用1 209 00 预付帐款1 209 00 7730管理费用390 00 业业务务 日日期期科科目目借借方方金金额额贷贷方方金金额额 待处理财产损益390 00 7830固定资产420 000 00 银行存款420 000 00 7930管理费用264 00 库存现金264 00 8030管理费用12 566 91 其他应付款12 566 91 8130管理费用9 875 00 应付帐款9 875 00 8230其他货币资金40 000 00 银行存款40 000 00 8330管理费用12 400 00 银行存款12 400 00 8431原材料108 000 00 材料成本差异1 440 00 材料采购 铝材类109 440 00 8431原材料120 000 00 材料成本差异893 76 委托加工物资 铝材厂 铝片120 893 76 8431原材料57 376 20 材料成本差异1 509 90 委托加工物资 新丰厂 铝配件58 886 10 8431原材料11 200 00 材料成本差异320 00 材料采购 马口铁11 520 00 8431原材料240 000 00 材料采购222 000 00 材料成本差异 塑料粒子18 000 00 8431原材料407 000 00 材料成本差异13 800 00 材料采购 瓶胆类420 800 00 8431原材料137 750 00 材料采购 辅助材料128 700 00 材料成本差异9 050 00 8431低值易耗品3 000 00 材料采购 低值易耗品2 940 00 材料成本差异60 00 8631委托加工物资118 800 00 原材料 铝材类 铝锭118 800 00 8631委托加工物资1 045 44 材料成本差异 铝材类1 045 44 8631生产成本132 000 00 原材料 铝材类 铝片132 000 00 8631生产成本1 161 60 材料成本差异 铝材类1 161 60 8631生产成本36 746 00 原材料 铝配件36 746 00 8631生产成本1 837 30 材料成本差异 铝配件1 837 30 8631生产成本16 450 56 原材料16 128 00 材料成本差异 马口铁322 56 8631生产成本429 600 00 原材料 塑料粒子429 600 00 8631材料成本差异 塑料粒子21 136 32 生产成本21 136 32 8631生产成本468 440 00 原材料 瓶胆类468 440 00 8631生产成本14 053 20 业业务务 日日期期科科目目借借方方金金额额贷贷方方金金额额 材料成本差异 瓶胆类14 053 20 8631管理费用1 420 00 原材料 汽油1 420 00 8631材料成本差异 辅助材料71 00 管理费用71 00 8631生产成本740 00 原材料 机油540 00 原材料 螺丝圆钉200 00 8631材料成本差异 辅助37 00 生产成本37 00 8631生产成本49 420 00 原材料 辅助材料49 420 00 8631材料成本差异 辅助2 471 00 生产成本2 471 00 8631生产成本167 020 00 原材料 辅助材料167 020 00 8631材料成本差异 辅助8 351 00 生产成本8 351 00 8631低值易耗品 在用3 000 00 低值易耗品 在库3 000 00 8631制造费用1 000 00 生产成本 辅助500 00 低值易耗品 摊销1 500 00 8631制造费用1 120 00 低值易耗品 扳手1 120 00 8631材料成本差异 低值易耗品33 60 制造费用33 60 8631待处理财产损益 9 30 材料成本差异 辅助材料9 30 8631管理费用9 30 待处理财产损益9 30 8731生产成本61 573 20 应付职工薪酬61 573 20 8731生产成本91 390 00 应付职工薪酬91 390 00 8731生产成本58 968 00 应付职工薪酬58 968 00 8731制造费用28 861 22 应付职工薪酬28 861 22 8731生产成本 辅助15 038 91 管理费用112 195 00 应付职工薪酬127 233 91 8831管理费用15 192 00 在建工程3 568 00 生产成本 辅助18 760 00 8931生产成本36 312 40 制造费用 制壳车间36 312 40 8931生产成本52 910 00 制造费用 塑料车间52 910 00 8931生产成本10 108 80 制造费用 装配车间10 108 80 9031库存商品 自制半成品244 611 00 生产成本244 611 00 9031库存商品 自制半成品47 354 76 生产成本47 354 76 9031库存商品 自制半成品165 150 40 生产成本165 150 40 9031库存商品 自制半成品132 355 15 生产成本132 355 15 业业务务 日日期期科科目目借借方方金金额额贷贷方方金金额额 9031库存商品 自制半成品268 540 00 生产成本268 540 00 9131生产成本541 632 00 库存商品 铝壳264 624 00 库存商品 塑配件277 008 00 9131生产成本50 925 00 库存商品 铁壳50 925 00 9131生产成本108 801 00 库存商品 塑壳大60 445 00 库存商品 塑配件大48 356 00 9131生产成本88 151 00 库存商品 塑壳中48 951 00 库存商品 塑配件中39 200 00 9131生产成本93 260 80 库存商品 塑壳小51 295 80 库存商品 塑配件小41 965 00 9231库存商品 铝壳瓶830 432 00 生产成本830 432 00 9231库存商品 铁壳瓶153 520 55 生产成本153 520 55 9231库存商品 塑壳瓶大249 915 50 生产成本249 915 50 9231库存商品 塑壳瓶中195 469 85 生产成本195 469 85 9231库存商品 塑壳瓶小197 473 70 生产成本197 473 70 9331主营业务成本2 074 120 00 库存商品2 074 120 00 9431营业外支出50 000 00 银行存款50 000 00 9431营业外支出2 457 00 主营业务收入2 100 00 应交税费 销357 00 主营业务成本1 692 00 库存商品 铝壳瓶1 692 00 9531应交税费 出口抵内销38 088 34 应交税费 出口退税38 088 34 9631营业税金及附加23 760 49 应交税费 城建16 632 34 应交税费 附加7 128 15 9731预收帐款60 000 00 其他业务收入60 000 00 9831营业税金及附加3 300 00 应交税费 营业税3 000 00 应交税费 城建210 00 应交税费 附加90 00 9931营业税金及附加7 200 00 应交税费 房产税7 200 00 9931管理费用 税金3 406 80 应交税费 房产税1 906 80 应交税费 土地使用1 500 00 10031应收帐款 金狮贸易86 40 应收帐款 新中贸易33 60 财务费用120 00 10131资产减值损失281 277 36 坏帐准备115 40 坏帐准备281 392 76 10231资产减值损失62 300 00 固定资产减值准备62 300 00 业业务务 日日期期科科目目