2012年苏州会计继续教育——防治“小金库”相关知识讲座.doc

“小金库”单选1、 下列选项中不是“小金库”资金的来源的是（ ）。乱收乱罚，截留、挤占、挪用、转移合法收入 虚列支出、虚报冒领套取财政资金 单位的正常入账的收入 收取不法收入及接受赞助、捐赠等2、 财政部宁夏专员办近日在银行账户年检中发现，民航某省安全监督管理办公室自2004年成立以来，私设“小金库”457.5万元，其中采取虚开、多开发票的方式套取预算资金219.2万元；虚拟公司截留收入53.4万元。该种情况属于（ ）。违规收费、罚款及摊派设立“小金库” 经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库” 虚列支出转出资金设立“小金库” 以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”3、 设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定的实施的时间是（ ）。2009年2月15日 2011年2月15日 2012年2月15日 2010年2月15日4、 从2002年1月至今年5月期间，成都某大学继续教育学院工作人员贾某等8人将购书回扣费、学生报名费等各项费用共120万余元截留，其中贾和薛各分得现金23万余元，其余人员分得12万余元至5万余元不等。该种情况属于（ ）。经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库” 违规收费、罚款及摊派设立“小金库” 虚列支出转出资金设立“小金库” 用资产处置、出租收入设立“小金库”5、 下列选项中不属于“小金库”特点的是（ ）。帐外结算 手段的隐蔽性 使用的挥霍性 多样性6、 下列选项中不属于“小金库”实施手法的是（ ）。从收入不入账转向虚列支出套取现金 帐外结算 手段的隐蔽性 返还报销7、 劳动和社会保障部国际交流服务中心存在挥霍浪费现象，2005年11月至2007年12月，购买“50年窖藏”茅台酒、中华烟、购物卡、手机充值卡等共计78.70万元，招待费95.61万元。该“小金库”的使用方向为（ ）。接待宴请、公款旅游 构建资产 私分 弥补经费8、 2006年至2009年11月，某林业局套取国家造林工程款281.96万元。其中14.6万元被该局副局长王某、营林股股长李某、副股长谢某等13位林业局干部瓜分。该林业局“小金库”的使用方向为（ ）。弥补经费 私分 礼品礼金支出 构建资产9、 村支书俞某在良棋村任职期间，自任出纳，私设“小金库”达110多万元，以此大肆向有关单位干部送礼，并大吃大喝以白条冲账。该村的小金库的使用方向为（ ）。弥补经费 私分 礼品礼金支出 构建资产10、 2007年4月，A单位授权所属B公司与s企业签订协议，将单位综合技术服务基地评估后转让。2007年5月，B公司收到转让款980万元登记为账外账，在其私设会计账簿上支出旧综合技术服务基地工程欠款375万元、新综合技术服务基地基建支出420万元、A单位职工2007年中秋节福利47.8万元、B公司经费支出l9.6万元。则A单位转让该基地所形成的“小金库”为（ ）万元。19.6 420 980 47.811、 为解决单位内部非独立法人机构老龄委经费问题，A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取，形成A单位的“小金库”，该“小金库”的资金来源属于（ ）。财政拨款 国有资产出租出借收入 罚没收入 行政事业型收费12、 在对某单位审计中，从详细审查收费票据存根入手，建立收费数据统计表28张，统计收费业务1300余笔。利用EXCEI自动筛选功能进行筛选抽样，建立抽查表6张，与收费台账核对，查出了“账外”收费的问题。该审计过程中采用的审查“小金库”的方法是（ ）。突击盘库法 银行查询法 票据抽查法 帐面查疑法13、有的生产性企业以少报产量，做假帐目的手法，隐瞒收入，偷漏税收，设立“小金库”。对这类企业检查时，可根据其生产规模、生产能力、开工时间、原材料耗量、电力动力消耗量。管理费用消耗等项指标，比照同类企业和被查企业不同年度的生产情况，综合推算其产量。以上描述的审查“小金库”的方法是（ ）。处置和出租资产追踪法 成本分析法 突击盘库法 产量推算法14、贪污贿赂犯罪，包括刑法分则第八章规定的贪污贿赂犯罪及其他章中明确规定依照第八章节相关条文定罪处罚的犯罪案件，共有（ ）种。10 12 13 1115、在处理“小金库”问题时，私存私放财政资金或其他公款设立“小金库”的，对单位的罚款金额为（ ）。2000元以上2万元以下 3000元以上2万元以下 5000元以上5万元以下 3000元以上5万元以下16、“小金库”用于集体公款旅游的，追回有关款项，列入符合规定的（ ）。国家账簿 部门账簿 单位账簿 相关账簿17、防治“小金库”时，必须给予相关人员一定的行政处罚，情节严重的，移送司法部门追究刑事责任，其中“相关人员”是指（ ）。相关领导人和直接责任人 相关领导人和间接责任人 单位领导人和直接责任人 部门领导人和间接责任人18、防治“小金库”时，相关部门应该特别重点宣传是法律法规是（ ）。经济法 刑法 税法 会计法19、“八面局长”12年间受贿1200余万元，其中1000万元为一家公司20%的“干股”，其“小金库”的主要存放状态为（ ）。股权和债权形态 固定资产形态 有价证券形态 银行存款状态20、关于深入开展“小金库”治理工作的意见下发后再设立“小金库”的，对其主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序（ ）。仔细调查 予以免职 仔细讯问 予以停职21、对被查单位的基本存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户等，要让其全部提供出来。结合银行存款帐、银行对帐单，进行查询核对。若发现银行存款帐与实际存款数额有差异时，应进一步追查原因。以上描述的审查“小金库”的方法是（ ）。银行查询法 突击盘库法 外围突破法 帐面查疑法判断 错误 部分1、2008年中纪委出台了设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用若干问题的解释。（ ）2、小金库造成企业经营状况不实或行政事业单位收支不实，导致统计指标失真，但不至于影响国民经济的宏观调控。（ ）3、“小金库”就是“账外账”。（ ）4、银行存款形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍，使用时最为方便、快捷。（ ）5、“小金库”的资金来源不包括经营收入。（ ）6、根据“小金库”支出的处理处罚相关规定，购买房产、汽车、高档家具、高档办公用品、高档装修办公用房等的，责令相关人员改正以后，可以不追回有关款项。（ ）7、根据“小金库”支出的处理处罚相关规定，购买房产、汽车、高档家具、高档办公用品、高档装修办公用房等的，责令相关人员改正以后，可以不追回有关款项。（ ）8、超范围、超标准列支会议费、劳务费、培训费和咨询费，挂账消费或套取资金的，追回有关款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。对单位处2000元以上2万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。（ ）9、财政及有关金融机构在对待各部门、各单位银行账户开设的问题时，发现擅自开设账户的，如果有特殊情况，可以特事特办。（ ）10、收入被称作是企业调整利润的“蓄水池”，隐瞒费用的“避风港”。（ ）11、政府性基金是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。（ ）正确 部分1、小金库为吃喝玩乐、请客送礼大开方便之门，严重腐化了社会风气，毒化了人们的心灵。（ ）2、小金库腐化了党的干部队伍，使少数党员干部走向违纪违法甚至犯罪道路，削弱了党和政府在人民群众中的威信，严重损害了党和政府的形象。（ ）3、单位“一把手”法纪观念不强，授意或默许搞“小金库”，这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一。（ ）4、“小金库”是在较隐密的情况下设立的，知情面窄，难以察觉，收支情况往往是个别领导和个别人知道，而综合管理监督部门因管理的范围广难以普遍性监督，主管部门则缺少或忽视监督，纪检监察机关只是在有举报时才去监督查处。（ ）5、有价证券形态的“小金库”一般来源于公用闲置资金，是“小金库”资金违法理财或套取（虚列支出）资金形成的产物。（ ）6、银行存款形的“小金库”一般挂靠于二级单位或关联单位，有的以个人存款形式存在。（ ）7、检查“小金库”，仅从被查单位帐目上难以发现，一定要对有疑点的收支项目分类排队，采用抽样延伸的方法，追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务较多的单位。（ ）8、如果发现虚假折扣、折让、退货不进仓、不入帐等问题，就可能将收入填充了“小金库”或有舞弊贪污问题。（ ）9、“小金库”的审查是有规可循的，有一定的技巧性。（ ）10、区分从宽或从严的政策，必须坚持以查实的事实为依据，以法律法规及政策为准绳，决不能因人而异、因地而异，