第一章会计电算化概述.doc

第一章会计电算化概述【本章考情分析】本章主要涉及客观题型，单选、多选、判断。本章属于一般章节。第一节会计电算化基本知识【本节要点】会计电算化的由来会计电算化的概念会计电算化的作用会计电算化的管理体制会计电算化的发展概况【本节内容】一、会计电算化的由来会计数据处理技术：在对会计数据进行采集，存储，加工和传输等处理过程中采用的方法。三个阶段：数据手工处理阶段、数据机械处理阶段、数据电子处理阶段。手工处理阶段：工具：借助算盘、纸和计算器等工具来进行数据的计算 特点：效率低、速度慢、准确性差。机械处理阶段： 工具：机械设备，如穿孔机、验孔机、分类机和卡片整理机等。 特点：半自动化，一定程度上提高了工作效率。但无法存储大批量数据，结构笨重体积庞大，稳定性差。电子处理阶段：工具：电子计算机 特点：会计人员从繁重的简单劳动中解放出来，提高了会计数据处理的速度和准确性，提高了工作效率。 二、会计电算化的概念1、会计电算化产生：1981年8月,长春一汽，“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”。2、概念：狭义：电子计算机信息技术在会计工作中的应用，简称会计电算化。广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括软件开发与应用、人才培养、发展规划、制度建设、软件市场的培育与发展等。3、分类：（从会计电算化实现的功能划分）会计核算电算化：会计电算化的初级阶段，主要是运用计算机代替手工核算，完成日常会计核算业务。这一阶段的主要工作内容包括：设置会计科目电算化、填制会计凭证电算化、登记会计账簿电算化、成本核算电算化、编制会计报表电算化等。会计管理电算化：利用会计核算提供的数据和其他信息来帮助会计人员合理的筹措和运用资金，以达到节约成本和费用开支，提高经济效益的目的。会计管理电算化的主要任务是进行会计预测、编制财务计划、进行财务控制和开展会计分析等。会计决策电算化：会计电算化的高级阶段。主要使用会计决策支持系统，通过模型分析为决策者提供各种最佳方案，以减少或避免决策失误，降低决策风险。网络财务：基于网络计算机技术，以整合实现企业电子商务为目标，能够提供互联网环境下的财务管理模式、财会工作方式及其各项功能的财务管理系统，网络财务是电子商务的重要组成部分。三、会计电算化的作用（一）提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。（二）提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。（三）推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。四、会计电算化的管理体制（一）会计电算化的宏观管理1.制定会计电算化发展规划并组织实施。2.制定会计电算化管理制度及行业标准。3.评审会计核算软件。4.大力抓好会计电算化人才的培训。5.推动会计电算化理论研究。（二）会计电算化的微观管理1.会计电算化工作的岗位设立。财政部会计电算化工作规范中，电算化会计岗位和工作职责一般可划分为：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查和数据分析。2.操作管理。3.维护管理。系统维护包括硬件维护和软件维护两部分。硬件维护：主要由销售厂家负责。软件维护：包括正确性维护、适应性维护和完善性维护三种。正确性维护是指诊断和改正错误的过程；适当性维护是指当单位的会计工作发生变化时，对软件进行的修改活动；完善性维护是指为了满足新的需求而进行的软件修改活动。对于使用商品化软件的企业，软件维护由销售厂家负责。4.档案管理。5.预防计算机病毒。五、会计电算化的发展概况（一）国外会计电算化的发展1.单项数据处理阶段。2.电算化会计信息系统阶段。3.管理信息系统阶段。（二）国内会计电算化的发展1.缓慢发展阶段。1981年，财政部、中国会计学会等单位在长春市召开“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，会上正式把“电子计算机在会计中的应用”简称为“会计电算化”。2.自发发展阶段。(1883-1888年）3.稳步发展阶段。1989年12月，财政部颁布了第一个全国性的会计电算化的管理规定会计核算软件管理的几项规定（试行）。1994年6月开始，财政部陆续颁布了会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范、商品化会计核算软件评审规则、关于大力开展会计电算化工作规范等文件。4.竞争提高阶段。20世纪90年代中期以后，我国会计电算化事业的发展进入了一个新的阶段。会计电算化软件市场基本形成，并走向成熟。模拟练习【例题判断题】会计管理电算化是会计电算化的初级阶段。（）【例题单选题】“会计电算化”一词始于（）。A.1981年【例题多选题】按照会计电算化实现的功能来看，主要分为（）电算化阶段。A.会计核算B.会计管理C.会计决策【例题多选题】我国会计电算化的宏观管理的基本任务是（ABC）。A.制定会计电算化发展规划并组织实施B.加强会计软件电算化管理制度的建设C.组织和管理电算化人才培训工作D.建立电算化岗位责任制【例题判断题】软件操作岗位负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。（ ） 第二节会计核算软件【本节要点】会计核算软件的概念会计核算软件的分类会计核算软件功能模块企业资源计划ERP一、会计核算软件的概念（一）会计核算软件的概念1.会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。2. 凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。3、会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处理对象，以向会计核算、财务管理和企业经营管理提供会计信息资料为目标。4、会计软件分类：从实现的功能上可分为会计核算、会计管理、会计决策三个层次，相应的会计软件分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。教材上重点讲解会计核算软件。5、大型企业中使用的企业资源计划ERP中的用于处理会计核算数据部分的功能模块也属于会计核算软件的范畴。二、会计核算软件分类（一）按硬件结构划分，会计核算软件可分为：单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。（二）按适用范围划分，则会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。1. 通用会计核算软件是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主，为了体现“通用”的特点，通用会计核算软件一般都设置“初始化”模块，用户在首次使用通用会计核算软件时，必须首先使用该模块，对本单位的所有会计核算规则进行初始化设置，从而把通用会计核算软件转化为一个适合本单位核算情况的专用会计核算软件。会计软件越通用，系统初始化的工作量就越大，计算机系统资源占用和浪费就越严重，将使用户单位的某些特殊核算要求难以得到满足。2. 通用会计软件的特点（1）通用性强。（2）需要初始化处理。（3）功能全面。（4）见效快、成本低。3.专用会计核算软件专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。分类：自行开发、委托其他单位开发和联合开发。专用会计核算软件也称为定点开发核算软件。其特点是把使用单位的会计核算规则，如会计科目、报表格式、工资项目、固定资产项目等编入会计软件，非常适合本单位的会计核算，使用起来简便易行。但其缺点是，受使用范围和时间限制，系统只适用于个别单位。三、会计核算软件的功能模块（一） 会计核算软件的构成会计核算软件是一个复杂的大系统，一般由若干功能模块组成。1.含义：是指会计核算软件中能够相对独立完成会计输入、处理和输出功能的各个部分。2.我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他职能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。 3.账务处理子系统是会计核算软件的核心模块。 4.各模块简介： 目前市场上的商品化会计核算软件，一般都有多个子系统或功能模块供不同的用户选购。 下面简单介绍会计核算软件各功能模块的主要作用： （1）账务处理功能模块。作为整个会计核算软件的核心，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。（2）报表处理模块会计报表生成、汇总与分析模块主要是根据事先定义好的格式和数据生成公式，由计算机自动从账务处理系统的账簿数据库中获取核算数据，完成各种报表的编制与汇总工作，生成各种内部报表、外部报表及汇总报表，并根据报表数据生成各种分析图等。（3）应收/应付款核算功能模块。在会计业务活动中，应收/应付账款均为往来业务科目，因此一般也称应收/应付账款的核算为往来账管理核算模块。应收/应付款核算功能模块主要根据应收/应付业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作。（4）工资核算功能模块。主要用来计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。（5）固定资产核算功能模块。固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。（6）存货核算功能模块。主要是对存货的收、发、存业务进行会计核算。（7）销售核算功能模块。是根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算；合同的辅助管理；（8）成本核算功能模块。主要的基本任务是归集和分配各种成本费用，及时计算产品的总成本和单位成本。（9）财务分析功能模块。是利用已有的财务数据对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的一种评价。（二）各类行业会计核算软件模块的构成1.工业企业。工业企业会计核算软件一般应包括以下几个子系统：账务处理、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、应收账款、应付账款、通用报表和财务分析等。2.商业企业。商业企业会计核算软件一般应包括：账务处理。工资核算、固定资产核算、商品进销存、应收账款、应付账款、通用报表等功能模块。3.服务性企业。服务性企业的会计核算软件一般只包括：账务处理、工资核算、应收账款、应付账款、通用报表等功能模块。4.行政事业单位。行政事业单位的会计核算软件一般应包括：账务处理、工资核算、预算管理、通用报表等功能模块。（三）会计核算软件各功能模块间的相互联系1.各功能模块之间的联系。控制联系是指一个功能模块的输出状态对另一个功能模块的输出状态和行为产生影响。数据联系是指一个功能模块的数据输出作为另一个功能模块的数据输入，使其加工处理并实现数据共享。会计核算软件各功能模块之间主要表现为数据联系。2.各功能模块之间数据联系的特点。（1）会计核算系统各功能模块之间并非都存在直接的数据联系。（2）有些功能模块只向其他模块提供数据。（3）有些功能模块只接受其他模块提供的数据而不向其他功能模块提供数据。（4）有些功能模块既接受其他模块提供的数据，又向其他模块传递数据。（5）账务处理模块、成本核算模块是数据联系最复杂的两个功能模块，设计时应引起高度重视。（6）账务处理模块是会计核算软件的核心模块。3.各功能模块传递的主要数据。存货子系统可以产生材料收付存汇总表、产成品收发存汇总表等盘存表，并通过这些盘存表做出有关的记账凭证，这些记账凭证一般由计算机自动编制，经确认后由计算机自动输入账务处理子系统。成本核算子系统需要将产品的实际总成本、单位成本、定额成本、成本费用构成项目的成本传递给销售及应收账款子系统。工资核算子系统每月必须将工资费用分配表传递给成本核算子系统；工资核算子系统每月必须将工资费用表、职工福利费用分配表以转账凭证的形式传递给账务处理子系统。销售和应收账款子系统产生的销售发票与收款单、利润分配与结转等数据，都要以记账凭证的形式传递给账务处理子系统。账务处理子系统一般设置科目归集各种成本费用。固定资产子系统每月要将计提的折旧费用分配表传递给成本核算子系统；固定资产子系统每月要将固定资产增减变动、计提的折旧费用分配表等数据，以记账凭证的形式转给账务处理子系统。存货与应付账款核算子系统应将采购数据及付款单、材料费用分配、材料成本差异分配等数据，以记账凭证的形式传送给账务处理子系统。报表处理子系统从账务处理子系统中读取数据生成企业需要的报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。四、企业资源计划ERPERP经历了物料需求计划MRP、制造资源计划MRP、企业资源计划ERP三个大的发展阶段。（一）什么是ERPERP是集成了企业物流、资金流、信息流三大资源，体现了对整个供应链进行管理、精益求精、同步工程和敏捷制造、事前计划与事中控制等管理思想。（二）ERP的主要构成ERP软件一般分为分销、制造、财务三部分。（三）国内外主要ERP系统目前世界上主要ERP系统有德国的SAP公司的R/3系统、美国的QAD公司的MFG/PRO系统以及美国Oracle公司的OracleApplication系统。国内ERP系统主要有U8ERP和NCERP、金蝶K/3ERP等。第三节会计电算化的实施一、制定单位会计电算化工作的总体规划。二、会计软件或ERP的选择。三、建立会计电