2010年中级经济师考试财政税收讲义及习题.docx

第一章公共财政与财政职能 第一节公共产品与公共财政理论公共财政的理论基础是公共产品和市场失灵理论一、公共产品及其特征考试内容：掌握公共产品的概念和特征。西方国家通常把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部门提供的产品叫私人产品，公共部门提供的产品叫做公共产品。根据萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。与私人产品相比，公共产品具有以下特征。(一)效用的不可分割性公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，如国防。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。(二)受益的非排他性某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该物品的数量和质量，如航海中的灯塔。(三)取得方式的非竞争性某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。(四)提供目的的非盈利性提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。公共产品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。注意混合产品的概念，比如教育。【例题1单选题】公共产品的特征是与()相比较得出的。A.非公有产品B.私人产品C.集体产品D.私有制产品【答案】B【例题2多选题】(2005年)公共产品具有()特征。A.权益的社会性B.效用的可分割性C.受益的排他D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非盈利性【答案】DE【例题3多选题】公共产品的核心特征是()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.受益的排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非盈利性【答案】BD【例题4单选题】消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零，这是公共产品()特征的表现A.受益的非排他性B.提供目的的非营利性C.取得方式的非竞争性D.效用的不可分割性【答案】C二、市场失灵与公共财政 考试内容：掌握公共财政存在的原因市场失灵是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。市场失灵的表现：(一)公共产品(二)外部效应外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上只能是过多或者过少。(三)不完全竞争(四)收入分配不公(五)经济波动与失衡在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。【例题1单选题】(2004年)在现代市场经济社会中，财政存在的前提是()A.社会产品B.社会再生产C.市场失灵D.货币流通【答案】C(2007、2008年)在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的依据是()。A.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况【答案】C【例题2多选题】(2008年)市场失灵主要表现在()等方面。A.公共产品的提供B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡 【答案】ABDE【例题3多选题】在市场经济条件下，财政职能范围决定于()A.市场竞争B.收入分配不公C.经济波动与失衡D.公共产品E.外部效应【答案】BCDE【例题4单选题】(2004年)某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是()。A.供过于求B.供不应求C.供求平衡D.时多时少【答案】B第二节财政的职能 在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。一、财政资源配置职能考试内容：掌握财政资源配置职能的概念，财政资源配置的方式;熟悉财政资源配置职能的主要内容(一)财政资源配置职能的含义资源配置是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因：(1)许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足;(2)市场配置有一定的盲目性【例题1单选题】(2005年)财政资源配置的主体是()A.政府B.市场C.国有企业D.计划【答案】A【例题2单选题】在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是()A.计划B.市场C.企业D.政府【答案】B【例题3多选题】(2005年)在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是()A.市场不能提供公共产品B.市场的盲目性C.市场的竞争性D.市场的效率低下E.市场的无序性【答案】AB(二)财政资源配置方式财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。财政分配决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排。公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。【例题1多选题】公共产品的效率由()组成。A.资源配置效率B.收入分配效率C.供给效率D.生产效率E.社会公平效率【答案】AD【例题2单选题】(2005年)公共产品的效率由()组成。A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和供求效率D.资源配置效率和生产效率【答案】D(三)公共产品效率供给的难点第一，公共产品偏好表达的困难。第二，公共产品效率供给的困难。(四)解决公共产品效率问题的基本途径1.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：(1)决策者(领导层)的选拔制度;(2)文官晋升制度;(3)决策信息的收集传送制度;(4)公共产品的效率评估制度;(5)政府的收入和支出制度;(6)审计监督制度2.实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。【例题1单选题】(2008年)实现公共产品资源配置效率的基本途径是()。A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度【答案】B【例题2多选题】实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括()。决策者的选拔制度B.文官晋升制度C.决策信息的收集传送制度D.公共部门的组织制度E.公共部门的激励约束制度【答案】ABC【例题3多选题】(2004年)实现公共产品生产效率的基本途径包括()决策者的选拔制度B.文官晋升制度C.决策信息的收集传送制度D.公共部门的组织制度E.公共部门的激励约束制度【答案】DE(五)财政资源配置的范围财政资源配置职能的范围包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及间接为生产和消费服务的法律设施等。1.公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究2.准公共产品：教育、医疗;3.天然垄断行业的产品政府提供的劳务可以分为两类：一类是直接满足人们消费需求的公共劳务;另一类是为市场机制和非市场机制间接服务的劳务。【例题1多选题】以下属于公共产品的有()。A.国防B.法律设施C.环境保护D.高等教育E.医疗【答案】ABC【例题2多选题】以下属于准公共产品的有()。A.国防B.法律设施C.环境保护D.高等教育E.医疗【答案】DE【例题3多选题】属于直接满足人们消费需要的公共劳务是()。A.安全B.司法C.反垄断D.造币E.卫生【答案】AE(六)财政资源配置职能的主要内容1.调节资源在地区之间的配置，主要是通过税收、投资、财政补贴和转移支付等手段和策来实现2.调节资源在产业部门之间的配置调整产业结构的途径：(1)调整投资结构一是调整国家预算支出中的直接投资二是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向(2)改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构原来：关、停、并、转;今后：兼并和横向经济联合3.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置-财政收入占国民生产总值或国内生产总值的比重【例题1多选题】调节产业结构的途径有()A.调整投资结构B.调整价格体系C.调整分配结构D.改变现有企业的生产方向E.调整预算结构【答案】AD二、财政收入分配职能 考试内容：掌握财政收入分配职能的含义、社会公平的准则、社会不公平的原因;熟悉收入分配职能的内容(一)财政收入分配职能的含义收入分配的目标：实现公平分配在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求;社会公平收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内【例题1单选题】(2006年)履行财政分配职能的目标是()。A.实现收入分配效率B.实现收入分配公平C.实现资源合理配置D.实现公平竞争【答案】B(二)社会公平的准则第一，保证生存权准则第二，效率优先，兼顾公平效率市场的分配格局是社会公平的基础;市场领域中的公平实质上是效率，而经济公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的。社会公平要尽可能缩小效率市场形成的分配差距，但要尽可能减少效率损失。第三，共同富裕准则【例题1多选题】社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括()。A.效率优先、兼顾公平准则B.共同富裕准则C.公平与效率兼顾准则D.保证生存权准则E.要素投入与要素收入相对称【答案】ABD(三)社会不公平的原因分析第一，生产要素占有状况的不公平;第二，制度不完善。如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等;第三，个人及家庭状况的不同;综合来看，社会不公平的原因为：历史的原因;制度建设的原因，个人自己的原因。(四)财政收入分配职能的实现1.财政的收入分配范围财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围。(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平;(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境;(3)在个人偏好方面进行适当的干预社会保障。【例题1多选题】社会公平的实施范围包括()。A.干预市场机制B.改善初始条件的不公平C.创造公平竞争环境D.干预个人偏好E.实施平均主义【答案】BCD2.财政的收入分配方式(1)在组织财政收入时要考虑社会公平(2)在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平;构建效率市场的制度体系;不断改善市场机制初始条件的不平等状况。(3)要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现【例题1多选题】财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在()。A.在提供社会公共劳务时B.构建效率市场的制度体系C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况D.实施政府采购时E.安排购买性支出【答案】ABC【例题2多选题】财政实施社会公平主要包括的方面有()。A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行国债方面E.在实行财政体制方面【答案】ABC(五)财政收入分配职能的主要内容财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。1.调节企业利润水平(1)税收：消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税(2)财政补贴2.调节居民的个人收入水平(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税;(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴【例题1多选题】(2007年)财政收入分配职能的实现途径有()。A.调节不同地区之间的收入水平B.调节不同产业部门之间的收入水平C.调节企业的利润水平D.调节个人收入水平E.充分利用“内在稳定器”的功能【答案】CD【例题2多选题】调节企业利润水平的主要手段有()。A.增值税B.消费税C.资源税D.土地使用税E.财政补贴【答案】BCDE【例题3单选题】(2007年)为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是()。A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税【答案】B【例题4多选题】(2006年)财政调节居民个人收入水平的手段有()。A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保障支出E.社会救济【答案】BCDE5.通过征收()调节个人财产分布。A.个人所得税B.社会保障税C.财产税D.遗产税E.赠与税【答案】CDE三、经济稳定职能 考试内容：掌握财政经济稳定职能的含义和主要内容(一)经济稳定的含义1.充分就业有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作;充分就业并不等于就业人口100%的就业。2.物价稳定物价总水平基本稳定，即物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，如3%5%。3.国际收支平衡经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡注意经济稳定的含义：(1)经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定;(2)增长发展：增长是数量的增长，通常用GNP或GDP及其人均水平来衡量;发展比增长的含义要广，不仅是量的增长，而且还有质的提高。【例题1多选题】反映经济稳定的指标有()A.充分就业B.物价稳定C.财政收支平衡D.信贷收支平衡E.国际收支平衡【答案】ABE【例题2单选题】经济学中的充分就业是指()A.100%的就业水平B.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D.在国有企业和事业单位就业达到一定的水平【答案】C【例题3单选题】(2006年)一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支【解析】C(二)财政经济稳定职能的主要内容要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。1.通过财政预算收支进行调节(1)社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节紧缩性的财政政策，压缩需求(2)社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节扩张性财政政策，刺激需求(3)社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策2.通过制度性安排，发挥财政内在稳定器作用。内在稳定器调节的最大特点在于无需借助于外力就可以直接产生调控的效果。表现：(1)在收入方面，主要是实行累进所得税制(2)在支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等3.财政政策和其他政策配合的调节【例题1单选题】(2004年)预算收支调节经济运行的基本原理是()。A.经济高涨时采取推动经济发展的政策B.经济滑坡时采取抑制政策C.经济衰退时采取刺激政策D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行【答案】C【例题2多选题】下列预算收支调节稳定经济的做法中，正确的是()。A.经济高涨时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节B.经济高涨时，实行国家预算支出大于收入的财政赤字政策进行调节C.经济衰退时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节D.经济衰退时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节E.经济平稳发展时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策【答案】ACE【例题3单选题】(2005年)当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是()。A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策【答案】C【例题4单选题】(2006年)当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是()。A.结余政策B.扩张政策C.平衡政策D.紧缩政策【答案】B【例题5单选题】(2006年)在收入方面，财政内在稳定器是指()。A.税收的减免税调节B.国债发行量的调节C.累进税率的调节D.国债偿还期的调节【答案】C【例题6单选题】(2007、2008年)下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是()。A.对个人取得的股息征收个人所得税B.对国有企业征收的企业所得税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放的困难补助【答案】D【例题7多选题】在市场经济条件下，财政的职能有()A.资源配置职能B.稳定物价职能C.调节监督职能D.收入分配职能E.经济稳定职能【答案】ADE第二章财政支出理论第一节财政支出的分类考试内容：掌握财政支出的各种分类方法;熟悉各种分类的依据一、按财政支出的经济性质分类按财政支出的经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出1.购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。范围：包括购买进行日常政务活动所需的商品与劳务的支出，也包括购买用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出。特点：遵循等价交换的原则2.转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。范围：主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。特点：政府财政付出了资金，未获得任何商品和劳务。【例题1多选题】按照支出的经济性质，可以把财政支出分为()。A.购买性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出E.积累性支出【答案】AD【例题2单选题】(2006年)把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是()。A.财政支出的目的性B.财政支出在社会再生产中的地位C.财政支出的收益范围D.财政支出的经济性质【答案】D【例题3多选题】(2005年)财政的转移性支出主要有()。A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.失业救济E.事业经费【答案】ABCD二、按财政支出在社会再生产中的作用分类按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。1.补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。目前属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。2.消费性支出财政用于社会共同消费方面的支出。如文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。3.积累性支出财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。包括基本建设支出、流动资金支出、国物资储备支出、生产性支农支出等。【例题1多选题】按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以把财政支出分为()。A.消费性支出B.积累性支出C.补偿性支出D.转移性支出E.生产性支出【答案】ABC【例题2单选题】(2005年)企业挖潜改造支出属于()A.消费性支出B.积累性支出C.补偿性支出D.非生产性支出【答案】C【例题3多选题】(2004年)下面财政支出项目中，属于积累性支出的有()。A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.生产性基本建设支出D.非生产性基本建设支出E.生产性支农支出【答案】ACDE。【例题4多选题】(2006年)下列财政支出项目中，属于积累性支出的有()。A.大型基础设施建设支出B.国家行政机关的基本建设支出C.国防战备支出D.国家物资储备支出E.生产性支农支出【答案】ABDE【例题5单选题】(2004年)国家物资储备支出属于()。A.消费性支出B.积累性支出C.补偿性支出D.转移性支出【答案】B【例题变形单选题】(2007年)国家物资储备支出属于()。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.不可控制支出【答案】C【例题6单选题】一般来说，应付不幸事故的后备基金应属于()A.消费基金B.积累基金C.补偿基金D.生产性基金【答案】B三、按照财政支出的目的性分类按照财政支出的目的性来分类，分为预防性支出和创造性支出。1.预防性支出范围：国防、司法、公安与政府行政部门的支出。2.创造性支出范围：经济、文教、卫生和社会福利等项支出。【例题1多选题】()属于预防性支出。A.国防支B.司法支出C.经济支出D.文教支出E.政府行政部门支出【答案】ABE四、按照政府对财政支出的控制能力分类按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。1.不可控制性支出：根据现行法律、法规所必须进行的支出。最低收入保障和社会保障，债务利息支出、对地方政府的补贴等。2.可控制性支出【例题1多选题】按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中不可控制性支出包括()A.社会保障支出B.债务利息支出C.基本建设支出D.对地方政府的补贴支出E.流动资金支出【答案】ABD五、按财政支出的收益范围分类按财政支出的收益范围分类，全部财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出1.一般利益支出范围：国防支出、司法支出、行政管理支出等。2.特殊利益支出范围：教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。【例题1多选题】(2008年)下列支出中，属于特殊利益支出的有()。A.国防支出B.教育支出C.司法支出D.医疗卫生支出E.行政支出【答案】BD【例题2单选题】在财政支出中，属于一般利益支出的有()A.债务利息支出B.医疗卫生支出C.司法支出D.企业补贴支出【答案】C第二章财政支出理论第二节财政支出的经济影响考试内容：掌握购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配和国民经济运行的不同影响。一、购买性支出对经济的影响(一)对流通领域的影在现代市场经济条件下，社会总需求是由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求所构成。在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求。政府购买性支出的增减变动直接制约社会总需求的形成。政府的购买性支出是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的必不可少的条件。【例题1单选题】(2004、2008年)在社会消费需求中，占主要地位的是()。A.政府消费需求B.企业消费需求C.个人消费需求D.社会团体消费需求【答案】C(二)对生产领域的影响1.政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接增加社会总需求价格上升企业利润率提高企业扩大生产所需生产资料增多导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。2.政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。【例题1单选题】(2005年)当政府购买性支出增加时，产生的结果是()A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率降低D.劳动力的工资率降低【答案】B【例题2单选题】(2004年)当政府的购买性支出增加时，其影响是()。A.直接减少社会总需求B.间接减少社会总需求C.形成经济萎缩D.形成经济繁荣【答案】D【例题3单选题】(2006年)当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是()。A.市场价格水平下降B.企业利润率下降C.所需生产资料增多D.生产紧缩【答案】C【例题4单选题】(2007年)当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()。A.价格上升，利润提高B.价格上升，利润下降C.价格下降，利润上升D.价格下降.利润下降【答案】A(三)对分配领域的影响购买性支出对分配领域的影响可以从两个方面来分析：1.财政用于购买性支出的总额不变，只是所购买的商品或者劳务的结构发生改变时，将影响整个社会的收入分配状况。2.财政用于购买性支出在总额上发生改变，而在结构上仍保持着原来的状况。购买性支出普遍增加时：促进社会生产增长国民收入增加资本的利润率和劳动力的工资都会有所提高。购买性支出普遍减少时：社会生产萎缩国民收入减少资本的利润率和劳动力的工资都会有所下降。【例题1多选题】当政府购买性支出减少时，产生的结果是()A.直接减少社会总需求B.劳动力的工资提高C.形成经济萎缩D.形成经济繁荣E.劳动力的工资降低【答案】ACE二、转移性支出的经济影响(一)对流通领域的影响政府转移性支出的相应部分会通过各种途径直接或间接转化为社会消费支出和企业投资支出，制约社会总需求的形成。因此政府的转移性支出也是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的必不可少的条件。(二)对生产领域的影响如果转移性支出的对象是个人或者家庭，其对生产的影响就是间接的。如果转移性支出的对象是企业，其对生产的影响就是直接的。(三)对分配领域的影响转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。以个人或家庭为对象的转移性支出，将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中。以企业为对象的转移性支出，将会使国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间进行转移，将有利于国民收入分配的合理化。三、购买性支出与转移性支出的经济影响比较(一)对社会的生产和就业的影响不同，国民收入分配的影响不同购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的。转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业的影响是间接的。(二)对政府的效益约束不同购买性支出对政府的效益约束较强;转移性支出对政府的效益约束较弱。(三)对微观经济组织的预算约束不同购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。(四)执行财政职能的侧重点不同以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强;以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强。【例题1单选题】(2008年)政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配【答案】C例题1单选题】(2007年)转移性支出侧重于执行的财政职能是()。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B可以用财政支出规模的绝对量和相对量来衡量财政支出规模。常用财政支出的相对量作为衡量和考察财政支出的指标。用财政支出占国民收入的比重来衡量财政分配的规模，反映了财政分配的真实规模，也反映了财政分配对国民经济的作用程度，更能反映财政分配的真实状况。我国选用的衡量指标：财政支出/国民收入。而现代市场经济国家大多选用国民生产总值或者国内生产总值作为分母衡量财政支出的规模。了解国民收入与国民生产总值的差异。用国民生产总值作分母衡量财政支出的规模好于用国民收入作分母衡量财政支出的规模的原因在于：1.随着产业结构的变化，忽略第三产业的产值无法反映国民经济的全貌。2.随着世界经济一体化，应将来自国外的净要素收入统计在内。3.随着技术水平不断发展，很难扣除折旧。【例题1单选题】(2008年)衡量财政分配规模应采用的指标是()。A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值【答案】D【例题2多选题】用财政支出占国民生产总值的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是()A.产业结构变化B.世界经济一体化C.技术进步D.分配结构的调整E.分配形式的改变【答案】ABC二、财政支出的增长趋势考试内容：掌握财政支出的增长趋势;熟悉西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析。财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。【例题1单选题】(2005年)在世界范围内，财政支出的变化趋势是()A.绝对量上升，相对量下降B.绝对量下降，相对量上升C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降【答案】C对财政支出增长现象的解释主要有：瓦格纳的“政府活动扩张法则”、皮考克和魏斯曼的公共收入增长引致论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论、鲍莫尔的非均衡增长模型等。(一)瓦格纳的“政府活动扩张法则”现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，因政府职能不断扩大以及政府活动持续增加导致公共支出增长。(二)皮考克和魏斯曼的公共收入增长引致论观点：公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成。并将导致公共支出增长的因素归结为两种：1.内在因素在税收条件不变的情况下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升。2.外在因素财政收入因动荡原因增加后，很再降低。公共支出和公共收入总是同步增加的。(三)马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论(1)在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重;(2)在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预加强;(3)在经济发展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。(四)鲍莫尔的非均衡增长模型政府部门平均劳动生产率偏低导致其规模越来越大，其支出水平越来越高。【例题1单选题】公共支出占GDP的比重最高的国家是()。A.低收入国家B.中下等收入国家C.中上等收入国家D.发达国家【答案】D【例题2单选题】政府活动扩张法则的提出者是()。A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔【答案】B【例题3单选题】公共收入增长导致论的提出者是()。A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔【答案】C【例题4多选题】皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论将导致公共支出增长的因素归结为()。A.外在因素B.内在因素C.环境条件D.社会条件E.经济状况【答案】AB【例题5单选题】(2006年)经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是()。A.瓦格纳B.皮考克C.马斯格雷夫D.魏斯曼【答案】C【例题6单选题】(2007年)“经济发展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是()。A. 基础设施支出B.基础产业支出C.对私人企业的补贴支出D.教育支出【答案】D【例题变形单选题】(2008年)“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出答案：A【例题7单选题】非均衡增长模型的提出者是()马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔、【答案】D【例题8多选题】对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的是()A.瓦格纳的政府活动扩张法则B.皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论C.马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论D.鲍莫尔的非均衡增长模型E.凯恩斯的国家干预理论【答案】ABCD三、中国财政支出规模分析考试内容：掌握我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因，了解我国财政支出规模的情况。从1978年至1996年我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重都呈现出明显的下降趋势。从1997年开始呈现上升趋势。原因：第一，政策性调整第二，管理水平有待提高该上缴的财政收入未能及时、足额地缴入国库第三，管理体制上的原因预算外资金的问题第四，统计原因【例题1单选题】(2006年)改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是()。A.上升B.保持平稳，变化不大C.下降D.基本平稳，但个别年份上升较大【答案】C【例题2多选题】(2007年)我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有()。政策性调整B.管理水平不高C.管理体制变化D.统计口径的变化E.企业负担过轻【答案】ABC第四节财政支出的效益分析一、财政支出效益分析的意义财政支出必须讲究效益，其根本原因在于社会经济资源的有限性。单选题财政支出必须讲究效益，其根本原因是()A.财政具有资源配置职能B.财政具有经济稳定职能C.财政具有收入分配职能D.财政集中社会经济资源的有限性【答案】D二、财政支出效益分析的特点考试内容：掌握财政支出效益的特点政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要体现在：(一)计算所费与所得的范围不同财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较宽。(二)衡量效益的标准不同财政支出效益分析中不能单纯地以经济效益为衡量标准，而必须确定经济效益与社会效益的双重的效益标准。(三)择优的标准不同财政分配所追求的是整个社会的最大效益【例题1多选题】(2004年)财政支出效益与企业生产效益比较，其特点有()A.计算所费的范围宽B.计算所得的范围窄C.择优的标准不同D.效益全部用货币衡量E.选择的时间不同【答案】AC【例题2多选题】(2006年)与企业生产效益比较，财政支出效益特点有()。A.计算的所费范国宽B.计算的所得范围C.效益考核全部采取货币指标D.