纳税业务题1.doc

业务题1、某增值税一般纳税人发生如下业务；1）8月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500000元，税金85000万元，款已付，增值税专用发票已经认证；2）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款3）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格，成本利润率为10%；4）办公室装修领用外购材料100公斤，不含税单价为50元，共50005）本月丢失钠材30公斤，不含税单价100元，作待处理损失处理。购销货物增值税税率为17%。请分别编制每笔经济业务相关的会计分录。2、甲企业为增值税一般纳税人，发生如下业务：1）2月销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明，货款未收；2）如果甲公司提供2/10，1/20，n/30的现金折扣，乙公司于10天内付款。请编制相关会计分录。3、红星橡胶厂为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，该企业按月缴纳增值税。201X年1月份发生下列经济业务1）1月2日购入原材料用于橡胶制品的生产，取得增值税专用发票3份，注明价款1880000元，税率17%，税额319600元。上述款项已通过银行汇款付讫。2）1月9日，因原材料质量问题，发生进货退出，根据原材料供应商开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。3）1月20日，企业仓库被盗，丢失原材料10吨，价款11000元，该批材料的进项税额为1870元。4）1月23日，销售橡胶产品一批，取得销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款并存入银行。假设本月取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关的认证。要求：1） 根据以上每笔经济业务编制相关会计分录；2） 计算1月该厂应纳的增值税额。4、某增值税一般纳税人，200X年10月购进货物4200000元，其中取得增值税专用发票上注明的货物金额为4000000元，增值税为680000元，同时支付货物运费40000元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；普通发票注明金额200000元。本月销售货物不含增值税价款8000000元，向消费者个人销售货物收到现金585000元。将自产的产品用于职工福利，该产品成本10000元，计税价格12000元。上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。上述所有货物（产品）均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。5、某增值税一般纳税人企业6月分购买原材料1000吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税额17000元，支付运费1000元；购买不需安装设备一台价值50000元（不含税价）；以上材料和设备均已入库并付货款。本月该企业销售甲产品1000件，每件200元，通过银行支付销售运费1000元，货款尚未收到；将乙产品100件用于发放职工福利，每件成本150元，成本利润率10%；该企业按月纳税，上月尚未抵扣增值税进项税额3000元。要求：编制相关会计分录，计算该企业当月应交纳的增值税额。6、某工厂所设门市部某日对外零售应税消费品，全部销售额为46800元（含增值税）。增值税率为17%，消费税率为10%，销售收入已全部存入银行，请编会计分录。7、某化妆品生产企业为一般纳税人，1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元.货款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%,计算企业1月份应纳消费税额。8、某化妆品厂为增值税一般纳税人，特制一批化妆品分给职工。由于无同类化妆品销售价，税务机关确定按组成计税价格计算税金。该化妆品成本为50000元，成本利润率9、甲烟厂委托乙烟厂加工烟丝，两厂均为增值税一般纳税人。甲烟厂提出来供烟叶价值10000元，乙厂收取加工费4000元，增值税680元，加烟丝1吨。甲烟厂准备收回烟丝后连续加工成卷烟销售。请编制支付加工费和代扣代缴消费税（消费税税率30%）的会计分录。10、某企业出售不动产，原价60万元，已提折旧20万元，作价30万元出售，出售时发生清理费用0.8万元,适用税率5%,计算该企业应交营业税,并做出会计分录.11、南方建筑工程公司201X年1月承包某高速公路工程，其中一处加油站工程分包给粤西建设工程公司。12月20日完工结算工程价款，收到工程总收入9500万元，其中加油站工程价款800万元。计算南主建筑公司应交纳的营业税额，以及代扣代缴的税金，并做出有关会计处理。12、A建筑工程公司承建一项建筑工程，取得工程结算收2200000元，其中支付给出B建筑公司分包工程价款1000000元。另外，取得机械作业收入300000元。有关款项都已通过银行收讫或支付。要求：做确认收入和计提营业税的会计分录。13、某大酒店本月承办筵席收入200000元，销售烟、酒饮料收入108000元，附设歌舞厅收入65000元（适用税率20%）。试计算该酒店本月应纳营业税并作相应的会计分录。14、某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价（CIF新加坡）为10万美无，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费400美元。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。当日的外汇牌价为1：6.82。要求：计算完税价格，出口关税税额，并作支付关税的会计分录。15、一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元，请计算该设备的：1）期末余额2）账面价值3）计税基础4）暂时性差异（指明性质）16、某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为1000万元，其中：1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25%，被投资单位实现的净利润未分给投资者）2）国债利息收入20万元3）计提无形资产减值准备100万元4）计提存货跌价准备50万元2）调整项目增加额=3）调整项目减少额=4）应纳税所得额=5）应纳所得税额=17、某企业20X9账面利润160万元，并以25%的税率申报缴纳了企业所得税40万元，税务机关对该企业20X9年度的纳税情况进行了检查,发现如下情况:1)5月份,企业组织职工及其家属外出旅游支出10000元,已取得相应发票在管理费用中列支;2)6月份向某业务单位赞助15000元,在营业外支出列支;3)7月份支付税收滞纳金1500元,在营业外支出列支;4)10月份向银行支付违约5000元,在财务费用中列支.请分析上述事项哪些不得在税前扣除并重新计算该企业应纳所得税额.18、甲公司12月发给员工小李工资1400元，年终奖金6000元，先进奖500元。小李当年尚未享受全年一次性奖金的计税办法。计算甲公司应代扣代缴的个人所得税并作相应的账务处理。1