(电大复习)专科税收基础

1 税收基础复习资料 一、名词解释 1、税收 :是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2、税率 :是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的制度。 3、加成征收 :是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。 4、速算扣除数 :是为简化计税程序而在计算公式中使用的一个固定常数，该扣除数所反映的具体内容是应税所得额按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额。 5、纳税人 :是税制中规定的负 有纳税义务的单位和个人，是 ”纳税义务人 “的简称。 6、课 （征）税对象 :课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。各种税制要素中，课税对象是构成税收制度的基础性要素。 7、比例税率 :比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。8、累进税率 :累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。 9、定额税率 :定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 10、 销项税额 :是纳税人根据实现 的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。 11、 农业特产税 :又称农业特产农业税。是对我国境内生产农业特产品的单位和个人就其应税产品收入征收的，是农业税的组成部分，不是独立的税种。 12、 牧业税 :是对牧区、半牧区从事畜牧业生产，取得畜牧业收入的单位和个人征收的一种税。 13、商品流转额 :是指在商品交换过程中发生的交易额。 14、所得课税 :是国家对法人和自然人在一定期间内获取的所得额课征的税收。 15、从价税 :是指以课税对象的价格为计税标准的税种。 16、从量税 :是指以课税对象实物的计量单位为计税标 准的税种。 17、增值税 :是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 18、进项税额 :是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者负担的增值税税额，即购买货物或应税劳务时购货发票上注明的增值税税额。 19、销项税额 :是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。 20、消费税 :是属于特种消费税，是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种税。21、营业税 :是 对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。 22、完税价格 :是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。 23、行为税 :行为税是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种统称。 24、印花税 :是对经济活动经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证的单位和个人征收的一种税。25、城市维护建设税 :以下简称城建税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（简称 “三税 ”）税 额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。 26、教育费附加 :是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为依据征收的一种附加费。 27、房产税 :是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。 28、契税 :是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 29、资源税 :是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 30、企 业所得税 :是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配，调节企业收益水平，正确处理国家与企业分配关系的一个主要税种。 31、个人所得税 :是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种税。 32、应纳税所得额 :是企业所得税的计税依据，税纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。33、税务登记 :是税务机关对纳税人的圣餐经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 34、纳税申报 :是纳税人按照税法规定的期限和内容， 向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 35、税收保全 :是指税务机关有根据任务纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期限之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又 不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有防御性的保全税收收入的措施。 36、税务代理 :是注册税务师在国家法律规定的代理权限范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项 行为的总称。 37、税务行政诉讼 :是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为为违法或失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。38.扣缴义务人 :是指有义务人从持有的纳税人收入中扣除或借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并代为缴纳的单位和个人。 39.税源 :又称经济税源，是指税款的最终来源，或者说是税收负担的最终归宿。 40.计税依据 :又称税基，是指税制中规定的据以计算各种应课税款的依据或标准。 41.税目 :是从属于课税对象的一个要素，是再课税对象总范围内规定的具体征税的类别或项目，是课税对象的具体化。 42.起征点 :是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，补征税。 43.免征额 :是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。 44.税收附加 :也称为地方附加，司地方政府按照国家规定的比例随 同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。 45.纳税申报 :是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 46.税务检查 :是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。 47.税务行政处罚 :是指公民、法人或者其他组织有违反税收征管秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。 48.税务行政复议 :是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为审查并做出裁决的一项行政司法活动。 49.一般纳税人 :是指年应税销售额超过财政部规定 标准的企业、企业性单位及个体工商户等（目前标准定为工业 100 万元，商业为 180 万元）。 50.小规模纳税人 :指经营规模较小，年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全的纳税人。 51.进项税额 :是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者负担的增值税税额，即购买货物或应税劳务时购货上注明的增值税税额。 52.混合销售 :是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务，即在同一项销售行为中即包括销售货物又包括提供非应税劳务。 53.兼营行为 :兼营非应税劳务行为是指纳税人的经营范围即包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。 54.委托加工产品 :是指委 提供原料和主要材料，受委托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 55.营业额 :营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，统称营业额。 56.关税 :是由海关依法对进出我国关境的货物和物品征收的一种税。 57.海关进出口税则 :简称进出口税则，是国家通过一定的立法程序制定和公布实施的按货物类别排列的征免进出口货物的关税税率表，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。 58.到岸价格 :是指货品在采购地正常批发价格，加上国外已征的出口税以及运到我国输入地点起卸前的包装费、运费、保险费、手续等费用组成的一种价格。 59.成交价格 :是一般贸易项下进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格。 60.离岸价格 :应以该项货物运离关境前的最后一个口岸的离岸价格为实际离岸价格，补包括装船后发生的费用。 61.行邮税 :行李和邮递物品进口税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的一种进口税。 62.船舶吨税 :简称吨税，是对近处我国港口的国际航行船舶征收的一种 税。 63.教育费附加 :是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为依据征收的一种附加费。 64.车船使用税 :是指对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内的河流、湖泊或者领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。 65.财产税 :是对以纳税人所拥有的财产作为征税对象的税种的统称。 66.土地增值税 :是对在我国境内转让国有土地使用权。地上建筑物及其附着物并取得收 入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。 67.城镇土地使用税 :简称土地使用税，是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。 68.耕地占用税 :是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面的和规定税额一次性征收的一种税。 69.应纳税所得额 :是企业所得税的计税依据，税纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。 70.中外合资经营企业 :中外合资经营企业，是指中国合营者与外国合营者依照中国法律的规定，在中国境内共同投资、共同经营，并按投资比例分享利润、分担风险及亏损的企业。 71.中外合作经营企业 :是指中国的企业或其他经济组织与外国企业、其他经济组织和个人依照中国法律的规定，在中国境内共同举办的，按合作企业合同的约定分配收益或产品、分担风险和亏损的企业。 72.外资企业 :是指按照中国法律的规定，在中国境内设立的，全部资本由外国投资者投资的企业，包括外国的企业和其他经济组织在中国境内的分支机构。 73.外商投资企业和外国企业所得税 :是对在我国境内投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 74.预提所得税 :是对在一国境内未设立机构、场所的外国企业所得的来源于该国的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得的征收办法的统称。 75.居民纳税人 :是指在中国境内有居所，或者无住所而在境内居住满 1 年的人 。 76.非居民纳税人 :是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1年的个人。 77.应纳税所得额 :是按各应税项目分别确定的，即以各应税项目的收入额减去税法规定的费用扣除后的余额作为该项所得的应纳税所得额。 78.农业税 :俗称 “公粮 ”，是国家对从事农业生产的单位和个人就其取得的农业收入征收的一种税。 79.常年产量 :是根据各地区的自然条 件和当地的一般情况以及种植习惯而专门核定的在正常年景下单位面积所收获的农作物产量。 80.税务登记 :是税务机关对纳税人的圣餐经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。81、 完税价格 :是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。 二、填空题 1 税收是国家凭借 _政治权利 取得财政收入的一种工具。 2 税收三性是指 _无偿性 _、 固定性 _和 _强制性 _。 3 税收是国家以 _社会管理者 的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以 _生产资料所有者 _的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4 税收三要素是指 _纳税人 、 征税对象和 税率 。 5 我国现行税率一般分为 比例税率 、累进税率 _和 额税率或固定税额 _三种形式。6 累进税率的形式又可分为 _全额累进税率 和超额累进税率 _。 7 按计税依据对税收进行分类，可分为 _从价税 和 _从量税 。 8 按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为 _直接税 _和 _间接税 _。 9 一般讲，税收具有两大职能，即_财政职能 _和 _经济和监督管理职能 。 10 税收的 _组织财政收入或财政 _职能是税收的首要的、基本的职能。 11 制定科学的 _税收原 则_始终是设计税收制度的核心问题。 12 税收最普遍的原则是 税收公平原则 、 税收效率原则 和 税收稳定原则 。 13 税收负担按照考察的角度不同可分为： 宏观税负 、 中观税负 和 _微观税负 。 14.税收归宿有 _法定归宿 _与 _经济归宿 之分。 15 税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过三个环节：税收冲击 、 税负转嫁 和 税负归宿 。 16 我国增值税实行凭 _增值税专用发票注明税额进行 _扣税的方法。 17 纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明 _销售额 _和 _销项税 2 额 。 18、 消费税采取 _从价定率 和 _从量定额 _两种方法计税。 19 营业税的纳税人是在我国境内销售 _应税劳务_、转让 _无形资产 或者销售 不动产 的单位和个人。 20 纳税人用于 公益 、 救济性 _的捐赠，在年度应纳税所得额_3%_以内的部分，准予扣除。 21 纳税人发生年度亏损， 可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以 _逐年延续弥补 ， 但最长不得超过 五 年。 22 一般而言，税收管辖权包括 _居民管辖权 和 地域管辖权 。 23 生产型外商投资企业，经营期在 10 年以上，从开始获利的年度起， 第一年和第二年 免征企业 所得税， 第三 五年 减半征收企业所得税。 24 资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对 _狭义 资源征收的税种。 25 资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的，以 _销售数量 为课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以 _自用数量 为课税数量。26 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由 _承受人 交纳的一种税。 27 国境内 行驶 车辆，除另有规定的外，都属于车船使用税的征收范围。 28、 印花税有按 _凭证所载金额计税 和按 _应税凭据数量计税 征收两种计税方法。 29 如果同一凭证，由两 方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自 按其所持凭证的所载金额全额 贴花。 30城市维护建设税是以纳税人实缴的 增值税 、 消费税 、 营业税 税额为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。 31 税收管理权限包括 _税收立法权 和 _税收管理权 _32 分税制是一种 财政管理 体制。 33 征收管理 _是税务管理的核心。 34 税务行政处罚的实施者为 县以上 税务机关。 35 税务行政赔偿方式一般有 支付赔偿金 、 返还财产 和恢复原状 等。 36 税收的 组织收入 职能是税收的首要的、基本的职能。 37 税收最普遍的原则是 公平 、 效率 和稳定 原则。 38 名义税负 是指税法规定的税收负担，实际税负 是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。 39 经济 发展水平 决定税收的总规模。 40 税务登记具体包括 开业登记 、 变更注销登记 和 停业复业登记 。 41税务代理是一项社会性的 中介 事务。 42税务代理应遵循 自愿委托 、 独立公正 和 依法代理 的原则。43我国现行的税务行政处罚种类主要有 罚款 、 没收非法所得 和 停止出口退税权 三种。 44以计税价格同税收的关系为分 类标志，可将从价计征的税种分为 价内税 和价外税 。 45 分税制是一种 财政 管理体制。 46 我国增值税规定小规模纳税人的适用 3% 的征收率。 47 我国增值税设置了一档基本税率为 17% ，一档低税率 13%。48我国增值税一般实行凭 _增值税专用发票 _或 海关完税凭证 扣税的方法。 49 个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为 2000元，附加减除费用为 2800 元。50 消费税采取 _从价定额 _ 、 从量定额 或 _复合计税 方法计税。 51 税收管理权限包括 _立法权 _和 执法权 两部分。 52 不适用 20%比例税率的 个人所得税应税项目有工资薪金所得 、 个体工商业户的生产经营所得 和 对企事业单位的承包承租经营所得 。 53 关税是由 海关 依法对进出我国关境的 货物 和 物品 征收的一种税。 54城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别实行 7% 、 5% 和1% 不同档次的税率。 55现行教育费附加的征收比率为3% 。 56印花税的纳税人可以分别称为 立合同人、立据人 、 立账簿人 和 领受人或使用人。 57印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额 合计 计税贴花。 58联营企业的亏损由联营企业 就地依法 进行弥补，投资方 不得 弥补联营企业的亏 损。 59房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为 12% ，对个人按照市场价格出租的居民住房减按 4% 的税率征收房产税。 60个人所得税按各应税项目分别采取 超额累进税率 和 比例税率 两种税率形式。 61企业所得税纳税人发生年度亏损， 可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以 逐年结转弥补 ， 但最长不得超过 _五 _年。 62契税实行 3% 5%的 幅度比例 税率。 63凡是在我国境内 拥有 或 管理 车船的单位和个都属于车船税的征收范围。 64企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费 支出和业务宣传费支出不超过销售收入 15% 的可据实扣除。 65土地增值税实行四级 超率累进 税率。 66城镇土地使用税是对在 城市 、 县城 、建制镇 和 工矿区 范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。 67耕地占用税是对占用耕地建房等非农业建设行为按其 实际占用 的耕地面积 一次 性征收的一种税。 68企业所得税基本税率为 25% ，低税率为 20% 。 69企业所得税纳税人用于 公益、救济性的捐赠，在年度利润总额 12%（ 含）以内的部分，准予从收入中扣除。 70企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工 教育经费支出分别按计税工资薪金总额的 2% 、 14% 和 2.5% 可以从收入中计算扣除。 71企业发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费按实际发生额的 60% 从所得税前扣除，但最高不得超过当年销售收入的 5 。 三、单项选择 1.税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 . 资产所有权 . 国家对纳税人提供的服务 . 政治权力 . 人权 2.国家对（ C）具有偿还的义务 . 税收 、财政货币发行 . 国债 、规费收入 3负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 . 实际负 税人 . 扣缴义务人 . 纳税义务人 . 税务机关 4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 . 免征额 . 起征点 . 免予额 . 减税额 5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C）。 . 定额税率 . 比例税率 . 超额累进税率 . 全额累进税率 6.（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 . 比例税率 . 定额税率 . 累进税率 . 边际税率 7.在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 . 附加 . 加征 . 加成 . 综合负担 8.下列税种中属于直接税的是（ C ）。 . 消费税 . 关税 . 财产税 . 营业税 9现代西方税收原则为（ A ）。 . 效率、公平、稳定 . 文明、公平、稳定 . 效率、公平、法治 . 效率、公平、经济 10我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C） . 7% . 10% . 13% . 17% 11. 进口货物的增值税由（ C ）征收。 A 进口地税务机关 B交货地税务机关 C海关 D进口方机构所在地税务机关12娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 . 3 20 . 15 20 . 515 . 5 20 13. 我国农业税实行（ B ）比例税率。 A 行业差别 B地区差别 C产品差别 D收入差别 14我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ） . 分项扣除 . 标准扣除 . 综合扣除 . 法定扣除15.我国企业 所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ B ） . 不允许扣除 . 限定条件准予扣除 . 准予扣除 . 无条件扣除 16我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（ B ） . 不分项不分国计算 . 分国不分项计算 . 分项不分国计算 . 分国分项计算 17某生产型外商投资企业于 1992 年开业，当年亏损 60 万元， 1993 年盈利 55 万元， 1994年亏损 40 万元， 1995 年盈利 90 万元。该企业获利年度应为：（ D） . 1992 . 1993 . 1994 . 199518.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5 年的，按（ D ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 . 40% . 60% . 50% .100% 19下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收 :（ B ） . 稿酬所得 劳务报酬所得 . 红利所得 . 偶然所得 20依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ） 。 . 1.2% . 10% . 17% . 12% 21.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ A ）。 . 车船使用牌照税 . 车船牌照使用税 . 车船税 . 车船使用税 22. 税收管理体制的核心内容是（ A ）。 . 划分税收管理权限 . 划分机构 . 划分税种 . 划分区域 23.税收管理体制是划分（ B ）税收管理权限的制度。 . 地方各级政府 . 中央与地方 . 国务院和人大 . 政府与企业 24.征管法属于（ A ）。 . 税收程序法 . 税收实体法 . 税收管理法 . 税收征收法 25.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究（ A ）责任。 . 刑事 . 行政 . 民事 . 连带 26、 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B）。 . 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 . 自产自用 的应税消费品为移送使用的当天 . 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 . 采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天 27、 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（ B）。 .当期出库数量 . 当期生产领用数量 .当期销售数量 . 当期完工数量 28 下列各项收入中可以免征营业税的是（ B）。 . 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 . 个人销售购买超过 5年的普通住房 . 个人出租自有住房取得的租金收入 . 单位销售自建房屋取得的收入 29下列各项不属于营业税征 收范围的是（ C）。 . 物业管理公司代收电费取得的手续费收入 . 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 . 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 . 拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 29下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A）。 . 家具厂销售家具并有偿送货上门 . 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 . 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 . 饭店提供餐饮服务同时提供酒水 30、 进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在（）追征。 .一年内 . 三年内 .十年内 . 无限期 31、 设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税 30 万元，缴纳的城市维护建设税是（ C）。 . 3000 元 . 9000元 c. 15000 元 .21000 元 32、 A公司签定了一份以货易货合同，用本公司 300 万元的货换取 B公司价值 260 万元的货， A 公司 应纳印花税为（ C ）。 . 780元 . 900元 . 1680元 . 2800 元 33、 应纳印花税的凭证应于（ C）时贴花。 . 每月初 5日内 . 每年度 45日内 . 书立或领受时 . 开始履行时 34、 对同一类应税凭证贴花次 数频繁的纳税人，适用的纳税办法是 （ D）。 . 自行贴花 . 委托代征 . 汇贴 .汇缴 35、 下列各项中符合房产税纳税人规定的是（ B）。 . 产权属于国家所有的不缴纳房产税 . 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税 . 产权属于集体的由居住人缴纳房产税 . 产权出典的由出典人缴纳房产税 36、 下列属于房产税征税对象的是（ C）。 . 室外游泳池 . 菜窖 . 室内游泳池 . 玻璃暖房 37、 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金 2000元，其本年应纳房产税是（ B ）。 . 288 元 . 960 元 .1920元 .2880元 38、 房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D）。 . 1.2% . 10% . 17% . 12% 39、 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（ D）。 .甲方缴纳 .乙方缴纳 .甲乙双方各缴纳一半 .甲乙双方均不缴纳40、 契税实行幅度比例税率为（ B）。 .1% 5% . 3% 5% .2% 4% . 2% 6% 41、 下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（ A）。 . 载客汽车 B. 载货汽车 . 三轮车 . 船舶 42、 下列车辆应免缴车船税的是（ D ）。 . 经营用流动餐车 . 出租汽车 . 经营用挖沙船 . 拖拉机 43、 以下煤炭类产品缴纳资源税的有（ C）。 . 洗煤 .选煤 . 原煤 .蜂窝煤 44、 以下不应缴纳资源税的是（ B ） . 天然原油 . 人造石油 . 高凝油 . 稀油 45、 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其（ D）按规定计算缴纳土地增值税。 . 超过部分金额 . 扣除项目金额 . 取得收入全额 . 全部增值 额 46、 下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（ D）。 . 个人办的托儿所、幼儿园 . 个人所有的居住房 . 民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 . 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 47、 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（ D）。 .国有、集体企业 .联营、股份制企业 .私营企业 .个人独资企业和合伙企业 48、 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ C）。 . 生产经营收入 . 接受捐赠的实物资产 . 按规定缴纳的流转税 . 纳税人在基建 工程中使用本企业产品 49、税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ A）日内交纳罚款。 .15 .30 . 60 .90 50、 企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（ D）。 . 全部收入的 3%比例扣除 . 3 年度利润总额的 3%扣除 . 全部收入的 12%比例扣除 . 年度利润总额的 12%扣除 51、 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除（ C）。 . 按实际发生的 50%扣除但不能超过当年营业收入的 5% .按实际发生的 50%扣除但不能超过当年营业 收入的 10% . 按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的5% . 按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的 10% 52、 企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ D）。 . 职工福利费 .广告宣传费 . 公益性捐赠 .赞助费支出 53、 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收 :（ B ） . 稿酬所得 劳务报酬所得 . 红利所得 . 偶然所得54、 下列不属于个人所得税征税对象的是（ A ）。 .国债利息 . 股票红利 .储蓄利息 . 保险赔款 55、由税务机 关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取（ B）行为。税收保全强制执行 纳税担保阻止出境 四、多项选择题 1.按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ）。 . 扣缴义务人 . 法人 . 负税人 . 自然人 . 单位及个人 2.税制基本要素包括（ BDE ）。 . 纳税环节 . 纳税人 . 纳税期限 . 税率 . 征税对象 3.按税负是否转嫁，税收可分为（ AC） . 直接税 . 价内税 . 间接税 . 价外税 . 目的税 4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（ ABE）职能。 . 组织财政收入 . 调节社会经济 . 惩处违法行为 . 增强民族自觉性 . 监督经济 5.税负转嫁的方式，主要有（ ABCDE）。、前转、后转、混转、消转、税收资本化 6.我国增值税税率有：（ ACE） . 17% . 15% . 13% . 0% . 0 7. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE）。 A 农业生产者销售的自产农业产品 B避孕药品和用具C 古旧图书 D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 E外国政府、国际组织无偿援助的进口 物资和设备 8下列物品中属于消费税征收范围的有（ BDE）。 A家用电器 B烟酒 C 汽车 D鞭炮、焰火 E汽油和柴油 9.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ ABDE） .土地使用税 .营业税 .增值税 .资源税 .印花税 10 外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ AC） . 15% . 27% . 24% . 20% . 13%11下列个人所得，适用 20%比例税率的有：（ ABD） . 劳务报酬所得 . 偶然所得 . 个体 工商户的生产、经营所得 . 特许权使用费所得 . 工资收入 12下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用 800 元的项目有（ BC）。 . 偶然所得 . 工资薪金所得 . 企事业单位承包经营、承租经营所得 . 个体工商户生产、经营所得 . 股利收入 13 我国现行资源税征税范围只限于（ AE）资源。 . 矿产 . 森林 . 土 地 . 水 . 盐 14.财产所有人将财产无偿赠给（ ACE）所立的书据免纳印花税。 . 政府 . 国有企业 . 社会福利单位 . 医院 . 学校 15.税收管理 权限包括（ ABC）。 . 税收立法权 . 税收法律、法规的解释权 . 税种的开停征权 . 税收的调整权 . 税收的加征权和减免权 16在划分事权的基础上分税，下列属于中央税收的有（ ABCD）。 .关税 . 海关代征增值税 .消费税 .金融企业所得税 .个人所得税 17.税务登记包括（ BC）以下几种。注册登记 开业登记变更登记 纳税登记扣缴税款登记 1税务行政复议的受案范围包括（ ABCDE） . 税务机关做出的征税行为 . 税务机关做出的税收保全措施 . 税务机关做出的强制执行 措施 . 税务机关做出的税务行政处罚行为 . 税务机关不予依法办理的行为 2税务行政处罚的类型有（ BCE）。 . 警告 . 没收非法所得 . 罚款 . 注销税务登记 . 停止出口退税权3下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用 2000 元的项目有（ BCD）。 . 偶然所得 . 工资薪金所得 . 股利收入 .企事业单位承包经营、承租经营所得 .个体工商户生产、经营所得 4税务登记包括（ ABCDE）以下几种。 . 注销登记 . 开业登记 . 变更登记 . 停业登记 . 复业登 记 5一般来讲税收具有（ BCE）原则。 . 普遍 . 公平 . 效率 . 照顾 .稳定 6税率的基本形式有（ BDE）。 . 名义税率 . 比例税率 . 实际税率 . 定额税率 . 累进税率 7下列属于中央税收的有（ ABCD）。 .关税 .海关代征增值税 .消费税 .金融企业所得税 . 个人所得税 8以扣除项目的不同可以将增值税分为（ ABD ）。 . 生产型增值税 .收入型增值税 . 支出型增值税 .消费型增值税 . 服务型增值税 9增值税的起征点分别为销售额 的（ ADE）。 . 150 200 元 .200 1000 元 . 1000 1500 元 .1500 3000 元 .2000 5000元 10对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予（ ABCDE）等处罚。 .全额征补税款 .不得作为进项税额抵扣 .没收财产 .处无期徒刑 .处死刑 11税务行政赔偿的主要方式有（ BCE ）。 . 减免税款 . 支付赔偿金 . 返还财产 . 赔礼道歉 . 恢复原状 12以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ABCD ）。 . 17% . 15% C. 13% . 6% . 3%13下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有（ ABCE ）。 . 动力设备的安装 . 将委托加工的货物用于非应税项目 . 销售代销的货物 . 邮局出售集邮商品 . 将货物交他人代销 14税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ）。 A 农业生产者销售的自产农业产品B避孕药品和用具 C古旧图书 D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 E外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 15下列应对其应税货物与非应税劳务销 售额合并征收增值税的是（ ABE）。 .汽车修理公司 . 家具建材公司 .电信公司 . 装饰公司 .购物中心 16下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有（ ABD ）。 . 购进免税农产品 . 一般纳税人购进货物所支付的运费 . 购进单位内部食堂用品 . 专营单位购进废旧物资 . 非正常损失的购进货物 17按征税范围的大小为分类标志，可以将消费税分为（ BDE ）消费税。 . 生产型 . 有限型 . 消费型 . 中间型 . 延伸型 18按开征的目的为分类标志， 可以将消费税分为（ ABDE）消费税。 . 限制型 . 奢侈型 . 消费型 . 替代型 . 特定调节型 19下列属于个人所得税纳税人的有（ ACE ）。 . 在中国境内有住所 . 在中国境内无住所但居住满半年 . 在中国境内无住所但居住满 1 年 . 在中国境内无住所 . 在中国境内有住所但未居住 20计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的（ ACD ）。 . 消费税税额 . 增值税销项税额 . 包装费 . 运输装卸费 . 承运单位开具发票给购货方的运输费 21纳税人 进口的属于从价定率征收消费税的消费品，其计算应纳所得税额的组成计税价格的计算公式为（ BC）。 . 关税完税价格 +关税 +增值税 . 关税完税价格 +关税 +消费税 .（关税完税价格 +关税） （ 1-消费税） .（关税完税价格 +关税） （ 1+消费税） .（关税完税价格 +关税） （ 1+消费税）22适用消费税复合税率的税目有（ ADE ） . 卷烟 . 雪茄 . 烟丝 . 粮食白酒 . 薯类白酒 23适用消费税定额税率的税目有（ BCDE） . 白酒 . 黄酒 . 啤酒 . 汽油 . 柴油24以下采用差额作为营业税计税金额的有（ AE ）。 . 进行建筑工程的分包、转包 . 从事修缮、装饰工程 . 银行的一般贷款业务 . 银行的转贷业务 . 旅游企业组织国内旅游 25下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（ AD ）。 . 动力设备的安装 . 将委托加工的货物用于非应税项目 . 销售代销的货物 . 邮局出售集邮商品 . 将货物交他人代销 26下列各项中属于营业税扣缴义务人的有（ ABCE）。 .个人转让专利权的受让人 .建筑安装实行转包时的总承包人 .分保险业务的初保 人 .向境外联运企业支付运费的国内运输企业 .受托发放贷款的金融机构 27下列各项中应计入营业额计征营业税的有（ BCDE）。 .某家具公司销售全套卧室家具送货上门 .歌舞厅取得的销售酒水收入 .装修公司装修工程使用的材料 .金融机构当期收到的罚息收入 .某咨询公司收取的咨询费 28一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（ ACE）。 . 缴纳增值税的混合销售行为 . 缴纳增值税的兼营行为 .缴纳营业税的混合销售行为 .缴纳营业税的兼营行为 .混合销售行为 29营业 税的起征点分别为销售额（ AD）。 .100 元 .100 500 元 C.500 1000元 .1000 5000 元 .2000 5000 元 30我国的进口税率分别为（ ACDE ）。 . 最惠国税率 . 税率 . 协定税率 .特惠税率 . 普通税率 31进口货物作为完税价格的到岸价格包括（ ABCDE）。 .货款 . 包装费 .保险费 . 运输费 .手续费 32进口关税按征税的计税标准划分可以分为（ ADE ）。 . 选择关税 . 从量关税 . 累进关税 . 复合关税 . 滑动关税 33下列货物经海关审查无误可免征关税（ ABDE）。 . 外国政府无偿赠送的物资 . 无商业价值的广告品和货样 . 关税税额在人民币 100 元以下 . 因故退还的中国出口货物 . 因故退还的外国进口货物 34我国城市维护建设税根据地区不同分别定为（ ACD ）几档。 . 1% . 3% . 5 % . 7% . 10% 35城市维护建设税是以（ ABC ）的实纳税额为计税依据的附加税。 . 增值税 . 消费税 . 营业税 . 关税 . 企业所得税 36下列各项中可以作为城市维护建设税 计税依据的是（ CE ）。 . 滞纳营业税而加收的滞纳金 B.因偷逃消费税而判处的罚金 . 因偷逃消费税而被查补的税款 . 增值税的进项税额 . 享受减免税后实际缴纳的营业税 37下列符合城市建设维护税政策的有（ BCE ）。 . 设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税 . 进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税 . 出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税 . 个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税 . 外国企业不是城市建设维护税的纳税人 38适用印花税 0.3比例税率的 项目为（ BCD ）。 . 借款合同 . 购销合同 . 技术合同 . 建筑安装工程承包合同 E. 货物运输合同 39适用印花税0.5 比例税率的项目为（ ABC ）合同。 . 加工承揽 . 建筑工程勘察设计 . 货物