午初级真题及答案终极版1.doc

企业允许抵扣的业务招待费：5000*0.5%与50*60%两者孰低，所以为25万企业应纳税所得额=5000+40+2-10-25-2600=2407选D1.C 2.B 3.应缴营业税的是咨询收入和代理收入3500+1000+500+800-100-100=5600选ACD13.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有（ ）A 向保证人追索透支款项B 冻结持卡人账户C 依法处理抵押物和质物D 通过司法机关的诉讼程序进行追偿选ACD1. 月末结转销售成本：23*2000=46000 2. 单价发出商品单位成本：（1000*21+2000*24）/3000=232.发出实际成本：18000*（1-2%）=176401.预计净残值=3000*4%=120 年折旧率=（1-4%）/20=4.8%2.ABD3.改造后入帐价值=500-200+120=4204.减值要计提减值准备。但计提后不能转回，按新价值入帐。借：资产减值损失，贷：固定资产减值准备2.ABC 3.A 4. B销售收入=6000*100*50%=3000001.2000+2000*6%*2.5=23002. AD 4.根据资料（4），下列各项中，甲公司的会计处理结果正确的是（ ACD） A.“应付票据”科目增加702万元 B. “其他货币资金”科目增加702万元C. “财务费用”科目增加0.351万元D. “固定资产”科目增加600万元 5.根据资料（3）至（5），下列各项中，2014年12月31日甲公司资产负债表“短期借款”项目期末余额填列正确的是（ B ）。A.100万元B.802万元C.101.2万元借款100，银行承兑到期转入短期借款702CD11.根据税法征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税法机关税务检查职责范围的有（ABD）A检查纳税人的账簿B询问纳税人与纳税有关的问题和情况C可按规定的批准权限采取税收保全措施D责成纳税人提供与纳税有关的资料12.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有（AC）未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员实行企业化管理的事业单位职工无雇工的个体工商户城镇私营企业的职工见教材P70小松松2015-05-1612:24:0913.根据行政诉讼法律制度的规定，行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法律不予受理的有（ABCD）任命决定奖励决定免职决定记过决定14.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有（ABCD）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的从中国境外取得所得的取得应纳税所得，没有扣缴义务人的年所得万元以上的17. 下列各项中，影响企业营业利润的有（ABD）A、销售上发出的展览费B、出售包装物取得的净收入C、出售固定资产的净损失D、确认的资产减值损失 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，发出商品成本按月末一次加权平均法计算确定，原材料采用计划成本法核算。2014年12月该企业发生如下经济业务：（1）1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元，本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分未满足收入确认条件。（2）15日，将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3400元，款项已存入银行，该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为-2%。（3）20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。（4）31日，确认劳务收入。本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订时预收劳务款50000元。至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。1.根据资料（1），甲企业会计处理结果正确的是（BD）A.月末结转的商品销售成本为64400元B.本月发出商品的单位成本为23元C.本月发出商品的单位成本为21元D.月末结转的商品销售成本为46000元2.根据资料（2），甲企业应结转的原材料实际成本是（B）元A.18000B.17640C.20000D.183603.根据资料（3），处理正确的有（BC）元。A.发放空气净化器产品时：借：应付职工薪酬非货币性福利376500贷：库存商品300000应交税费应交增值税（销项税额）76500B.确认空气净化器产品作为福利时：借：销售费用526500贷：应付职工薪酬非货币性福利526500C.发放空气净化器产品时：借：应付职工薪酬非货币性福利526500 贷：库存商品 52650019.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ABD）A.啤酒B.汽油C.电动汽车D.烟丝20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有（CD）A.某省国家税务局通用机打发票B.某省地方税务局通用机打发票C.国有银行汇兑凭证D.国有铁路客票社会保险单位交20%，个人交8%，单位交部分的返个人帐户30% 答案B，10个月，2万元22. 关于贷记卡，准贷记卡，借记卡，专用卡，哪一个是不用不计利息的，贷记卡，储值卡是不用付利息的23. 23.社会保险单位交20%，个人交8%，单位交部分的返个人帐户30%24.定额与定率A工资（定率）B个体工商（定率）C偶然所得（定率）D25.应该计入管理费用的税金（房、花、车、地） 专利权专让，不超于500万的免企业所得税，超过部分减半征收24. 城市 ，建制镇，工矿区交土地使用税，25.26.27.28.29.答案正确答案D答案是A答案是D2. 节假日 是3倍工资，不允许补修。3. 工伤，标准工资发，病体是80%的工资答案是CD答案是错这是老题，但目前附合的答案只有B，单选第 1题甲企业委托乙企业代销一批商品6000件，代销价款为100元/件，甲企业适用的增值税税率17%，2014年5月，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%，甲企业向乙企业开具增值税专用发票，发票注明价款300000元，税款51000元，支付给乙企业手续费。甲企业2014年5月应确认的销售收入为（A）元。 A、300000 B、188000 C、400000 D、3880004、 不定项选择题1、 甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：1） 取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。2） 支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。3） 发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1、 甲公司下列收入中应计入企业应纳税所得额的是（BCD）A. 国债利息收入20万元B. 客户违约金收入2万元C. 产品销售收入5000万元D转让机器设备收入40万元2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ABC）A 向投资者支付的股息30万元B 税收滞纳金3万元C 向关联企业支付的管理费17万元D 银行加息10万元3、甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（D） A 25.2万元 B 30万元 C 50万元 D 25万元4、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（A） A 2407万元 B 2387.69万元 C 2406.8万元 D 2352万元2. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（ ）A.土地使用证B.专利权转移书据C.未按期兑现的加工承揽合同D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证答案：D 3.2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下：（1）取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。（2）取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元。证券公司收取佣金1.4万元。（3）取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。已知：金融业营业税税率为5%要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（C ）A.（570-380）5%=9.5万元B.（570-380）（1-5%）5%=10万元C.5705%=28.5万元D.570（1-5%）5%=30万元一般贷款业务利息收入按照全额计算2.甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ B ）A.20005%=100万元B.（2000-1800）5%=10万元C.（2000-1800-1.4）5%=9.93万元D.（2000-1.4）5%=99.93万元解析：计税依据：卖出价-买入价不定项选择题：第2题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发出商品成本被月末一次加权平均法计算确定，原材料采用计划成本法核算。2014年12月该企业发生如下经济业务：（1）1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元；本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分为满足收入确认条件。（2）15日，将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3400元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为-2%.（3）20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。（4）31日，确认劳务收入。本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订是预收劳务款50000元，至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的全额单位用元表示）。1.根据资料（1），甲企业会计处理结果正确的是（ BD）A.月末结转的商品销售成本为64400元B.本月发出商品的单位成本为23元C.本月发出商品的单位成本为21元D.月末结转的商品销售成本为46000元2.根据资料（2），甲企业应结转的原材料实际成本是（B）元A.18000B.17640C.20000D.183603.根据资料（3），甲企业会计处理正确的是（ ）A.发放空气净化器产品时： 借：应付职工薪酬非货币性福利 376500 贷：库存商品 300000 应交税费应交增值税（销项税额） 76500B.确认空气净化器产品作为福利时： 借：销售费用 526500 贷：应付职工薪酬非货币性福利 526500C.发放空气净化器产品时： 借：应付职工薪酬非货币性福利 526500不定项选择题甲公司2012年至2014年发生如下交易或事项：（1） 为募集扩大生产规模所需资金，2012年7月1日，公司按面值发行总额为2000万元的企业债券，该债券期限为3年，票面年利率为6%（与实际利率一致），到期一次还本付息，年末计息（不计复利）。（2） 2014年1月1日，从银行借入200万元的长期借款，当日全部用于购建某生产线（该生产线建设工程当日开工，建造期为期2年，工程建造期间的借款利息均符合资本化条件），该借款期限为3年，年利率为5.4%，分期付息到期一次还本，年末计息（不计复利）。（3） 2014年9月1日，从银行借入100万元的短期借款，以满足季节性生产对资金的需求。该借款期限为6个月，年利率为3.6%（与实际利率一致），月末计息，分季付息。（4） 2014年10月1日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为702万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0.351万元。（5） 2014年12月31日，甲公司10月1日开出的商业汇票到期，该公司无力支付票款。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的全额单位用万元表示）。1.根据资料（1），2014年12月31日，该公司“应付债券”科目余额是（C）万元 A.2240 B.2120 C.2300 D.2000二年半利息2.根据资料（2），该公司会计处理结果正确的是（ AD）A.2014年1月1日，“长期借款”科目增加200万元B. 2014年12月31日，“长期借款应计利息”科目增加10.8万元C. 2014年12月31日，“财务费用”科目增加0.8万元D. 2014年12月31日，“在建工程”科目增加210.8万元3.根据资料（3），下列各项中，该公司会计处理正确的是（ A对，B不对 ） A.2014年9月1日，从银行借入短期借款时： 借：银行存款 100 贷：短期借款 100B. 2014年9月30日，计提利息时： 借：财务费用 0.3 贷：短期借款 0.3多选题5.下列各项中会导致实收资本增加的有（ACD）A盈余公积转增资本B接受非流动资产捐赠C资本公积转增资本D接受投资者追加投资解析：B应计入营业外收入11. 根据税法征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税法机关税务检查职责范围的有（ABD）A检查纳税人的账簿B询问纳税人与纳税有关的问题和情况C可按规定的批准权限采取税收保全措施D责成纳税人提供与纳税有关的资料12. 根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中， 基本养老保险费全部由个人缴纳的有（AC）未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员实行企业化管理的事业单位职工无雇工的个体工商户城镇私营企业的职工见教材P7013. 根据支付结算法律制度的规定，下列各项