会计电算化 --讲义.doc

第一节会计电算化【本节要点】会计电算化的概念会计电算化的作用会计电算化的管理体制一、会计电算化的概念1.会计电算化的概念提出“会计电算化”一词是1981年中国会计学会在长春市召开的“财务、会计成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。会计电算化的基本含义，是指以电子计算机为主，将现代电子技术、信息技术、网络技术具体应用到会计业务处理工作中的会计信息系统。通俗地说，会计电算化就是应用计算机设备和配套的软件替代手工完成会计工作的过程。2. 会计电算化是一门交叉学科会计电算化成为会计学的一个新兴分支，是一门融会计学、管理学、电子计算机技术、信息技术、网络通信技术为一体的交叉学科。3.“会计电算化”的含义：狭义的会计电算化是指以电子计算机（以下简称计算机）为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义的会计电算化是指以实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。二、会计电算化的作用1.会计电算化提高了会计数据处理的时效性和准确性，提高了会计核算的水平和质量，减轻了会计人员的劳动强度。（1）减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率；（2）缩短了会计数据处理的周期，提高了会计数据的时效性；（3）提高了会计数据处理的正确性和规范性。2.会计电算化提高了企业现代化经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。3.会计电算化推动了会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进了会计工作的进一步发展。三、会计电算化的管理体制1.我国会计电算化的管理体制财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。2. 财政部管理会计电算化的基本任务制定会计电算化发展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；组织开展会计电算化人才培训第二节会计核算软件【本节要点】会计核算软件的概念会计核算软件的分类会计核算软件的功能模块一、会计软件的基本概念（重点）会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等。均可视为会计核算软件。企业应用的企业资源计划（ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。二、会计核算软件的分类按开发目的和适用范围划分：通用会计软件和专用会计软件通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其它单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。三、会计核算软件的功能模块会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。会计核算软件一般分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等模块。其中，账务处理模块是核心模块，该模块以记账凭证为接口，与其他模块有机联系在一起。会计核算软件的功能模块也经常被称为子系统或系统。会计核算软件各子系统的功能1.账务处理子系统账务处理子系统是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统，以完成全部记账、算账、对账、转账、结账工作。2.工资核算子系统工资核算子系统完成工资的计算、工资费用的汇总和分配等工作，生成工资结算单、工资条、工资结算汇总表、工资费用分配汇总表、职工福利费计提分配表等，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统。部分工资子系统还具备考勤管理和个人所得税计算功能。3.固定资产核算子系统固定资产核算子系统实现固定资产卡片管理、固定资产增减变动核算、折旧的计提与分配等，生成固定资产卡片、固定资产统计信息表、固定资产登记簿、固定资产增减变动表、固定资产折旧计提表，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。4.存货核算子系统存货主要包括原材料和产成品两类，也包括外购商品。存货核算子系统的功能可概括为四个方面：（1）及时、准确地反映采购业务的发生、货款的支付及存货的入库情况。（2）正确反映存货的收发结存数，提供存货的库存动态状况，及时反馈各种积压和短缺存货信息，生成存货明细账、存货库存信息表等。（3）根据各部门各产品领用材料（存货）情况，自动进行材料费用的分配，生成材料费用分配表。对于供销售的存货要计算销售成本。（4）自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统和成本核算子系统。5.成本核算子系统成本核算子系统实现了各种费用的归集和分配，能及时、准确地计算出产品的总成本和单位成本，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。6.销售核算子系统销售核算子系统一般要和存货中的产成品核算相联系，实现对销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算，生成销售明细账、发出商品明细账、应收账款明细账、销售费用明细账、销售成本明细账、销售收入、税金、利润汇总表、销售利润明细表等，并可自动编制机制凭证供账务处理子系统使用。7.应收、应付款项子系统应收账款子系统完成各应收账款的登记、冲销工作，可以动态地反映各客户信息和应收账款信息，并进行账龄分析和坏账估计。对于工业企业，应收账款子系统也可与销售核算子系统合并为一个子系统。应付账款子系统完成各应付账款的登记、冲销及应付账款的分析预测工作，及时反映各流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金。8.报表子系统报表子系统实现各种会计报表的定义和编制，并可进行报表分析和报表汇总。该系统生成的会计报表包括对外会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和对内管理用会计报表。9.财务分析子系统财务分析子系统是财务管理的重要组成部分，是利用已有的财务数据，运用各种专门的分析方法，对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，从中提取有用信息，对企业的财务状况、经营成果及未来前景进行评测，为决策提供依据。四、会计核算软件各子系统之间的联系一个完整的企业会计软件可分解成若干个子系统，子系统相互作用、相互信赖的关系主要表现为控制联系和数据传递联系两种。控制联系：控制联系就是一个子系统的状态输出对另一个子系统的状态、行为产生影响。数据传递联系：数据传递联系是指一个子系统的数据输出作为另一个子系统的数据输入，供其加工处理，实现数据共享。会计软件子系统间的关系主要表现为数据传递关系。第 二 章会计电算化的工作环境【本章考情分析】1.主要涉及客观题（单选、多选、判断）2.本章为次重点章节第一节计算机一般知识【本节要点】计算机及其种类计算机的性能指标计算机的应用领域1946年2月，美国，ENIAC，用于弹道轨迹计算（军事目的）。一、计算机的分类（一）根据计算机操作对象分类1.数字电子计算机：是以数字和逻辑变量作为操作对象，它具有运算速度快、精确度高的特点。运算过程是按照程序的规定进行，自动化程度高，具有很强的通用性。通常所称的计算机是指数字计算机。2.模拟电子计算机：是以模拟变量，如电压、电流、温度、长度等连续物理变量为操作对象。（二）根据计算机的规模分类巨型机、大中型机、小型机、工作站、微机（个人机、PC机）（三）根据计算机的用途分类通用机、专用机二、计算机的性能指标1.运算速度是衡量计算机性能的一项重要指标。通常所说的计算机运算速度是指每秒钟所能执行的指令条数，一般用“百万条指令/秒”来描述。通常：mips微机：主频 主频越高，运算速度就越快2.字长字长越大，计算机处理数据的速度就越快3.内存容量内存越大，处理速度就越快4.外存容量外存（主要指硬盘）越大，可安装的应用软件就越丰富。三、计算机的应用领域1.科学计算2.数据处理：有以下三个发展阶段：电子数据处理（EDP）：以文件系统为手段管理信息系统（MIS）：以数据库技术为工具决策支持系统（DSS）：以数据库、模型库和方法库为基础3.计算机辅助系统计算机辅助设计（CAD-Computer Aided Design）计算机辅助制造（CAM-Computer Aided Manufacturing ）计算机辅助教学（CAI-Computer Aided Instruction）4.过程控制5.人工智能（AI）6.网络应用四、计算机中的数据和编码（拓展内容）1.数据表示：在计算机内部采用二进制表示数据，即用“0、1”代码表示数据。优点：电路简单、工作可靠并稳定、运算简单、逻辑性强。2.数据的单位：位bit：用于表示一个二进制位、存储信息的最小单位。字节Byte：存储信息的基本单位1字节=8位1Byte=8bit换算单位：1KB=1024B210B1MB=1024KB220B1GB=1024MB230B字长：计算机一次能处理的二进制位数。常用：8位、16位、32位、64位3.计算机中的编码：计算机中的数据：数值、文字、图形、图像，声音等。数据在计算机中采用二进制编码：（1）数值：二进制（2）字符：包括：英文字母、数字符号、标点符号、运算符号、控制符号。ASCII码-美国标准信息交换码（二进制）：基本ASCII用7位二进制数表示，可表示128个字符。存储时占用一个字节，最高位为0。ASCII码比较大小同类字符：前小后大“A” “D”不同类字符：数字 大写字母小写字母 “9”光盘软盘5.移动存储设备（1）U盘：（基于USB接口）1GB 2GB 4GB 8GB特点：体积小、即插即用、携带方便（2）移动硬盘：（基于USB接口）20GB、40GB、60GB等特点：体积小、重量轻、携带方便（3）存储卡：使用于数码产品（数码相机和MP3）上的存储设备。四、输入设备1.常用：鼠标、键盘、光笔、扫描仪2.鼠标：主要有机械式和光电式按外形分：两键鼠标、三键鼠标、滚轴鼠标、感应鼠标3.键盘：微机必备的输入设备之一。分类：机械式按键和电容式按键常用键：大小写转换键：换挡键:：回车键：退格键：空格键/：不能单独使用，需与其他键配合使用。五、输出设备1.常用：显示器、打印机、绘图仪、音响等。2.显示器：又称监视器。显示系统由显示器和显卡构成。显示器：CRT显示器：微机常用LCD显示器：笔记本常用、轻、薄、耗电少、无辐射显卡：CGA 、EGA 、VGA 。3.打印机：击打式：针式非击打式：喷墨式、激光式。4.微机必备的输入输出设备是：键盘、鼠标、显示器第三节计算机软件【本节要点】系统软件应用软件计算机程序设计语言计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料。根据用途和性能，计算机软件分为系统软件和应用软件两大类。一、系统软件系统软件是处于硬件与应用软件之间，为了有效地利用计算机的各种资源和方便用户使用计算机的一组程序。它为软件的使用和编制人员提供了一种优良的工作环境，以便用户能够在开发、使用和维护计算机系统中充分利用各种软硬件资源。这类软件一般由计算机硬件厂家或专业软件生产厂家提供。1.操作系统：作用：是软件系统的核心，用于管理计算机中的软硬件资源，最靠近硬件。常用的：Windows98/Windows2000/ WindowsXP2.语言处理程序：包括：汇编程序、解释程序和编译程序。任务：将源程序翻译成计算机能执行的机器指令。3.数据库管理系统：关系型（最常用）、层次型、网状型小型：Visual Foxpro 、Access大型：ORACLE 、SQL SERVER 、SYBASE数据库与会计软件联系紧密，会计软件必须有数据库支持。4.支持服务程序：二、应用软件计算机各种应用程序的总称。为了解决各类实际问题而设计的程序和相关文档称为应用软件。分类：公用应用软件：数据分析、统计分析、office办公软件专用应用软件：专门用途的软件，如会计软件三、计算机程序设计语言（1）机器语言：由机器指令（二进制）构成，可以直接执行，但比较难学。（2）汇编语言：由汇编指令（助记符）构成，翻译（汇编）之后方可执行。（3）高级语言：由语句（接近自然语言和数学公式）构成，翻译之后方可执行。常见的高级语言： BASIC 、Visual BASIC 、C高级语言的翻译方式有两种：解释和编译第 三 章Windows XP的使用方法 【本章考情分析】1.主要涉及客观题（单选、多选、判断）和操作题2.本章为重点章节第一节Windows XP基础知识 一、Windows XP的安装Windows XP安装的基本操作流程：首先修改BIOS的设置，设置为从光盘启动，然后选择安装分区（有些情况会对分区进行格式化），安装相应的文件，然后重新启动，安装相应的文件信息，最后完成安装。二、Windows XP的启动和退出启动：当计算机安装Windows以后，只要接通计算机电源，启动Windows系统后，其他程序就会正常运行。退出：首先要关闭所有打开的窗口，然后通过执行开始菜单中的“关闭”命令进行关闭。三、Windows XP的桌面、窗口及对话框（一）认识Windows XP的桌面1.桌面图标：桌面左边是一些图标，即小图片。每个图标分别代表一个对象，如应用程序或文件夹。常见桌面图标：我的电脑网上邻居我的文档回收站 2.开始菜单及任务栏（1）“开始”菜单的内容主要包括程序、文档、设置、搜索、帮助、运行、关闭计算机。 （2）任务栏位于桌面底部。正在运行的程序在桌面上对应一个按钮，单击任务栏上的按钮可以切换不同的任务。 （二）认识Windows XP的窗口以“我的电脑”窗口为例： 标题栏 菜单栏 绝大部分的操作命令工具栏 常用操作命令（按钮方式）地址栏属性区窗口内容状态栏 （三）认识Windows XP的对话框单击带有“”的菜单项，就会弹出对话框。对话框是用户与程序进行信息交流的窗口。 对话框元素：选项卡、按钮、文本框、固定列表框、下拉式列表框、数值框、单选框、复选框窗口与对话框的联系与区别：联系：都可移动和关闭区别：对话框不能改变大小，即不能最大化和最小化。四、对桌面进行操作1.使用开始菜单 2.添加程序图标到桌面 3.排列桌面图标 4.调整任务栏的大小和位置 五、对窗口进行操作（重点）（一）打开及关闭窗口（注意多选题）1.打开窗口：两种方法2.关闭窗口：五种方法（二）最大化、最小化及恢复窗口1.最大化按钮与还原按钮不能同时出现2.窗口最小化，表示窗口转入后台运行，并非关闭 （三）改变窗口大小（四）移动及排列窗口1.移动窗口：鼠标法、键盘法2.排列窗口：层叠、横向平铺、纵向平铺 （五）切换窗口1.任务栏2.快捷键：AltTab3.任务管理器：Ctrl+Alt+Del （六）对菜单进行操作1.使用窗口菜单2.使用快捷菜单：桌面快捷菜单、文件快捷菜单第二节Windows XP的基本设置 一、设置任务栏开始菜单 二、设置日期和时间 三、设置Windows XP 桌面外观 四、设置键盘和鼠标五、管理windows用户第三节Windows XP的文件管理（重点） 一、文件管理基本知识（一）文件和文件夹1.文件夹：Windows采用树型结构的文件夹来实施对文件的组织和管理，把不同用途的文件分别放在不同的文件夹中，文件夹下还可存放子文件夹和文件。文件夹也叫做目录。2.文件文件是一组逻辑相关信息的集合。任何程序和数据都是以文件的形式存储在磁盘上的。（二）文件名与扩展名1.文件名的命名规则：主文件名：1255个字符（必须有）扩展名：13个字符（可有可无）3个字符最常见 表示文件的类型2.文件名中的符号：（1）文件名中不能出现下列字符： / * ？ “ |（2）文件名中常用符号为：英文 数字 汉字（3）举例：社会实践报告-1.doc 工资单-2008-03.xls 3.文件名通配符：？：代表该位置上的任意一个字符* ：代表该位置上的任意多个字符例：某一磁盘有5个文件：A1.DOC A2.DOC A31.DOC B1.EXE B2.EXE A?.DOC 表示前两个文件A*.DOC 表示前三个文件*.EXE表示后两个文件*.* 表示所有的文件4. WINDOWS下的常见扩展名：.txt 文本文件 .doc Word文档 .xls Excel文档 .ppt PowerPoint文档.ico 图标文件 .gif/.bmp 图形文件 .dll系统文件 .exe 可执行文件.avi 媒体文件.zip 媒体文件.wav 声音文件二、浏览文件和文件夹1.我的电脑： 2.资源管理器：（1）“我的电脑”窗口单击“文件夹”按钮：（2） 左窗格：以树状结构显示磁盘与文件夹的层次关系。+：含有子文件夹。右窗格：显示选中对象的内容。三、管理文件和文件夹（重点）（一）关于文件和文件夹操作的两个前提1. 选择文件和文件夹（1）单个：单击要选择的对象。（2）连续多个：单击第一个按住shift同时单击最后一个。（3）非连续多个：单击第一个按住Ctrl依次单击要选择的对象。（4）全部：“编辑”“全部选定”（Ctrl+A）。举例：2. 执行操作命令（1）菜单法（2）工具栏法（3）快捷方式法（右键菜单）（4）快捷键法（二）查看Windows XP 文件图标显示方式：五种图标排列方式：四种 （三）创建文件夹步骤：1.选择目标（磁盘或文件夹）2.执行“文件|新建|文件夹”命令。3.键入新文件夹名，然后按Enter键。举例：（四）复制或移动文件或文件夹命令法：复制文件：1.选择目标（选取）2.复制：执行“文件|复制”命令（复制）3.打开目的地（定位）4.执行“文件|粘贴”命令（粘贴）移动文件：1.选择目标（选取）2.移动：执行“文件|剪切”命令（剪切）3.打开目的地（定位）4.执行“文件|粘贴”命令（粘贴）快捷键：复制（Crtl+C） 剪切（Crtl+X）粘贴（Crtl+V）剪贴板：内存的一块区域举例：（五）重命名和删除文件或文件夹1. 重命名文件或文件夹（1）选择目标（2）执行“文件|重命名”命令。（3）键入新文件夹名，然后按ENTER键。举例：键盘操作：两次单击2. 删除文件或文件夹（1）删除硬盘上的文件会被暂时放入“回收站”中。恢复：清空回收站：永久删除（2）步骤：a.选择目标b.执行“文件|删除”命令。（Del）c.显示“确认文件删除”对话框。d.单击“是”，文件被移到回收站中。（3） 也可直接将文件拖放到“回收站”中举例：3.说明：若被删除的文件不放入回收站中可直接按Shift+Del 删除。（六）文件和文件夹的属性1.通过“属性”对话框查看。2.常见属性：两种只读 隐藏 存档举例：（七）搜索文件和文件夹1. 搜索名字：2. 搜索位置：（八）设置共享文件夹 操作综合练习1.在D盘根文件夹下建立文件夹STU，在STU文件夹下建立S1和S2文件夹。 2.搜索calc.exe文件，复制到D盘S1文件夹下。 3.将S1文件夹下的calc.exe改名为c1.exe。 4.将c1.exe复制到S2文件夹下，并改名为c2.exe。 5.将S1文件夹下c1.exe删除，然后从回收站中恢复到原位置。 6.将c2.exe设置为只读属性。 四、文件的备份与还原五、使用回收站1.回收站：是硬盘上的一块区域。只有删除的硬盘上的文件才会存放其中。2.回收站的清空与还原：3.自定义回收站设置：第四节Windows XP的中文输入法及实用附件程序 一、输入法列表管理二、使用中文输入法三、使用文字处理程序写字板与记事本都是一种使用简单但功能强大的文字处理程序，用户可以利用它们进行日常工作中文件的编辑。不仅可以进行中英文文档的编辑，而且还可以图文混排，插入图片、声音、视频剪辑等多媒体资料。四、 使用计算器计算器可以帮助用户完成数据的运算，它可分为“标准计算器”和“科学计算器”两种，“标准计算器”可以完成日常工作中简单的算术运算，“科学计算器”可以完成较为复杂的科学运算。会计从业培训五、 使用画图程序“画图”程序是一个位图编辑器，可以对各种位图格式的图画进行编辑。用户可以自己绘制图画，也可以对扫描的图片进行编辑修改，在编辑完成后，可以以BMP，JPG，GIF格式存档，还可以发送到桌面或其他文本文档中。第五节Windows XP的硬件管理 一、查看计算机硬件配置1.进入设备管理器：（1）停用设备：用红色的“”标记表示，指该设备能够正常运转，但目前已被停用。（2）未知设备：用问号（?）标记来表示，即Windows XP不能识别的硬件设备，因此无法使用该设备。（3）问题设备：用感叹号（!）标记来表示，指Windows XP能识别安装该硬件，但该设备无法正常运转。 2.查看硬件设备属性 二、添加与卸载硬件1.安装硬件设备2.卸载硬件设备3.更新驱动程序 三、设置和管理打印机1.设置打印机属性2.查看和管理打印队列第六节Windows XP的系统维护与优化 一、 管理系统服务二、管理系统设备三、磁盘维护与管理1.磁盘清理当磁盘空间不够时，计算机运行速度就会受到影响，用户可运行“磁盘清理”程序来释放无用文件所占的磁盘空间。在中文Windows XP中，用户可以使用“磁盘清理”程序来清理临时文件、Internet缓存文件、下载文件以及不需要的文件程序。2.磁盘碎片管理磁盘碎片整理程序能够整理磁盘碎片，将一些分散的小空间保存在一起成为连续的空间。以提高磁盘的整体性能，尽量减少由于使用频繁而产生的碎片。四、软件维护与管理1.管理自启动项目会计从业培训2.管理临时文件五、使用windows优化大师第 四 章EXCEL2003的使用方法 【本章考情分析】 1.主要涉及客观题（单选、多选、判断）和操作题 2.本章为重点章节 Excel是一种功能强大、使用方便、并且以“表格”形式进行数据综合管理与分析的电子表格软件，可广泛应用于财务、金融、贸易、统计、审计、行政等领域。 Excel是运行于Windows环境下的电子表格软件。 Excel的主要功能： 电子表格处理 图形处理 数据管理 第一节EXCEL2003基本操作 一、EXCEL2003的启动和退出 二、EXCEL2003的界面讲解 （1）标题栏 （2）菜单栏：操作命令最全 （3）工具栏：以命令按钮的形式给出了常用操作命令。默认：“常用”和“格式”工具栏，可根据需要显示或隐藏。 （4）编辑栏 在单元格中输入的内容也在编辑中显示。 区别：编辑栏显示的数据的原始形式。而单元格中显示的是数据的最终结果。 可显示和隐藏 （5）状态栏 （6）行号和列号 行号（1，2，3） 最大65536 列号（A,B,C） 最大256 （7）工作表标签三、工作簿的新建与保存认识三个基本概念：工作簿：Book1.xls。由若干张工作表构成。工作表：默认3张 分别是sheet1, sheet2,sheet3。由若干单元格组成。最多255张。单元格：行号（1，2，3）和列号（A,B,C）构成。表示时列号在前行号在后。例：B5（一）新建工作簿 （二）选择工作表（三）区域的概念及基本操作（补充）1.区域的概念及表示方法（1）概念：区域是指工作表中的单元格组，它是一组单元格。（2）使用目的：需对区域整体进行操作（求和或平均值等）。（3）表示方法：用区域符（冒号）将区域的两个对角的单元地址隔开，它表示的是两个对角单元之间所有的单元格。例：A1：C3 C3：A1 A3：C1 C1：A3 2.选