32802税收理论与实务x2.doc

天津大学网络教育学院试卷专用纸 共 4 页 第 4 页试卷编号： 32802 课程名称： 税收理论与实务 学习中心： 专业： 姓名： 学号： 题号一二三四五六七八成绩核分人签字得分一、 选择题：（本题包括单选和多选，每小题2分，本大题共20分）1、下列经营项目属于营业税税应税劳务的是（ ）A、 转让无形资产 B、加工、修理修配 C、销售房屋 D、销售汽车 E、旅游业2、（ ）税收制度的构成要素A、纳税人 B、税率 C、纳税期限 D、课税对象 E、税收减免3、增值税纳税人在计算销售额时，在销售价格之外向购买方收取的（ ）费用，应并入销售额计算销项税额。A、违约金 B、手续费 C、返还利润 D、延期付款利息 E、增值税4、下列关于避税特征的税法正确的是（ ）。A、避税行为是在纳税义务发生之前 B、避税是完全合法的行为C、避税行为不违法 D、避税不符合国家税收的政策导向 E、客观上采取了欺骗、隐瞒手段5、根据各税种的性质及其作用，下列中的（ ）属于流转税。A、城市维护建设税 B、增值税 C、关税 D、营业税 E、消费税 6、我国现行税率大致可以分为（ ）几种。A、实物定量税率 B、比例税率 C、累进税率 D、人头税率E、定额税率7、按照我国现行税制的规定，采用按期纳税的，纳税间隔期分别为（ ）。A、1天 B、3天 C、5天 D、10天 E、15天 F、1个月8、衡量纳税人纳税能力的标准有纳税人的（ ）。A、寿命 B、收入 C、职务（职称） D、财富 E、消费9、在我国现行税制中，（ ）属于中央与地方共享税种。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税 E、房产税10、从事货物生产、批发或零售的单位和个人以及以货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的单位和个人，发生的混合销售行为，应当征收（ ）.A 营业税 B消费税 C增值税 D 企业所得税 E个人所得税二、 判断正误题：判断下列各题是否正确，正确的划“” ，错误的划“”。（每小题2分，本大题共20分）1、凡是从事加工、修理修配业务的单位和个人都是营业税的纳税人。 （ ）2、一个国家的税收制度，亦称为税收法律制度，是国家各种税收法律的总称。 （ ） 3、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税款中扣除，扣除额应按其境外所得在境外已经缴纳的所得税税款具实扣除。 （ ）4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物在购买时已经缴纳了增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额计算销项税金。 （ ）5、在计算企业应纳税所得额时，企业在生产经营期间的借款利息支出，可以按照实际发生数从收入总额中予以扣除。 （ ）6、纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税。其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1消费税税率）。 （ ）7、外国企业是中国企业所得税的居民纳税人，应承担无限纳税义务，就其来源于中国境内及境外全部的所得缴纳所得税。 （ ）8、如果说纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人有时是一致的，有时是不一致的。 （ ）9、课税对象（征税对象）是区别不同税种的最主要标志，也往往是一个税种名称的由来。 （ ）10、计税依据有两种类型：从量定率和从价定额。 （ ）三、计算题：本大题共35分1某商贸公司为增值税一般纳税人，当月发生如下购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额为300万元（增值税适用税率17%）；同时支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款项是2万元（按7%计算进项税扣除）；（2）销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为900万元（增值税率17%）；（3）加工制作了一批广告性的礼品，分送给客户，加工单位开具的专用发票上注明的加工费为3万元（17%），由商贸公司提供的材料6万元。要求：试计算该商贸公司本月应纳增值税税额。（本小题12分）2 资料：（1）某旅游公司组织100人旅游团去承德旅游，每人收取旅游费1000元，旅游过程中由旅游公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元（营业税适用税率5%）；（2）某金融机构第一季度取得贷款业务利息收入900万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息220万元（营业税适用税率5%）。要求：计算上述旅游公司本次旅游业务和金融机构第一季度应纳营业税税额。（本小题8分）3 某公司是中国的企业所得税居民纳税人，2006年在中国境内经营取得应纳税所得1000万元；该公司S国的分支机构2006年取得应纳税所得400万元，其中生产经营所得为30万元，S国规定的公司所得税税率为35%，特许权使用费所得为100万元，S国规定税率为25%，这两项境外所得均已在S国纳税。要求：计算该建筑工程公司2006年度在中国的应纳所得税税额（所得税适用税率33%）。（本小题6分）。4 下表是某企业9年的盈亏情况，假设该企业一直执行5年的税前亏损弥补期，试分别计算该企业每年应纳所得税税额。（单位：万元；适用税率33%）（本小题9分）年度199719981999200020012002200320042005补亏前本年应纳税所得额80-40-13012010040103060应纳所得税四、税务分析：本题15分某饮料厂2006年8月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额600000元，收取增值税销项税额102000元；当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料150000元，支付增值税进项税金25500元；另外，当月还将500箱果茶交付该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大型冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元，还为厂幼儿园购进一批桌椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。该厂财务人员核算当月应纳增值税税额为：102000-25500-5440-1360=69700（元）。要求：请根据增值税暂行条例具体分析该厂财务人员核算的当月应纳增值税税额是否正确。五、纳税筹划分析：本题10分 某大型机械生产企业，生产和销售的产品属于大型笨重商品，因此在销售的同时该企业负担运输业务。现该企业采