票据业务的风险识别与防范

1 票据业务风险的识别与防范 2 大纲 一：票据业务风险点的识别、防范 二：详细介绍票面风险的识别，通过实例识别假票 三：票据诈骗案例 3 第一部分：票据业务风险 所谓票据风险是指为获取收益在办理票据业务的全流程中产生的可能损失。和贷款风险相比，票据风险具有短期性、有限性、易暴露性、可以转嫁等特点。 根据目前已出现或可预知的风险情况，将票据业务的风险归纳为政策性风险、票面风险、持票人风险、承兑人风险、操作风险、道德风险、保管风险、监管风险和利率风险等九类。 4 票据风险 政策性风险 票面风险 持票人风险 承兑人风险 操作风险 道德风险 保管风险 监管风险 利率风险 5 政策性风险风险点 客户与经营需要与法规的冲突 申请人 、 申请资料不符合人民银行及各行的有关规定 融资性票据 业务处理前与业务受理后票据被公示催告 。 6 政策性风险 防范措施 承兑或申请人主体资格的真实性 跟单资料的完整、真实 税务发票、交易合同、商业汇票、贷款证、营业执照、查询查复书和贴现凭证 贴现环节按照有关规定受理票据，转贴现环节根据监管当局发布的融资票嫌疑特征，具体描述尽量予以拒收，以避免出现由于是融资带来诈骗。 建立全面的公示催告信息收集、业务受理前的比对、业务受理后的定期比对 7 票面风险 风险点 票面伪造、变造 空白票 克隆票 编造票 要素不全 背书不规范 8 票面风险 防范措施 票面防伪标志鉴定 票据要素记载和签章 a.表明“汇票”的字样； b.无条件支付的委托； c.确定的金额； d.付款人名称； f.收款人名称； g.出票日期； h.出票人签章 查询、查复（不可过分依赖） 背书的连续有效 9 持票人风险 风险点 1、跟单资料和手续合法性、完整性、真实性 2、持票人信用度及资质 10 持票人风险 防范措施 印章、预留印鉴、背书转让签章 申请人资格进行审查 票据状态控制 收款人资金与划拨 交易合同的真实性和完整性 交易合同内容的合法性 担保合同及担保人 11 承兑人风险 风险点 承兑人收到托收后因暂时的财务、经营状况困难、恶化甚至破产而头寸不足 恶意不承兑 12 承兑人风险 防范措施 买入票据时审核承兑人的资信及付款能力 票据到期及时托收提示付款 催款 行使追索权 13 操作风险 风险点 制度规程的缺失或完善 票据业务操作全流程中各环节、各岗位的违规操作 监督机制不缺失或失效 14 操作风险 防范措施 建立健全各项规章制度和操作流程 按操作流程、岗位职责办理业务 票面审查二审各负其责 票据原件保管 、核对、检查 客户资料应妥善保管 买入业务及时办理票据背书转让 建立事前、事中、事后的监督评价机制和约束机制 机构设置上从专业化的角度去考虑，对业务规律有充分的认识和了解 15 道德风险 风险点 内外勾结 恶意诈骗 16 道德风险 防范措施 业务部门控制 会计控制 岗位控制 职业道德教育 重要岗位轮换 17 保管风险风险点 保管设备功能欠缺 业务办理过程中经办人员对票据保管不善 托收过程中 遗失 18 保管风险防范措施 严密保管、交接、查阅登记制度 库房及保险柜的功能设置符合国家规定 账实核对 挂失止付、公示催告 做好托收记录，与邮电部门签订合约。 19 监管风险风险点 业务制度或操作流程不完善 内控不健全 监管政策变化 对法规政策的理解偏差 20 监管风险防范措施 对监管政策变化作出适应性的调整 对制度性缺陷及时改善， 对法律制度进行解读，保持与监管当局的理解同步 开展常规和专项的稽核 21 利率风险风险点 宏观经济与调控政策变化 资金市场资金供求变化 票据市场的利率变化 同业机构特别是同向机构的策略变化 22 利率风险防范措施 对宏观经济和调控政策走势准确分析 对未来利率变化趋势做出合理判断 实时调整优化票据资产结构和交易行为 分析市场资金流动趋势 实施利率分类管理 23 第二部分：票面风险 从实际工作来看，目前票据业务最主要的风险是票面风险。 各种犯罪分子利用伪造、变造票据进行诈骗是最主要的形式，但内外勾结作案最具有隐蔽性和危害性 我行也已经发生多起类似事故 24 一、假票诈骗的形式 伪造票据 变造票据 仿制票据 假票诈骗的其他形式 25 伪造票据是指非票据上记载的当事人假冒他人或以虚构人名义所进行的票据行为。 （一）伪造票据 26 伪造票据的两种情况： 1、在真实的票据用纸上伪造出票人签章并伪造出票行为 ； 2、在真实、有效的票据上伪造背书人、承兑人、保证人签章并伪为背书、承兑、保证等行为。 （一）伪造票据 27 变造票据是指没有改变票据权限的人非法改变除签章以外的记载事项的行为。除签章之外，凡是增加或减少绝对记载事项、任意记载事项的行为，都是变造。 （二）变造票据 28 变造是对真实、有效的票据内容的改变。具体说变造就是变更票据上他人记载的票据金额、出票日期、收款人名称、付款人名称、付款地点和付款日期等记载内容。 （二）变造票据 29 变造票据主要使用现代技术涂改票据上的金额或其他内容来作案行骗。变造票据最为常见的方式是变更票据金额，一般是将票据金额由小变大，变造的具体方法有加零法和改写法。 （二）变造票据 30 仿制票据是指对真实、有效的票据或票据用纸的外观形式进行非法模仿制作的行为。 （三）仿制票据 31 仿制票据行为有两个特点： 1、行为人没有票据的印制权； 2、行为人以真实的票据用纸或有效票据为蓝本实施仿制行为。 （三）仿制票据 32 “克隆”票据是一种典型的仿制票据。它不仅是对真实、有效票据的外观形式的模仿，而且是对其内容，包括绝对记载事项、相对记载事项及其他所有记载事项的模仿。 （三）仿制票据 33 由于“克隆票据”具有仿真度高，欺骗性强的特点，一份真票，甚至会出现几份“克隆”的假票，所以必须加强对票据本身包括票据版别、票据防伪暗记以及票据填写内容的笔迹、银行汇票专用章等的审核。 （三）仿制票据 34 1、使用作废票据 所谓作废票据是指按照票据法律法规规定而不能使用的票据，包括已经实现付款请求权的票据、票据法规定的无效票据、银行宣布停止使用的票据等。使用作废票据进行诈骗一般都伴有伪造、变造行为。 （四）假票诈骗的其他形式 35 （ 1）使用已经实现付款请求权的票据 诈骗分子捡到遗失的票据后利用票据流转中公示催告信息的不对称，伪造持票人签章再次背书转让，成功地骗取后手企业或银行资金的行为。 （四）假票诈骗的其他形式 36 （ 2）使用票据法规定的无效票据 诈骗分子对超过票据权利时效的过期票据出票日期、对大小写金额不符的无效票据的金额大小写采用变造方式骗取资金的行为。 （四）假票诈骗的其他形式 37 （ 3）使用银行宣布停止使用的票据 诈骗分子勾结银行内部工作人员，窃取已作废票据或 宣布停止使用的 旧版票据，伪造出票，通过票据转让以骗取后手企业或银行资金的行为。 （四）假票诈骗的其他形式 38 2、冒用他人票据 冒用他人票据是指非票据权利人假冒票据权利人行使票据权利骗取其票据财产的行为。该票据权利既包括付款请求权，也包括追索权。冒用他人票据多伴有伪造、变造票据行为。 （四）假票诈骗的其他形式 39 2、冒用他人票据 冒用他人票据行为所使用的票据必须是真实、有效的票据，且必须是以票据权利人名义包括收款人或持票人、背书人、保证人、付款人、出票人等行使票据权利。 （四）假票诈骗的其他形式 40 3、诈骗分子伪造出票人签章以合法手段骗取银行签发真实的票据或根据正常商品交易获得的合法有效票据，据真造假后，再退真用假，或者一边向当地法院谎报票据丢失申请公示催告，一边背书转让，利用公示催告的时间差进行诈骗。 （四）假票诈骗的其他形式 41 二、假票诈骗的特点和趋势 1、假票诈骗日趋猖獗，并呈上升趋势。 2、涉案金额巨大，银行、客户损失严重。 3、地域跨度大，隐蔽性较强。 4、活动职业化和团伙化。 5、手段多样化和智能化。 6、内外勾结案件较多。 42 三、假票诈骗的成因 1、对票据风险认识不足，风险防范意识差。 2、制度观念差，缺乏严密的内部制约机制。 3、银行辨别假票的技术手段落后。 4、缺乏票据相关信息查询渠道。 43 四、认识假票 假票一 : 汇票专 用章较 大、字 迹失真 暗记 失真 纸张无白色水印 暗记 数码字迹模糊 44 数码字迹模糊 分隔线失真 宽带区码 前 3行末端 有误 行号编码 字体与实 际字体不 符 暗记 失真 纸张无白色水印 暗记，纸质较薄， 可剥离 假票二 : 45 数码区字迹模糊 联行号 与我行 实际行 号不符 暗记 失真 纸张无白色 水印暗记 分隔线有误 宽带区 码前 3行 末端有误 假票三 : 46 鉴定此票发现问题： 1、票面色彩、花纹不正常 2、汇票专用章字体不同 3、荧光反映色彩不同，色彩纤维不正常 4、票号代码有误 5、微缩文字行数有误 47 48 49 假票特征 该票系恒丰青岛近期发现的假票 该票仿制水平较高，彩色纤维是画上去的，纸质手感有点硬， 红水线不水溶，其他防伪点与真票几乎无差别。 50 五、票据真伪鉴别 票据真伪鉴别的方法： 1、形式：实行“双人审核制度”，即对票据进行初审、复审。 2、商业汇票真伪鉴别方法 a.仪器鉴别 b.人工鉴别 3、票据查复结果是识别假票的重要结论依据。 51 52 假票特征 颜色呈黄色，中行票商行颜色 水印 HP都是实心，还一个方向 左上角无断点 “史静”两个手章不一样大小，打电话问史静说是只有一个手章 看暗记，不在紫光下就可看出 53 五、票据真伪鉴别 号码 暗记 行徽 红水线 缩微字母 花型图案 票面真伪鉴别的主要内容： 54 五、票据真伪鉴别 颜色纹理 票据版别 印刷机构 纸张规格 编码规则 印章字体 票面真伪鉴别的主要内容： 55 五、票据真伪鉴别 票面真伪鉴别的要点： 注重对票面纸张的识别，尤其注重对票据纸张的骨质感。 注重对票据专用章进行细微鉴别，包括：字体、线条的细微差别、行号的核对。 56 五、票据真伪鉴别 票面真伪鉴别的要点： 注重对微缩字母进行仪器鉴别。 注重对票据号码字迹、油墨进行鉴别。 注重对票面颜色、纹理、彩色纤维的细心观察。 57 票据防伪技术 防伪特征类别 防伪特征简称 防伪特征识别检验方法 功能 纸张防伪 彩色纤维 自然光下目视检查可见清晰的黑红色纤维且颜色深浅不一，用针挑可见真实纤维。 防伪造 荧光纤维 自然光下目视检查，可见蓝，绿色纤维，且亮度深浅不一，用针挑可见真实纤维。 防伪造 防涂改 用涂改液涂改可见纸张变色 (红水线 ) 防变造 证券纸 自然光下和普通纸无区别，在紫光灯下无荧光反应，普通纸在紫光灯下有荧光反应。 防伪造 58 票据防伪技术（续） 防伪特征类别 防伪特征简称 防伪特征识别检验方法 功能 油墨防伪 有色荧光油墨 在自然光下显红色； 在紫光灯下显橘红色荧光反应。 防伪造 无色荧光墨 在自然光下不可见； 在紫光灯下显淡绿色荧光。 防伪造 可溶性荧光水线墨 在自然光下显红色在紫光灯下显橘红色荧光，遇水变化。与涂改液相融可消失，且荧光变为淡绿色 防变造 渗透性油墨 号码用墨直观目视显棕黑色，背面目视显淡红色渗透效果。 防变造号码 59 票据防伪技术（续） 防伪特征类别 防伪特征简称 防伪特征识别检验方法 功能 设计印刷防伪 底纹设计 机雕花团与几何变线图案结合，纽索、粗细变线、结合微缩花团具有防复印，防复制功能。 防伪造 彩虹印刷 目视检查，图案用连续浓淡渐变色调组成。有两种以上颜色自然过渡，犹如自然界彩虹色渐变。 防伪造 微缩文字 不同票种的不同部位，加有微缩文字， 在放大镜下微缩文字清晰可辨 防伪造 暗记 银行承兑汇票设有暗记，放大镜下可见。 防伪造 60 五、票据真伪鉴别 系统查询：除核查票面要素外，可注明将在我行 办理贴现，要求回复是否有他行查询、 是否挂失止付、票据填写格式（手写 还是机打）。 电话复查：对系统查询结果进行复查，要求传真 底联进行核对。 实地查询：对大额票据实地查询应临岗临柜查询。 坚持多项查询方法的组合使用 : 61 面对高科技克隆手段的不断提高，我们必须寻求更为先进的鉴别技术，不断获取新的鉴别知识，充分运用科学的鉴别仪器，严格执行票据查询查复的各项规定，对发现的疑点要追根究底，采取多种查询方式和鉴别手段，通过细致的甄别，最大限度的堵截假票，有效确保资金的安全。 五、票据真伪鉴别 62 六、鉴别实例（一） 63 六、鉴别实例（一） 64 六、鉴别实例（二） 65 六、鉴别实例（二） 66 六、鉴别实例（三） 67 六、鉴别实例（三） 68 六、鉴别实例（四） 69 六、鉴别实例（四） 70 七、 防范假票诈骗的措施 1、宣传票据知识，提高全社会防范意识 。 2、强化内部管理，严守规章制度，加强人防。 3、改善审核票据的技术手段，增强操作的准 确性，加强技防。 71 七、 防范假票诈骗的措施 4、严控各项操作环节，加强内控监督检查机制。 5、实施奖惩制度，建立激励机制。 6、加快搭建全国统一规范的票据查询平台。 7、建立反假信息交流网，共同构筑反假防范的长城。 72 第三部分、假票案例分析 票据诈骗案例： 广东河源伪假票据诈骗大案 中行四马路支行票据诈骗大案 73 假票案例分析 广东河源伪假票据诈骗大案 案情特点： 1、 涉案金额巨大，总金额高达 12亿元。 2、危害性较大，涉及全国十多个省市地区。 3、 组织严密，分工精细、伪造手段十分高明。 4、 勾结银行和邮局工作人员，盗用银行名义查复确认。 74 案情分析 年月至年月间，关家新、黄文与于怀富、李志新等人互相勾结，由关家新、黄文从张建清（另案）等人处购买空白假银行承兑汇票，并借来假印章，盗用“中行河源分行”、“工行河源分行”的名义，以“河源汽车总公司”、“河源市进出口贸易公司”等企业为出票人，分次为“哈尔滨富城实业有限公司”等企业伪造了共份假银行承兑汇票，票面金额合计约亿元，于怀富持这份假汇票，采用以新贴现款还旧贴现款手段，先后骗取银行资金亿多元。 75 假票案例分析 广东河源伪假票据诈骗大案 贴现受理行存在着严重的问题： 1、持单纯的“银行承兑汇票贴现没有风险论”的想法； 2、贪图做业务，只要把贴现指标做高或将时点的余额维持住； 3、被滚动的票据掩盖了识假的主动性； 76 假票案例分析 广东河源伪假票据诈骗大案 贴现受理行存在着严重的问题： 4、操作人员已经被诈骗团伙所腐蚀； 5、贴现行受诈受骗后没有资料表明：已被相关领导重视或已经报案。 77 假票案例分析 中行四马路支行票据诈骗大案 案情特点： 1、 谎报票据作废，截留空白汇票 。 2、伪造出票进行票据融资，形成帐外帐。 3、截留查询信息，出具虚假查询确认。 4、到期 由相应企业出面予以偿还，完成体外循环。 78 假票案例分析 中行四马路支行票据诈骗大案 案件引发的思考： 1、 必须审慎选择客户，调查承兑行和贴现申请人的资格，推断票据的合法性。 2、 必须严格审查核实票据及交易背景真实性。 3、 必须强化内控机制，坚持执行强制轮岗、强制休假以及稽核检查制度。 79 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析 时间 地点 金额 业务情况 假票辨析 1月 9日 青海西宁市 商业银行 2*500万元 办理质押贷款 成功堵截 多次克隆票据诈骗 1月 10日 江西工行新余分行 100万元 办理贴现业务成功堵截 克隆假票 (颜色、笔迹、暗记不符 ) 3月 7日 华夏银行 乌鲁木齐 分行 700万元 办理贴现业务 成功堵截 伪造票据 (纸质、花纹图案、号码、水印、红水线荧光反应、行徽、微缩字母不符） 80 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续） 时间 地点 金额 业务情况 假票辨析 3月 9日 宁夏农行 贺兰县支行 400万元 办理托收成功堵截 克隆假票 (签发内容一致 ,纸质差较光滑 ) 3月 17日 山东工行 青岛分行 票据中心 70万元、75万元、80万元 协助商业银行辨别真伪 成功堵截 伪造票据 (颜色、底纹细线、号码、行徽及英文字母暗记、汇票专用章不符） 4月 6日 河南工行纬三路支行 700万元 办理贴现成功堵截 伪造票据 (纸质和印刷逼真，号码、大写金额区水溶性荧光、汇票专用章、水印不符） 81 假票案例分析 时间 地点 金额 业务情况 假票辨析 4月 7日 吉林工行双辽支行 986万元 办理质押贷款 成功堵截 伪造票据 (号码、暗记、付款行行名、汇票专用章、出票人帐号、经办人名章不符） 4月 11日 天津工行武清支行 1000万元 办理查询业务成功堵截 伪造票据 (汇票专用章、号码、水印、出票人印鉴、行徽、纸质不符） 2006年发生的假票案件辨析（续） 82 假票案例分析 时间 地点 金额 业务情况 假票辨析 4月 14日 辽宁工行新抚支行 200万元 办理查询业务成功堵截 伪造票据 (仿真度较高，行徽暗记、汇票专用章字体、大写金额区荧光、水印不符） 5月 9日 湖南工行金鹏支行 193万元 办理贴现业务 成功堵截 伪造票据 (号码、汇票专用章、行徽、微缩字母不符） 2006年发生的假票案件辨析（续） 83 假票案例分析 时间 地点 金额 业务情况 假票辨析 5月 17日 民生 上海分行 11*1000万元 办理传真件查询与贴现成功堵截 通过实地查询发现疑点（缺乏真实贸易背景、存在银企内外勾结，虚假签发承兑或克隆票据的可能、付款人的资质、信用状况值得怀疑） 5月 22日 建行 吉安分行 980万元 办理贴现业务成功堵截 伪造票据 (交易背景、号码、纸质、水印、彩色荧光纤维丝、荧光暗记、汇票专用章不符） 2006年发生的假票案件辨析（续） 84 假票案例分析 时间 地点 金额 业务情况 假票辨析 5月 26日 山西工行省行票据中心 400万元 办理贴现业务 成功堵截 克隆假票 (号码、行徽暗记、水印、汇票专用章字体、底纹图案颜色、与留底联多处不符） 5月 26日 深发广州分行 1000万元 办理贴现业务成功堵截 克隆假票 (伪造程度极高，荧光暗记 、纸质、票号颜色、渗透性油墨、印刷字体、汇票专用章不符） 2006年发生的假票案件辨析（续） 85 假票案例分析 时间 地点 金额 业务情况 假票辨析 6月 2日 哈尔滨呼兰区某银行 1000万元 办理贴现业务成功堵截 属伪造票据，发现该企业 4月 3日和 4月 21日贴现的两张共计金额 600万元也属于伪造假票 6月 2日 兰州市商业银行 300万元 办理贴现业务 成功堵截 克隆假票 (票面记载要素完全一致，企业印鉴及经办人私章仿真度极高，经查询被告知机打凭证不符） 2006年发生的假票案件辨析（续） 86 假票案例分析 时间 地点 金额 业务情况 假票辨析 6月 5日 兰州市商业银行金汇支行 600万元 办理贴现业务成功堵截 克隆假票 (手写凭证与原票为机打凭证事实不符 ),4000万买真汇票到香港克隆造假实施诈骗 6月 6日 河南省洛阳商行 400万元 办理贴现业务成功堵截 克隆假票 (票号有改动、水印、荧光反映、花纹图案不符） 2006年发生的假票案件辨析（续） 87 假票案例分析 时间 地点 金额 业务情况 假票辨析 6月 15日 工行票据营业部天津分部 200万元 办理移存业务成功堵截 克隆假票 (票号字迹、票面颜色、行徽、水印、纸张不符） 7月 3日 河南工行铁路支行 973万元 办理查询业务 成功堵截 伪造票据 (付款行全称和地址、出票人名称和帐号、汇票专用章行号、行徽、经办人签章、汇票到期日书写不符） 7月 14日 湖北工行 团城山 分理处 65万元 办理托收业务 成功堵截 伪造票据 (付款行全称、出票人名称和帐号、纸质、号码不符） 2006年发生的假票案件辨析（续） 88 假票案例分析 时间 地点 金额 业务情况 假票辨析 8月 8日 工行乌海分行 1000万元 办理贴现业务 成功堵截 伪造票据 (汇票号码、荧光纤维、行徽、汇票专用章、颜色、水印、暗记不符） 8月 8日 工行邯郸分行 1000万元 办理贴现业务 成功堵截 克隆假票 (汇票号码、字迹、颜色、暗记、水印、汇票专用章不符） 8月 9日 深发青岛分行 320万元 办理质押贷款 成功堵截 伪造票据 (汇票号码、水印、汇票专用章、花纹图案、红水线、荧光纤维不符） 2