财务部工作手册（厦门）.doc

厦门中鹭植物油有限公司 财务工作手册（标准化作业操作手册）目 录第一章 财务简介4一、财务简介4二、财务组织机构图5三、财务流程说明5第二章 财务岗位职责7一、财务主管岗位职责7二、财务内勤岗位职责7三、财务班长岗位职责8四、财务操作工岗位职责8五、码头操作工岗位职责9第三章 财务制度13一、财务交接班制度13二、财务卫生管理制度错误！未定义书签。三、财务安全管理条例17四、财务消防管理规定错误！未定义书签。五、码头安全生产制度错误！未定义书签。六、财务工具管理办法错误！未定义书签。七、财务日报制度错误！未定义书签。八、财务对讲机使用管理规定错误！未定义书签。九、财务员工月度考评办法错误！未定义书签。第四章 操作规程和作业指导书18一、财务压缩空气使用规定18二、财务软管使用规定18三、财务管道吹扫作业指导书26四、财务阀门开关操作规程27五、财务加温规定28六、油脂储存、装卸卫生操作规范28七、油财务清罐作业指导书31八、精炼车间油品进出财务作业指导书33九、小包装车间拨付及接收作业指导书34十、油罐和铁路罐车打尺作业指导书34十一、汽车散油装卸作业指导书39十二、火车散油接卸作业指导书41十三、码头散油接卸作业指导书43十四、倒罐、配油勾兑作业指导书47十五、制氮机操作说明48十六、螺杆泵（齿轮泵）操作规程52十七、呼吸阀相关知识52第五章 财务紧急措施与应急预案55一、财务灭火措施与应急预案55二、财务油品泄漏紧急措施与应急预案55三、码头油品泄漏紧急措施与应急预案56第六章 其他56第一章 财务部简介一、财务职能简介1. 厦门中鹭植物油有限公司财务主要负责公司贯彻执行会计法及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的企业会计准则、和上级的会计核算办法、投融资资管理办法2. 制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行。3. 配合协助企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业司的财务活动。4. 负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。5. 负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途 径和方法6. 负责企业网上银行的安全与正常运营，负责下属各企业应上缴费用、下达与收缴工作。7. 负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。8. 负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。9. 负责企业的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整。10. 负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。11. 负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。12. 保障公司的网络正常运行，保障各负责分公司的IT基础建设，完善IT资产的管理，保障办公设备的正常使用，定期完成集团各报表13. 完成领导交办的其他事项14. 财务部在公司所处的位置生产部人事行政贸易部储运部财务二、财务部组织结构图三、财务流程说明1.核算流程1.1总账成本流程 审查、稽核会计记录 成本、总账关账1.2采购存货流程 审核、录入采购付款单据 采购付款 1.3费用固资流程 审核、录入费用单据 费用凭证、固资凭证 1.4中转流程 审核、盖章中转出库单 中转出库2.资金流程2.1 收款流程 查看网银、现金收款收款底单 确认到款 2.2 付款流程 录入网银、现金支付付款单据 确认付款3.结算流程 录入财务系统 系统勾稽收款单据 审核合同 开票4.税务流程 整理统计 纳税申报财务资料 税务资料 缴税 第二章 财务岗位职责一、 财务主管岗位职责1. 负责公司经营预算的编制、汇总和审核。2. 负责公司账证报表的审核、稽核。3. 负责公司重大决策事项的财务分析、预测，组织董事会有关的财务提案。4. 负责组织实施公司经营活动的会计记录、核算、分析、披露和考核。5. 负责公司各项财产的价值管理和清查盘点，各种会计事项、各类账目的审核。6. 负责各类财务报表的编制、审核和报送，内部审计的组织实施。7. 负责公司各类重要财务文件的整理保管。8. 负责公司日常财务事项管理。9. 协助总经理推进公司的信息化进程，定期回顾、评估和建议重组ERP环境下的业务流程。10. 负责公司财务核算体系的设置、变更，满足公司管理要求11. 负责公司财务核算事宜12. 负责公司内部协调管理。13. 负责公司与集团核算方面的协调沟通14. 负责公司内部控制管理流程、物资流程的编制、协调、修改及监督执行。15. 协调当地国税、地税、外管关系，为企业提供良好的政策环境；做好纳税筹划。16. 做好融资融洽，保证企业资金流，为企业创造理财收益17. 在总经理直接领导下，负责公司的财务管理工作18. 负责公司内部各个部门之间、关联公司之间、公司与国家公务机关和金融机构之间以 及其他各方面的关系协调19. 总经理交办的其他工作二、财务总账成本岗位职责1. 每月1日负责对存货进行盘点,核对报表与仓库库存数,分析差异原因2. 每月1日前完成各部门报表数据的核对, 进行各项成本核算数据的收集、整理及分配，以及其他与系统关帐有关的查验准备工作。3. 每月1日前完成月末成本计算及结转关帐4. 每月5日前完成各项报表的编制、汇总及上报5. 负责完成公司存货财务帐面数与各分库库存合计数核对,分析差异,并进行库存调节6. 负责成本费用核对、整理、收集、及帐务处理。7. 负责监督公司各项成本费用科目的正确运用8. 及时对各项成本费用进行预提、暂估、摊销，与各费用发生单位进行核对、结算。9. 编制各项成本计划及预算、提出各种成本控制合理建议10. 协助销售会计完成其他工作。11. 积极研究成本核算管理工作，提高核算水平，提高报表的及时性和准确性。12. 完成经理交办的其他事项。三、财务采购存货岗位职责1. 系统订单的审核。日常贸易物料采购流程：A.采购评审单B.（采购内勤）创建系统订单C.系统订单的审核批准D.订单执行（付款/收货等）2. 负责预付款申请，根据已经审批过的合同去审核3. 负责审核采购发票、及采购发票与入库单勾稽4. 负责审核付款申请单5. 负责供应商清帐 月末核对采购情况6. 负责组织存货盘点工作、编制盘点报告四、财务固定资产、费用工岗位职责1. 负责根据采购固资发票创建修改资产卡片2. 负责处理固定资产报废3. 负责固定资产变卖审批4. 负责资产内部调拨管理5. 负责月底与总账核对金额6. 填制各类费用凭证，工资及各类费用的核算。7. 审核各类费用报销单据。8. 编制各类费用分析报告9. 审核各类费用报表，并参与制定相关费用管理规定。五、中转储运岗位职责1. 负责中转单出库单据审核、盖章2. 负责确认核对中转收入金额开票3. 负责检查账上中转库存与储运部报表库存4. 负责审核各项中转费用（检验费、码头费、代理费、岸罐计量费）及账务处理六、银行出纳岗位职责1. 日常账户管理因业务操作需要开立人民币、外币活期账户、定期账户、贷款专户以及待核查账户，需向银行提供相应的开户资料；业务完结后销户；日常账户的年检；银行年度信用评级、授信资料的准备等。2. 银行付款工作 收集采购部门、经营部门送交成本组审批及做账完整的付款通知书，根据支付款项的缓急，做出合理付款安排，提交付款，并通知领导支付。2.待银行回单拿回来以后，与成本组退回的付款单据抬头对应粘贴整理好。3. 现金池委贷统计 根据资金收支计划，做好资金上存与下调。每天跟踪委贷余额或上存资金余额。计算委贷利息和上存利息。月底及时与集团对账。及时给总账提供准确数据4. 编制资金报表1、编制资金报表每天10点前给集团申报资金余额日报表，做到准确及时报送。2、每天10点前给集团申报资金执行日报表，做到准确及时报送。3、每天10点前给集团申报资金计划日报表，尽量做到计划合理。4、每周周一11点前给集团申报资金计划周报表，尽量做到计划合理。5. 企业网银公司网上银行因工作需要而需要更换使用人的，要办理好银行的各种手续。需要注销的，与银行申请办理注销。6. 现金管理 支付职工因公事借款及各项费用报销，每天做好现金日记账，盘点现金，做账实相符，日清月结，保证现金安全。7. 银行对帐每月接收人民币银行帐户对帐单，核对银行对帐单余额与我公司帐面余额是否相等；若不符，则逐笔核对，找出不符项，查找原始凭证，查明原因，核对好后告诉会计，由会计调整七、销售会计岗位职责1. 审核合同 收到货款录入到系统，并根据贸易内勤提供的和客户签订的生效销售合同审核订单，注意：合同双方是否已经签字盖章确认。审核签订合同/订单录入系统内容是否正确。2. 审核取消合同尾数合同中规定卖方可选择3%的溢短装，有些未完成的进行修改取消订单余量3. 整理已经完成的合同及协议执行完毕的销售合同与协议按顺序分册及时装订成册，存放财务档案室，以便于合同核查4. 收放定金运行定金报表，按合同相关规定收取定金，超期通知贸易催款，及时跟踪回款情况。5. 月末处理月末进行系统与银行发生明细对账，完成核销生成凭证6. 客户信贷维护对需要申请赊销的客户经领导审批后，贸易内勤制作模板给散油销售会计，会计审核并发送集团MIS维护7. 往来对账定期与营销厦门分完成对账8. 客户退余款根据客户提出退款申请及业务开具的销售缴款单，打印对帐单和客户对帐；若客户余款无误，在财务上签字，经主管审核，提交部门经理审核之后交资金组退款跟踪客户欠款回款情况，分析应收账龄，及时发现异常情况并反馈、采取相应措施处理。9. 客户科目管理定期检查定金、预扣费用、未记账提单账期，检查是否有长期挂账未处理情况，及时反馈、采取措施处理。10. 审核客户开票资料收到贸易部门提供的客户开票资料,应包括税务登记证或已批准的一般纳税人申请表(税务登记证上是否有一般纳税人条形章)等加盖公章的客户开票资料。在系统上检查 客户名称、街道/房号、纳税人登记号、银行名称、银行账户是否与客户开票资料一致。11. 审核整理提单审核提货单，主要审核提货单内容是否齐全正确。分客户对应相应发票后面。目前福海异地库主要根据福海贸易内勤每天库存报表数据为准，次日需根据提单数量与报表出货数及时核对。12. 开具系统发票在K3系统中将已经开票的出库单据生成发票：将选定的开票单据，输入往来科目、实际开票号码，开票的单据信息，核对无误后点”保存“”审核“，这时在K3系统中的刚刚选定的单据信息就生成了发票。13. 开具金税发票根据系统开具发票14. 月末处理月末最后一天要将当月所有出库的单据开具发票，开完发票后要将K3系统中已开具发票的金额、税额与增值税开票系统中的金额、税额核对，核对无误后，方可生成凭证。15. 核销清账对应收与预收、其他应收与其他应付进行相清，避免资产负债的虚增。16. 废旧物资销售审核采购部是否提供完整的审批手续，磅单是否齐全17. 抄税，打印开票明细，每月一号在原始金税上抄税，打印开票资料给税务组。八、税务会计岗位职责1. 每月负责各项税费以及税务局和集团所需报表的填制、申报，税务日常业务以及税务对外业务。2. 月末负责税费的预测及计算，对本月已付款但尚未交付发票的业务，通知贸易相关负责人确保在税法结算期内取得 3. 各种税费凭收到出纳交来的银行回单后进行账务处理。4. 每月结账前测算核对收入与账面各税种计提数的勾稽关系是否正确，有无漏提，错提税金 5. 每月负责填制增值税、营业税、印花税、房产税、土地使用税季度所得税预缴及重点税源申报表等、证增值税专用发票和运输发票，并进行网上申报 ，负责集团管理报表中的税费报表的填制及报送6. 本年房产租赁业务繁杂，收集、整理建立租赁房产税缴交台账及相应档案资料，以备税务机关检查7. 整理建立关联交易（市场）购销价格比对档案 8. 负责每年税收调查报表填制及企业所得税汇算清缴（关联交易申报表、同期资料）、所得税纳税调整台帐的登记 9. 负责各类发票的验旧工作 10. 所有需要外出办理的涉税业务（主要包括各项税种的申报、发票的领购与分配、配合其他部门或关联公司办理相关税务证明、代开发票等工作）；11. 撰写税务所需的说明、申请、报告；12. 财务部考勤工作；13. 税务局、财务经理、税务主任临时安排的其他工作。14. 税务档案资料的整理；15. 提出合理化建议，主动与税务局保持联系，协调与税务机关的关系。配合税务稽查、协查工作，抓好税务组的日常业务，做好税务新法规、政策的收集、传达及宣传。九、IT网络管理员岗位职责1. 保障工厂网络的稳定，负责集团工厂网络设备的管理、维护和调试。包括路由器、交换机、VOIP设备、MK防火墙设备等；2. 负责工厂和物流公司网络的维护和优化；3. 工厂日常IT工作支持，it工作流程的优化；4. IT资产管理；5. 积极主动发现问题，及时通知客户并提供可靠的解决方案；6. 办公设备的日常维护，包括台式机、打印机、复印机，传真机等；7. 面向普通员工提供IT技术培训，包括工厂信息安全制度、OA系统应用培训等；8. 定期向集团IT部和提供管理日志和周报；9. 制作客户档案，编制用户手册。第三章 财务部制度一、财务人员交接制度1. 总则1.1 为了规范会计人员的管理，确保会计人员变动岗位时，区分清楚岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据中华人民共和国会计法及财政部会计基础工作规范的有关规定，结合公司具体情况，制定本制度。 1.2 会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的，必须按照本制度的规定处理善后事宜，与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，一律不得离岗。1.3 本制度适用于公司所有会计人员。2. 移交 会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工作： 2.1 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 2.2 尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办人员印章。 2.3 整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来账目，部门间财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。 2.4编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算已实行电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料实物等内容。 2.5 财务负责人、财务主管移交时，还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 2.6 会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或代理的，财务负责人或会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替或代替人员办理交接手续。 2.7移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责人批准由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相关责任。 2.8 公司、部门撤销的，公司财务部必须确定必要的会计人员办理清算工作。清算工作未完毕前，不得离职。接收单位和移交日期由公司财务部确定。 3. 接管 会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并注意以下几点： 3.1现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。 3.2会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交册中加以注明，由移交人负责。 3.3银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。 3.4财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。要通过随机抽查个别账户余额方式，核实账账、账实的核对情况。 3.5接管的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。 3.6移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚，移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在微机上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，在实际操作状态下进行交接。 4. 监交 4.1会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。监交人的规定如下： （1）一般会计人员交接，由所在科室主管会计或科长监交。 （2）主管会计或科长交接，由账务部长监交。 （3）财务部长交接，由公司财务负责人监交。 （4）财务负责人交接，由公司总经理监交。 4.2交接工作结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财务部存档一份。 4.3移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。 二、财务人员报送报表制度1. 报表分类1.1 集团报表1.2 部门、公司报表。1.3 外部报表表2. 报表清单（变动中）表名称报送岗位报表周期报送时间报送范围报表形式集团管理报表总账月报每月6日17:00前yh-kerry.fin系统集团明细报表总账月报每月10日17:00前yh-kerry.fin系统集团管理报表（Bizseg）总账月报每月6日17:00前yh-kerry.fin系统集团预付账款表总账月报每月10日17:00前acct-bm手工集团存货货龄表总账月报每月6日17:00前周荣、邵敏芳手工集团存货减值测算表总账月报每月3日17:00前acct-bm手工集团月末盘点报告总账月报每月5日17:00前周荣、邵敏芳系统集团经营月报总账月报每月12日17:00前yh-kerry.fin、acct-mgr手工集团 存货平衡表总账年报每年1月18日17:00前acct-bm手工公司存货预付表总账月报每月3日17:00前公司手工集团费用预算总账年报不定时acct-bm手工部门营业税及附加税申报表税务月报每月15号前税务局系统外部印花税申报表税务月报每月15号前税务局系统外部从租征缴房产税税务月报每月15号前税务局系统外部公司社保费等申报税务月报每月20号前税务局系统外部增值税申报表税务月报每月15号前税务局系统外部重点税源预报税务月报每月1号税务局系统外部季度企业所得税申报表税务季报每季度15号前税务局系统外部年度企业房产税申报表税务半年报每年3月，9月15号前税务局系统外部年度企业土地使用税申报表税务半年报每年3月，9月16号前税务局系统外部年度企业所得税汇算清缴表税务年报每年5月31号前税务局系统外部年度关联企业交易表税务年报每年5月31号前税务局手工外部全国重点税源税收调查表税务年报每年6月10号前税务局手工外部年度资产损失报表税务年报每年5月31号前税务局手工外部支付境外股东利息代扣税表税务年报每年12月31号前税务局手工外部大企业基本信息和财务报表税务年报每年4月30号前税务局手工外部非居民股权转让档案税务年报不定时税务局手工外部年增值税自查税务年报不定时税务局手工集团应交税费明细表税务月报每月16号前集团税务部手工集团资产损失税前扣除情况 统计表税务年报集团要求集团税务部手工集团年关联方交易价格比对表税务月报每年12月31号前集团税务部手工部门月度纳税缴交明细税务月报每月5号前财务部手工集团三小费用报表费用/往来月报每月5号前集团系统公司招待费明细表费用/往来月报每月5号前公司手工部门采购周报费用/往来月报每周五下午公司手工部门其他应收款费用/往来月报每月5号前部门手工部门其他应付款费用/往来月报每月5号前部门手工部门PE桶押金表费用/往来月报每月5号前公司手工部门废副品销售台账费用/往来月报每月5号前部门手工外部工业企业主要经济指标费用/往来月报每月18号17:00前统计局系统外部工业产销总值及主要产品产量费用/往来月报每月3号17:00前统计局系统外部工业企业主要能源消费与库存费用/往来月报每月5号17:00前统计局系统外部工业企业水消费费用/往来半年报每月5号17:00前统计局系统外部工业品出厂价格月报表费用/往来月报每月21号17:00前统计局系统外部原材料、燃料、动力购进价格月报表费用/往来月报每月21号17:00前统计局系统外部销售与库存上报数据表费用/往来季报每月10号17:00前统计局系统外部工业企业产销调查表费用/往来季报每月5号17:00前统计局系统外部农业产业化经营组织基层调查表费用/往来季报每月5号17:00前统计局系统外部工业企业市场占有年报费用/往来年报每月15号17:00前统计局系统外部法人单位情况表费用/往来年报每月20号17:00前统计局系统外部工业企业科技项目情况表费用/往来年报每月20号17:00前统计局系统外部工业企业科技活动及相关情况表费用/往来年报每月20号17:00前统计局系统外部主要工业产品生产能力表费用/往来年报每月20号17:00前统计局系统外部信息化情况表费用/往来年报每月20号17:00前统计局系统外部商品油脂收支平衡月报表费用/往来月报每月28号17:00前粮食局系统外部重工业点非国有粮食经营企业商品粮食收支平衡月报表费用/往来月报每月28号17:00前粮食局系统外部粮油加工企业半年及年报表费用/往来半年/年报每月15号17:00前粮食局系统集团资金报表管理系统-资金日报出纳日报每日下班5：30前集团系统集团资金报表管理系统-应收票据出纳日报每日下班5：30前集团系统集团资金报表管理系统-股东借款出纳年报不定时集团系统集团资金报表管理系统-资金执行日报出纳日报每日下班5：30前集团系统集团资金报表管理系统-资金计划日报出纳日报每日下班5：30前集团系统集团资金报表管理系统-资金计划月报出纳月报每月1号12：00前集团系统公司资金日报汇总出纳日报每日下班5：30前集团系统公司资金计划日报出纳日报每日下班5：30前集团系统3.报送细则3.1 报送人员需给报送对象报送准确数值3.2 报表报送前需有稽核人员稽核3.3 对于个人原因报送错误数据，需承担相应责任。3.4 报送税务的数据需经财务负责人审核。3.5 及时与报送对象沟通3.6 发生重大错报，需报告财务负责人三、财务档案管理制度1. 会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。2. 公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。3. 财务部指专人以会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。4. 保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上不得借出5. 撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续6. 各种会计档案的保管基础，根据其特点，分阶段永久，定期二类7. 会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册并报公司董事会审查，经批准后销毁8. 各类凭证保管期限序号会计档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年5明细分类账15年6现金日记账25年7银行存款日记账25年8固定资产明细账15年9辅助账簿15年其中：固定资产卡片固定资产报废清理后5年三财务报告类10月、季度财务报表永久11年度财务报表（决算）永久12审计报告永久13验资报告永久14评估报告永久15外汇收支情况报告永久四税务资料类16发票5重要资料永久保存17国、地税纳税申报表及附表1518其他税务资料永久五银行资料类19银行余额调节表、银行对账单5年重要资料永久保存20开户证明书，印签卡及其他银行资料永久六合同、协议类21采购/销售合同5年重要资料永久保存22借贷合同5年重要资料永久保存23物流合同5年重要资料永久保存24其他合同、协议5年七其他类25会计档案移交清册永久26会计档案保管清册永久27会计档案借阅清册永久28其他应保存的会计核算专业资料3年第四章 操作规程和作业指导书一、财务凭证装订指南1. 会计凭证1.1装订前凭证管理1.1.1在装订会计凭证前须指定人员组成凭证装订小组，并指定装订负责人。1.1.2 凭证录入人员在凭证过账后及时打印凭证，不得漏缺。1.1.3凭证打印要求”。如有不需要打印的凭证如清帐凭证等需要凭证装订中添加清单，注明凭证编号以及不需要打印凭证的原因。1.1.4凭证录入人员将日常打印的会计凭证粘贴附件并整理后保管。1.2装订前其他准备工作1.2.1分类整理，按照会计凭证编号顺序排列。检查日期、编号是否齐全，如果发现缺号必须查明原因。1.2.2检查会计凭证的附件是否缺漏，领料单、入库单、发票、工资/奖金发放单等是否随附齐全。1.2.3摘除会计凭证内的金属物，如订书钉、大头针、回形针等，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅并保持数据完整。1.3 装订要求1.3.1装订凭证时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。1.3.2凭证外面要加封面，封面规格略大于所附记账凭证。1.3.3装订凭证厚度一般不超过5厘米，方可保证装订牢固、美观大方。1.4装订后注意事项1.4.1每本封面上列明公司名称、凭证种类、凭证起止日期（自 月 日至 月 日止）、起止号码（自第 号至第 号止）、凭证张数、加盖会计主管人员、复核人员和装订人员印章或签字。1.4.2每本封面上编好卷号,按编号顺序入柜。1.4.3会计凭证卷脊处注明会计年度、月份、编号。1.4.4 公司可根据自身情况选择将公司已经装订的会计凭证建立目录，方便查找。2会计账簿2.1装订前准备工作2.1.1按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续。2.2 装订要求2.2.1按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。2.2.2活页账保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页后并撤掉账夹，加封面、封底，装订成册。2.2.3多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。2.3装订后注意事项2.3.1在每本账簿的封面上填写好公司名称、账目的种类、所属会计年度，并加盖财务专用章。封口处加盖会计主管人员和装订人（经办人）印章或签字。2.3.2封面应齐全、平整，每本封面上进行编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、固定资产明细账、材料明细账及其他分类明细账。2.3.3账簿卷脊处注明会计年度、账簿名称、编号、记账的起止日期（自 月 日至 月 日止）、保管期限二、开具增值税发票实务及要点 1. 根据K3系统中的本期销售出库表中已经出库的产品名称、规格开具发票查询本期已经出库还未开具发票的单据。进入K3系统中的供应链模块销售管理销售出库销售出库单维护，并可见如下界面（未钩稽的单据就是未开具发票的单据） 2. 开具发票前需要审核的事项:2.1 客户资料的审核、登记 客户首次开具增值税专用发票：首先要向贸易部索要客户提供的开票资料（小包装：翁佩珍，中包装：雷莹，散油：杨欣欣）核实其开票资格，并将其开票资料录入增值税开票系统中客户开具增值税专用发票：要核对其付款方式，必须通过对公账户汇款，不能通过个人户转账。客户开具普通增值税发票就不需要录入开票资料和审核付款方式，客户可以以个人账户转账。 2.2 销售出库单及过磅单的审核：每日要去地磅房签收昨日已经出库并过磅的销售出库单及过磅单，拿到已签收的销售出库单和过磅单后，查看哪些是几个销售出库单共用一个过磅单，将共用的那些过磅单复印，目的是保证每张销售出库单后附有过磅单（对于食堂领用的，无需过磅的销售出库单可不用附过磅单）将销售出库单上的货物重量与过磅单上的重量进行核对，正常差异在（-30,30），超出这个范围就是有问题的，要向地磅问明出现异常的原因。审核好销售出单及过磅单后，从K3系统中导出昨日已经出库的货物明细，两者进行核对。是否有漏发或多发货情况。3. 在K3系统及增值税开票系统中开具发票3.1 进入到本期未开票的所有单据：如图在购货单位中输入需要开具发票的客户名称，点查询，就可查到该客户本期已经出库还未开票的所有单据信息。比如现要开具吴永鹰的所有发票。 首先要看下该客户的出库金额是否超过了发票的开票限额，发票是有开票限额的（我公司普通增值税开票限额是100，000元，增值税专用发票是1，000，000元，这些是不含税的开票限额），因此出库金额会超过开票限额，这时就需要开具数张发票。开票时选定需开票的几行，将选定的开票信息输入增值税开票系统，开出发票。现要开具客户吴永鹰已经出库的“宝鹭精选食用调和油5L*4 300箱 ，宝鹭花生浓香调和油5L*4 200箱”单价都是216元。首先进入增值税开票系统，点击“发票管理：“出现以下界面由于吴永鹰是个体户，只能开具增值税普通发票：点击“发票开具管理“就会出现下拉菜单”发票填开“，选择”普通发票填开“，进入如图五界面：像图五一样输入需开具的单据信息。与K3系统核对无误后，放入与开票系统中发票号码一样的纸质发票，点击“打印“，这时在增值税开票系统中开票的程序已经完成。在增值税开票系统中开具发票只是完整的开票程序中一部分，我们还需在K3系统中将已经开票的出库单据生成发票：“下推“”生成销售发票（专用）“，将刚刚选定的开票单据在系统中生成发票，出现以下界面在该界面中输入往来科目，实际开票号码，开票的单据信息，核对无误后点”保存“”审核“，这时在K3系统中的刚刚选定的单据信息就生成了发票。三、财务总账成本核算作业指导书1. 检查.应付职工薪酬科目注意事项：（外单位驻派在公司人员的社保费、公积金、无论是个人部分还是单位承担部分均应进入其他应付款科目）且工资汇总表的合计数-2*其他应付款才是中鹭员工的费用）2.供应链存货=总账存货，可通过供应链-结账-对账功能检查 3.生产成本、制造费用 一级科目余额为 04.供应链暂估（未勾稽的入库单）=总账暂估 5. 检查本期特殊单据是否处理（如红字入库单、红字生产领料单）等等没有单价。可通过“更新无单价单据维护”，在那里可以看到全部的无单价单据）6. 检查本期各模块未审核的单据（一般可通过各模块结账检查实现）7.检查预收、应收，预付、应付是否核销以及准确行性 8. 检查固定资产与总账模块一致(通过固定资产模块自动对账完成)9. 检查应收模块、应付模块 科目与总账一致（通过结账对账完成）10.检查供应链各明细存货金额=总账金额11. 检查本月所需计提、摊销费用是否都予计提、摊销（具体计提事项如下a.所得税 b.房产税 c.土地使用税 d.土地租赁租金 e.股东利息 f.年终奖 g.租赁业务水电费：港务、部队、吉祥贸易、旭日富邦。具体摊销事项如下：a.无形资产 b.保险 c.已缴纳房产税）12.月底检查银行、现金账与对账单一致。四、采购订单付款指导书1.审核经办人和部门经理是否签字齐全(已经盖公司合同章和采购部经理签字)。2. 审核是否附上采购合同。3. 审核本次付款金额是否合理（包括单价是否与合同一