山西省中级会计师《经济法》练习题（II卷） 附解析.doc

山西省中级会计师经济法练习题（II卷） 附解析考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、下列民事法律行为中，需经各方当事人意思表示全部一致方可成立的是（ ）。A债务的免除 B决议行为C合同行为 D无权代理的追认2、根据物权法的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（ ）。A可以转让的股权B应收账款C土地承包经营权D存款单3、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。A.50%B.100%C.150%D.200%4、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.250B.200C.150D.1005、甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。A1.7B1.3C1.1D0.66、李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损。李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是（ ）。A修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张B陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车C修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权D修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权7、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金为6000万元人民币。2016年甲银行在Q市设立第一家分支机构，拨付营运资金2000万。2017年甲银行拟在R市设立第二家分支机构，根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付R市分支机构的营运资金额最高为（ ）万元。A.1000B.1600C.2200D.36008、金融宏观调控存在的前提是（ ）。A商业银行上市B经济个体投资提高C二级银行体制D经济个体消费提高9、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。A企业为投资者支付的商业保险费B企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C企业购买劳动保护用品的合理支出D企业支付的合同违约金10、东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。A.甲向丙转让股权，应当先通知乙B.甲向丙转让股权没有任何限制规定C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让D.甲对外转让股权事项应通过股东会表决11、甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。 A、甲、乙、丙、丁的出资比例为4：3：2：1B、合伙企业事务委托甲、乙两人执行C、乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任D、对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法12、下列关于委托合同的说法中，错误的是（ ）。A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失C.委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务D.受托人死亡的，委托合同终止.但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外13、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A陈东应当同时具有合伙人身份B对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意C陈东作为经营管理人，有权以合伙企业的名义对外签订合同D合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人14、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（ ）。A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天15、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（ ）。A.公司登记机关受理设立申请之日B.公司企业法人营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日16、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。A外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础17、甲将行李寄存于火车站寄存处，提取时被告知该行李丢失。甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为（ ）。A、1年B、2年C、3年D、4年18、在对WTO承诺中，外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由（ ）受理。A证券交易所B中国财政部C中国证券监督管理委员会D证券交易所所在地的证监会派出机构19、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（ ）。A.减按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收20、下列各项中，不属于有限责任公司的出资方式是（ ）。A.土地使用权B.房屋使用权C.工业产权D.机器设备21、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（ ）。A.综合收益总额B.所有者投入和减少资本C.利润分配D.每股收益22、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%23、下列经济法主体中，不属于依法接受国家宏观调控和市场规制的主体是（ ）。A、中国人民银行B、商业银行C、经营者D、消费者24、2013年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（ ）。A.保险公司应承担支付保险金的责任B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费25、下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（ ）。A固定资产的大修理支出B租入固定资产的改建支出C自行开发无形资产，开发过程中的相关支出D已足额提取折旧的固定资产的改建支出26、对国有独资公司，履行出资人职责的机构有权任免的是（ ）。A.副董事长B.总经理C.总会计师D.总工程师27、甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。A丙公司监事会成员中应当有公司职工代表B丙公司董事会成员中应当有公司职工代表C丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生28、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（ ）。A. 收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票B收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让C收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约D收购人在收购要约确定的承诺期限内容，不得撤销其收购要约29、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入30、甲未经乙同意，将乙的一项发明的内容公开发表在某杂志上。3个月后，乙知道此事，即到专利局申请专利。就乙能否获得专利权一事，下列说法中正确的是（ ）。A.甲未经乙同意，将该项发明的内容公开，该项发明不丧失新颖性B.该发明的内容已经公开，该项发明丧失新颖性，乙不能获得专利权C.该发明的内容虽然被公开，但无人使用，乙可以获得专利权D.该项发明不丧失新颖性，但乙不能获得专利权 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有（ ）。A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务D.娱乐服务2、下列属于所有者权益变动表的项目的有（ ）。A.综合收益总额B.所得税费用C.提取盈余公积D.利润分配3、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中断事由的有（ ）。A权利受到侵害的无民事行为能力人的法定代理人死亡B权利人申请仲裁C权利人向义务人提出履行请求D义务人同意履行义务4、下列有关股份发行的表述，正确的是（ ）。A.每一次发行的股份，其每股发行条件和价格应当相同B.公开原则是股份发行的核心原则C.股份发行可以是平价发行、溢价发行和折价发行D.只有在最近3年连续盈利，并可向股东支付股利的公司，才能增资发行股票5、根据中华人民共和国合同法的规定，在下列合同中，有关当事人不可以随时解除合同的有（ ）。A.买卖合同B.借款合同C.承揽合同D.委托合同6、根据企业国有资产法的有关规定，下列情形中，构成禁止与关联方进行交易的情形有（ ）。A、某国有独资公司无偿资助本公司总经理老刘的儿子小刘出国留学B、未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业与其董事张某实际控制的甲企业订立了财产转让协议C、未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业与本企业的董事长李某共同作为出资人投资设立乙企业D、未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业向本企业的监事张某实际控制的丙企业进行投资7、下列关于商业银行的接管，说法错误的有（ ）。A.商业银行可能发生信用危机，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实施接管B.被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化C.接管的期限最长不超过2年D.虽然商业银行已恢复正常经营能力但接管期限未届满，接管不终止8、根据规定，下列合同属于部分无效合同的有（ ）。A.约定了免除或限制当事人因故意或重大过失而应承担责任的条款的合同B.约定了免除或者限制人身伤害责任条款的合同C.约定了免除违约责任的合同D.约定了免除或限制法律禁止免除或限制的责任条款的合同9、根据增值税法律制度的规定，下列增值税的纳税人中，以1个季度为纳税期限的有（ ）。A银行 B财务公司 C信托投资公司 D信用社10、甲与乙订立合同，约定甲应于8月1日交货，乙应于同年8月7日付款。7月底，甲掌握确切证据证明乙财产状况严重恶化，没有付款能力，遂于8月1日中止履行，并通知乙。根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。A甲的行为构成违约B如果乙提供了担保，甲应当恢复履行C如果乙未提供担保，又未在合理期限内恢复履行能力的，甲有权解除合同D不论乙是否提供担保，甲均有权在1个月后解除合同11、根据企业所得税法律制度的规定，下列情形中，应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有（ ）。A甲公司持有A公司25%的股份，同时A公司持有乙公司28%的股份BB公司持有甲公司25%的股份，同时B公司持有乙公司30%的股份C甲公司只持有乙公司20%的股份，但甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保D甲公司董事会成员共7人，其中有4名董事由乙公司委派12、某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的是（ ）。A.1名监事提议召开B.未弥补的亏损为40万元C.4名董事提议召开D.出资额为30万元的股东提议召开13、根据证券公司经营业务的不同，注册资本的要求不同。下列选项中，需要注册资本最低限额为人民币1 亿元的有（ ）。A.证券投资咨询B.证券自营C.证券承销与保荐D.证券经纪14、某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。A.甲：由我们4 人共同担任清算人B.乙：我是企业事务执行人，只能由我担任清算人C.丙：从我们4 人中推举一个人担任清算人D.丁：合伙企业清算不允许由合伙人担任，因此应当请一名注册会计师来担任清算人15、根据担保法律制度规定，下列定金法则的表述正确的有（ ）。A、因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金法则B、当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金法则C、因意外事件致使主合同不能履行的不适用定金法则D、因合同关系意外第三人的过错致使主合同不能履行的不适用定金法则 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。2、（ ）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。3、（ ）某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错，于是双方约定了签订合同的时间。订立保险合同时，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字。后刘某缴纳了保险费。此时，应视为刘某对周某代签字行为的追认。4、（ ）一个自然人和一个法人均可以投资设立一人有限责任公司。5、（ ）特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金，但无须办理职业保险。6、（ ）公司具有独立的法人资格，体现在公司拥有独立的法人财产，有独立的组织机构并能够独立承担民事责任。7、（ ）未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。8、（ ）证券机构从业人员、证券监督管理机构工作人员在任职期内不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，但他人赠送的股票除外。9、（ ）经济法主体中的调控主体与规制主体是主导者，受控主体和受制主体处于完全被动地受控或受制地位。10、（ ）民事法律行为可以附条件，附条件的民事法律行为在符合所附条件时生效。所附条件可以是事件，也可以是行为。 四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、泰安市某公司职工张某，通过保险公司业务员陈某为其59岁母亲王某投保8份重大疾病终身险。陈某未对王某的身体状况进行询问就填写了保单，事后陈某也未要求王某做身体检查。2012年7月，王某不幸病逝，张某要求保险公司理赔。保险公司以投保时未如实告知被保险人在投保前曾因“帕金森综合症”住院治疗的事实为由，拒绝理赔。张某遂向法院起诉，要求给付保险金24万元。2013年春节，张某重金购得一清代花瓶，摆放客厅用于欣赏；并且为该花瓶购买了保险。某日，张某之子在屋内玩耍时不慎碰倒花瓶导致其损毁。张某遂向保险公司索赔。保险公司支付保险金后认为花瓶是张某之子损坏，可以代位求偿。张某的弟弟常年在外工作，张某为弟弟投了人身保险，至今已交纳保费满3年。后张某与弟弟因为家庭琐事发生矛盾，张某故意将弟弟推倒，造成弟弟骨折，张某要求保险公司支付保险金。要求：根据保险法的有关规定，回答下列问题：（1）对于张某为其母亲所投的人身保险，保险公司是否应当支付保险金？并说明理由。（2）对张某花瓶的损失，保险公司认为可以代位求偿是否符合规定？并说明理由。（3）对于张某为其弟弟所投的人身保险，保险公司应当如何处理？ 2、甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张以A银行为承兑人、金额为100万元的银行承兑汇票，A银行在票据承兑栏中进行了签章。乙公司为向丙公司支付租金，将该票据交付丙公司，但未在票据上背书和签章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲将该票据转让给丁公司。丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议。丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。丁公司不知有假，接受了票据。之后，丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。票据到期时，戊公司向A银行提示付款，A银行以甲公司存人本行的资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。(1)A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立？并说明理由。(2)A银行拒绝付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权？并分别说明理由。(3)A银行拒绝付款后，当戊公司向甲公司行使追索权时，甲公司能否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任？并说明理由。3、A、B、C三人拟设立甲有限合伙企业，A、B为普通合伙人，C为有限合伙人。该有限合伙企业的名称为“顺发贸易合伙企业”，合伙协议的部分要点如下：C以劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定；由C执行合伙企业事务，对外代表合伙企业；各合伙人按相同比例分配盈利。在合伙企业经营期间，发生以下事项：（1）C对D表示自己是普通合伙人，代表合伙企业与D签订了600万元的买卖合同。D按照合同约定向合伙企业发货，由于合伙企业的全部财产只有500万元，有100万元的货款无法清偿。（2）C同甲合伙企业进行了150万元的交易，合伙人A认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，有限合伙人C不得同本合伙企业进行交易。要求：根据合伙企业法的规定，分别回答以下问题。 （1）合伙企业名称是否符合规定？并说明理由。（2）合伙协议的约定是否合法？并说明理由。（3）债权人D能否就甲合伙企业不能清偿的100万元向有限合伙人C追偿?并说明理由。A的主张是否符合法律规定?并说明理由。 五、综合题（共1大题，共计12分）1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；（5）投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。（6）购入单位价值为60万元的研发专用设备一台并投入使用，公司当年为该设备计提折旧10万元。要求：根据以上资料分别计算：、计算研究开发费用应调整的应纳税所得额。、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。、计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。第 19 页 共 19 页试题答案一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、C2、C3、【正确答案】 A4、【答案】D5、【答案】A6、【答案】D7、B8、答案：C9、A10、B11、C12、参考答案：B13、B14、【答案】C15、B16、A17、A18、答案：A19、A20、【正确答案】 B21、【答案】D22、【答案】B23、A24、【答案】C25、C26、A27、C28、【答案】A29、C30、参考答案：A二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、【答案】ABD2、【答案】ACD3、BCD4、【正确答案】 BD5、参考答案：A,B6、A,B,C,D7、正确答案AD8、ABD9、ABCD10、AD11、ABCD12、【正确答案】 CD13、BC14、AC15、参考答案ABC三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、（1）保险公司应当支付保险金。根据保险法规定，订立保险合同，保险人就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问的，投保人应当如实告知。投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。如实告知并不是指主动告知。题目中业务员陈某未对被保险人、投保人进行任何询问就填写了保单。事后陈某也未要求被保险人王某做身体检查，不能认定被保险人故意隐瞒事实，不履行如实告知义务。所以保险公司应予赔付。（2）保险公司认为可以代位求偿不符合规定。根据保险法规定，因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。除被保险人的家庭成员或者其组成人员故意造成规定的保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。因此在本