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2014宁波继续教育模拟考试一、单选题1、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确2、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（ ）等对产品成本进行归集和分配。A.完工百分比法B.约当产量法C.原材料扣除法D.作业成本法A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确3、下列说法中，错误的是（）。A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法C.分步法适用于小批、单件生产的企业D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确4、（）是指凭借公用电信网的资源和其它通信设备而开发的附加通信业务，其实现的价值使原有网路的经济效益或功能价值增高。A.电信增值业务B.信息传输企业C.采矿业务D.房地产业务A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确5、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资 C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D. 购进的环境保护专用设备的投资A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确6、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确7、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（）。A.维持简单再生产的费用B.安全生产费C.水电费D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确8、下列各项中，属于非正常停工的是（）。A.自然灾害停工B.季节性停工C.机器设备大修理停工D.计划减产停工A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确9、 （ ）企业实行核定征收。A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的B. 汇总缴纳企业所得税的C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的D. 专门从事股权（股票）投资业务的A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确10、（）是指为计算产品成本而确定的生产费用归集和分配的范围，是被计算成本的客体，是生产费用的归属对象和生产耗费的承担者，是计算产品成本的前提。A.成本核算方法B.成本核算对象C.成本核算原则D.成本核算结果A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确11、 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ ）的方式向税务机关申报扣除。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确12、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（ ）。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费A B C D 【正确答案】B【您的答案】D13、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ）A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠A B C D 【正确答案】A【您的答案】D14、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ） A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确15、以下不属于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工B.设备故障停工C.电力中断停工D.季节性停工A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确16、批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（ ）计入当期销售费用。A.直接B.间接C.按标准D.按计划A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确17、 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。 A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确18、 企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ ）。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确19、 享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ ）万元。A.100 B.200 C.500 D.1000A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确20、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确21、 企业所得税法所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200%A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确22、企业产品成本核算制度不适用于（）。A.制造业B.农业C.批发零售业D.金融保险业A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确23、 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确24、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确25、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确二、多选题1、 根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（ ）条件。A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围C.境内技术转让经省级以上科技部门认定D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确2、直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的有（ ）。A.职工工资B.奖金C.津贴D.补贴A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确3、 下列（ ）属于免税收入。 A.社会保障基金投资收入B.财政拨款 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入A B C D 【正确答案】CD【您的答案】CD 正确4、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.成本 B.费用 C.税金 D.损失A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确5、软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（ ）等确定成本核算对象。A.科研课题B.技术服务客户C.开发项目D.承接的单项合同项目A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确6、 企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A.环境保护B.节能节水C.安全生产 D.一般生产经营A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确7、 企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ）。 A.生产所得 B.经营所得C.清算所得 D.其他所得A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABD8、成本按经济内容进行分类，主要包括（）。A.外购材料B.外购燃料C.外购动力D.职工薪酬A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确9、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（ ）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确10、 企业所得税法实施条例第八十八条规定，企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 A.公共污水处理 B.沼气综合开发利用C.节能减排技术改造D.海水淡化A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确11、 企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 A.职工福利费 B.职工教育经费 C.工会经费D.五险一金A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确12、制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，可以选用的计算方法包括（ ）。A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.交互分配法A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确13、 下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ ）。 A.化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除； B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；D.企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确14、对于企业产品成本核算制度的发布与实施，其重要意义有（ ）。A.是我国全面推进管理会计体系建设的重要探索B.是适应完善企业会计准则体系的需要C.是服务经济社会发展的重大举措D.可以扩大销售渠道A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确15、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（）。A.原材料消耗少B.人工成本比重较高C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等D.固定成本比重较高A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确三、判断题1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确2、对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确3、企业清查出的现金短缺应当作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】错 正确4、受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确5、固定成本是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而保持不变的成本，单位业务量所承担的固定成本与业务量的增减呈反方向变动。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确6、企业之间不得合并缴纳企业所得税。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】对7、中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术