公司往来户结算的管理制度.docx

公司往来户结算的管理制度2011-07-10 11:20:48来源：一、往来户结算包括：应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款。二、应收、应付票据管理1、应收、应付票据指公司在采用商业承兑汇票结算方式下，因销售或购买商品、提供或接受劳务等而收到或开出的商业汇票，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。2、应设置应收、应付票据备查登记簿，如实反映票据的签发、承兑、转让、贴现等情况。3、应收、应付票据按照面值入帐，贴现票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用。三、应收、应付帐款管理应收、应付帐款指公司销售或购买商品、提供或接受劳务等所形成的尚未收回或支付的款项。四、预付、预收帐款管理预付、预收帐款指公司按照合同规定，预付给供货单位或向购货单位收取的货款。五、其他应收、应付款指应收、应付票据，应收、应付帐款，预付、预收帐款之外的应收、应付或者暂收、暂付其他单位和个人的款项。1对出差或其他不能事前确定支付对象或金额的情况，经办人员可申请暂借款项。应填写现金借款单或银行付款单，并按规定程序审批办理。2职工暂借款项应在有关业务结束后的十天内按规定程序及时报销；逾期一个月以内的，由计划财务部进行催讨；逾期超过一个月并经计划财务部催讨无效的，暂停受理借款人所属部门的借款申请，并经总经理批准可从借款人工资奖金中扣还。3因业务需要，部门经批准后可支用备用金，备用金年度结束须归还，如需要应另行办理续借手续。欢迎您访问地产商网站 六、坏帐损失指公司无法收回的应收款项而产生的损失。应符合下列条件：a.因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；b.因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回的应收款项。1、公司在年终按年末应收帐款余额的5，计提坏帐准备金，计入管理费用。（采用备抵法核算）2、债务单位撤消或破产而产生的坏帐损失必须依据法院或工商行政管理部门的裁决或证明才能列入坏帐损失。3、属于三年以上的坏帐必须按下列标准认真进行处理：单笔在3万元以下，由公司总经理批准，报上级主管单位备案；单笔超过3万元（含3万元），报上级主管单位审批。4、逾期三年的坏帐报损后应建立明细备查帐户，同样具有债权债务关系，保留追索权并继续进行催收。对收回逾期三年已报损失的应收款项，应核销明细备查帐。5、公司发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金，收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。七、应收、应付帐款应及时销帐核对清理，以保证债权、债务的完整、安全，对清理和催收不力的，公司将给予责任人必要的处罚。除预付款项除外，对公司的债务人应坚持“前帐不清、后帐不赊（付）”的原则，以最大限度降低呆坏帐发生的可能性货币资金的管理制度2011-07-10 11:18:53来源：一、 货币资金指公司经营活动过程中停留于货币状态的那部分资金，包括：现金、银行存款和其他货币资金。二、货币资金支出的一般程序申请人填写付款单据-部门负责人审批-总经理审批-出纳付款资金支出实行分级审签管理。具体规定另行制定。重大资金支出应报总经理批准。大额资金支付方式，应由支付部门在合同协议缔结前，提前通知财务主任，统筹安排资金支出。因付款单据填制错误而造成的支付错误，由申请人负责；因会计人员过失而造成的支付错误由会计人员负责。付款单据的种类包括现金费用报销单、现金付款单、现金借款单、银行付款单等，单据必须注明日期、部门、金额或限额、付款理由、所附单据页数等事项。现金费用报销单用于以现金支付的有原始报销单据的款项；现金付款单仅用于支付个人劳务等无原始报销单据的款项；现金借款单仅用于以现金预支的款项；银行付款单用于以银行存款支付或预支的款项。三、会计核算中的现金，指公司库存现金。公司的库存现金必须按照国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则的规定进行管理，并接受开户银行的监督，可在以下范围内使用现金。1、职工工资、津贴、奖励性工资；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点（3000元人民币）以下的零星支出；8、日常招待费、办公经费、差旅费的支出；9、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。四、现金日常管理1、库存现金不得超过银行核定给公司的库存现金限额，一般控制在30000（叁万）元以内。2、现金收入应当于当日送存开户银行。3、公司支付现金应从开户银行提取，不得“坐支现金”，即不得从本单位现金收入直接支付现金，不得“白条抵库”，即不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。4、支取现金金额在5000元以上的，应事先向计划财务部预约。5、收取、支付现金必须严格执行审批手续。收取现金必须开具收据或发票，并加盖现金收讫章和收款人签章方为有效。支付现金按审批好的付款凭证，并加盖现金付讫章及收款人签收后方为有效。6、不得为其他单位和个人套取现金，不得私设小金库，不得公款私存。7、备用金必须进行定额管理，最高限额为30000（叁万）元，年度结束须办理归还续借手续。对已支付的保证金、押金、备用金、临时借款应定时和及时进行核对清理催讨。8、每日工作完毕，对已经收付的凭证及时登帐，做到日清月结，内部稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。9、现金帐实不一致时，应及时向财务主任汇报，差额应按财务规定及时记帐，以保证帐实一致，差额应及时查明原因后作处理。 五、银行存款日常管理1、银行出纳必须严格审核通过银行结算的各种付款、收款、托收凭证，各种凭证的审批手续缺一不可，不符合手续的凭证一律拒付。2、银行开户须经总经理批准，由计划财务部统一办理。3、不准出租、出借银行帐户，不得在异地存款和开立帐户。4、不准签发远期支票和空头支票，经办人员在领取支票用尽后必须及时向银行出纳员办理销帐手续。5、不准签发无日期、无抬头、无用途及无金额的空白支票。6、收到银行汇票、本票、商业承兑汇票、支票等，应及时向财务主任报告，并建立备查登记簿或有相应的内部记录，及时办理进帐手续，防止票据超过有效时限。7、票据转让必须经财务主任同意，并应有相应的转让审批手续，建立备查登记簿或有相应的内部记录，避免遗漏记帐。8、银行出纳员必须认真保管好银行票据，银行票据必须顺号签发，并应建立备查登记簿或有相应的内部记录。支票与印章必须由二人以上分别保管。9、经办人领用支票后必须及时到计划财务部报账。领用的支票因使用失当或其他原因作废的也应及时退回计划财务部。10、经办人对领用的支票必须妥善保管不得遗失，否则造成的一切损失由当事人负责赔偿。11、银行日记帐必须做到日清月结，月末必须由会计人员将银行日记帐与银行对帐单核对，做好银行存款余额调节表，并由稽核人员审核签证，保证银行存款的正确无误。12、内部稽核人员应定期或不定期对银行收、支凭证及余额进行检查，以保证银行存款余额的正确性与支付款项的合法性。六、其他货币资金日常管理1、银行出纳在签发银行汇票、本票等，应严格审核资金用途，在保证资金安全（符合有关支付手续）使用的情况下，才能办理签发。2、单位信用卡使用者应及时到银行出纳员处销帐，月末必须由银行出纳员将有关日记帐与银行对帐单核对，做好余额调节表，并由