2015税法复习题(第4套).doc

2015税法复习题（第4套）一、单项选择题 （本题25小题，每题2分，共50分）1.下列不属于减轻纳税人负担的是( )。A减税 B免税 C规定起征点或免征额 D加成征收2.房产税属于（ ）A流转税 B所得税 C财产税 D资源税3.一般认为，税收的形式特征是（ ）。A.自觉性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、灵活性、及时性 D.可靠性、政治性、稳定性4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（ ）。A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人的原则 D.灵活确定的原则5.增值税一般纳税人销售下列货物，可以按13%低税率征收增值税的是（ ）A食用植物油 B衣服 C电脑 D自行车6.下列说法正确的是（ ）A以物易物方式销售货物的，双方不需缴增值税 B以旧换新方式销售货物的，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） C还本销售方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税 D折扣销售方式销售货物的，不得从计税销售中扣减折扣额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）A高尔夫球 B竹制筷子 C护肤护发品 D电动汽车8.蓝天公司进口了一批化妆品，这批化妆品进口环节的消费税税应由( )。A进口地税务机关征收 B海关征收C海关代征 D进口方机构所在地税务机关征收 9.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）A演员用的油彩 B演员用的卸妆油C演员化妆用的上妆油 D演员化妆用的眉笔 10.A公司委托其他公司加工白酒，白酒收回后直接对外销售，按规定（ ）。A应征增值税和消费税 B应征增值税，不征消费税C应征消费税，不征增值税 D不再征收增值税和消费税11.下列应税消费品中不属于在零售环节纳税的是（ ）A银基合金首饰 B金基合金首饰 C镀金首饰 D银基合金的镶嵌首饰 12.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴13. 下列货物中免征增值税的是（ ）。A. 古旧图书 B. 农产品 C.报纸杂志 D.中药药品14.下列项目中，应征收消费税的是（ ）。A. 高尔夫球B.棒球 C.保龄球 D. 台球15.我国负责关税征收工作的部门是（ ）A税务机关 B海关 C工商部门 D财政部门16.下列进行活动中适用营业税最高税率的是（ ）。A.转让无形资产 B. 经营健身房 C. 经营酒吧 D. 经营广告17.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）A海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税 B退口退税退换的增值税和消费税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还 C纳税人偷漏税“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据 D因减免税而实行“三税”退库的，城建税不得同时退库18. 烟叶税的税率为（ ）A10% B15% C20% D30%19.下列企业中，属于资源税纳税人的是（ ）A人造石油 B洗煤C与原油同时开采的天然气 D与煤炭同时开采的天然气 20.我国现行的土地增值税适用的税率属于（ ）A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率21.张三和李四互换住房，张三另外支付给李四60000元，假设契税税率为4%，下列说法正确的是（ ）A张三、李四均不缴契税 B张三、李四两人均缴纳契税2400元C张三缴纳契税2400元 D李四缴纳契税2400元 22.下列各项中，应缴纳耕地占用税的是（ ）A占用菜地开发花圃 B占用花圃建农业水利设施 C占用茶园建食品加工厂 D占耕地开发水产养殖23.下列不属于车船税征税范围的是（ ）A机场内部场所使用的车辆 B小汽车 C拖船 D火车 24.企业用于经营周转集资的利息支出（ ）计算扣除。A.按实际支付金额 B.按实际提取金额 C.按不高于同期同类商业银行贷款率 D.不允许25.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时允许据实扣除的是（ ）。A银行借款利息支出 B职工教育经费C企业的广告费 D业务招待费2、 多项选择题（本题5小题，每题2分，共10分）1. 鼎鑫公司将购买的货物（ ），要视同销售缴纳增值税。A分配给股东 B修建单位食堂 C投资给其他单位 D发放福利2.属于增值税一般纳税人按13%的低税率征税的项目有（ ）A 粮食和食用植物油 B 饲料、化肥、农药、农膜和农机 C 自来水 D 图书、报纸和杂志3. 委托加工（ ）采用复合计征的方式缴纳消费税。A.卷烟 B.白酒 C.化妆品 D.酒精4.下列不是现行营业税设计税目税率依据的是( )。A.纳税人性质 B.产品 C.地区 D.行业5. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，（ ）不得扣除。A企业所得税税款 B税收滞纳金C未经核定的准备金支出 D被没收财物损失 三、判断题（本题10小题，每题1分，共10分）1.所有的增值税都属于中央与地方共享收入。（ ）2.印花税属于资源税。（ ）3.甲企业将购买的货物无偿赠送给乙企业，需要交纳增值税。（ ）4.汽车修理厂销售修车时更换下的旧轮胎需缴纳增值税。（ ）5.海关对进口产品代征增值税、消费税，同时代征城市维护建设税。（ ）6.KTV销售烟酒饮料的收入不缴纳营业税。（ ）7.在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人的所有收入均适用25%的税率。（ ）8.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得。（ ）9.企业生产蜂窝煤不需缴纳资源税。（ ）10.占用园圃建厂房不需缴纳耕地占用税。（ ）四、计算分析题(30分)1. 某企业是一般纳税人，2014年8月份用外购香精生产化妆品，当月取得含税销售额1404万元，当月月初库存外购香精70万元，当月购进香精260万元，月末库存外购香精60万元，化妆品消费税税率为30%。分析该企业当月应纳的消费税。2. 我国某研究所研究员陈先生2014年11月份收入如下：（1）研究所支付其工资4000元。（2）11月1日在国内的某专业杂志上发表论文一篇，稿酬收入1200元；11月份其小说在报纸上连载两期，每期稿酬收入700元计算陈先生11月份应该缴纳的个人所得税3. 某企业2014年全年发生合理的职工200万元，实际发生的工会经费3万元，教育经费6万元，职工福利费30万元。分析该企业2011年准予扣除的工会经费、教育经费和职工福利费。4兴盛食品厂2014年9月转让一栋办公楼，取得收入5000万元，应扣除的购买土地的金额、开发成本的金额、开发费用的金额、相关税金、其他扣除金额合计3000万元。计算兴盛食品厂应该缴纳的土地增值税。土地增值税税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不超过50%的部分3002超过50%不超过100%的部分4053超过100%不超过200%的部分50154超过200%的部分60355.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2014年9月的有关生产经营业务如下：（1）外购原材料一批，从供货方取得增值税专用发票，发票注明价款30万元，进项税为5.1万元；另外支付购货运费3万元（不含税），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（2）外购生产用机械设备一台，设备价款10万元，取得增值税专用发票注明增值税款1.7万元。（3）销售甲产品一批，开具增值税专用发票