《笔分录报表》PPT课件.ppt

郑海埃 1 40笔分录及报表编制 郑海埃 2 1 借 原材料15000贷 银行存款15000 2 借 生产成本 甲4000 乙6000制造费用500管理费用1500贷 原材料12000 郑海埃 3 3 借 库存现金3000贷 银行存款3000 4 借 银行存款70000贷 短期借款70000 5 借 预付账款6000贷 银行存款6000 6 借 其他应收款3000贷 库存现金3000 郑海埃 4 7 借 固定资产10000贷 银行存款10000 10 借 应付职工薪酬30000贷 库存现金30000 8 借 管理费用500制造费用500贷 银行存款1000 9 借 库存现金30000贷 银行存款30000 郑海埃 5 11 借 银行存款5000贷 应收账款5000 12 借 管理费用2500库存现金500贷 其他应收款3000 13 借 原材料8000贷 应付账款8000 14 借 管理费用400制造费用800贷 银行存款1200 郑海埃 6 15 借 管理费用600制造费用400贷 银行存款1000 16 借 生产成本 甲8000 乙12000制造费用3000管理费用7000贷 应付职工薪酬30000 郑海埃 7 17 借 生产成本 甲1120 乙1680制造费用420管理费用980贷 应付职工薪酬4200 18 借 制造费用2000管理费用1000贷 累计折旧3000 郑海埃 8 19 借 制造费用800管理费用1200贷 预付账款2000 20 借 财务费用900贷 应付利息900 郑海埃 9 借 生产成本 甲3368 乙5052贷 制造费用8420 21 待分配制造费用 500 500 800 400 3000 420 2000 800 8420元 郑海埃 10 借 库存商品 乙24732贷 生产成本 乙24732 22 乙产品生产成本 6000 12000 1680 21 5052 24732元 23 借 应收账款75000贷 主营业务收入75000 郑海埃 11 24 借 营业税金及附加3750贷 应交税费3750 25 借 销售费用528贷 银行存款528 26 借 银行存款75000贷 应收账款75000 郑海埃 12 27 借 待处理财产损溢200贷 原材料200 28 借 应付账款8000贷 银行存款8000 29 借 应付账款10000贷 营业外收入10000 30 借 管理费用200贷 待处理财产损溢200 郑海埃 13 31 借 营业外支出1300贷 银行存款1300 32 借 主营业务成本24732贷 库存商品 乙24732 33 结转收入借 主营业务收入75000营业外收入10000贷 本年利润85000 郑海埃 14 34 结转成本借 本年利润47090贷 主营业务成本24732营业税金及附加3750销售费用528管理费用15880财务费用900营业外支出1300 其中 管理费用 1500 500 2500 400 600 7000 980 1000 1200 30 200 15880元 郑海埃 15 借 所得税费用9477 5贷 应交税费 应交所得税9477 5 35 本年利润 85000 47090 37910元应交所得税 37910 25 9477 5元 36 借 本年利润9477 5贷 所得税费用9477 5 未结转前 本年利润余额 37910 9477 5 28432 5元 郑海埃 16 39 借 本年利润28432 5贷 利润分配 未分配利润28432 5 37 借 利润分配 提取盈余公积2843 25贷 盈余公积2843 25 38 借 利润分配 应付普通股股利5000贷 应付股利5000 40 借 利润分配 未分配利润7843 25贷 利润分配 提取盈余公积2843 25 应付普通股股利5000 郑海埃 17 该公司2012年1月有关账户期初余额如下 郑海埃 18 要求1 试编制期初资产负债表 2 试编制1月份利润表 3 计算期末货币资金 存货 固定资产 应付账款 应交税费 未分配利润余额 郑海埃 19 银行存款借方 初30000 1 15000 3 3000 4 70000 5 6000 7 10000 8 1000 9 30000 11 5000 14 1200 15 1000 25 528 26 75000 28 8000 31 1300 102972 库存现金借方 初2000 3 3000 6 3000 9 30000 10 30000 12 500 2500 期末货币资金借方 102972 2500 105472 郑海埃 20 原材料借方 初85000 1 15000 2 12000 13 8000 27 200 95800 生产成本 甲 借方 初0 4000 8000 1120 21 3368 16488 期末存货借方 95800 16488 45000 157288 库存商品借方 初45000 22 24732 32 24732 45000 郑海埃 21 固定资产借方 初200000 7 10000 210000 累计折旧贷方 初50000 18 3000 53000 固定资产净值 210000 53000 157000 郑海埃 22 应付账款贷方 初20000 8000 28 8000 29 1000 10000 应交税费贷方 初0 25 3