A24 审计工作完成情况核对表.doc

利安达会计师事务所有限责任公司 审计工作完成情况核对表被审计单位：ABC股份有限公司索引号：A24页次：财务报表截止日/期间：2009-12-31审计工作是/否/不适用备注索引号1是否执行业务承接或保持的相关程序？是2是否签订审计业务约定书？是3是否制定总体审计策略？是4审计计划制定过程中，是否了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，包括舞弊风险？是5. 是否召开项目组会议？是6审计计划是否经适当人员批准？是7是否与被审计单位就审计计划进行沟通？是8计划的审计程序是否得到较好执行，对计划的修改是否得到记录？是9是否已获取所有必要的来自银行、律师、债权人、债务人、持有存货的第三方等外部机构的询证函回函或确认函？是10所有重要实物资产是否均已实施监盘？是11当涉及利用其他注册会计师的工作时，对其他注册会计师的工作结果是否满意？不适用12计划执行的各项审计程序是否全部执行完毕，未能执行的审计程序是否实施了替代审计程序？ 是13审计范围是否受到限制？ 否14计划确定的重大错报风险，包括舞弊导致的重大错报风险是否仍旧恰当，是否需要追加审计程序？ 否15是否恰当应对在审计过程中识别的舞弊导致的重大错报风险？是16是否审查期后事项，并考虑对财务报表的影响？ 是17是否审查或有事项，并考虑对财务报表的影响？ 是18是否审查关联方及关联方交易，并考虑对财务报表的影响？是19是否审查对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项？是20是否及时查阅了与已审财务报表相关的其他信息，并充分考虑了其他信息对已审计财务报表的影响？ 是21是否已就审计中发现的重大错报及其他对财务报表产生重大影响的重大事项与适当层次的管理层或治理层沟通？是22是否在审计结束时或临近结束时对财务报表进行总体复核？是23是否召开项目组会议，并确定建议调整事项和试算平衡表草表？是24是否编制重大事项概要，是否所有重大事项均已得到满意解决？是25是否与被审计单位召开总结会，就建议调整事项进行沟通，形成总结会会议纪要，并经被审计单位确认？是26是否与被审计单位治理层（如：董事会或审计委员会）讨论有关事务所的客观性和独立性的重要事项？是27. 是否与被审计单位治理层（如：董事会或审计委员会）讨论有关业务委托、审计计划、审计中发现的重要问题等事项？是28舞弊核对工作（1）如发现舞弊涉及下列人员时，应尽速与客户的审计委员会或董事会沟通：a. 高级管理层。b. 内部控制中扮演重要角色的员工。c. 其他人员，而其舞弊对财务报表有重大影响者。（2）审计人员注意到客户的防止及检查舞弊的内部控制在设计或应用上存在重大缺陷，是否已经尽速提醒客户审计委员会或董事会注意？（3）应考虑是否有任何与舞弊有关的其他事项应向审计委员会或董事会报告。有关事项可能包括：a.管理层对下列事项评估的性质、范围及频率：*防止及侦查舞弊的控制。*财务报表不实表达的风险。b.管理层未适当处理已确认的内部控制重大缺陷。c.管理层未对已确认的舞弊做出适当处理d.审计人员对客户控制环境的评估，包括对管理层适任性与操守的质疑。e.某些可能显示存在财务报告舞弊的管理层行为，例如，管理层对某些会计政策的选用，可能显示其欲藉由盈余操纵，以误导财务报表使用者对客户绩效及获利的认知。f.有关非正常营运交易的授权的适当性与完整性。29是否获取被审计单位对所有调整事项的确认？是30是否累计所有未更正错报，包括错误和推断差异，并评估未更正错报对财务报表的影响？是31未更正错报汇总表是否经被审计单位确认？ 不适用32董事会或管理层是否接受已审计财务报表？是33项目负责经理是否已复核工作底稿？是34项目负责合伙人是否已复核工作底稿？是35是否已完成项目质量控制复核（必要时）？是36是否已取得经签署的管理层