U8+全面成本管理解决方案.pptx

用友软件股份有限公司2010年03月 更敏捷更智慧更幸福 全面成本管理解决方案 中国市场进入微利时代 利润从何而来 企业经营管理本质 收入 成本 利润 成本降低10 利润就翻一番 成本管理重点和难点 如何确定成本目标 如何精细化核算生产成本 如何控制生产成本 如何进行成本分析 如何进行成本考核 如何获得成本竞争优势 成本管理重点和难点 一 如何制定成本目标 制造成本管理应用架构 成本目标制定 成本目标 历史数据 市场数据 同行业数据 预测模型 利润分析 预测模型 量本利分析 成本管理重点和难点 二 如何精细化核算生产成本 实际成本法核算业务场景 标准成本核算业务场景 精细化成本核算 成本管理 产量 在产品 水电汽用量 费用预算目标成本 材料成本出库数量 人工费用 折旧费用 制造费用其他费用 成本分析 预测信息 制造成本与业务关联关系 存货核算与成本核算关系 销售 出口 业务系统 成本核算输出 发票 进口入库 保税入库 保税入库 销售出库 调入入库 盘盈单 记账 采购入库 暂估处理 成本卷积期末处理 盘盈 调拨 代管挂账单 代管入库 存货帐务总帐 明细账 实际成本结算 跌价损失 暂估成本 成本计价 账务调整 出入库调整 跌价准备 进口管理 采购 VMI代管采购 发货单 发票 结算成本处理 材料出库假退料 生产领料出库 低值易耗出库 存货核算 精细化成本项目 管理作业数据 分析结果 成本分析 管理作业数据 粗放的手工管理 ERP支持下精细管理 ERP BI支持下目标成本管理 10个成本项目 500个成本项目 标准成本 成本费用准确分配 共用材料 订单 项目 单品 直接人工 辅助费用 制造费用 成本中心1 成本中心2 成本中心4 成本中心3 分配方法 分配范围 精细程度 工序 作业 成本分层卷积计算 材料价格 200工 费 20 材料价格 620工 费 40 数量1 生产成本管理流程 成本自动核算流程图 系统设置 订单成本核算 订单成本费用归集分配设置 订单成本数据归集及成本计算 按生产订单详细记录其生产过程中的投入和订单变化 自动按订单统计完工产品产量 成本核算按层卷积 卷积过程透明 三 如何进行成本分析 成本管理重点和难点 成本管理主题分析 成本分析与决策支持 多角度成本分析 四 如何获得成本竞争优势 成本管理重点和难点 如何理解全面成本管理 人力成本 资金成本 质量成本 日常费用 固定资产成本 运输成本 成本管理信息基础 用友全面成本管理解决方案架构 全面成本管理绩效飞轮 4 全员绩效评价与奖惩 1 建立信息与精细核算基础 3 全过程预算与成本管控 2 设立目标成本标准与KPI 全面成本管理 采购成本居高不下 原材料价格不断上涨 物料积压如山 供应商和采购人员勾结 一系列现象导致企业采购成本居高不下 采购管理业务场景 借助ERP砍采购成本的主要方法 采购计划 按需 按时采购 供应商管理 准入控制与评估 采购价格管理 比价采购 采购质量控制 采购时间控制 采购数量控制 供应商协同门户 供应商授信 1 2 3 应付账期 第一 精准的采购计划 第二 供应商管理 第三 采购价格管理 建立完备的供应商价格数据库 采购成本控制典范 荏原博泵 采购成本控制全部零件一品一票 精细管理 零件采购计划由技术部门出示购买依赖书 人民币升值 部分零件国内采购转国外采购 主要产品 企业简介荏原博泵有限责任公司是中日合资 主要生产具有世界先进水平的电站用泵 特种冶金矿用泵 大型给排水泵和各类工业用流程泵 生产成本居高不下 材料消耗高 质量难保证 停工待料 还要交货延期 成本能降下来吗 生产管理业务场景 借助ERP砍生产成本的主要方法 生产计划 实现产销平衡 工序成本管理 成本核算精细化到工序 1 2 3 订单成本管理 成本核算精细化到订单 产能管理替代料计件工资PDM接口工序委外限额领料插单模拟工程变更改制挪料订单BOM设备管理 多版本BOM管理 防止错误BOM造成缺料损失和领料错误 销售订单BOM 第一 生产计划管理 滚动计划修正销售预测和实际订单之间的差异 减少过量生产 处理紧急插单 第二 订单成本管理 第三 工序成本管理 通过工序质量控制 保证保证不合格品流向下到工序 及时反映工序进度及完工情况 作为生产车间考核和计件工资的依据 成本控制必须细化管理 细化到订单 细化到工序 细化到每个人 生产成本控制典范 上海瓦锡兰 主要产品 生产成本控制ABC作业成本法归集费用将管理费用计入生产成本物料流转全部以订单和工序为核心 企业简介上海瓦锡兰齐耀柴油机有限公司是由芬兰瓦锡兰集团与中国船舶重工集团公司第七一一研究所共同投资组建的合资企业 制造生产瓦锡兰Auxpac系列船用发电机组 库存成本高度积压 产品塞满仓库各个角落 工具 材料无序堆放 如何理清当前家底 仓库管理业务场景 借助ERP砍库存成本的主要方法 需求计划 按需 按时采购最大限度降低库存 库存现场管理 物料分类管理提高服务质量 1 2 3 库存储备管理 安全库存保障生产正常 货位管理条码管理订单预留盘点管理批次 序列号库存预警 第一 需求计划 能生产出产品不算英雄 能卖出去才是英雄 找到市场你所向披靡 物料计划需求不准 会导致大量原材料滞留仓库 造成巨大浪费 严格执行费用定额控制 请购时提前知道请购是否超支 第二 库存储备管理 市场变幻莫测 紧急插单不断 动态安全库存才能减少停工待料 库存不是资产 是浪费 找到浪费的根源 坚决消灭 第三 库存现场管理 不知道有多少物料 不知道放在何处 同没有库存一样 按BOM 按订单限额领料控制 杜绝超领行为 把80 的精力放在20 的物料上 控制成本立竿见影 库存成本控制典范 深圳四方电子 主要产品 库存成本控制采用统一的物料编码 提供了账物对账的基础库存准确率由原来不到50 提高到99 以上库存成本降低200万以上 企业简介深圳市四方电气技术有限公司是深圳市民营高科技企业 主要从事电气传动产品 交流变频调速器的开发 生产与销售 经过3年多的发展 已经成为国内最主要的知名变频器生产厂家之一 声誉受损重复生产过程危机性管理失去机会顾客不满意员工的流失 内部故障损失成本 隐性成本要占整个损失的90 左右 可视成本仅占整个损失的10 左右 外部故障损失成本 鉴定成本 预防成本 质量成本损失不容忽视 质量管理业务场景 借助ERP砍质量成本 质量规范 GMP GSP 细分行业质量规范 质量过程控制 全过程的质量管理 供应商绩效评估 不良品管理 序列号管理 1 2 3 质量成本分析 质量追溯管理 质量追索 批次 序列号 第一 建立质量管理规范 建立三级质量成本核算体系 使质量成本核算更加精细 一切行为有准则一切行为有记录一切行为有监控一切行为有复核 第二 全过程的质量控制 未开工 生产中 已完工 按国家或企业标准维护质量检验规程针对不同对象确定检验依据和不同检验方案 对供应商资质审批表相关证照进行有效期管理和到期预警提示 实时追加首营企业审核 为降低质量成本提供源头控制 第三 质量追溯管理 质量成本控制典范 天津马勒 质量成本控制降低了产品总成本 改善和强化了企业的质量管理体系和基础管理工作 进货的原材料 动力 备品 备件 外购外协件质量合格率由原来的95 提高到98 主要产品 汽车及工程机械用滤清器 汽车滤清器 企业简介马勒汽车零部件位居全球30强之列 马勒东炫滤清器 天津 有限公司是世界著名的汽车发动机活塞和滤清器制造商德国马勒集团和韩国主要滤清器生产商东炫集团在中国建立的独资子公司 销售毛利越来越低 价格一降再降 销售费用居高不下 收入目标总是难以实现 如何突破现有的模式 销售管理业务场景 借助ERP砍销售成本 销售价格控制 严格遵循价格政策 销售费用控制 与考核结合 信用控制 严格授信 分销与零售成本控制 包装物成本控制 促销成本控制 活动与日历 样品成本控制 1 2 3 发货运输控制 第一 销售价格控制 系统中严格定义销售价格政策 避免销售随意报价 损害公司利润 系统提供严格的价格审批 保证价格政策有效落实 系统提供报价单历史查询 使得出现价格问题有据可查 在应对招投标时 根据BOM和生产工艺 在模拟成本基础上适当加成 辅助企业做出合理报价 系统控制最低售价 避免盲目降价 损害企业利润 第二 销售费用控制 多角度费用归集 有效控制费用支出 包括 部门费用 业务员费用 活动费用 商机费用 客户费用 联系人费用 及时监控商机 活动 客户 业务员 部门等发生费用支出情况 将有限的资金花在刀刃上 节约费用成本 第三 信用控制 部门信用控制信用额度 信用等级 信用天数 个人信用控制信用额度 信用等级 信用天数 客户信用控制 信用额度 信用等级 信用天数收款协议 允限销 收付款协议 按客户设置 业务日期 月结 多个固定立账日 多个立账单据 销售成本控制典范 洽洽瓜子 销售成本控制接单环节严格审查信用额度和可用量 交货及时性借助ERP大幅提升 包装物成本的精细核算 主要产品 企业简介安徽洽洽集团 主要生产 洽洽 系列食品 产品畅销全国并出口远销东亚 东南亚 欧美等三十多个国家和地区 职工总人数达8000多人 不是所有的客户都能赚钱 20 的客户给企业带来80 的收入 50 的客户是不赚钱的 20 的客户是亏损的 市场费用投入了到底有没有效果 客户关系管理业务场景 借助CRM砍客户成本 金字塔管理 砍掉劣质客户 销售漏斗管理 资源合理配置 信用控制 严格授信 应收账款控制 客户调查管理 销售文档管理 商机 客户毛利分析 服务成本控制 1 2 3 客户投诉管理 定义评估客户等级的关键指标和分级标准 第一 金字塔管理 坚决砍掉金字塔底层 利润为负的劣质客户 砍掉劣质客户的同时 不要忘记查看客户的交往历史 第二 销售漏斗管理 标准化企业销售流程 是控制销售成本的第一步 根据销售目标合理设置每个销售阶段的理想状态 有限资源投入到有希望迅速落单的客户上 第三 应收款管理 应收账龄帮助企业迅速甄别劣质客户 欠款客户一目了然 需要砍掉他们吗 应收账款明细反映每一笔款项的来龙去脉 客户成本控制典范 佳禾食品 客户成本控制通过CRM有效管理潜在客户试制的样品 借助ERP向客户自动EMS通知产品涨价 业务员时间的有效管理 保证工作绩效 主要产品 企业简介苏州市佳禾食品工业有限公司年生产规模达到2 5万吨 生产咖啡 麦片 奶茶 焙烤 冰淇淋 婴儿奶粉等奶精系列和固体饮料系列产品 用工成本越来越高 一个员工成本是他工资的5倍 人力资源业务场景 借助ERP砍人力成本 全面绩效管理 员工绩效考核与评估 精细人工成本管理 个人计件 集体计件 薪资管理招聘管理培训管理合同管理福利管理考勤管理 1 2 3 员工考勤管理 用工及时监控 第一 全面的绩效管理 将组织目标明确成具体的可执行指标 成为全员行为的导向 第二 精细人工成本管理 高刘斌具备这两个部门的人员排班录入和查看的权限 选择排班人员和日期范围 敲鼠标右键手工更改某个排班数据 点自动排班 则将所选择人员按特殊考勤制度所规定的班次进行该月的自动排班 先进行人员选择后 在日历上进行该批人员的批量班次设置选择 右键修改预警设置 第三 考勤管理 企业简介大金 中国 投资有限公司是日本大金工业株式会社2001年在中国设立的独资企业 大金致力于事业的全球化发展 并把中国作为其全球发展策略的轴心 人工成本控制信息化考评 降低政策执行成本 考勤与薪资无缝连接 及时准确 保险档案与外包核对 消除遗漏 领导实时掌握人事信息 科学决策 提高用人收益 主要产品 人力成本控制典范 大金空调 缺少现金流的企业随时有可能倒闭 资金业务场景 借助ERP砍资金成本 1 2 3 资金计划 资金使用计划性 资金预测与分析 预测资金的流入流出资金支付控制 从申请 审批 支付全程控制 资金集中结算资金计息资金预警预付账款管理应收账款管理其它应收款管理 第一 资金计划管理 编制资金计划 资金计划审批 资金计划执行分析 第二 资金预测与分析 资金预测定义 资金预测 准确的资金日报 通过商业智能 BI 可以按客户 产品 部门 销售员等多个维度快速查询企业资金日报 第三 资金控制 资金成本控制典范 中建七局 企业简介中国建筑第七工程局有限公司是隶属于中国建筑工程总公司的大型建筑骨干集团企业 具有房建工程施工总承包特级资质和公路工程 市政工程 机电安装等3项施工总承包一级资质 主要产品房建工程项目 公路工程 市政工程 装饰设计与施工等 资金管理账户统一集中 资金集中进行结算 网上结算减少资金在途 加快资金周转 预付账款 应收账款等全面的预警管理 固定资产成本大量侵吞企业利润 固定资产不管使不使用 每天都在产生大量的折旧 占用大量资金 机会成本耗费巨大 固定资产业务场景 借助ERP砍固定资产成本 固定资产跟踪 摸请家底 全程跟踪固定资产处理 处理闲置资产 资产分析 资产核算资产分类管理资产盘点资产卡片管理资产处置资产条码管理 资产预算 严格执行预算计划 1 2 3 第一 固定资产预算 可按各使用部门进预算编制 编制的预算进行审批 超预算严格控制 第二 固定资产跟踪 第三 固定资产处理 固定资产增加 资产变动评估 固定资产分析和状态监控 固定资产成本控制典范 河北易达钢筋 企业简介专注于建筑钢筋机械连接技术 专业生产直径为14mm到40mm的钢筋连接套筒和用于钢筋连接部位直螺纹加工的钢筋剥肋滚压直螺纹机床和钢筋滚压直螺纹机床 拥有雄厚的产品研发和制造能力 是一家集产品设计 生产 销售 服务于一体的正规化 专业化公司 主要产品滚丝机 连接套筒及配件 检具 固定资产管理把各工程上用的设备分工程项目作为固定资产来管理国定资卡片管理 详细记录各工程使用的设备详细情况 如设备编号 部门 办事处管理 使用状况 使用地点等科学合理地进行分类管理 并对其使用状况进行管理 大大降低设备管理风险 日常开支吞噬企业利润 不必要 不合理的日常开