2011年7月自考真题资产评估.doc

第二章支付结算法律制度【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则（三）支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。其基本当事人有三个：一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人；二是付款人，即银行等法定金融机构；三是收款人，即接受付款的人。支票的付款方式：见票即付，不得另行记载付款日期。（四）信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。其基本当事人有三个：一是银行，二是持卡人，三是商户。（五）汇兑汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向收款人主动付款，分为信汇、电汇两种方式，由汇款人自行选择。【例题判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）【例题判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）（5）对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。 A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据【例题单选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。 A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明【例题单选题】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途【例题判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）【例题判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【例题单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将10月20日填写正确的是（）。A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日【例题单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”第二节现金管理 一、现金管理的基本要求（一）现金及现金管理1.现金的概念：是指具备现实购买力或法定清偿力的通货；在金属货币流通条件下，现金是指金属铸币及其他作辅币使用的铸币；在纸币或者信用货币流通的条件下，现金包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是指人民币（包括纸币和金属铸币）。【例题多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费【例题多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内【例题单选题】下列各项中，不可以使用现金结算的有（）。 A.职工工资、津贴 B.购买国家专控商品 C.个人劳务报酬 D.向个人收购农副产品和其他物资的价款 第三节银行结算账户1.银行结算账户的开立程序【例题多选题】存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的【例题2-3单选题】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。A.60日B.10日C.30日D.20日【例题单选题】单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。该账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【例题单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【例题判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（） 【例题判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（）【例题多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理【例题多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取【例题单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（）。A.只能开立一个B.不能超过二个C.不能超过三个D.没有限制【例题2-4多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的是（）。A.存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.开立一般存款账户实行核准制【例题判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（）【例题多选题】下列（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资 B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.支付职工差旅费【例题判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（）【例题判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。 【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.个人银行结算账户【例题多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【例题多选题】下列关于银行账户的表述中，符合规定的有（）。A.一般存款账户可以办理工资等现金支取业务B.基本存款账户可以办理工资、奖金等现金支取业务C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取D.专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户【例2-5】2010年9月10日，甲企业的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。9月12日，A银行的工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。10月3日，甲企业通过在B银行的一般存款账户发放了职工工资40万元，并支取现金2万元。要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：（1）A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定？并说明理由。（2）B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定？并说明理由。（3）甲企业通过B银行的一般存款账户发放职工工资、支取现金的做法是否符合规定？并说明理由。（1）A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。在本题中，甲企业的基本存款账户在未正式开立的情况下，A银行就为其办理转账的做法不符合规定。（2）B银行的做法不符合规定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。（3）甲企业的做法不符合规定。第四节票据结算方式 1.基本当事人：票据的基本当事人是指将票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。包括出票人、付款人和收款人。在汇票及支票中有出票人、付款人与收款人。在本票中有出票人与收款人。出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人；收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人；付款人是由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。付款人付款后，票据上的一切债务责任清除。2.非基本当事人：票据的非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，又称汇票主债务人； 背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人；被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人； 保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，再向票据债务人追索。票据上的非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称，所以，同一当事人可以有两个名称，即双重身份，如汇票中的付款人在承兑汇票后称为承兑人，第一次背书中的被背书人就是第二次背书中的背书人。并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。【注意】考试的时候看清题目问的是当事人，还是基本当事人或非基本当事人，如果是当事人，7个全要选。【例题单选题】根据规定，属于票据基本当事人的有（）A.付款人B. 背书人C.承兑人D.保证人【例题多选题】下列各项中，属于票据当事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人【例题多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.承兑人B.出票人 C.付款人D.收款人 【例题单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（）。A.背书人B.出票人C.收款人D.付款人 【例题判断题】行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（）【例题多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。A.票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人（2）票据权利的时效票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年； 见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。注意：票据权利丧失但仍然享有民事权利2.票据义务（责任）是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和偿还义务。（1）汇票的承兑人因为承兑而承担付款义务；（2）本票的出票人因为出票而承担自己付款的义务；（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务（4）汇票、本票、支票的背书人、汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。【例题多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁（五）票据行为我国票据法规定的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。【例题多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证（1）出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；（2） 背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；（3）承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；（4）保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。 A.票据丧失后向银行挂失止付的行为 （票据丧失后的补救）B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为（六）票据签章票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。注意：票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项。如果票据缺少当事人的签章，该项票据行为无效。【例题单选题】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（）。A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项拾肆C.票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项【例题多选题】汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地（）。A.营业场所B.住所C.经常居住地D.主要财产所在地【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是（）。A.未记载付款日期B.未记载付款地C.未记载“不得转让”字样D.未记载出票人签章【例题判断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（）【例题多选题】可支取现金的支票有（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票【例题单选题】下列有关支票的表述中，正确的是（）。A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账D.用于支取现金的支票可以背书转让【例题单选题】根据支付结算办法的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（）。 A.普通支票中非划线支票 B.现金支票 C.普通支票中划线支票 D.转账支票（二）出票【例题多选题】根据票据法规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（） 。A.付款人名称 B.出票日期 C.确定的金额 D.付款日期 【例题多选题】根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（）。A.金额 B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票日期2.出票的其他法定条件（1）支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票，使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。3.出票的效力（1）出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；（2）当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。（3）支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。【例题判断题】用于支取现金的支票可以背书转让。（）【例题单选题】下列有关支票的表述中，不符合规定的是（ ）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账C.用于支取现金的支票可以背书转让D.支票的金额、收款人名称何以有出票人授权补记（三）支票的付款1.提示付款：出票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。但是付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。 【例题单选题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日内B.自出票日起20日内C.自出票日起30日内D.自出票日起60日内【例题判断题】支票的提示付款期限为自出票日起15日。（）2.付款：出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。3.付款责任的解除：付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。（四）支票办理要求1.领购要求存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。2.签发要求（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。（陷阱：出票时、签发时、开具时）（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。【例题单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。A.电话号码 B.身份证C.支票存根 D.预留银行签章（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。【例题判断题】出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）正确答案【例题单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据支付结算办法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）。A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元正确答案【例题综合题】2010年1月，乙公司签订了一份金额为60万的购货合同。合同约定：交货时付款。4月，供货商按合同交货，乙公司验收入库。但乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。之后，供货商多次打电话、发函催要货款，未果。9月，供货商派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。为了解决当时的“困境”，乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票，交给供货商。供货商到银行提示付款时，银行以乙公司存款账户余额不足为由予以退票。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）乙公司签发的这张转账支票属于什么性质的支票?（2）供应商是否有权要求乙公司对其赔偿?赔偿金额最多应是多少?（3）银行是否可以对乙公司进行罚款？罚款金额最多应是多少？正确答案（1）该转账支票属于空头支票。（2）供应商有权要求乙公司给予赔偿，根据规定，应按票面金额2%支付赔偿金。具体数额是12 000元。（3）银行应对乙公司进行处罚，根据规定，签发空头支票的，应对当事人按支票票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。具体数额是30 000元。【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（）。 A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票 C.使用圆珠笔填写的支票 D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票 正确答案三、商业汇票 （一）商业汇票的概念和种类商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。同城和异地均可使用。商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。（2）银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。（收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑。）【例题单选题】下列各项中，不符合票据法规定的是（）。A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票正确答案【例题单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.承兑正确答案（二）商业汇票的出票 1.签发商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。2.商业汇票的记载事项签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。（七个比支票多一个收款人名称）（三）商业汇票的承兑1.承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票据金额的支付义务的行为，或者说是付款人承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。所以我们说承兑人才是商业汇票的主债务人，他承担付款责任。商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。 2.商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。3.银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定的承兑条件的，与出票人签订承兑协议。4.付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，且不得负有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。【例题判断题】根据票据法的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）正确答案（四）商业汇票的付款1.商业承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。2.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。3.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前将票款足额交存其开户银行，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。【例题判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（）正确答案（五）商业汇票的背书1.背书的概念了解背书指收款人以转让票据权利为目在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。商业汇票均可以背书转让。强调一点：背书必须连续。 2.背书的记载事项： （1）被背书人名称；绝对记载事项（2）背书人签章。绝对记载事项行（3）背书日期相对记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。 3.背书不得记载的事项（1）附有条件的背书：根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。注意：跟承兑附有条件区分，承兑附有条件视为拒绝承兑（2）部分背书：将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。4.禁止背书票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让。（任意记载事项）（六）商业汇票的保证1.商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。2.保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票的保证责任。3.保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。【例多选题】根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。 A.将汇票金额全部转让给甲某B.将汇票金额的一半转让给甲某C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权正确答案四、信用卡（一）概念和种类1.信用卡是指商业银行向 个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。2.按使用对象分为：单位卡和个人卡3.根据信用等级不同分为：金卡、银卡、普通卡（二）申领与销户1.凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，按银行的要求交存一定金额的备用金后，可申领单位卡。单位卡可以申领若干张。具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。 注意陷阱：不是全体公民。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过两张，也有权要求注销其附属卡。申领的附属卡最多不得超过2张。2.单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行、对符合条件的，发卡银行为申领人开立信用卡账户，并发给信用卡。3.何种情况下可以办理信用卡销户（7条）(1)银行卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；(2)银行卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；(3)银行卡被列入止付名单，发卡银行已收回其银行卡45天的；(4)持卡人死亡，发卡银行已收回其银行卡45天的；(5)持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部银行卡45天的；(6)银行卡账户两年(含)以上未发生交易的；(7)持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。4.发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效卡无法收回的，应当将其止付。销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。5.信用卡遗失或者被盗，办理挂失止付。6.申请挂失后又找回的，可以申请撤销挂失止付。（三）资金来源在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。个人卡账户的资金以其持有的现金存人或以其工资性款项、属于个人的劳务报酬、投资回报等收入转账存人。严禁将单位的款项存入个人卡账户。（四）使用的主要规定1.信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。2.单位卡不得用于十万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。3.持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位。4.单位卡一律不得支取现金。5.信用卡透支额，金卡最高不超过一万元，普通卡最高不超过五千元。信用卡透支额期限最长为60日。6.持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。7.持卡人不需要继续使用信用卡的，应持信用卡主动到发卡银行办理销户。销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。（五）特约单位受理信用卡的程序和规定（了解）【例题多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有（）。A.信用卡可以分为单位卡和个人卡B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡C.任何一个合法公民都可以申领个人卡D.个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金正确答案【例题单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（）。A.购买价值8万元的电脑 B.支付14万元的劳务费用C.支取现金 D.存入销货收入的款项正确答案五、汇兑1.汇兑的撤销指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项 ，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。【注意】转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。 2.汇兑的退汇指汇款人对汇出银行已经汇出的款项 申请退回汇款的行为。汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。【注意】转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。【例题判断题】只有在汇款没有从汇出银行汇出的前提下，汇款人才可以申请退汇。（）【例2-8单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇兑每笔金额起点是1万元C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式第二章支付结算法律制度强化练习题一、单项选择题1存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( )。 A一般存款账户 B基本存款账户c专用存款账户 D临时存款账户2用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付账户是( )。 A一般存款账户 B基本存款账户c专用存款账户 D临时存款账户3主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是( )。 A一般存款账户 B基本存款账户c专用存款账户 D临时存款账户4存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。 A一般存款账户 B基本存款账户c专用存款账户 D临时存款账户5存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是( )。 A一般存款账户 B基本存款账户c专用存款账户 D临时存款账户6存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是( )。 A一般存款账户 B基本存款账户c专用存款账户 D临时存款账户7出票人签发票据并将其交付给收款人的行为称为( )。A出票 B背书 C承兑 D保证8收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为称为( )。 A出票 B背书C承兑 D保证9汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称为( )。 A出票 B背书C承兑 D保证10票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为称为( )。 A出票 B背书C承兑 D保证11由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )。 A银行汇票 B商业汇票c银行本票 D支票12由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是( )。 A银行汇票 B商业汇票C银行本票 D支票13根据支付结算办法的规定，下列各项中，可作为支付结算和资金清算的中介机构的是( )。 A城市信用合作社 B农村信用合作社c银行 D个体工商户14支票的提示付款期限为自出票日起( )。A5日 B10日 C15日 D30日15根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。下列表述中，正确的是( )。 A贰零零叁年零壹拾月零贰拾日B贰零零叁年壹拾月零贰拾日C贰零零叁年零壹拾月贰拾日D贰零零叁年壹拾月贰拾日16银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和( )。 A解讫通知 B进账单 C个人身份证 D支款凭证17：下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。A票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B中文大写金额数字书写中使用繁体字 c阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号D将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日18符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 A3 B5 C7 D1019银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起( )个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 A3 B5 C7 D1020中国人民银行应于( )个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。 A2 B3C5 D721存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起( )个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 A2 B3C5 D722银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起( )日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。 A10 B15 C20 D3023自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为( )。 A临时存款账户 B个人银行结算账户c专用存款账户 D一般存款账户24在票据当事人中，依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人称为( )。 A出票人 B.付款人C承兑人D保证人25在票据当事人中，票据到期后有权收取票据所载金额的人称为( )。 A出票人 B.付款人C收款人、 D保证人26在票据当事人中，由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为( )。 A出票人 B.付款人C收款人D保证人27在票据当事人中，接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据义务的人称为( )。 A背书人 B.付款人c承兑人 D保证人28在票据当事人中，在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人称为(A )。 A背书人 B被背书人C承兑人 D保证人29在票据当事人中，被记名受让票据或接受票据转让的人称为 ( )。 A背书人 B.被背书人C收款人 D保证人30见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起( B )内向付款人提示承兑。 A20日 B1个月C2个月D3个月二、多项选择题 1下列各项中，属于支付结算方式的有( )。A银行卡 B汇兑 c信用证 D委托收款 2单位银行结算账户按用途不同，可分为( )。A基本存款账户 B一般存款账户 c.专项存款账户和临时存款账户 D本地银行结算账户和异地银行结算账户 3下列各项中，属于办理支付结算主体的有( )。A城市信用合作社 B农村信用合作社c单位 D个体工商户 4下列各项中，属于银行账户特点的有( )。A办理人民币业务 B办理资金收付结算业务c是活期存款账户 D是定期存款账户 5下列各项中，属于支票绝对记载事项的有( )。A表明“支票”的字样 B付款地 C出票地 D确定的金额 6根据人民币银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。 A被撤并、解散、宣告破产或关闭的B注销、被吊销营业执照的 c单位法定代表人