社会保险费缴费须知.doc

社会保险费、残疾人就业保障金、工会经费缴费指南一、社会保险费征收范围和对象1.基本养老保险费国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，城镇个体工商户及其从业人员、自由职业者，实行企业化管理的事业单位及其职工参加城镇企业职工基本养老保险。2.事业单位养老保险费经同级或上级机构编制部门批准设立并核定人员编制、事业单位登记管理部门登记或备案、人事部门确定工资标准、人员编制经费全部或部分自理的事业单位及其在职职工、离退休人员，执行事业单位工资标准的各级民政部门批准的社团组织的编制内在册专职工作人员，参加事业单位养老保险。3.基本医疗保险费国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。4.失业保险费国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工、事业单位及其职工。5.工伤保险费我市行政区域内的城镇企业和与之形成劳动关系的劳动者。6.生育保险费我市行政区域内的城镇各类企业、事业单位、国家机关、社会团体、民办非企业单位及其职工。二、社会保险费参保登记缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，由社会保险经办机构发给社会保险登记证，参加社会保险。从事生产经营的缴费单位自领取营业执照之日起30日内、非生产经营性单位自成立之日起30日内，应当向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。对缴费单位填报的社会保险登记表、提供的证件和资料，社会保险经办机构应当即时受理，并在自受理之日起10个工作日内审核完毕；符合条件的，予以登记，发给社会保险登记证。三、社会保险费申报缴费缴费单位必须于每月15日前向其主管地税机关申报应缴纳的社会保险费。申报时须填报辽宁省地方税费综合申报表，并携带通过社保企业报盘软件生成的职工缴费明细盘。地税机关对缴费单位的缴费数额进行审核后，开具缴款书。单位职工个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人的工资中代扣代缴。缴费单位未按照规定缴纳社会保险费的，由地方税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2的滞纳金。四、沈阳市社会保险费缴费比例1.企业养老保险费缴费比例为27%，其中：单位统筹部分缴费比例为19%，职工个人部分缴费比例为8%；城镇个体工商户及其从业人员和自由职业者缴费比例为20%（个体工商户雇用的从业人员本人缴费比例为8%，统筹部分12%由个体业主为其缴纳）。2.事业单位养老保险费缴费比例为26%，其中：单位缴费比例为18%，职工个人缴费比例为8%。另外，按事业单位月离退休费总额的提取比例为40%。3.基本医疗保险费缴费比例为10%，其中：单位统筹部分缴费比例为8%，职工个人缴费比例为2%。参加基本医疗保险的用人单位及其职工必须同时参加大额医疗费用补助保险。大额医疗费用补助保险的保费按每人每年（含退休人员）96元缴纳。其中参保人员个人每人每年缴纳48元；用人单位为每人每年缴纳48元。4.失业保险费缴费比例为3%，其中：单位缴费比例为2%，职工个人缴费比例为1%。5.工伤保险费实行行业差别费率，分别为0.5%、1%、2%，由企业缴纳。6.生育保险费缴费比例为0.6%，由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。沈阳市规定，城镇职工医疗保险费和城镇职工生育保险费实行统一办理核定手续，分比例核定、合并征收。五、企业养老保险费和失业保险费的缴费基数和计费依据企业养老保险费和失业保险费以工资总额为缴费基数，以单位上月实发工资额为计费依据。企业应缴纳的养老保险费和失业保险费统筹部分以本企业上月全部实发工资总额为基数申报缴纳。职工个人部分以本人上月实际工资收入为基数缴纳，职工个人缴费工资最高为本市上年在岗职工月平均工资的300%，最低为本市上年在岗职工月平均工资的60%。无法确定月工资收入的，以本市上年在岗职工月平均工资为基数缴纳。六、法律责任1.缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记、注销登记，或者未按照规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，由劳动保障行政部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下罚款。2.缴费单位有下列行为之一，致使社会保险费缴纳基数不准确，少缴或者迟缴社会保险费的，除依照本条例的规定由地方税务机关向其征收社会保险费和加收滞纳金外，对直接负责的主管人员和其他责任人员处5000元以上2万元以下罚款，并根据情节,依法给予行政处罚、纪律处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任： (1)不设账册的； (2)瞒报工资总额或者职工人数的； (3)伪造、变造、故意毁灭账册、材料的。 3.缴费单位有下列行为之一的，由劳动保障行政部门或者地方税务机关给予警告，并可处2000元以上1万元以下罚款： (1)阻挠劳动保障监察人员或者税务执法人员依法行使监督职权，拒绝检查的； (2)拒绝提供与缴纳社会保险费有关资料的； (3)拒绝执行下达的监督检查询问书的； (4)拒绝执行下达的限期改正指令书的； (5)法律、法规规定的其他情况。 4.缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费或者滞纳金的，由地方税务机关申请人民法院依法强制征缴。5.缴费单位对劳动保障行政部门或者地方税务机关的行政处罚决定不服的，可以依法申请复议；对复议决定不服的，可以依法提起诉讼。七、残疾人就业保障金的征缴规定地税代征范围：以经营收入为主要支出来源的事业单位、社会团体和企业、民办非企业单位，由地税机关按属地原则及现行税收管理体制代征残疾人就业保障金。年审核定：残疾人就业服务机构在每年四月份按照上述代征范围内的单位提供的资料，核定其单位安置残疾人情况，并出据辽宁省按比例安置残疾人就业年审表。未按规定时间参加年审的单位，残疾人就业服务机构可根据相关资料核定单位职工总数，并按无残疾职工计算应缴纳的残疾人就业保障金数额。申报缴费：需缴纳保障金的单位在每年五月份，依据残联年审核定表填写辽宁省地方税费综合申报表，并持辽宁省按比例安置残疾人就业年审表，按照规定的期限到主管地方税务机关申报缴纳保障金。征收标准：上述征收范围内的单位按不低于本单位上年月平均人数在职职工（含固定工、合同工、临时工和计划外用工）总数1.7%的比例安置残疾人就业。凡安置残疾人未达到规定比例的单位，按年度差额人数和上年度全市职工年平均工资缴纳残疾人就业保障金。计算方法：（一）无残疾职工的单位应缴纳保障金数额为：职工总数1.7%上年度市职工年平均工资（二）有残疾职工但达不到规定比例的单位应缴纳保障金数额为：（职工总数1.7%在职残疾职工人数）上年度市职工年平均工资（三）本单位在职残疾职工人数已达到规定比例的单位不缴纳保障金八、工会经费（筹备金）的缴费规定地税代收范围：沈阳市行政区域内除财政预算全额拨款的机关、事业单位外的所有企业、事业单位以及其他经济组织、工会经费实行属地管理的中央直属在沈企业以及企业集团在沈分公司、子公司（以下简称“缴费单位”）建立工会组织的缴费单位，缴纳工会经费；未建立工会组织的缴费单位，缴纳工会筹备金。个人独资、个人合伙、个体工商户暂不纳入工会经费（筹备金）地税代收范围。缴费登记：上述代收范围内的缴费单位应向主管地税机关办理工会经费（筹备金）缴费登记。缴费单位的缴费登记事项发生变更或者缴费单位依法终止的，应当自变更或终止之日起30日内，到地税机关和工会部门办理变更或注销缴费登记手续。申报缴纳：缴费单位必须在每月15日前向地税机关申报缴纳工会经费。缴费单位因自然灾害、重大事件等不可抗力因素影响不能按期办理申报缴费手续的，可以延期办理，待不可抗力因素消除后及时补办。缴费基数：工会经费以“上月全部职工工资总额”为月缴费基数。无法确定工资收入的，以我市上年月社会平均工资乘以单位职工总数为月缴费基数。上月未发工资的，缴费单位仍要履行申报义务，当月工会经费的缴费基数、应缴费额为零；缴费单位补发职工工资时，应补缴工会经费。缴费比例：建立工会的缴费单位按上月全部职工工资总额的2%缴纳工会经费。未建会的缴费单位均按上月全部职工工资总额的2%缴纳工会筹备金。全国、省产业工会所属的基层建会单位按沈阳市工会分成比例缴纳工会经费。其中：金融保险、邮政、电信、移动、铁路等产业分成比例为10%，电业产业为13%，煤矿产业为23%，沈阳造币厂为15%。此类