蓝图设计 CO Blueprint V3.0 (Chinese).doc

赫克力士天普化工有限公司SAP实施项目蓝图方案管理会计模块2008年10月10日目 录1.版本管理32.简介43.地址44.实施范围45.管理会计的一般设置45.1.CO组织结构55.2.凭证号码56.成本中心管理76.1.成本中心标准层级定义76.2.成本中心定义106.3.成本/收入要素定义146.4.替代成本中心组156.5.成本中心分配166.6.成本中心计划197.内部订单207.1.内部订单应用207.2.内部订单号码范围228.产品成本控制228.1.库存估价228.2.产品成本计划258.3.产品成本控制（实际成本）279.利润中心会计319.1.利润中心定义319.2.利润中心指定329.3.利润中心分配3410.获利能力分析3610.1.经营范围3710.2.特征3710.3.值字段3810.4.实际值数据流3911.CO月结活动4012.报表4113.未来需求411. 版本管理版本号日期修改记录1.009/08/2008初稿1.109/10/2008删除了一些赫克力士天普化工不使用的特征和值字段1.209/12/2008一般统计性订单的订单类型从9900改为9904；改变了月结步骤的顺序；删除了一些赫克力士天普化工不使用的成本中心组1.309/22/2008增加了成本要素组和分摊循环2.009/25/2008删除了泸州中压蒸汽成本中心；将采购成本中心对应的业务范围CORP更正为AQUALON；将苏州工厂1的缩写从S1改为ZO，将苏州工厂2的缩写从S2改为ZN2.110/08/2008将苏州的两个工厂改为一个工厂，并修改了相应的成本中心和利润中心的编码；增加了订单类型为1100，1200和1300的研发内部订单，以及订单类型为6200的CO生产订单；增加了特征和值字段3.010/10/2008终稿2. 简介本报告将根据赫克力士全球标准，为赫克力士天普化工（泸州）（公司代码0723）与赫克力士天普化工（苏州）（公司代码0724）提供成本管理的SAP解决方案。SAP管理会计模块旨在为管理层提供决策所需要的信息，可促进公司内部的协作，监控并优化公司的业务流程。 管理会计模块是赫克力士对每个公司、国家和地区的业绩进行分析和度量的基础，故在本解决方案中我们将严格遵循赫克力士全球标准。我们会在全球标准和本地需求之间进行权衡，以免出现冲突。本解决方案的提出基于赫克力士全球的要求的同时，也考虑到了中国的本地需求。本报告可以帮助用户理解SAP的流程与步骤。此外，本文档还将作为未来SAP后台配置的指导。 3. 地址赫克力士天普化工有限公司的名称与地址如下：赫克力士天普化工有限公司张家港分公司 赫克力士天普化工有限公司地址：江苏张家港凤凰镇凤南路 地址：四川泸州高坝邮编：215613 邮编：646003电话电话真传真 实施范围本次实施将涵盖以下主体：国家公司代码名称工厂中国0723赫克力士天普化工（泸州）4723中国0724赫克力士天普化工（苏州）4724在成本控制范围US01，公司代码0723和0724下，通过成本中心会计，所有的成本和支出都能够被追踪和记录。而资产负债类和损益类科目的过帐都能在PCA（利润中心会计）中得到反映。5. 管理会计的一般设置 5.1. CO组织结构 成本控制范围是CO模块的核心组织单元。成本控制范围US01是跨公司代码的。也就是说，一个成本控制范围被分配给多个公司代码。使用这样的结构，赫克力士天普化工不仅能够在公司代码（会计主体）的角度分析和控制成本/支出，而且还能根据成本控制范围进行成本/支出的整体分析。可以跨公司进行成本/支出的分析和比较，并出具相应报告。未来赫克力士天普化工SAP系统中所有的公司代码都将分配给此成本控制范围。CO中最高级别的组织单元是经营范围。在经营范围下，可在集团级别对相应的市场区隔进行收入和利润分析。经营范围可跨成本控制范围，可从集团角度出发进行分析。在赫克力士SAP系统中，经营范围HINC仅对应一个成本控制范围。 5.2. 凭证号码根据赫克力士全球标准，CO凭证的号码范围为：CO事务号码范围RKP1 计划初级成本RKP6 计划作业相关的成本RKP7 计划作业相关的次级成本RKP8 计划订单成本RKP9 计划作业相关的结算成本0100000000 - 0199999999RKP2 计划作业数量RKP3 计划次级成本RKPL 计划间接作业分配0200000000 - 0299999999KAZP 计划成本中心应计成本RKP4 计划关键统计指标0300000000 - 0399999999RKP5 计划收入类型0400000000 - 0499999999RKPB 定期重过帐：计划数据RKPU 计划间接成本分摊RKPV 计划间接费用分配0500000000 - 0599999999KOAO 实际结算RKIB 实际定期重过帐RKN 实际非分配活动0600000000 - 0699999999KAZI 实际成本中心应计成本RKS 输入关键统计指标0700000000 - 0799999999COIN CO来自FI的过帐 RKU1 重过帐成本 RKU2 重过帐收入 0800000000 - 0899999999RKIV 实际间接费用分配0900000000 - 0999999999KSPA 结算到CO-PA RKIU 实际间接费用分摊1000000000 - 1099999999KSOP 初级目标成本计算KSOS 次级目标成本计算KSP0 计划成本分割KVAR 差异计算 1100000000 - 1199999999KABG 自动WIP/结果分析 KABM 手动WIP/结果分析 KSWP 初级目标成本计算（WIP） KSWS 次级目标成本计算（WIP）KZPI 实际间接费用（定期）KZPP 计划间接费用（定期）RKPW 次级订单成本计划 RKPX 作业相关的次级订单成本计划 1200000000 - 1299999999KOAP 计划结算1400000000 - 1499999999RKIL 实际冲销作业分配 RKL 实际作业分配1500000000 - 1599999999KSI0 实际成本中心分割KSII 实际价格计算1600000000 - 16999999996. 成本中心管理根据赫克力士全球标准，成本中心的功能是根据间接成本发生在哪里来进行成本分析。不同的成本中心代表不同的业务功能，如生产、财务、销售等。赫克力士采用成本中心的目的有：o 将成本/支出分配到成本中心，以确定组织内部成本发生在哪里o 在成本中心层级对成本进行计划，以检查成本责任单位的成本效率o 将间接成本准确地分配给每个SBU6.1. 成本中心标准层级定义在成本中心创建之前必须先定义成本中心的层级结构（成本中心组）。在SAP中，这种结构叫做标准层级。每个成本中心必须指定给标准层级中的一个组。这确保了标准层级包含成本控制组中的所有成本中心。成本中心层级包含某个时间段内有效的所有成本中心，因此代表了整个企业。可根据决策区域、责任区域或管理区域对成本中心组进行组合，以创建成本中心层级。根据赫克力士标准，标准层级由间接成本中心、直接成本中心和SBU分配成本中心组合而成：根据赫克力士的定义，所有与制造和工厂直接相关的成本中心叫做“直接成本中心”，都属于组CCD。直接成本中心用来收集与制造、物料和工厂直接相关的所有费用，如制造费用、维护费用。 根据赫克力士全球标准，标准层级中的直接成本中心组下又分为下列组： o CCD_020, 维护类成本中心组 CCD_020下的成本中心，用来归集哪些与工厂维护相关的成本中心o CCD_030, 间接费用及工厂间接类成本中心组 CCD_030下的成本中心，用来归集工厂间接费用，如工厂管理类费用o CCD_040, 质量类成本中心组 CCD_040下的成本中心，用来归集与质检和质保相关的费用o CCD_050, 动力类成本中心组CCD_050下的成本中心，用来归集与动力相关的间接费用o CCD_060, 环保类成本中心组CCD_060下的成本中心，用来归集安全、健康、环境类费用及其它类似费用o CCD_070, 物料管理类成本中心组CCD_070下的成本中心，用来归集为仓库、采购发生的费用o CCD_100, 运营生产类成本中心组CCD_100下的成本中心，用来归集与制造加工直接相关的费用，如工厂工人费用相反地，所有与制造间接相关的成本中心叫做“间接成本中心”，都属于组CCI。间接成本中心用来收集所有与制造、物料和工厂非直接相关的所有费用。间接成本中心组CCI又进一步被分为许多成本中心组，如：o CCI_520, 财务与控制类成本中心组 CCI_520下的成本中心，用来归集为财务部发生的费用o CCI_540, 办公室服务类成本中心组CCI_540下的成本中心，用来归集为办公室行政管理发生的费用，如电话费、办公设备折旧费o CCI_700, 销售类成本中心组 CCI_700下的成本中心，用来归集为销售和客户服务发生的费用除了直接成本中心组和间接成本中心组之外，还定义了成本中心组CCA_SB0，来归集所有的SBU成本中心。根据赫克力士标准，间接成本中心归集的所有成本应被分配到SBU成本中心。SBU成本中心的所有成本都是由其它间接成本中心月末分配过来的。不允许将费用直接记入SBU成本中心。 赫克力士成本中心标准层级是USSTANDARD。赫克力士天普化工的成本中心组将被对应在标准层级USSTANDARD的架构中。 6.2. 成本中心定义赫克力士天普化工（泸州）公司下只设有一个工厂：4723赫克力士天普化工泸州办公室和生产工厂4723工厂包括公司0723的所有间接成本中心和直接成本中心。所有的办公室和制造成本都在同一个工厂4723下来收集。赫克力士天普化工（苏州）公司下只设有一个工厂：4724赫克力士天普化工苏州办公室和生产工厂4724工厂包括公司0724的所有间接成本中心和直接成本中心。所有的办公室和制造成本都在同一个工厂4724下来收集。成本中心的设计将遵循赫克力士的标准：直接&间接成本中心10位字符，编码规则如下：LLLLRR0XXXLLLL：这4位数字，代表SAP中的物料管理（MM）工厂位置代码RR0：这3位数字代表标准的成本中心功能范围XXX：这3位数字代表每个工厂唯一的成本中心编码（SBU成本中心的这三位字符通常都是0） 分配SBU成本中心 LLLLAA0000LLLL：这4位数字代表SAP中的物料管理（MM）工厂位置代码AA：SBU缩写 4723工厂成本中心列示如下：成本中心编码描述标准层级/成本中心组类型对应的利润中心业务范围间接成本中心 4723500001泸州总经理办公室CCI_500I: 间接0000CO4723CORP4723520001泸州财务部CCI_520I: 间接0000CO4723CORP4723540001泸州行政部CCI_540I: 间接0000CO4723CORP4723550001泸州人事部CCI_550I: 间接0000CO4723CORP4723531001泸州采购部CCI_531I: 间接0000AQ4723AQLN4723560001泸州信息部CCI_560I: 间接0000CO4723CORP4723630001泸州研发Luzhou R&D - ResearchCCI_630I: 间接Indirect0000AQ4723AQLN4723630002泸州流程改造Luzhou PT Process ImprovementCCI_630I: 间接Indirect0000AQ4723AQLN4723630003泸州销售技术支持Luzhou TSS Sales Technical SupportCCI_630 I: 间接Indirect0000AQ4723AQLN4723700001泸州销售CCI_700I: 间接0000AQ4723AQLN分配成本中心4723CO0000 泸州分配SBU集团CCA_SB0A: 分配SBU成本中心0001CO4723CORP4723MC0000泸州分配SBU MCCCA_SB0A: 分配SBU成本中心1000MC4723AQLN直接成本中心4723020001泸州设备部CCD_020D: 直接1000AQ4723AQLN4723030001泸州工厂厂部CCD_030D: 直接1000AQ4723AQLN4723030002泸州技术部CCD_030D: 直接1000AQ4723AQLN4723030003泸州生产计划部CCD_030D: 直接1000AQ4723AQLN4723030004泸州理化分析室CCD_030D: 直接1000AQ4723AQLN4723040001泸州质量部CCD_040D: 直接1000AQ4723AQLN4723050001泸州动力水CCD_050D: 直接1000AQ4723AQLN4723050002泸州动力电CCD_050D: 直接1000AQ4723AQLN4723050003泸州动力低压蒸汽CCD_050D: 直接1000AQ4723AQLN4723070001泸州仓管CCD_070D: 直接1000AQ4723AQLN4723100001泸州产线CCD_100D: 直接1000AQ4723AQLN4724工厂成本中心列示如下：成本中心编码描述标准层级/成本中心组类型对应利润中心业务范围间接成本中心 4724500001苏州总经理办公室CCI_500I: 间接0000CO4724CORP4724500002苏州安全环保部CCI_500I: 间接0000CO4724CORP4724520001苏州财务部CCI_520I: 间接0000CO4724CORP4724540001苏州行政部CCI_540I: 间接0000CO4724CORP4724550001苏州人事部CCI_550I:间接0000CO4724CORP4724531001苏州采购部CCI_531I: 间接0000AQ4724AQLN4724560001苏州信息部CCI_560I: 间接0000CO4724CORP4724535001苏州工程部CCI_535I: 间接0000CO4724CORP4724630001苏州研发CCI_630I: 间接0000AQ4724AQLN4724630002苏州流程改造CCI_630I: 间接0000AQ4724AQLN4724630003苏州销售技术支持CCI_630 I: 间接0000AQ4724AQLN4724700001苏州销售CCI_700I:间接0000AQ4724AQLN分配成本中心4724CO0000 苏州分配SBU集团CCA_SB0A: 分配SBU成本中心0001CO4724CORP4724MC0000苏州分配SBU MCCCA_SB0A: 分配SBU成本中心1000MC4724AQLN直接成本中心4724020001苏州设备部CCD_020D: 直接1000AQ4724AQLN4724030001苏州工厂厂部CCD_030D: 直接1000AQ4724AQLN4724030002苏州技术部（含应用实验室）CCD_030D: 直接1000AQ4724AQLN4724030003苏州生产计划部CCD_030D: 直接1000AQ4724AQLN4724030004苏州理化分析室CCD_030D: 直接1000AQ4724AQLN4724040001苏州质量部CCD_040D: 直接1000AQ4724AQLN4724050001苏州动力水CCD_050D: 直接1000AQ4724AQLN4724050002苏州动力电CCD_050D: 直接1000AQ4724AQLN4724050003苏州动力低压蒸汽CCD_050D: 直接1000AQ4724AQLN4724050004苏州动力中压蒸汽CCD_050D: 直接1000AQ4724AQLN4724060001苏州废水处理CCD_060D: 直接1000AQ4724AQLN4724070001苏州仓管CCD_070D: 直接1000AQ4724AQLN4724100001苏州一线CCD_100D: 直接1000AQ4724AQLN4724100002苏州二线CCD_100D: 直接1000AQ4724AQLN6.3. 成本/收入要素定义成本要素用来说明CO组织单元（如成本中心，利润中心，内部订单）中发生了哪种费用。例如，如果差旅费需要在成本中心中进行监控，那么差旅费对应的总帐科目应首先被定义为成本要素。因此当FI中进行差旅费科目过帐时，CO成本中心中也会产生相应的记录。根据赫克力士全球标准，我们将定义三种不同类型的成本/收入要素：o 初级成本要素初级成本要素是会计科目表中的成本项目，在FI中存在相应的总帐科目。通常6XXXXXXXXX科目会被创建为初级成本要素。 o 收入要素作为一项规则，如果收入需要在CO-PA报表中体现，那么收入总帐科目就应该被创建为CO的收入要素。因此，对一些4XXXXXXXXX和5XXXXXXXXX科目来说，如果需要在PA中进行分析，就应该被创建为收入要素。但并不是所有4开头和5开头的总帐科目都要创建为收入要素。收入要素的创建应该遵从全球标准。o 次级成本要素次级成本要素仅用在CO中，用来进行成本分配，例如将间接成本中心的余额转移到SBU成本中心中。次级成本要素并不对应FI中的任何总帐科目。它们仅用在CO中，因此不能被定义为FI中的科目。在赫克力士SAP系统中，次级成本要素仅用于 “分摊”和“作业类型”这两种成本分配方法。基于赫克力士集团要求，系统中成本要素组的创建应与美国/欧洲系统保持一致。o 基于赫克力士集团要求，将在系统中创建如下与美国/欧洲系统一致的成本要素组：HE-TOTALHE-ALLOCM505AHE-ALLELEMHE-REVENUEHE-DFRGHTHE-DUTYHE-DISCNT HE-DREBATE HE-DOTHERHE-COGSHE-PRODVARHE-LIFOHE-PENSIONHE-DISMNTLHE-ENVIRONHE-COSMISCHE-DMREBATHE-COSDEPR ZCY7ZCT5 此外，赫克力士天普化工需要创建一些特有的成本要素组。6.4. 替代成本中心组 所有成本中心必须从属于相关的标准层级。一个成本中心只能指定给一个标准层级成本中心组，但是可以指定给多个替代成本中心组。为了便于进行分析和计划，我们可以创建替代不属于标准层级的成本中心组。赫克力士替代成本中心组的使用需根据业务需求而定。成本中心组的维护是集中进行的。 中国法定报表要求所有的费用归为3大类：销售费用，管理费用和制造费用。在SAP中，这一要求可通过创建成本中心组，出具成本中心报表实现。每个公司代码需要创建的成本中心组如下：赫克力士天普化工泸州：o 销售费用成本中心组：成本中心4723700001（泸州销售）o 管理费用成本中心组：此成本中心组包括公司代码0723 CCI组下除销售成本中心之外所有的间接成本中心 o 制造费用成本中心组：公司代码0723所有CCD成本中心赫克力士天普化工苏州：o 销售费用成本中心组：成本中心4724700001（苏州销售）o 管理费用成本中心组：此成本中心组包括公司代码0724CCI组下除销售成本中心之外所有的间接成本中心 o 制造费用成本中心组：公司代码0724所有CCD成本中心此外，为了便于分析与泸州生产直接相关的成本，还需要创建一个泸州工厂成本中心组，包括成本中心4723030001（泸州工厂厂部）、 4723020001（泸州设备部）、 4723030004（泸州理化分析室）、 4723070001（泸州仓管） 以及 4723100001（泸州产线）。 同理，为了便于分析与苏州生产直接相关的成本，还需要创建一个苏州工厂成本中心组，包括成本中心4724030001（苏州工厂厂部）、 4724020001（苏州设备部）、 4724030004（苏州理化分析室）、 4724070001（苏州仓管） 、4724100002（苏州二线）以及 4724100001（苏州一线）。6.5. 成本中心分配成本中心的大部分记录都来自于其它模组，如FI和MM。例如，当在FI中进行费用科目凭证过帐时，如果指定了费用科目对应的成本中心，就会自动产生成本中心的记录。为了更加准确地反映公司内发生的成本，某些成本/支出需要从最初收集成本的成本中心，进一步分配到实际应该承担成本的成本中心。 6.5.1 间接成本中心分配根据赫克力士标准，间接成本中心发生的费用在月末必须分配到SBU成本中心。分配规则必须严格遵循赫克力士全球标准。天普泸州的分摊循环如下：循环/段发送方成本中心发送方成本要素组接收方分摊成本要素LZ1001-014723500001泸州总经理办公室HE-Total4723MC00006955000000SBU分摊管理LZ1001-024723520001泸州财务部HE-Total4723MC00006955200000SBU分摊财务LZ1001-034723540001泸州行政部HE-Total4723MC00006955400000SBU分摊办公室服务LZ1001-044723550001泸州人事部HE-Total4723MC00006955500000SBU分摊人力资源LZ1001-054723531001泸州采购部HE-Total4723MC00006955330000 SBU分摊采购LZ1001-064723560001泸州信息部HE-Total4723MC00006955600000SBU分摊信息管理LZ1001-074723630001泸州研发HE-Total4723MC00006956300000SBU分摊研发LZ1001-084723630002泸州流程改造HE-Total4723MC00006956300000SBU分摊研发LZ1001-094723630003泸州销售技术支持HE-Total4723MC00006956300000SBU分摊研发LZ1001-104723700001泸州销售HE-Total4723MC00006957000000SBU分摊销售天普苏州的分摊循环如下：循环/段发送方成本中心发送方成本要素组接收方分摊成本要素SZ1001-014724500001苏州总经理办公室HE-Total4724MC00006955000000SBU分摊管理SZ1001-024724500002苏州安全环保部HE-Total4724MC00006955000000 SBU分摊管理SZ1001-034724520001苏州财务部HE-Total4724MC00006955200000SBU分摊财务SZ1001-044724540001苏州行政部HE-Total4724MC00006955400000SBU分摊办公室服务SZ1001-054724550001苏州人事部HE-Total4724MC00006955500000SBU分摊人力资源SZ1001-064724531001苏州采购部HE-Total4724MC00006955330000 SBU分摊采购SZ1001-074724560001苏州信息部HE-Total4724MC00006955600000SBU分摊信息管理SZ1001-084724535001苏州工程部HE-Total4724MC00006955350000SBU分摊工程SZ1001-094724630001苏州研发HE-Total4724MC00006956300000SBU分摊研发SZ1001-104724630002苏州流程改造HE-Total4724MC00006956300000SBU分摊研发SZ1001-114724630003苏州销售技术支持HE-Total4724MC00006956300000SBU分摊研发SZ1001-124724700001苏州销售HE-Total4724MC00006957000000SBU分摊销售6.5.2 直接成本中心分配对天普泸州来说，其它直接成本中心的成本，都应该被分配到产线成本中心4723100001。而对天普苏州来说，其它直接成本中心的成本，都应该按照相应的比例，分配到产线成本中心4724100001和4724100002。无法直接指定到某条产品线的水的成本，应该根据两条线的水的使用量（创建为统计指标）进行分摊。在生产完成后，可从系统报表中得到水的使用量，其数量等于两条线的实际生产量与产品工艺路线中指定的水的标准作业数量。需要在系统中输入关键统计指标“水”的值，以作为分摊的比例。电、低压蒸汽和中压蒸汽的成本分摊也将使用关键统计指标“电”、“低压蒸汽”和“中压蒸汽”，以相似的方法进行分摊。而间接成本的分摊将根据年初确定的比例进行。这一比例的确定是基于两条线的计划产量的，将通过关键统计指标“产量”来反映。天普泸州的分摊循环如下：循环/段发送方成本中心发送方成本要素组接收方分摊成本要素LZ1002-014723020001 泸州设备部HE-TOTAL4723100001泸州产线6920200000分摊维护LZ1002-024723030001泸州工厂厂部HE-TOTAL4723100001泸州产线6920300000分摊工厂间接LZ1002-034723030002泸州技术部HE-TOTAL4723100001泸州产线6920300000 分摊工厂间接LZ1002-044723030003泸州生产计划部HE-TOTAL4723100001泸州产线6920300000 分摊工厂间接LZ1002-054723030004泸州理化分析室HE-TOTAL4723100001泸州产线6920300000 分摊工厂间接LZ1002-064723040001泸州质量部HE-TOTAL4723100001泸州产线6920400000分摊质量LZ1002-074723050001泸州动力水HE-TOTAL4723100001泸州产线6920500100分摊动力水LZ1002-084723050002泸州动力电HE-TOTAL4723100001泸州产线6920500200分摊动力电LZ1002-094723050003泸州动力低压蒸汽HE-TOTAL4723100001泸州产线6920500300分摊动力低压蒸汽LZ1002-114723070001泸州仓管HE-TOTAL4723100001泸州产线6920700000分摊物料管理天普苏州的分摊循环如下：循环/段发送方成本中心发送方成本要素组接收方分摊成本要素SZ1002-014724020001 苏州设备部HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920200000分摊维护SZ1002-024724030001苏州工厂厂部HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920300000分摊工厂间接SZ1002-034724030002苏州技术部HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920300000 分摊工厂间接SZ1002-044724030003苏州生产计划部HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920300000 分摊工厂间接SZ1002-054724030004苏州理化分析室HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920300000 分摊工厂间接SZ1002-064724040001苏州质量部HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920400000分摊质量SZ1002-074724050001苏州动力水HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920500100分摊动力水SZ1002-084724050002苏州动力电HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920500200分摊动力电SZ1002-094724050003苏州动力低压蒸汽HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920500300分摊动力低压蒸汽SZ1002-104724050004苏州动力中压蒸汽HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920500400分摊动力中压蒸汽SZ1002-114724070001苏州仓管HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920700000分摊物料管理SZ1002-124724060001苏州废水处理HE-TOTAL4724100001苏州一线4724100002苏州二线6920600000分摊环保6.6. 成本中心计划在赫克力士天普化工，成本中心计划既应用于直接成本中心，又应用于间接成本中心。通过比较计划值与实际发生的成本，用户可以确定差异。年初财务部会汇总每个成本中心的预算，并细化到成本要素级别。将预算手工录入SAP，作为成本中心的计划。用户将以公司代码货币录入计划值，SAP会自动将其转换为成本控制范围货币USD。因为SAP标准的计划格式只支持以成本控制范围货币录入，因此我们将使用与美国/欧洲一致的计划者参数文件HERCL1。计划使用汇率类型“P”。此汇率由赫克力士全球统一维护。 对于间接成本计划，用户可以将计划数据输入到版本0。但也可以用另外一个版本进行计划，待计划完成后再转入版本0。根据赫克力士全球标准，直接成本中心计划包括输入计划成本值、计划作业数量，以及为某特定成本中心计算某特定计划期间内的作业价格。当比较计划值与实际发生的成本时，就可以确定差异。赫克力士成本中心计划包括以下内容：o 计划预计成本o 计划作业数量和/或价格当用户手工完成成本中心初级成本要素计划之后，成本将被分配到合适的直接生产成本中心。分配结构与实际分配结构完全一致。例如，维护类成本中心发生的实际成本，在月末会被分配到生产成本中心。同样地，维护类成本中心的计划成本最终也会被分配到生产成本中心。根据赫克力士全球标准，作业类型的价格可以由SAP根据计划作业数量自动计算。例如，生产成本中心“泸州产线”为产品提供作业“人工”。在成本中心计划中，会确定此成本中心本年为生产产品会消耗多少工时。此成本中心提供的作业“人工”的价格就等于：计划人工成本/计划人工总时数。 作业类型价格也可以手工输入。例如，生产成本中心“泸州产线”为成品生产提供作业“电”。在成本中心计划中，成本中心输出电的价格可以通过手工录入。7. 内部订单内部订单通常用来收集和结算内部工作或任务的成本。SAP系统支持对内部订单整个生命周期的监控：从最初创建，到实际成本过帐，直到最后的结算和归档。7.1. 内部订单应用根据赫克力士全球的SAP惯例，使用内部订单的目的包括：研发，杂项利润与损失，资产项目，并购&分拆等。订单类型是集中控制的。 根据赫克力士全球的内部订单应用实践，赫克力士天普化工将使用如下内部订单类型：o 资产项目（订单类型4000）类型为“资产项目”的内部订单主要应用于在建工程的资本化费用。资产项目将被定义为内部订单。在建工程的内部订单将首先被收集到内部订单。月底内部订单收集的费用会被结算到相应的资产科目。 赫克力士天普化工将在下列情况下使用订单类型4000： 在建工程的费用资本化 内部订单用来收集在建工程所发生的费用。所有资本性支出都将在内部订单中收集，并在月末结算到在建工程科目。在建工程费用资本化会使用PO（采购订单）账户分配F。当为在建工程采购时，在PO中需要输入对应在建工程内部订单的号码。这样在收货时成本就能够被内部订单收集，并在后续通过月末内部订单结算，进入在建工程科目。o 一般统计性订单（订单类型9904）统计性内部订单仅用于信息的收集，不能够被结算到其它成本对象或总帐科目。赫克力士天普化工使用一般统计订单的目的为：分解总帐科目通过在过帐时输入内部订单，用户可以根据内部订单区分同一个总帐科目的不同业务用途。 对于资产负债类科目，内部订单仅能在FI凭证中被记录，而无法记录在CO凭证中。o 员工费用（订单类型9903）用来收集每位员工发生费用信息的统计性内部订单。o 研发订单（订单类型1100,1200,1300）研发订单用来收集研发部门为进行研发活动所发生的费用。研发费用类采购将使用账户分配为F的采购订单。采购流程与为在建工程内部订单采购的流程相同。我们先通过内部订单收集研发费用，在月底将这些费用结算到相应的研发成本中心。天普各工厂都将使用三种类型的研发成本中心：o 4723630001 泸州研发o 4723630002 泸州流程改造o 4723630003 泸州销售技术支持o 4724630001 苏州研发o 4724630002 苏州流程改造o 4724630003 苏州销售技术支持对应的有三种内部订单类型：使用的内部订单类型如下：o 1100 (研发)o 1200( 流程改造)o 1300 (销售技术支持)月末将根据研发活动的性质将不同类型的内部订单结算到相应的成本中心。o 非商业化生产（DEVL）（订单类型6200）按照赫克力士标准，物料类型为DEVL的物料用于产品BOM和工艺路线还未确定的情况下。DEVL物料的生产将使用订单类型为6200的CO生产订单。此类型的订单将消耗原材料，也会对其进行作业分配。其生产在工厂进行，但是与一般生产过程不同，不会进行倒扣操作。作业分配将由财务部而不是工厂生产部门操作。 7.2. 内部订单号码范围内部订单的号码范围将与全球标准严格保持一致。为了避免混淆，内部订单的号码段由赫克力士全球统一确定。订单类型 号码范围起始 号码范围结束4000 资产项目400090000000400099999999 9903 员工费用990390000000990399999999 9904 一般统计990490000000990499999999 1100研发1100900000001100999999991200 流程改造1200900000001200999999991300 销售技术支持1300900000001300999999996200 非商业化生产 (DEVL)6200900000006200999999998. 产品成本控制根据赫克力士全球标准，生产模式被定义为重复制造。因此生产成本是根据区间来控制的。我们将定义产品收集器来收集和分析生产成本。内部生产的产品库存将以标准价计价，而外购的物料库存将以移动平均价计价。8.1. 库存估价SAP提供两种库存估价方式：o 标准价o 移动平均价这两种方法的区别，在于对收货或发票校验造成的价格差异的处理方式不同。在工厂下，由于估价方法是在物料主数据的会计视图中维护的，因此不同的物料可以使用不同的估价方法。根据赫克力士全球标准：o 所有的原材料都使用移动平均价o 赫克力士的工厂下生产的产品（产成品和半成品）使用标准价，但是如果一个物料是在工厂A下生产，以标准成本从工厂A运输到工厂B并记入库存，物料在工厂B下应使用移动平均价。也就是说，所有购入的要重新销售的物料都使用移动平均价。8.1.1 移动平均价使用移动平均价的结果有：o 收到货物时以收货价值过帐o 物料主数据中的价格将根据交货价格而调整o 仅在例外情况下才会发生价格差异如果物料使用移动平均价，在出现价格差异时，物料主数据中的价格会自动调整。如果物料移动或发票校验时的价格不同于移动平均价，差异会被记入库存科目，并且移动平均价和库存价值都