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文档简介

执行企业会计准则的所得税影响不在当期体现，小会计准则的账务处理模式将营销本期损益。补缴上年企业所得税在本年利润表如何体现？就是去年的企业所得税，今年入账，借：所得税 贷：应交税金-所得税 ，现在在利润表里面是放在所得税那一栏，可是我觉得有点问题，是否应该入 以前年度损益调整？ 这样利润表的累计数如何平呢？ 报税的时候那个以前的数不是已经累计下来了，现在年报怎样.展开cherryY1|浏览 2167 次2014-01-10 08:492014-01-10 09:04# 知识大富翁值得血拼的不止双11！#最佳答案以前年度的差错，要根据是否重大分情况处理：如果是重大差错，应该通过以前年度损益调整，正确的做法是：1、借：以前年度损益调整 贷：应交税金应交所得税 2、借：利润分配未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、调整资产负债表未分配利润和应交税金年初数，和本年的损益表没有关系。如果是非重大差错，就是你的做法，直接计入当然所得税费用，这样就直接反应在当期损益表里的所得税费用里就好了。
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