重点税源管理岗试题一.docx

重点税源管理一、单选题1.2015年全国独立纳税重点税源企业监控报表按监控内容共分为（）张报表。A.4 B.5 C.6 D.7答案：C解析：六张表分别为：XXB表2015年重点税源企业基本信息表；B1表2015年 月重点税源企业税收信息（月报）表；B2表2015年 月重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表；B3表2015年 季度重点税源企业财务信息（季报）表；B4表2015年 季度重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表B5表2015年企业调查问卷（月报）。2.（）不必填报重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表，仅填报最终产品的有关数据。A.卷烟产品 B.化肥产品 C.企业自产自用的产品 D.玻璃产品答案：C解析：B2表2015年 月重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表填表说明中企业自产自用的产品不必填报，仅填报最终产品的有关数据。3.纳入2015年监控的重点税源企业如年内出现停业、注销情况，由基层税务机关在（ ）内选择停业、注销代码，并于年内每月报送空表。A.国民经济行业类别代码 B.企业主代码 C.企业工商登记注册类型代码 D.审核情况表中专门予以说明答案：C解析：在2015年重点税源监控报表填报说明中XXB表2015年重点税源企业基本信息表第4条企业工商登记注册类型代码中“如年内出现停业、注销企业情况，由基层税务机关在本选项内选择停业、注销代码，并于年内每月报送空表。”4.（）反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。A.应纳增值税额 B.应纳税调整额 C.期末留抵税额 D.期末未缴税额答案：B解析：在2015年重点税源监控报表填报说明中B1表重点税源企业税收信息月报表填报说明中第30条应纳税调整额：反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。5.应税收入指纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），但不包括（）。A.代扣代缴的营业额 B.代扣代缴的营业税额 C.应纳营业税调整额 D.代扣代缴的减除营业额答案：A解析：在2015年重点税源监控报表填报说明中B1表重点税源企业税收信息月报表填报说明中第51条应税收入：指纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），但不包括代扣代缴的营业额。6.按照实际利润额预缴的纳税人的应纳所得税额（），其他纳税人根据实际情况按以下方式填报。A.=营业利润适用税率（25%）B.=利润额适用税率（25%）C.=营业收入适用税率（25%）D. =实际利润额适用税率（25%）答案：D解析：在2015年重点税源监控报表填报说明中B1表重点税源企业税收信息月报表填报说明中第65条：按照实际利润额预缴的纳税人的应纳所得税额=实际利润额适用税率（25%）7.做好()，可以更好地为组织收入、税制改革、宏观调控服务；做好( )，可以促进税收征管资源的优化配置，进一步夯实税源管理基础，提升税收征管水平和税收收入质量。A.微观税源监控、宏观税源分析 B.微观税源分析、宏观税源监控C.宏观税源分析、微观税源监控 D.宏观税源监控、微观税源分析答案：C解析：重点税源监控工作规程第7条做好宏观税源分析，可以更好地为组织收入、税制改革、宏观调控服务；做好微观税源监控，可以促进税收征管资源的优化配置，进一步夯实税源管理基础，提升税收征管水平和税收收入质量。8.宏观税源分析以（ ）为主线开展，建立完善税源景气指数、行业发展指标特征库。A.风险分析B.行业分析C.税收收入D.预测收入变动答案：B解析：重点税源监控工作规程第8条宏观税源分析以行业分析为主线开展，建立完善税源景气指数、行业发展指标特征库.9.纳入重点税源监控的纳税人一般（ ）认定一次。A.半年B.一年C.两年D.三年答案：B解析：重点税源监控工作规程第18条纳入重点税源监控的纳税人一般每年认定一次。10.税源（ ）是采用科学的指数和加权计算方法，对税源发展趋势和税源质量状况进行的综合分析。A.行业发展指标B.预警指标C.风险预警分析D.景气指数分析答案：D解析：重点税源监控工作规程第36条税源景气（发展）指数分析是采用科学的指数和加权计算方法，对税源发展趋势和税源质量状况进行的综合分析。11.税收（ ）是以风险管理为导向，以测算预警标准值为基础，通过建立风险分析指标体系和风险特征库，对重点税源纳税人税款申报和纳税情况进行风险识别和分析。A.行业发展指B.预警指标C.风险预警分析D.景气指数分析答案：C解析：重点税源监控工作规程第37条税收风险预警分析是以风险管理为导向，以测算预警标准值为基础，通过建立风险分析指标体系和风险特征库，对重点税源纳税人税款申报和纳税情况进行风险识别和分析。12.在重点税源报表信息表中，企业财务核算方式及报表期选择独立核算按月编制财务报表的，选此项的企业必须按（）填报B1表，按（）填报B3、B4表。A.月、季B.月、月C.季、月D.季、季答案：A解析：B1表2015年 月重点税源企业税收信息（月报）表；B3表2015年 季度重点税源企业财务信息（季报）表；B4表2015年 季度重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表13.重点税源监控税收信息表中的“已缴税款”、“应缴税款”的口径是（）A.企业财务口径 B.税收征收口径C.“已缴税款”是财务口径，“应缴税款”是税务口径D.“已缴税款”是税务口径，“应缴税款”是财务口径答案：A解析：税收月报表的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。二、多选题1.增值税缴纳方式有（ ）A.按适用税率缴纳增值税的一般纳税人 B.代扣代缴消费税义务人C.按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）D.其他方式缴纳增值税的纳税人 E.不缴纳增值税的纳税人答案：ACDE解析：XXB表2015年重点税源企业基本信息表填报说明第9条增值税缴纳方式：根据纳税人实际情况选项填写。（1）按适用税率缴纳增值税的一般纳税人，下分：A独立缴纳增值税的纳税人；B统一核算增值税的总公司：指电力、烟草、石油、石化等部门的总公司统一核算增值税。由分公司属地预缴的增值税部分，总公司用“应纳税调整额”指标调减总公司应纳数；C属地预缴增值税的分公司：指电力、烟草、石油、石化等部门分公司属地预缴税款的，不需要填报增值税核算指标，需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。（2）按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）；（3）其他方式缴纳增值税的纳税人；（4）不缴纳增值税的纳税人。2.企业所得税优惠政策形式包括（ ）A.无所得税优惠政策 B.免征与减征优惠 C.高新技术企业优惠 D.小型微利企业优惠 E.加计扣除优惠答案：ABCDE解析：XXB表2015年重点税源企业基本信息表填报说明第13条企业所得税优惠政策形式：根据纳税人实际情况选项填写，享受两项或两项以上优惠政策的企业，选择优惠额度大一项政策填报。（1）无所得税优惠政策；（2）免征与减征优惠；A从事农、林、牧、渔业的所得；B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；D符合条件的技术转让所得。（3）高新技术企业优惠；A国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；B经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性优惠政策；C新技术企业境外所得适用税率及税收抵免；D新技术企业资格复审期间企业所得税预缴规定。（4）小型微利企业优惠；（5）加计扣除优惠；3.已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因（ ）等所产生的税额。A.清欠 B.查补 C.退税 D.多缴 E.代扣代缴答案：ACD解析：XXB表2015年重点税源企业基本信息表填报说明第60条已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的营业税额。4.B3表2015年 季重点税源企业财务信息（季报）表分（）A.利润表 B.附列的统计资料 C.现金流量表 D.资产负债表答案：ABD解析：B3表2015年 季重点税源企业财务信息（季报）表填报说明本表分利润表、附列的统计资料和资产负债表三部分。5. B4表2015年 季重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表分（）A. 项目基本信息B. 本年度累计已结转成本收入情况C. 本年度累计销售及税收情况D. 房地产开发项目E. 本项目累计发生的各项成本税收情况答案：ABCE解析：B4表2015年 季重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表填报说明本表共分四个部分，分别是：项目基本信息、本年度累计已结转成本收入情况、本年度累计销售及税收情况、本项目累计发生的各项成本税收情况。6.重点税源监控是增强组织收入工作预见性和主动性,实施税源专业化管理、推进信息管税的重要手段，是（ ）的重要途径。A.提高收入质量 B.防范税收风险 C.评价政策效应 D.服务经济发展答案：ABCD解析：重点税源监控工作规程第二条 重点税源监控是增强组织收入工作预见性和主动性,实施税源专业化管理、推进信息管税的重要手段，是提高收入质量、防范税收风险、评价政策效应、服务经济发展的重要途径。7. 重点税源监控坚持以下（ ）原则。A. 分级监控原则 B.效益原则 C. 简便高效的原则 D. 分类监控原则答案：ACD解析：重点税源监控工作规程第五条 重点税源监控坚持以下原则：（一）分级监控原则 重点税源监控实行税务总局、省、市、县四级监控，分级管理。在满足税务总局监控要求前提下，省、市、县税务机关可根据本地情况确定本级的监控标准和范围。（二）分类监控原则重点税源监控按照对象不同实行分类监控,包括重点独立纳税企业监控、重点企业集团监控、重点行业监控、重大项目监控、重点区域监控等，对各类监控对象可以分别确定监控指标、标准和监控方式。不同层级可根据本地税源情况细化或增加其他的分类方式。（三）简便高效的原则 根据监控工作需要科学设置监控指标体系，积极利用现代信息技术采集监控数据，减轻纳税人和基层税务机关负担，提高数据准确性和时效性。8.重点税源监控报表体系包括（ ）A. 纳税人基本信息表 B. 税收表 C. 财务表D. 产品表 E. 房地产表 F. 调查问卷表答案：ABCDEF解析：重点税源监控工作规程第二十条 重点税源监控报表制度主要包括:监控范围、监控指标和口径、报表体系、报送方式、上报频率以及报表填报要求等。报表体系包括：纳税人基本信息表、税收表、财务表、产品表、房地产表、调查问卷表以及根据重点税源监控工作需要确定的其他报表。三、判断题1.2015年重点税源监控报表的各项指标均为企业实际情况，可以将控股企业数据纳入本表的范围内。（）答案：错解析：2015年重点税源监控报表填报说明中本表填报的各项指标均为本企业实际情况，不得将控股企业数据纳入本表的范围内。2.如果一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。（）答案：对3.本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在本期申报缴库。（）答案：错解析：2015年重点税源监控报表填报说明本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。4.纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但零税率的销售额中不包含适用免、抵、退税办法的销售额。（）答案：对5.纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，在本栏次调减。（）答案：错解析：2015年重点税源监控报表填报说明第51条应税收入纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第69行“应纳营业税调整额”栏次直接调减税额。6.企业外购产品并直接对外销售的，应填在生产类产品内，应选择批发或者零售相应产品进行填写。（）答案：错解析：2015年重点税源监控报表填报说明B2表2015年 月重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表填表说明中企业外购产品并直接对外销售的，不应填在生产类产品内，应选择批发或者零售相应产品进行填写。7.重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表中营业税改增值税试点地区相关服务业产品如没有产、销、存指标，可以只填报产品销售收入、产品销售利润和直接材料等指标。（）答案：对8.如果金融业企业将营业费用、管理费用等相关费用与营业成本分开计算的，则需要填写全部指标。（）答案：对9.平均职工人数指标不得为空。（）答案：对10.如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。（）答案：对11.流动资产合计反映企业可以在1年内转化为现金或被销售、耗用的资产合计数。（）答案：错解析：流动资产合计反映企业可以在1年或者超过1年的1个营业周期内转化为现金或被销售、耗用的资产合计数。12.收入核算部门负责重点税源数据的采集和单户数据详细审核；负责辅导和培训重点税源纳税人准确理解和填报重点税源监控报表。（）答案：错解析：重点税源监控工作规程基层税源管理部门负责重点税源数据的采集和单户数据详细审核；负责辅导和培训重点税源纳税人准确理解和填报重点税源监控报表。13.对纳税人填报的原始数据，税务机关可以随意更改。（）答案：错解析：重点税源监控工作规程第25条对纳税人填报的原始数据，税务机关不得随意更改。14.主管税务机关税源管理部门要严把数据入口关，按照审核公式逐户逐项详细审核纳税人原始数据，确保数据填报及时、真实、完整。（）答案：对四、简答题1.简述重点税源日常分析。答案：日常分析可分行业、分规模、分税种等开展，主要反映重点税源纳税人税收收入变动、税收负担变化和生产经营状况及趋势，可以按月、季度开展，通常采用常规对比分析法、因素分析法和弹性分析法。日常分析主要为组织收入服务，应纳入税收分析例会制度。2.重点税源监控标准和范围。答案：重点税源监控包括独立纳税企业监控、重点企业集团监控、重点行业监控、重大项目监控和重点区域监控等类别，随着税收工作的不断深化，监控类别可继续扩大。对各类别重点税源监控根据工作需要分别设定监控标准，与实际税源状况结合确定实际监控范围。监控标准逐级放宽，监控范围逐级扩大，不断健全完善税务总局、省、市、县四级重点税源监控体系，条件成熟时实现由重点税源监控向整体税源监控的转变。纳入重点税源监控的纳税人一般每年认定一次。由主管税务机关根据本年监控标准和上年实际纳税情况进行认定。对上年度因特殊情况一次性达到监控标准而本年不再可能达到标准的纳税人，可以不纳入监控范围，但应做出说明。五、论述题1.怎样促进重点税源监控工作不断提高？言之有理即可。参考答案：（一）进一步加强组织领导，深入推进重点税源监控工作。目前税务系统正在全面推进税收现代化建设，重点税源监控在组织收入、税收分析、风险管控等方面承担着重要职能，在推进税收现代化进程中具有重要作用。各级税务机关要进一步提升站位，提高认识，加强组织领导，紧紧围绕税收中心工作，根据本地实际情况，拓宽思路，夯实基础，完善制度，深入分析，健全重点税源监控体系，打造重点税源分析“拳头产品”，促进重点税源监控工作不断提高。（二）多措并举优化采集方式，切实减轻基层和企业负担。各级税务机关要积极采取有效措施，努力解决纳税人重复报送部分监控数据问题。一是进一步推进网上直报、网上申报等方式采集重点税源监控数据。二是已经实行网上直报和网上申报的地区