邢台市邢台县2015年度继续教育考试2.doc

邢台市邢台县2015年度继续教育考试试卷成绩：90分 总成绩：90分一、判断题（每小题4分，10小题，共40分） 1.按照我国现行增值税法的有关规定，销售折扣可以从销售额中减除；折扣销售不可以从销售额中减除。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误2.生产企业出口货物未按规定在报关出口90日内申报办理退（免）税手续的，如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期，税务机关可一律视同内销货物予以征税。( ) A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误3.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误4.销售收入实现时间的确认采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确5.企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确6.企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】在计算应纳税所得额时不得扣除的有企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金、非广告性质的赞助支出。 7.即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠，其实质是一种特殊方式的免税和减税。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确8.红字专用发票不需要税务机关认证。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确9.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：B 解析【答案】正确10.标准成本法是以预先运用技术测定等科学方法制定的标准成本为基础，将实际发生的成本与标准成本进行比较，核算和分析成本差异，并将其纳入财务会计的主要账簿体系的一种成本核算方法。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。 A0 B6万元 C4万元 D15万元 正确答案：C 我的答案：C 解析2.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。 A 牲畜、家禽的饲养 B农作物新品种的选育 C灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D3.企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A利息 B折旧 C成本 D管理费用 正确答案：D 我的答案：A 解析【答案】D4.某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会拨缴收据1万元。该企业填列企业所得税年度纳税申报表(A类)第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。 A2 B3 C1.8 D1.3 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C5.下列项目中应在企业所得税年度申报表附表一第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是（ ）。 A固定资产转让收入 B转让无形资产的净所得 C企业用自产产品对外投资 D无法支付的应付账款 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C 6.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A企业发生的费用一律不得重复扣除 B企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除 C企业发生的工资都可以在税前扣除 D企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D 7.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（ ）。 A发出代销产品的当天 B代销方收到代销产品的当天 C按合同约定的收款日期的当天 D收到代销单位销售的代销清单的当天 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D8.下列项目中，应征收增值税的是（ ）。 A农业生产者出售的初级农产品 B邮电局销售报刊杂志 C企业转让商标取得的收入 D企业将自产钢材用于扩建建房 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D9.营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是（ ）。 A500万元 B100万元 C180万元 D50万元 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A10.下列不属于标准成本的种类有（ ）。 A理想标准成本 B预定标准成本 C正常标准成本 D现实标准成本 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B三、多选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。 A折扣额和销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B销售折扣额 C销售折让额 D销售退货额 正确答案：ACD 我的答案：ACD 解析【答案】ACD2.下列发生混合行为的（）企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。 A家具建材商城 B电信公司 C汽车修理厂 D购物中心 正确答案：ACD 我的答案：ACD 解析【答案】ACD3.下列单位和个人中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。 A出租闲置房屋的某行政机关 B市政规划需要迁往城外的某工厂 C公开向社会破产拍卖房地产的某公司 D出售花园小区的某房地产公司 正确答案：CD 我的答案：CD 解析【答案】CD4.企业所得税法中所称“公益性社会团体”，是指同时符合（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。 A依法登记，具有法人资格 B以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的 C全部资产及其增值为该法人所有 D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD5.企业免于准备同期资料的条件（） A关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 B外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易 C年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下 D年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上 正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析【答案】ABC6.根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。 A未投入使用的机器设备 B以经营租赁方式租入的生产线 C已足额提取折旧但仍在使用的旧设备 D与经营活动无关的小汽车 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD 7.根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（ ）。 A美国某公司承建中国某水电站获得的所得 B中国某企业向印度某银行支付贷款利息 C中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得 D中国某外商投资企业向日本股东支付股息 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD 8.营业税改征增值税试点的增值税的计税方法包括（ ）。 A一般计税方法 B特殊计税办法 C普通计税办法 D简易计税方法 正确答案：