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发票相关知识讲解 发票知识培训的目的 1 让大家了解发票对于公司的重要性2 让大家了解发票基本知识 一 发票的概述 发票 是指在购销商品 提供或者接受服务以及从事其他经营活动中 开具 收取的收付款凭证 它是消费者的购物凭证 是纳税人经济活动的重要凭证 也是财政 税收 审计等部门进行财务税收检查的重要依据 发票开具内容包括向购买者提供产品或服务的名称 型号 数量 单价 税额 诠释 既然发票是经济主体 纳税人 的经济活动凭证及依据 那么发票的内容就必须要反映经济活动的内容 所有发票均要与经营活动有关 如果发票不能真实的反映出此项经济活动 可以说这张发票就是不合格的 二 发票的种类 1 发票的种类 增值税发票管理新系统 税控系统 2 发票的种类 非增值税发票管理新系统 非税控系统 二 发票的种类 增值税发票管理新系统 税控系统 二 发票的种类 非增值税发票管理新系统 非税控系统 不同的发票适用范围是不同的 但是有两个趋势 1 非增值税发票管理新系统的发票会缩小使用范围 最终并入增值税发票管理新系统开具 2 发票种类会越来越简化 并且会逐步都向电子化发展 在此特别提醒 通用手工发票 在大部分地区已经取消了 三 发票的主管税务机关 税务机关是发票的主管机关 负责发票印制领购开具取得保管缴销的管理和监督机构 因此我们应注意 在经济活动过程中所索取得到的发票 其必须有税务局监制章 如果没有此标志 我们可以拒绝接受 我公司的发票种类 我公司的发票税率 税率所对应的销售内容 01我公司的发票种类一是增值税专用发票 十万元版本 二是增值税普通发票 百万元版本 均属于税控系统开具 02我公司的发票税率普票 专票税率通用 均按开票税率缴纳增值税 四个档次 16 5月1日后由17 下调为16 10 5月1日后由11 下调为10 6 3 03税率所对应的销售内容16 为商品销售10 为工程安装 含材料 6 为提供技术服务3 为工程安装按简易征收 甲供材 清包工 四 关于我公司的销售发票 五 关于公司税收问题 公司在税收方面应承担税种 增值税 地税附加 企业所得税 印花税 合同 实到资本 账本 工会经费 环保资源税 房产税 车船税等等1 增值税是指销售商品或者提供工程安装服务开具的销售税额减去进项税额后应交的税金举例 销售一只电表销售金额1000元 不含税金额 税额160元 销项税额 销售合计金额1160元 该只电表成本金额600元 不含税金额 税额96元 进项税额 成本合计金额696元 那么这只电表应交增值税 1000 600 16 64元或160 96 64元 上述举例建立在电表成本发票是16 专票的情况下2 地税附加是指按照增值税金额缴纳12 的附加税金延续上题举例 这只电表应缴纳的附加税 64 7 64 3 64 2 7 68元 6 1 3 企业所得税是指企业所有收入减去所有成本 包括材料成本和费用成本 后的利润缴纳25 的税金延续上题举例 假如没有其他成本 那么这只电表的企业应交缴纳的企业所得税 1000 600 25 100元 综合上述 有专票的情况下一共需要交纳税金171 68元 如果没有发票的情况下需要交纳税金160 19 2 250 429 2元 如果是普票的情况下需要交纳的税金 160 19 2 76 255 2 10 or3 16 6 六 关于签订合同所要开具的发票问题 关于发票开具问题 须得看客户的公司性质 客户是一般纳税人我司对应应开具增值税专用发票 客户是小规模纳税人或个体户 我司对应开具的是增值税普通发票 不管客户需要专票还是普票 对于我公司而言 应纳税金额没有区别 均按开票税率缴纳 一般纳税人开具发票可以根据客户公司性质选择开票类型 但小规模和个体户就只能开具增值税普通发票或者国税局的其他非税务系统开具的发票 10 or3 16 6 六 关于签订合同所要开具的发票问题 01 02 七 关于发票报销的常规问题 取得发票注意的几个事项 1 取得发票时 浏览一下 检查我方名称 税号 商品名称是否有误 2 要取得与公司经营活动有关的发票 个人用品最好不用公司名义开票 比如 我们购买一套护肤品 取得抬头名称是公司的发票 这种发票是不能入账的 根据税法规定 用于个人消费的商品不能列入公司成本 这类发票也最好不要在购物时开具 如果开具不用 有可能形成滞留票遭到税局查账 3 跨年度的费用发票在跨年后不能报销 4 福利费及劳保费发票要体现集体 全公司人员 其中福利费也有限额 税法规定 福利费支出要在工资薪金总额14 以内才能税前扣除 比如年工资总额180万 那么报销的福利费25 2万以内税务允许税前扣除抵扣成本 5 餐饮费按实际发生额的60 税前扣除 A 但最高不能超过销售收入的0 5 B 比如 公司销售收入1000万 实际产生业务招待10万 税前可扣除业务招待费由A和B孰低取决 A 10万 60 6万 B 1000 0 5 5万 所以 税前税务只允许抵扣成本5万 那么业务招待费发票也不是多多益善 6 关于油费报销发票 也不是越多越好 现金加油的发票不能抵扣税金及成本 因为按照公司车辆使用情况 公司加油卡使用的油费产生的专票已经饱和 以后现金加油票一律不再做报销 7 关于发票报销事宜 不管是普票还是专票开票单位必须是中横通公司的名字 否则一律不予报销 因为不是公司名称抬头的发票税务局不予认可 必须做成本转出做利润处理 超市购买的办公用品 公司集体福利 劳保用品等 须用超市小票更换发票 8 私人购买与公司经营无关的东西不能随便开成公司的发票 与公司经营无关的内容比如衣服 鞋袜 化妆品 婴幼儿用品 生活用品等且数量少的均不能开我公司名称 01 02 七 关于发票报销的常规问题 取得发票注意的几个事项 1 取得定额发票时 要注意盖没有盖取得单位的发票专用章 2 取得任何发票 均不能在发票上涂写 如需特别备注请用铅笔3 发票专用章和财务专用章样式如下 全国各省份因要求规章制度不同 对章的要求也不同 01 02 04 2017年7月1日起 销售方为企业开具增值税普通发票 必须填写购买人的纳税人识别号或统一社会信用代码 国家税务总局2017年第16号公告 无纳税人识别号的要退回重开 2018年1月1日起 明确发票票面上需显示编码简称 国家税务总局公告2017年第45号 无编码简称的要退回重开 不管是盖的不清晰或未盖章 还是章盖错 应加盖发票专用章 亦或是没盖章等情况 要退回重开 收到的增值税专用发票 要带有清单且必须要有规格型号 数量 单价等 但清单不是从防伪税控系统开具打印出来的 要退回重开 七 关于发票报销的常规问题 发票的几个规定 金三系统 的强大 大家早就有目共睹 而随着发票管理的逐渐完善 企业的一举一动是在税局的法眼之下 因此 千万别拿发票开玩笑 发票报销更要注意 很可能一个小小的瑕疵就引发一系列问题 就拿企业取得增值税发票 需纳税人识别号或统一社会信用代码来说 目的就是使企业的购销业务在金三系统中进行全面的记录 由于纳税人识别号或统一社会信用代码具有唯一性 对金三系统的数据进行比对与分析 进一步掌握纳税人的购销业务的相关性 成本费用的配比度 业务流向的合理性等业务情况有着莫大的作用 一旦有个环节有问题 就可能引起税局的注意 最终因小失大 而税收编码的使用 也为后台大数据提供了数据源 进一步防范企业虚开 套票等行为 七 关于发票报销的常规问题 最后给大家总结一下 一般公司取得专用发票可抵扣的有 办公用品 劳保保护用品 运费 咨询费 广告费 修理费 租车费 加油费 水电气费 会议费 通讯费 印刷费 图书资料费 材料设备款 设计费 技术服务费等 但吃饭的发票 员工交通费用发票 会所 KTV 酒吧 业务招待 为员工福利发生的发票等使用普票报销即可 即使用了专票也不能抵扣需要做进项转出处理 另外 再提示一点 取得专票报销的一定要在发票开具的360天内报销 如果超过360天报销 只能无情的告诉他 票据上显示的税金要自己掏腰包了 七 关于发票报销的常规问题 发票真伪查询 网址 https inv 七 关于发票报销的常规问题 发票知识试题一 选择题 多选和多选 1 我公司的销售发票有几种 多选 A通用机打发票B增值税专用发票C增值税普通发票D通用手工发票2 发票的主管机关是 单选 A税务机关B工商机关C财政机关D政府机关3 增值税专用发票包括哪些内容 多选 A商品名称或劳务名称B规格型号C数量 单价D金额 税额4 我公司销售发票包含几种税率 多选 A16 B5 C3 D6 5 我公司本月缴纳增值税20000元 那么本月应缴纳的地税附加是多少元 单选 A2400B2300C2000D3000判断题 N表示错误 Y表示正确 1 发票是指在购销商品 提供或者接受服务以及从事其他经营活动中 开具 收取的收付款凭证 2 我公司销售一批含增值税普票的电子产品 与客户签订了该产品的销售合同 为了节约公司成本 销售