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信用证 1 学习内容 信用证的概念 性质和作用信用证的当事人信用证的业务流程信用证的种类信用证的内容及审核信用证缺陷及风险防范 2 一 信用证的概念 信用证 LetterofCredit L C 是开证行根据申请人的指示和要求开立的 以卖方为受益人 保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据时支付一定金额的书面承诺 简言之 信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件 3 二 信用证的性质和作用 一 信用证的性质1 开证行负第一性的付款责任2 信用证是一项自足文件信用证一经开出 就成为独立于买卖合同之外的另一种契约3 信用证是一项纯粹的单据交易 单证一致 单单一致 4 二 信用证的作用 1 安全保证作用 1 保证出口方凭单取得货款 2 保证进口商按时 按质 按量收到货物 3 保证银行顺利开展结算业务2 资金融通作用 1 对进口商 2 对出口商 5 三 信用证的当事人 一 开证申请人 Applicant 为合同的进口方 有责任向开证行付款当开证行破产或无力支付时 向受益人付款 二 开证行 IssuingBank 承担第一性的付款责任 在付款后无权向受益人追索 三 受益人 Beneficiary 为合同的出口方 议付行对其有追索权有权决定是否接受以及要求修改信用证 6 三 信用证的当事人 四 通知行 AdvisingBank 一般为出口地银行 不负付款的责任 证明信用证的表面真实性 五 议付行 NegotiatingBank 根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票及 或单据的银行对受益人有追索权议付的金额 汇票金额 贴现利息 手续费贴现利息 汇票金额 贴现率 贴现期 7 思考 某公司持有一张经银行承兑的期限为90天的银行承兑汇票 票面金额为500万美元 为提前取得现金 该公司欲将汇票拿到市场上去贴现 当时市场上的贴现率为10 在贴现时需缴纳的手续费为150美元 问 该公司贴现后可取得多少金额 8 三 信用证的当事人 六 付款行 PayingBank 是开证行的付款代理人只能向开证行索偿 不得向收益人追索 七 保兑行 ConfirmingBank 具有与开证行相同的责任和地位 只能向开证行索偿 八 偿付行 ReimbursingBank 接受开证行的指示或授权 对有关议付行或代付行的索偿予以照付的银行 不审核单据 不负单证不符之责 9 四 信用证的业务流程 出口商 受益人 进口商 申请人 通知行 议付行 出口地银行 开证行 进口地银行 订立合同 承运人 发货 提货 议付货款 交单议付 通知信用证 申请开证 付款 交单 开证 索偿 偿付 10 五 常用信用证的种类 一 不可撤销信用证和可撤销信用证1 不可撤销信用证 IrrevocableL C 即信用证一经开出 在有效期内 未经受益人及有关当事人同意 开证行不得片面修改和撤销 2 可撤销信用证 RevocableL C 是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销或修改的信用证 信用证未清楚表明 不可撤销 或 可撤销 的 均视为 不可撤销 信用证 对于可撤销信用证 只要受益人按信用证条款已得到了议付 承兑或延期付款保证时 该信用证即不能被撤销或修改 11 案例 中国某公司从德国进口一批五金工具 合同规定以不可撤销的即期信用证支付 合同签订后 中国银行广州分行 开证行 根据卖方指示向卖方开立一份不可撤销的即期信用证 货物装运完毕 卖方获得信用证要求的全套单据后 即到议付行办理议付 经审查 单证相符 议付行进行了议付 与此同时 载货船离开汉堡港后 由于在航运途中遇到意外事故 货物受损严重 开证行收到议付行寄来的全套单据 我方得知货物受损的消息 因而要求开证行对此信用证项下的单据拒绝付款 但遭到开证行拒绝 问 开证行这样做是否合理 为什么 12 案例分析 开证行拒绝有理 因为我方要求开证行拒付 实质为撤销信用证 不可撤销信用证未经由关当事人同意不得撤销 同时 信用证业务下 开证行处理的是单据业务 只要单证相符 银行必须承担其付款义务 而不管货物是否完好 有关货物受损 我方应向有关责任方索赔 13 案例 国内A公司与加蓬D公司签订一份FOBUSD6600的塑料雨衣出口合同 合同规定 从上海港至利伯维尔港不迟于9月30日装运 不可撤销即期信用证付款 合同签订后 A公司收到D公司通过银行开来的信用证 审证发现信用证中为明确规定 不可撤销 字样 问 我A公司是否必须要求对方修改信用证 为什么 14 案例分析 该信用证不需要修改就可使用 因为 根据 UCP500 规定 信用证中如未明确 不可撤销 或 可撤销 字样的 应视为不可撤销信用证 信用证方式下 我们应该争取的也是不可撤销信用证 因此 我方不需要对方改证即可使用 15 五 常用信用证的种类 二 跟单信用证和光票信用证1 跟单信用证 DocumentaryL C 是指开证行凭跟单汇票或仅凭装运单据付款的信用证 2 光票信用证 CleanL C 是指出开证行仅凭不附装运单据的汇票付款的信用证 我国的信用证结算方式 大多数采用跟单信用证 16 三 保兑信用证和不保兑信用证1 保兑信用证 ConfirmedL C 是指有另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款的义务 保兑行与开证行一样承担第一性的付款责任 保兑行付款后对受益人或其他前手无追索权 2 不保兑信用证 UnconfirmedL C 是指开证银行开出的信用没有经另一家银行保兑 17 案例 我某公司出口1100箱去骨鸡罐头 合同规定7月15日前装运 不可撤销即期信用证付款 合同签订后 买方按时开来不可撤销即期信用证 该证由A银行通知并加保兑 我公司在货物装运后 将信用证要求的单据送交A银行议付 A银行审单无误 向我公司支付货款 A银行随即向开证行寄单索偿 但此时 开证行因经营不善已宣布破产 于是 A银行要求我公司将议付的货款退还 并建议我方可委托其向买方直接索取货款 问 对此我公司应如何处理 为什么 18 案例分析 我方应按规定交货并向该保兑行交单 要求付款 因为根据 UCP500 信用证一经保兑 保兑行与开证行同为第一性付款人 只要我方提交信用证要求的合格单据 保兑行对受益人就要承担保证付款的责任 未经受益人同意 该项保证不得撤销 因此本案中 A银行作为保兑行无权要求我公司退还货款 19 四 即期付款信用证 延期付款信用证 承兑信用证和议付信用证1 即期付款信用证 SightPaymentL C 是指采用即期兑现方式的信用证 2 延期付款信用证 DeferredPaymentL C 是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款 或开证行收单后若干天付款的信用证 3 承兑信用证 AcceptanceL C 是指银行在受到符合信用证规定的远期汇票和单据时 现在远期汇票上履行承兑手续 到期再行付款的信用证 20 四 即期付款信用证 延期付款信用证 承兑信用证和议付信用证4 议付信用证 NegotiationL C 是指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证 公开议付信用证 OpenNegotiationL C 限制议付信用证 RestrictedNegotiationL C 21 五 即期信用证和远期信用证1 即期信用证 SightL C 是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后 立即履行付款义务的信用证 2 远期信用证 UsanceL C 是指开证行或付款行收到信用证项下的单据后 暂不立即付款 而是在规定期限届满时才付款的信用证 假远期信用证 UsanceL CPayableatSight 22 六 可转让信用证和不可转让信用证1 可转让信用证 TransferableL C 是指开证行授权可使用信用证的银行 转让行 在受益人 第一受益人 的要求下 可将信用证的全部或部分转让给一个或数个受益人 第二受益人 使用的信用证 2 不可转让信用证 Non transferableL C 即开立的信用证不允许再转让 可转让信用证只能转让一次 23 案例 A B两家贸易公司共同对外出口水泥6000公吨 双方约定分别交货60 和40 各自结汇 由A公司按CIFEXSHIP SHOLD曼谷条件对外签订出口合同 合同签订后 泰国亚洲银行开来以A公司为受益人的不可撤销即期信用证 证中规定不迟于8月22日装运 允许分批装运 但未注明 可转让 字样 A公司收到该信用证后经审核 认为证中条款与合同规定相符 因此凭以发货 在信用证规定的装运期限内按各自约定各出口了60 和40 的货物 并以各自名义制作了有关的结汇单据 问 AB公司这样做有无问题 为什么 24 案例分析 这样做有问题 银行将以单证不符为由对两家公司予以拒付 因为 UCP500 中规定 只有信用证中明确注明 可转让 字样的信用证才可转让 信用证中如未注明 可转让 则应视为 不可转让 信用证 本案中 国外开证行开来的信用证中未注明 可转让 则该信用证是一份不可转让的信用证 AB公司可各自交货 但必须是仅有A公司以A公司的名义制作并提交符合信用证规定的全套单据 否则 银行必定以单证不符拒付货款 25 七 循环信用证 RevolvingL C 是指信用证被全部或部分使用后 其金额又恢复到原金额 可再次使用 直至达到规定的次数或规定的总金额为止 自动循环 AutomaticRevolving 非自动循环 Non automaticRevolving 半自动循环 Self automaticRevolving 26 八 对开信用证 ReciprocalL C 是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证 27 九 背对背信用证 BacktoBackL C 是以中间商人作为开证申请人 要求原通知行 或指定银行向第二受益人开立 条款受约于原信用证条款的信用证 28 六 信用证的内容 1 信用证本身的说明如 FormofCredit L CNo DateofIssue L CAmount IssuingBank AdvisingBank Applicant Beneficiary ExpiryDateandPlace2 汇票条款如 Drawer Drwaee DrawingClause3 装运条款如 PortofLoading PortofDestination LatestDateofShipment PartialShipmentsandTranshipmentAllowed notAllowed4 货物条款如 NameofCommodity ArticleNo Specification Quantity Package UnitPrice ShippingMark5 单据条款如 CommercialInvoice PackingList B L InsurancePolicy CertificateofOrigin6 保险条款7 其他特别指示 29 IrrevocableNegotiationDocumentaryCredit NameofIssuingBank TheFrechIssuingBank38rueFrancoisler75008Pairs France IrrevocableDocumentaryCreditNumber 12345 PlaceandDateofIssues Pairs 1January2006 ExpiryDateandPlaceforPresentationofDocuments ExpiryDate May29 2006PlaceforPresentation TheAmericanAdvisingBank Tampa Applicant TheFrenchImporterCo 89rueduCommercePairs France Beneficiary TheAmericanExporterCo Inc 17MainStreetTampa Florida AdvisingBank ReferenceNo TheAmericanAdvisingBank456CommerceAvenue Tampa Florida Amounts US 100 000 OnehundredthousandU S dollars 30 Partialshipments allowednotallowed Transshipmentallowednotallowed Insurancecoveredbybuyers ShipmentasdefinedinUCP500Article46From Tampa FloridaFortransportationto Paris FranceNotlaterthan May15 2006 CreditavaliablewithNominatedBank TheAmericanAdvisingBankBypaymentatsightBydeferredpaymentat Byacceptanceofdraftat BynegotiationAgainstthedocumentsdetailedherein AndBeneficiary sdraft s drawnon TheFrechIssuingBank Paris France Documentsrequired CommercialInvoice oneoriginaland3copiesMultimodalTransportDocumentissuedtotheorderoftheFrenchImporterCo markedfreightprepaidandnotifyXYZCustomHouseBrokerInc InsuranceCertificatecoveringtheInstituteCargoClauseandtheInstituteWarandStrikeClausefor110 oftheinvoicevalueendorsedtoTheFrenchImporterCo CertificateofOriginevidencinggoodstobeofU S A originPackingListCovering Machineryandsparepartsasperpro formainvoicenumber657datedDecember17 2005 CIPINCOTERMS1990 31 Documentstobepresentedwithin 14 daysafterthedateofshipmentbutwhitinthevalidityofthecredit WeherebyissuetheirrevocableDocumentaryCreditforyourfavour ItissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits 1993revision InternationalChamberofCommerce Pairs France PublicationNo 500 andengageusinaccordancewiththetermsthereof ThenumberandthedateoftheCreditandthenameofourbankmustbequotedonalldraftsrequired IftheCreditisavaliablebynegotiation eachpresentationmustbenotedonthereversesideofthisadvicebythebankwheretheCreditisavaliable Thisdocumentconsistsof 1 signedpage s TheFrenchIssuingBank 32 SWIFT信用证 凡依据国际商会所制定的电讯信用证格式设计 利用SWIFT网络系统设计的特殊格式 通过SWIFT网络系统传递的信用证的信息 即通过SWIFT开立或通知的信用证称为SWIFT信用证 也称为 环银电协信用证 SWIFT信用证实例 33 七 信用证的审核 1 依据贸易合同进行审核2 遵循 跟单信用证统一惯例 管理规定进行审核3 全面考虑业务情况 常见的需要修改的信用证条款到期地点在国外 申请人或受益人的名称 地址与合同不符 为可撤销性质 无保证付款的责任文句 货币与合同规定货币不符 有限制生效的条款 等等 34 根据合同审核信用证 35 卖方 天津纺织品进出口公司 TianjinTextilesImport ExportCorporation 买方 丹麦哥本哈根贸易公司 CopenhagenTradingCompany Demark 商品名称 鸽牌印花细布 Dove BrandPrintedShirting 规格 30 3672 6935 6 42码数量 67 200码单价 CIF哥本哈根每码3 00丹麦克郎 含佣金3 总值 201600 00丹麦克郎装运期 1996年1月31日前自中国港口至哥本哈根 允许分批装运和转船 付款条件 凭不可撤销即期信用证付款 于装运期前一个月开到卖方 并于上述装运期后十五天内在中国议付有效 保险 由卖方根据中国人民保险公司1981年1月1日中国保险条款按发票金额的110 投保一切险和战争险 签订日期 地点 1995年10月11日于天津合同号码 PS 818 36 NordicBankTo BankofChinaDate 1November 1995TianjinWeherebyopenourIrrevocableLetterofCreditNO L 4057inFavourofTianjinTextilesImport ExportCorp foraccountofCopenhagenTradingCompany Denmark uptoanaggregateamountofDkr 201600 00 SayUSDollarsTwoHundredandOneThousandSixHundredOnly CIFC2 Copenhagenfor100 oftheinvoicevaluerelativetotheshipmentof 67200PiecesofDoveBrandPrintedShirting30 3672 6935 6 42yardsasperContractNo PS 818datedOctober11 1995 fromChinaporttoCopenhagen Draftstobedrawnat30daysaftersightonourbankandaccompaniedbythefollowingdocuments 1 SignedCommercialInvoiceintriplicate 2 FullsetofCLENAONBOARDBILLSofLADINGmadeouttoourorderquotingL CNO L 1437 markedFREIGHTPAID 3 OneoriginalMarineInsurancePolicyorCertificatefor150 DraftsdrawnunderthiscreditmustbenegotiatedinCopenhagenonorbeforeJanuary31 1996 37 八 信用证的缺陷及风险防范 一 信用证的缺陷1 信用证是一种自足性文件的特点 为一些不法商人弄虚作假甚至利用信用证进行欺诈提供了方便之门2 采用信用证结算 买卖双方均须承担较高的银行费用3 信用证结算程序繁多 手续繁琐 需要较长的银行工作日