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农村信用社出纳知识培训 出纳的涵义出纳人员的基本要求出纳工作的基本规定出纳工作的主要任务 1 出纳的涵义 出纳一词至少有出纳工作 出纳人员两种涵义 1 出纳工作 出即支出 纳即收入 出纳工作是管理货币资金 票据 有价证券进进出出的一项工作 具体地讲 出纳是按照有关规定和制度 办理本单位的现金收付及有关账务 保管库存现金 有价证券 财务印章等工作的总称 2 出纳人员 就是指从事出纳工作的人员 2 出纳人员的基本要求 1 政策水平 没有规矩 不成方圆 出纳工作涉及的 规矩 很多 如 会计法 及各种会计制度 现金管理制度及银行结算制度 会计基础工作规范 税收管理制度及发票管理办法 还有本单位的财务管理规定等等 这些法规 制度如果不熟悉 不掌握 是绝对做不好出纳工作的 2 业务技能 出纳工作需要很强的操作技巧 打算盘 操作电脑 点钞等 都需要深厚的基本功 作为专职出纳人员 不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识 还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力 提高出纳业务技术水平关键在于手 打算盘 操作电脑 点钞票都离不开手 而要提高手的功夫 关键又在勤 勤能生巧 巧自勤来 只要勤于练习 就能拥有过硬的业务技能 3 出纳人员的基本要求 3 工作作风 要做好出纳工作首先要热爱出纳工作 要有严谨细致的工作作风和职业习惯 出纳每天和金钱打交道 稍有不慎就会造成意想不到的损失 出纳人员必须养成与出纳职业相符合的工作作风 概括起来就是 精力集中 有条不紊 严谨细致 沉着冷静 精力集中就是工作起来要全身心地投入 不为外界所干扰 有条不紊就是计算器具摆放整齐 钱款票据存放有序 办公环境洁而不乱 严谨细致就是认真仔细 做到收支计算准确无误 手续完备 不发生工作差错 沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变 化险为夷 4 安全意识 现金 有价证券 票据 各种印鉴 要有严格的保管分工 各负其责 并相互牵制 出纳人员要密切配合保卫部门的工作 增强自身的安全意识 把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成 4 出纳人员的基本要求 5 道德修养 出纳人员必须具备良好的职业道德修养 要热爱本职工作 敬业 精业 一是要清正廉洁 清正廉洁是出纳人员的立业之本 是出纳人员职业道德的首要方面 出纳人员掌握着一个营业网点的现金 若要把公款据为己有或挪作私用 均有方便的条件和较多的机会 应该说 面对钱欲物欲的考验 绝大多数出纳人员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了大家的赞誉 但也有少数出纳人员利用职务之便贪污舞弊 监守自盗 挪用公款 到头来 害人害己 二是要坚持原则 只有坚持原则 才能正确处理国家 单位与个人的利益关系 在工作中 有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益 有时需要为了维护法律 法规的尊严而去得罪同志和领导 5 出纳工作的基本规定 1 双人临柜 双人管库 双人守库 双人押运 2 钱账分管 换人复核 现金收入 先收款后记账 现金付出 先记账后付款 3 及时核对库存 做到帐款 帐实相符 4 非营业时间不得办理现金出库 5 未经业务技术培训的人员 不得直接对外办理现金出纳业务 6 出纳工作的基本规定 6 严密保管现金 有价单证 印章及库房钥匙等 因工作变动或临时休假必须办理现金交接登记手续 做到当面交清 手续严密 有据可查 7 库房管理有序 定期查库 不得泄露金库设计方案 密码 库款运送路线 时间 金额等机密 8 岗位 人员设置相互制约 符合内控要求 9 做到监控设施运行正常 资料清晰 保管完整 有效发挥监督作用 7 出纳工作的主要任务 1 按照国家现金管理等有关规定 办理现金收付 整点 大小币的兑换 残损币兑换 上缴 做好现金的供应和回笼工作 8 现金的收付 现金收付必须依据内容正确 要素齐全的有效凭证办理 做到手续完备 责任分明 数字准确 有据可查 现金收入坚持先收款后记账 现金付出 先记账后付款 双人复核 当面点清 一笔一清 一笔款项尚未办理完毕 经办人员不得中途离岗或交他人办理 付款时必须认真审核有关凭证 证件 防止诈骗 冒领等事故发生 营业期间收取现金现金必须随时放入票箱 成扎1万元以上要锁入营业间保险柜 大宗现金应及时入库保管或通知上解 不得放在办公桌 柜面或其他显眼且不安全的地方 加强大额现金支取监管 大额现金支取实行提前预约 支付审批 登记备案 超权限现金支付必须经有权人授权 9 现金的收付 对一日一次性单位或个人账户提取现金5万元 含5万元 以上的 柜台人员应请取款人提供有效身份证件 并经网点负责人核实后予以支付 其中一次性提取现金20万元 含20万元 以上的 应请取款人必须至少提前1天以电话等方式预约 以便网点准备现金 对一日一次性超过5万元以上的现金支付或一日数次累计超过5万元以上的现金支付 出纳人员要逐笔登记 大额现金支付登记簿 妥善保管有关资料 并按月向人民银行当地分支机构备案 账款核对 柜员对所发生现金业务 每天中午 日终 出纳人员必须核对现金收付发生额和库存数 同会计人员进行碰库 无误后 俩人在机构轧差表上共同签字确认 将款项入库保管 10 现金的整点 收入的现金必须及时整点 做到点准 墩齐 挑净 捆紧 盖章清楚 50元券 100元券纸币经点钞机初点后必须由手工复点 条件允许的县级联社中心库可设立整点清分工作间 配备齐全的机具 设备和监控设施 整点室和金库之间必须有专用通道 确保整点环境和现金出入库安全 禁止与整点业务无关人员出入整点室 11 现金的整点 待整点的现金出入库必须严格执行现金出入库制度和交接签收手续 加强相互监督 整点现金时 每捆 把 未点清前 须保留原封签 腰条 发现错 假 币须换人复点 待确认后登记登记簿 并及时通知相关网点与责任人 及时进行纠错或账务处理 严禁白条抵库 整点后的现金纸币百张成把 十把成捆 硬币一百枚或五十枚为卷 十卷为捆 盒 换人复核 在捆扎的结扣处粘贴封签 封签要素为 币别 面额 张数 金额 封签日期 注明社号 封捆人 复核人加盖名章 12 现金的兑换 各信用社均应办理人民币大小票币 残缺票币的兑换业务和有计划地做好主 辅币的调剂工作 营业网点要设置 残缺 污损币兑换 柜台 悬挂兑换标识 公示兑换办法及服务承诺 柜员办理大小币兑换时 应换人复核后一次交付 13 残缺污损人民币的概念 根据 中国人民银行残缺污损人民币兑换办法 规定 残缺 污损人民币是指票面撕裂 损缺 或因自然磨损 侵蚀 外观 质地受损 颜色变化 图案不清晰 防伪特征受损 不宜再继续流通使用的人民币 14 兑换机构 凡办理人民币存取款业务的金融机构 以下简称金融机构 应无偿为公众兑换残缺 污损人民币 不得拒绝兑换 15 兑换标准 残缺 污损人民币兑换分 全额 半额 两种情况 一 能辨别面额 票面剩余四分之三 含四分之三 以上 其图案 文字能按原样连接的残缺 污损人民币 金融机构应向持有人按原面额全额兑换 二 能辨别面额 票面剩余二分之一 含二分之一 至四分之三以下 其图案 文字能按原样连接的残缺 污损人民币 金融机构应向持有人按原面额的一半兑换 三 纸币呈正十字形缺少四分之一的 按原面额的一半兑换 四 兑付额不足一分的 不予兑换 五分按半额兑换的 兑付二分 16 兑换程序 金融机构在办理残缺 污损人民币兑换业务时 应向残缺 污损人民币持有人说明认定的兑换结果 不予兑换的残缺 污损人民币 应退回原持有人 残缺 污损人民币持有人同意金融机构认定结果的 对兑换的残缺 污损人民币纸币 金融机构应当面将带有本行行名的 全额 或 半额 戳记加盖在票面上 对兑换的残缺 污损人民币硬币 金融机构应当面使用专用袋密封保管 并在袋外封签上加盖 兑换 戳记 17 兑换程序 残缺 污损人民币持有人对金融机构认定的兑换结果有异议的 经持有人要求 金融机构应出具认定证明并退回该残缺 污损人民币 持有人可凭认定证明到中国人民银行分支机构申请鉴定 中国人民银行应自申请日起5个工作日内做出鉴定并出具鉴定书 持有人可持中国人民银行的鉴定书及可兑换的残缺 污损人民币到金融机构进行兑换 18 上缴程序 金融机构应按照中国人民银行的有关规定 将兑换的残缺 污损人民币交存当地中国人民银行分支机构 19 票样管理 一 人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币的重要资料 县级联社要指定专人负责 票样的分发 保管要登记 换人保管要办理交接手续 真假币鉴别手册及资料也按此规定办理 二 发现流入市场的票样 应予以收回 并追查票样来源 如经调查确系误收 可按照兑换办法兑回 如非本县级联社经管的票样 应上报上级管理部门追查 票样领用单位撤并时 应将多余的票样上缴上级管理部门 20 出纳工作的主要任务 2 保管现金 有价单证 抵质押物品和业务印章 做好现金上下解款工作 严格控制库存现金 降低非生息资金占用成本 协助做好现金调运的安全保卫工作 21 尾箱管理 一 尾箱是为营业柜台设置的存放现金 有价证券 抵质押物品和业务印章的专用箱 尾箱应当牢固 能锁 便于搬运 有价物品包括有价单证 抵质押品等 有价物品坚持账实分管原则 会计负责账务核算 出纳除管实物外要按种类 票面等设置登记簿记载 并保证账 簿 实相符 有价单证的出入库 运送 保管比照现金管理 按票面金额列账 纳入表外科目核算 抵 质押品保管 出纳凭抵质押物品清单登记登记簿 入库保管 抵押品返还时 出纳凭信贷 会计部门的通知办理出库并签收 任何人不得私自借出抵 质押物品 二 尾箱的设置 交接 核对 撤并纳入综合业务系统管理 设置和撤并需经有权人授权或批准 以岗设箱 不得因人设箱或一岗多箱 22 尾箱管理 三 现金尾箱严格实行限额管理 原则上以保证1至2天支付进行核定 尾箱现金日清日结 尾箱经管人每天中午 下午营业终了盘点尾箱现金并与会计账相核对 无误后双人签章确认 禁止使用白条和任何凭证顶替尾箱现金 县级联社应结合当地季节性现金投放或回笼特点 考虑网点业务规模 运送保管条件 现金流量等合理确定辖内机构的日平均库存限额 单日提款最高限额和尾箱限额 信用社出纳人员根据限额合理控制 超限额及时缴存 四 非营业期间 尾箱必须加锁 加封 入库保管 营业期间 尾箱经管人不得随意离岗 如遇特殊情况经批准需离开营业网点 必须由主管监督轧账上交钱箱后方可离开 如遇尾箱钥匙丢失不得配制 应报告并即时更换新锁 23 尾箱管理 五 尾箱换人保管 由当班的尾箱经管人对尾箱现金 业务用章 物品进行登记 双方当面清点无误后签字交接并监交 尾箱经管人非正常的固定人员的换班交接 出差 休假等 需经网点负责人 社主任批准后 并实行监交 六 尾箱出入库 交接 尾箱经管人直接办理出入库的 由尾箱经管人与管库员办理交接 寄库网点的尾箱必须在营业间内履行交接签收手续 现金尾箱送达时 出纳人员要检查钱箱锁具是否完好 营业终了验款核对后 会计出纳双落锁 验证押运人员身份后由尾箱经管员与随车出纳 管箱员 办理交接登记签字手续 在押运人员未到的情况下 不得将待运的现金 钱箱等置于柜台外面 24 自动柜员机现金业务 一 自动柜员机现金业务严格按照 湖南省农村信用社自动柜员机 ATM 管理暂行办法 进行操作 管理 二 凡办理自动柜员机开箱 装钞 卸钞 整点 账款核对 钞箱检查等工作必须双人到场 换人复核 手续清楚 责任明确 三 自动柜员机钞箱备付金的领用 钞箱余款及客户存入现金的上缴 须按专柜领缴现金手续办理 领用的备付金必须是经过清分 复点后 符合使用标准的现金 四 自动柜员机如发生错款或存款误收假币 使用网点应及时查明原因和处理 对当日难以处理的短款 填写ATM现金登记簿 经有权人批准 暂列当日其他应收 付 款科目 严禁以长补短 25 出纳工作的主要任务 3 严格库房管理 确保库款安全 26 库房管理 金库是存放现金 贵金属 有价证券的专用库房 库房的结构 设施要符合行业标准 库房禁止存放非保管范围物品 各社应选派政治素质好 责任心强的职工担任管库工作 金库管理实行双人当班 同进 同出 当班的管库员对库内现金 物品共同承担责任 除管库人员外 其他人员未经领导批准不得进入库房 管库人员离职必须办妥交接手续并监交 现金 金银 有价证券必须入库保管 库内的现金 实物应按种类 券别摆放整齐 寄库款箱须加双锁码放 各类保管物品实物入箱 柜 保管 做到管理规范 不错不乱 27 库房管理 凡入库的现金和实物 款箱都必须有账 簿 记载 有记录可查 实行每工作日对账制度 出纳员 管库员 必须坚持每天盘点库存并与会计账核对无误后 会计人员签章确认 基层信用社人员不足仅设一名管库员的 要严格贯彻双人管库的原则 由出纳 会计分管锁匙和密码 并共同核对库存后签章 不得委托对方代管 形成一人管库 库房必须安装专用金库门锁 库房钥匙的使用 保管应严格按规定执行 并建立购置 起封 保管 交接登记档案 28 库房管理 库房 保险柜钥匙必须严密保管 如有遗失及时报告县联社 并采取防范措施 库房 保险柜锁的安装 更换和维修由县联社指定专人负责 并办理以旧换新和交接手续 严格履行查库制度 信用社会计 主任 县级联社分管领导和上级管理部门要严格按 湖南省农村信用社案防管理暂行规定 不定期进行查库 查库时必须手续齐全 管库员在场 查库完毕 应将查库情况进行登记 并由检查人员和管库员共同签章备查 查库内容包括 核查库存现金 实物是否账 簿 实相符 现金 尾箱及其他物品的保管是否符合要求 出入库手续是否合规 金库安全 报警设施是否运行正常 金库门钥匙 密码是否按规定进行使用 制度是否落实 执行等 29 出纳工作的主要任务 5 规范处理出纳差错 30 出纳错款的原因 出纳错款是指办理现金收付 兑换 整点 调运 保管等过程中发生的长款 短款 误收假币 按照错款原因 出纳错款分为 1 技术性错款 指当事人在坚持制度 无违规 违纪行为下产生的错款 如未经培训误收新版精制假币等 2 责任事故性错款 指当事人责任性不强 违反劳动纪律 规章制度和有关操作规程所发生的错款 3 原因不明性错款 当事人不能说明错款原因或提出的原因不能成立 4 联行现金调拨错款 包括从人民银行领回的现金中发现的错款 上缴人民银行款项中发生的错款 仅限人民银行通知 本系统现金上缴 领用 调拨发生的借款 31 出纳错款的处理 出纳错款 要根据错款的性质 区别进行处理 1 对技术性错款的处理 要分析原因 按规定的手续审批后 长款归公 短款报损 2 对责任事故性 原因不明性错款应按长款归公 短款自赔原则处理 3 联行现金调拨错款处理 1 调入社发现发生差错时 应先检查本社在款项调运 保管 收付过程中是否发生问题 如经调查分析 确非本社责任 应立即将有关证件及详细经过情况送调出社 行 追查 如无法确定调出社 行