加油站经营成本分析

精品文档 1欢迎下载 加油站经营成本分析加油站经营成本分析 油品零售企业的利润 最终都来自于成千上万个加油站的经营 对加油站经营成 本的分析 可以指导加油站有效地管理 控制和优化成本 对加油站收购的价格 自建加油站的投资和经营回报周期均有指导性意义 加油站经营成本分类 加油站经营过程中的成本主要包括 运输成本 主要体现在吨油运输成本 即油品从油库运输到加油站过程中所产 生的运输成本 在加油站经营过程中 管理机构通过配送优化 设计最低运输成本 的运输路线 以优化后的运输费用为加油站的配送成本 体现为 吨油运输成本 水电费用 加油站在日常经营中的水电消耗 其中主要体现为电的消耗 是加 油站经营成本的重要组成部分 人员费用 加油站员工的薪酬 福利 奖金等相关费用 设备折旧 加油站的主要经营工具如加油机 地罐 液位仪 管理系统运行的 计算机等设备每年的折旧成本 管理成本 加油站上级管理机构均摊下来的管理成本 以上这些成本 是在分析加油站运营成本构成以及构造加油站成本函数时需要 综合分析考虑的内容 加油站经营成本函数的构造与分析 通过对加油站经营模式和经营成本的分析 可以初步确定加油站的经营成本和 销量正相关 为构造加油站经营的成本函数 需要采集大量与经营成本相关的数据 做回归分析 并且这些数据需要有代表性 精品文档 2欢迎下载 为构造加油站经营成本函数 可以回归的方法有两种 一是针对一个加油站不 同销售量情况下的成本做回归 二是对一定数量不同规模的加油站在一个经营时段 内销量和成本的关系 以此来做回归分析 本文采用第二种方法 在加油站实际运营管理中 由于运输成本可以折算到成品油实际成本中 管理 成本分摊也不是加油站实际经营中可管理控制的成本 所以在构造模型中忽略这两 部分成本 通过对所采集数据的充分分析 部分加油站也把土地的成本考虑在内 体现为加油站的固定经营成本 FC 而笔者研究的内容 主要体现在变动成本 VC 经 营成本 与销量 Q 之间的关系 所以在构造函数时 不考虑这部分成本与销量之间的 关系 在明确了需要研究的成本后 利用成本和销量作散点图如上图 可以看出加油 站的经营成本与销量之间有近似于直线的关系 由此可以构造出加油站经营成本模 型如下 C AQ T C 为加油站的经营成本 Q 为加油站的销量 A 为与销量相关的比例因子 T 为 固定成本 即成本函数的截距 需要利用统计中回归分析方法得到比例因子 A 和截 距 T 通过 excel 工具确定上述数值 也可以采用最小二乘法的公式直接计算 得到 的结果如下 A 55 36 T 94060 73 C 55 36Q 94060 73 经过数学检验分析 通过回归方法得到的成本函数 C 55 36Q 94060 73 从数 据统计可以描述加油站经营成本的变动情况 加油站经营成本函数还需要通过经济学检验 即需要满足一般的经济学规律 首先从成本函数 C 55 36Q 94060 73 中得知 加油站的经营成本是和销量正相关的 经营成本是销量的函数 随着销量的增加 用电量增大 人员成本加大 税费成本 精品文档 3欢迎下载 加大等 决定着加油站经营的变动成本加大 另外 从加油站经营的一般规律而言 加油站的经营成本有固定值 即数学模型中的截距 即在没有销量时 只要正常营 业 也会存在最小化的经营成本 如正常的水电成本 最小化的人员成本等 通过经济学分析表明 所构造的成本函数可以有效的说明加油站经营成本 同 样也可以选择几个加油站通过上述成本公式计算出经营成本 并与其实际经营成本 对比 实际成本动态的分布在计算成本周围 说明该回归得到的成本函数满足对加 油站预期经营成本的估计与分析要求 根据构造的成本函数 针对变动成本 年销量为 500 吨左右 可以达到一个针 对变动成本的盈亏平衡点 但是这样的加油站对企业来讲贡献是非常有限的 因此 本文将 Q 的下界定为 500 吨 年 一个加油站不管规模拓展多大 其年销量都会有上 界 根据国内加油站的销售统计情况 将年销量在万吨的加油站定义为大规模加油 站 在实际经营过程中 销量超过 20000 吨 年的加油站还是有一定数量 所以在此 将 Q 的上界定为 25000 吨 年 修正过的公式和成本销量图如下 C 55 36Q 94060 73 500 Q 25000 加油站经营成本函数的用途 对经营成本管理控制的作用 通过加油站经营成本的函数 C 55 36Q 94060 73 可以得到加油站经营过程 中的成本与销量的关系 在给定销量的情况下 通过以上公式计算出的成本如果小 于加油站实际运行过程中的成本 则说明该加油站的经营成本有管理控制使其降低 的空间 年销量 吨 实际成本 元 计算成本 元 差值 元 加油站 B10110 10588 753465 18 680212 41 73252 77 精品文档 4欢迎下载 加油站 B10111 4501 447919 343236 09 104682 91 加油站 B10112 3085 258666 92 264846 33 6179 41 加油站 B10113 2669 322521 981 241816 57 80705 411 从上表中可以看出 除了加油站 B10112 实际成本小于计算成本 其它 3 个加油 站的实际经营成本都大于计算成本 由此可以通过管理控制降低实际经营成本 使 其逐渐接近计算成本 对建设加油站投资的指导作用 通过如上公式得到新建加油站的销量预期和投资回报 销售毛利润以 300 元 吨计算 预期年 销量 吨 预期年经营成本 元 预期年利润 元 8 年统计收益 元 8 年统计收益 计算利息 4 元 1 000 149 421 150 579 1 204 632 198 152 2 000 204 781 395 219 3 161 752 520 081 3 000 260 141 639 859 5 118 872 842 011 4 000 315 501 884 499 7 075 992 1 163 940 5 000 370 861 1 129 139 9 033 112 1 485 870 6 000 426 221 1 373 779 10 990 232 1 807 799 7 000 481 581 1 618 419 12 947 352 2 129 729 8 000 536 941 1 863 059 14 904 472 2 451 659 9 000 592 301 2 107 699 16 861 592 2 773 588 10 000 647 661 2 352 339 18 818 712 3 095 518 精品文档 5欢迎下载 从上表中可以看到 不同预期年销量情况下的预期年利润 8 年合计收益以及考 虑利息收入情况下的 8 年合计收益 国内成品油销售企业通常希望投资建设一个加 油站可以在 8 年内收回投资 上表不考虑 CPI 因素 由表中可见 在年预期销量达到 3000 吨后 其预期年收益和 8 年收益比较大 这也是国内成品油销售企业力争每座加油站年销量超过 3000 吨的主要原因 以 400 万元可以建设一个加油站为例 考虑到贷款利息 或资金成本 8 年的合计投资约 600 万元 由此需要建设一个预期年销量超过 4000 吨的加油站 从加油站选址 进出口 设计 车道设计 加油机配置等诸多内容进行规划和设计 以保证年销量可以达到 预期值 对加油站收购的投资指导作用 加油站的收购和加油站的建设投资比较类似 所不同的是在收购之前买卖双方 对该加油站的收益情况都有比较充分的信息资料 同样可以利用上表来对收购的加 油站进行决策 如使用 400 万收购一个加油站 同样石油公司预期 8 年收回成本 则要求加油 站具有年销量 4000 吨的销售能力 当然企业可以利用自己的品牌优势和集团力量 对加油站进行一定的改造 并通过正规的管理 来提高其销售能力 对加油站租赁的投资指导作用 在国内还有一定数量的加油站 由私人经营或由其它机构经营 其业主不愿意 将该加油站出售给中国石油 中国石化两大集团 两大集团通常采取长租的模式将 该类加油站纳入到自己旗下 如何制定可以支付的租金 则加油站经营成本函数就 会起到很大的作用 预期年销量 吨 预期年经营成本 元 预期年利润 元 利润提留 元 可付年 租金 元 1 000 149 421 150 579 75 290 75 289 精品文档 6欢迎下载 2 000 204 781 395 219 197 610 197 609 3 000 260 141 639 859 319 930 319 929 4 000 315 501 884 499 442 250 442 249 5 000 370 861 1 129 139 564 570 564 569 6 000 426 221 1 373 779 686 890 686 889 7 000 481 581 1 618 419 809 210 809 209 8 000 536 941 1 863 059 931 530 931 529 9 000 592 30