自考财务报表分析计算公式和比较记忆

1 5 00161 财务报表分析计算公式 手工练习总结 财务报表分析计算公式 手工练习总结 第一章第一章 财务分析概率财务分析概率 第三节第三节 财务分析程序与方法财务分析程序与方法 1 变动百分比 100 P19 分析项目金额 分析基准金额 分析基准金额 2 构成比例 100 P23 某项指标值 总体值 3 定比动态比率 100 P28 分析期数额 固定基期数额 4 环比动态比率 100 P28 分析期数额 前期数额 第五章第五章 偿债能力分析偿债能力分析 第二节第二节 短期偿债能力分析短期偿债能力分析 5 营运资本 流动资产 流动负债 P127 6 流动比率 P129 流动资产 流动负债 流动比率 100 流动资产 流动负债 流动负债 流动负债 营运资金 流动负债 流动负债 1 营运资金 流动负债 7 速动比率 P133 速动资产 流动负债 速动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 其他应收款 P134 8 现金比率 P137 现金 短期有价证券 流动负债 比较记忆 现金流量表以现金为基础编制 其中现金包括库存现金 银行存款 其他货币资金和现金等价物 P93 现金比率是指企业现金类资产与流动负债比值 其中现金类资产包括企业持有的所有货币资金和持有的易于变 现的有价证券 如可随之出售的短期有价证券 可贴现和转让的票据等 第五章第五章 偿债能力分析偿债能力分析 第三节第三节 长期偿债能力分析长期偿债能力分析 9 资产负债率 100 P144 负债总额 资产总额 比较记忆 负债分为流动负债和长期负债 其中流动负债也称短期负债 指企业应在 1 年或超过 1 年的一个营业周 期内偿还的债务 流动负债包括短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利和 预计负债等 长期负债指偿还期再 1 年或超过 1 年的一个营业周期以上的债务 长期负债包括长期借款 应付债券 长期应付款和递延所得税负债 p121 P125 P43 P141 P51 10 股权比率 100 P147 所有者权益总额 资产总额 资产负债率 股权比例 100 100 P148 负债总额 资产总额 所有者权益总额 资产总额 100 100 负债总额 所有者权益总额 资产总额 股权比例 1 资产负债率 11 产权比率 100 资本负债率 P149 负债总额 所有者权益总额 产权比率 100 100 负债总额 资产总额 所有者权益总额 资产总额 资产负债率 股权比率 产权比率 100 权益乘数 1 资产总额 所有者权益总额 所有者权益总额 1 股权比率 1 12 权益乘数 P150 资产总额 所有者权益总额 权益乘数 产权比率 1 负债总额 所有者权益总额 所有者权益总额 2 5 权益乘数 资产总额 所有者权益总额 1 股权比率 13 有形资产债务比率 100 100 P152 负债总额 有形资产总额 负债总额 资产总额 无形资产 有形净值债务比率 100 100 负债总额 有形净值总额 负债总额 所有者权益总额 无形资产 所有者权益即净资产 9 13 为长期偿债能力的静态分析 14 15 为动态分析 14 利息保障倍数 息税前利润 利息费用 利润总额 利息费用 利息费用 净利润 所得税 利息费用 利息费用 分母中利息费用不仅包括记入财务费用中的利息费用 还应包括已资本化的利息费用 P155 15 现金流量利息保障倍数 P157 息税前经营活动现金流量 现金利息支出 经营活动现金净流量 现金所得税支出 现金利息支出 现金利息支出 第六章第六章 企业营运能力分析企业营运能力分析 第二节第二节 流动资产周转情况分析流动资产周转情况分析 16 应收账款周转率 P170 赊销收入净额 应收账款平均余额 应收账款周转天数 P171 360天 应收账款周转率 应收账款平均余额 360天 赊销收入净额 或 应收账款平均余额 360天 主营业务收入 18 存货周转率 P174 主营业务成本 存货平均余额 存货周转天数 P176 360天 存货周转率 存货平均余额 360天 主营业务成本 19 营业周期 存货周转天数 应收账款周转天数 P179 21 现金周期 营业周期 应付账款周转天数 存货周转天数 应收账款周转天数 应付账款周转天数 P181 22 应付账款周转率 P181 赊购净额 应付账款平均余额 应付账款周转天数 360天 应付账款周转率 应付账款平均余额 360天 赊购净额 赊购净额 本期存货增加额 销货成本 期末存货 期初存货 销货成本 主营业务成本 23 营运资本周转率 公式 5 营运资本 流动资产 流动负债 P183 销售净额 平均营运资本 24 流动资产周转率 P185 主营业务收入 流动资产平均余额 流动资产周转天数 360 流动资产周转率 流动资产平均余额 360 主营业务收入 第六章第六章 企业营运能力分析企业营运能力分析 第三节第三节 固定资产周转情况分析固定资产周转情况分析 25 固定资产周转率 P189 主营业务收入 固定资产平均余额 固定资产周转天数 360 固定资产周转率 固定资产平均余额 360 主营业务收入 3 5 第六章第六章 企业营运能力分析企业营运能力分析 第四节第四节 总资产周转情况分析总资产周转情况分析 26 总资产周转率 P192 主营业务收入 平均资产总额 其中平均资产总额 期初资产总额 期末资产总额 2 总资产周转率 流动资产周转率 流动资产占总资产平均比重 主营业务收入 流动资产平均余额 流动资产平均余额 平均资产总额 总资产周转率 固定资产周转率 固定资产占总资产平均比重 主营业务收入 固定资产平均余额 固定资产平均余额 平均资产总额 总资产周转天数 360 总资产周转率 平均资产总额 360 主营业务收入 第七章第七章 盈利能力分析盈利能力分析 第二节第二节 与投资有关的盈利能力分析与投资有关的盈利能力分析 27 总资产收益率 100 P200 净利润 总资产平均额 总资产收益率 销售净利率 总资产周转率 P203 净利润 销售收入 销售收入 总资产平均额 28 全面摊销净资产收益率 100 企业外部相关利益人所有者角度 P204 净利润 期末净资产 加权平均净资产收益率 100 经营者角度 净利润 净资产平均余额 净资产收益率 总资产收益率 权益乘数 P206 净利润 平均总资产 平均总资产 平均净资产 相同点 杜邦分析法 P295 权益净利率 资产净利率 权益乘数 权益净利率 销售净利率 资产周转率 权益乘数 29 长期资金收益率 100 P208 息税前利润 平均长期资金 其中平均长期资金 期初长期负债 期初股东权益 期末长期负债 期末股东权益 2 息税前利润 利润总额 财务费用 比较记忆 利息保障倍数 P154 息税前利润 利息费用 利润总额 利息费用 利息费用 净利润 所得税费用 利息费用 利息费用 30 资本保值增长率 100 P209 扣除客观因素后的期末所有者权益 期初所有者权益 资产现金流量收益率 100 P211 经营活动产生的现金流量 资产平均总额 31 流动资产收益率 P212 净利润 流动资产平均余额 32 固定资产收益率 P213 净利润 固定资产平均余额 第七章第七章 盈利能力分析盈利能力分析 第三节第三节 与销售有关的盈利能力分析与销售有关的盈利能力分析 33 销售毛利率 100 P214 销售收入净额 销售成本 销售收入净额 4 5 34 销售净利率 100 P217 净利润 销售收入 第七章第七章 盈利能力分析盈利能力分析 第四节第四节 与股本有关的盈利能力分析与股本有关的盈利能力分析 35 每股收益 P220 净利润 发行在外普通股的加权平均数 其中发行在外普通股的加权平均数 期初发行在外普通股股数 当期新发行普通股股 数 已发行时间 报告期时间 当期回购普通股股数 已回购时间 报告期时间 36 每股理论除权价格 P221 行权前发行在外的普通股的公允价值 配股收到的款项 行权后发行在外的普通股股数 调整系数 行权前每股公允价值 每股理论除权价格 因配股重新计算的上年度基本每股收益 归属于普通股股东的当前净利润 行权前 发行在外普通股股数 调整系数 行权前普通股发行在外的时间权数 行权后发行在外 普通股加权平均数 比较记忆 稀释性潜在普通股是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股 包括可转换 公司债券 认股权证和股份期权 37 每股现金流量 P223 经营活动现金净流量 发行在外的普通股平均股数 38 每股股利 P223 现金股利总额 发行在外的普通股股数 39 市盈率 P224 每股市价 每股收益 价格盈余比率 40 股利支付率 100 股利政策的核心 又叫股利发放率 P225 每股股利 每股收益 股利发放率 股利收益率 市盈率 每股股利 每股市价 每股市价 每股收益 100 41 股利收益率 股息率 P225 每股股利 每股市价 100 第八章第八章 企业发展能力分析企业发展能力分析 第四节第四节 企业发展能力财务比率分析企业发展能力财务比率分析 42 销售 营业 增长率 100 P242 营业发展能力 销售增长指标 本年销售 营业 增长率 上年销售 营业 额 42 43 43 三年销售 营业 平均增长率 P245 3 年末销售 营业 收入总额 三年前年末销售 营业 收入总额 1 100 44 总资产增长率 100 P246 营业发展能力 资产增长指标 44 49 本年总资产增长额 年初资产总额 45 三年总资产平均增长率 P247 3 年末资产总额 三年前年末资产总额 1 100 46 流动资产增长率 100 P248 本年流动资产增长额 年初流动资产总额 47 固定资产增长率 100 P248 本年固定资产增长额 年初固定资产总额 48 无形资产增长率 100 P248 本年无形资产增长额 年初无形资产总额 5 5 49 员工增长率 100 P248 本年员工增长人数 年初员工总额 50 资本积累率 100 P250 财务发展能力 资本扩张指标 50 51 本年所有者权益增长额 年初所有者权益 51 三年资本平均增长率 P250 3 年末所有者权益总额 三年前末所有者权益总额 1 100 52 股利增长率 100 P252 财务发展能力 股利增长指标 52 53 本年每股股利增长额 上年每股股利 53 三年股利平均增长率 P252 3 本年每股股利 三年前每股股利 1 100 第十章第十章