浙科金融实务模拟--银行承兑汇票流程

案例背景资料案例背景资料 业务操作参考资料 一 银行承兑汇票的概念与特点 一 概念 银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发的 并由承兑申请人向开户银行申请 经银行审查同意承兑的票据 二 特点 第一付款人是银行 出票人必须在承兑 付款 银行开立存款账户 付款期限最长达 6 个月 可以贴现 可以背书转让 二 银行承兑汇票可以背书转让 1 银行承兑汇票背书转让由背书人在票据背面签章 记载被背书人名称和背书日期 2 持票人委托银行收款的 还应在背书人栏记载 委托收款 字样 3 出票人在银行承兑汇票正面记载 不得转让 字样的 汇票不得转让 4 以背书转让的票据 背书必须连续 背书附有条件的 所附条件不具有汇票上的效力 保证人必须按照 票据法 的规定 在票据上记 载保证事项 保证人为出票人 承兑人保证的 应将保证事项记载在汇票的正面 保证人为背书人保证的 应将保证事项记载在汇票的背面或粘单上 三 银行承兑汇票的基本规定 A 使用条件 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间 必须具有真实的交易关系或债权债务关系 才能使用银行承兑汇票 B 出票 签发 应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发 C 银行承兑汇票出票人的资格 a 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他经济组织 b 与承兑银行具有真实的委托付款关系 c 资信良好 具有支付汇票金额的可靠资金来源 D 银行承兑汇票必须记载的事项 a 表明 银行承兑汇票 字样 b 无条件支付的委托 c 确定的金额 d 付款人名称 e 收款人名称 f 出票日期 必须使用中文大写 g 出票人签章 欠缺记载上列事项之一的 银行承兑汇票无效 E 出票人提示承兑 银行承兑汇票出票人在出票后应向承兑行申请承兑后使用 F 承兑行承兑 付款人承兑银行承兑汇票 应当在汇票正面记载 承兑 字样和承兑日期并签章 付款人承兑银行承兑汇票 不得附有条件 承兑附有条件的 视 为拒绝承兑 G 付款期限 银行承兑汇票的付款期限最长不得超过 6 个月 H 持票人提示付款期限 银行承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10 日持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款 对异地委 托收款的 持票人可匡算邮程 提前通过开户银行办理委托收款 提示付款日期以持票人向开户银行提交票据日期为准 超过提示付款期限的 持 票人开户银行将不予受理 I 付款 银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存开户银行 承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款 银行承兑汇票 的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时 承兑银行除凭票向持票人无条件付款外 对出票人尚未支付的承兑金额应按照每天万分之五计收利 息 J 挂失 银行承兑汇票丧失由失票人通知承兑银行挂失 四 银行承兑汇票业务流程 1 签订商品交易合同 2 送交资料申请承兑 3 报送上级审批 4 同意办理或不同意办理 5 签订承兑协议 盖章承兑并收费或退回有关资料 6 交付票据 7 到期收取票款 8 到期委托银行收款 9 发出票据及委托收款凭证 10 划回票款或拒绝付款 11 款项收妥或退回票据及拒绝证明 点每一步要能显示图片运动 操作一 宁波美乐地服装有限公司 简称买方 从上海纺织品工贸公司购进一批布料 简称卖方 两家公司长期以来有业务往来 彼此 十分了解和熟悉 并且都有良好的资信 因此签订了一份购买价值为 30 万人民币的销售合同 合同号为 S C8888 合同中约定采取银 行承兑汇票的结算方式一次付清 并要求买方于 6 月 20 号开出一张面值为 30 万人民币的期限为 2 个月的银行承兑汇票 买方的开户银 行是中国银行宁波分行 行号 BC1234 其账号为 No 05741234 卖方的开户银行是中国银行上海分行 行号 BC4321 其账号为 No 02104321 要完成这笔业务 首先买方要向银行进行承兑申请 买方将双方签订的购销合同及营业执照 税务登记证及其复印件 法人代表身 份证复印件 经税务部门指定的会计师事务所审计过的前三年财务报表和近期财务报表及有关单据等有关资料送交给中国银行宁波支行 经银行全部审批程序终了同意买方承兑汇票的要求 买方即与银行签订承兑协议 请根据上述信息填具 银行承兑协议 银行承兑协议 编号 银行承兑汇票的内容 付款人全称 宁波美乐地服装有限公司 收款人全称 海纺织品工贸公司 开户银行 中国银行宁波分行 开户银行 中国银行上海分行 帐 号 No 05741234 帐 号 No 02104321 汇票号码 汇票金额 大写 THREE HUNDRED THAUSAND DOLLARS 签发日期 2013 年 6 月 20 日 到期日 2013 年 8 月 20 日 以上汇票经银行承兑 承兑申请人 以下称申请人 愿遵守 支付结算办法 的规定及下列条款 一 申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行 二 承兑手续费按票面金额千分之 0 5 计算 在银行承兑时一次付清 三 承兑汇票如发生任何交易纠纷 均由收付双方自行处理 票款于到期前仍按第一条办理不误 四 承兑汇票到期日 承兑银行凭票无条件支付票款 如到期日之前申请人不能足额交付票款时 承兑银行对不足支付部分的 票款转作承兑申请人逾期贷款 并按照有关规定计收罚息 五 承兑汇票付清后 本协议自动失效 本协议第一 二联分别有承兑银行信贷部门和承兑申请人存执 协议副本由银行会计部门存查 承兑银行 盖章 承兑申请人 CHRISTINA 盖章 订立承兑协议日期 2013 年 6 月 20 日 银行承兑汇票 卡片 1 签发日期 2013 年 6 月 20 日 汇票编号 NO12345 第 号 全称 宁波美乐地服装有限公司全称 上海纺织品工贸公司 账号 No 05741234账号 No 02104321 承 请 兑 人 申开户银行 中国银行 宁波分行 行号 BC1234 收 款 人开户银行 中国银行上海分 行 行号 BC4321 千百十万千百十元角分 汇票金额 人民币 叁拾万圆 大写 3 0 00 0 0 0 0 汇票到期日2013 年 8 月 20 日 承兑协议编 号 交易合同编号 S C8888 本汇票请你行承兑 此项汇票款我单位按承兑协 议于到期日前足额交存你行 到期请予以支付 此致 承兑银行 承兑申请人盖章 年 月 日 备注 汇票签发人盖章 负责 经办 科目 借 对方科目 贷 转帐 年 月 日 复核 记帐 此 联 承 兑 行 支 付 票 款 时 作 借 方 凭 证 银行承兑汇票 卡片 2 签发日期 年 月 日 汇票编号 第 号 全称 宁波美乐地服装有限公司全称 上海纺织品工贸公司 账号 No 05741234账号 No 02104321 承 请 兑 人 申 开户银 行 中国银行 宁波分行 行号 BC1234 收 款 人开户银 行 中国银行上海分 行 行号 BC4321 千百十万千百十元角分 汇票金额 人民币 大写 叁拾万圆 30 0 0 0 0 0 0 汇票到期 日 2013 年 8 月 23 日 承兑协议编号 交易合同编号 本汇票请你行承兑 此项汇票款我单 位按承兑协议于到期日前足额交存你 行 到期请予以支付 此致 承兑银行 承兑申请人盖章 年 月 日 本汇票经本行承兑 到期日由本行付 交 承兑银行盖章 年 月 日 汇票签发人盖章 负责 经办 科目 借 对方科目 贷 转帐 年 月 日 复核 记帐 此 联 承 兑 行 支 付 票 款 时 作 借 方 凭 证 银行承兑汇票 2 背面 注意事项 一 收款人必须将本汇票和解讫通知同时提交开户银行 两者缺一无效 二 本汇票经背书可以转让 被背书人 被背书人 被背书人 背书 日期 年 月 姨 媠 1US 日 背书 日期 年 月 日 背书 日期 年 月 日 银行承兑汇票 解讫通知 3 签发日期 年 月 日 汇票编号 第 号 帐号 帐号 开户银行 行号 开户银行 行号 汇票金额 人民币 大写 汇票到期日 年 月 日 全称 承 请 兑 人 申 收款人开户银行盖章 复核 会计 承兑协议编号 交易合同编号 汇票签发人盖章 负责 经办 备注 银行承兑汇票 存根 4 签发日期 年 月 日 汇票编号 第 号 收款人 全称 此联签发人存根 帐号 帐号 开户银行 行号 开户银行 行号 汇票金额 人民币 大写 汇票到期日 年 月 日 备注 承兑协议编号