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2008年2月 审计监察制度 一 审计部的职能和职责 审计部是公司对内行使审计监察的职能部门 依据 审计署关于内部审计工作的规定 和公司 财务管理制度 及内部规章制度 对公司所有生产经营活动 后勤工作 重要经济合同 有关群众举报等进行后事审计或提前介入跟踪审计 纠正和查处各种违纪违规行为 随时完成董事长委托 总经理交办 部门协办的其他重要审计事项 同时具有评价 监督 服务三大职能 评价职能 根据董事长委托 总经理交办 对被审计单位的经营责任履行情况进行客观评价 监督职能 根据董事长委托 总经理交办 监督被审计单位是否严格遵守各项法规及公司内部规章制度 服务职能 根据评价 监督过程中发现的问题 提出规定建议或整改措施 协助其建立和完善相应的规章制度 提高经营业绩 二 内审工作的目标 原则 依据 重点 1 内审工作的目标在于促进 加强企业管理 提高经济效益 2 内审工作的原则是坚持以真实性为依据 以合法性为前提 以效益性为目的 内方外圆 服从 服务于公司的生产经营 3 内审工作的依据是公司的各项规章制度 4 内审工作的重点 纠错查弊 重在服务 实体控制 纠错查弊 重点检查掌管人 财 物人员的职务行为 对以权谋私 损公肥私 侵害公司利益的人和事进行查处 维护内部经营秩序 保护公司财产的安全完整 重在服务 即要 经营诊断 还要 经营辅导 既要 严审决算 又要 了解过程 通过内审人员创新 发现问题 协助整改 挽回损失 实体控制 采取盘点 监点 抽查 查询等方式 对货币资金 存货 应收款项 实物资产等监督控制 三 审计人员的工作标准 尊重事实 重证据 重调查研究 以事实为根据 以公司的规章制度为准绳 做到 事实清楚 证据确凿 定性准确 处理恰当 手续完备 四 审计人员的职业道德 忠于职守 客观公正 实事求是 秉公执法 清正廉洁 保守秘密 五 确保内审机构具有履行职责所必须的权限 主要是 1 要求被审计单位报送相关会计资料和其他有关文件 资料 2 参加本单位有关会议 召开与审计事项有关的会议 3 参与研究制定有关的规章制度 4 检查有关生产 经营和财务活动的资料 文件 5 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查 并取得证明资料 6 对正在进行的严重违纪违规 严重损失浪费行为 作出临时制止决定 7 提出纠正处理违法违规行为的意见及提高经济效益的建议 8 对违法违规和造成损失浪费的单位和人员 给予通报批评或者提出追究责任的建议 9 依据公司规章制度 实行必要的处理 处罚权 六 内审工作的方式 方法 根据审计及检查内容的要求 分别采取 定期审计 专项审计 委托审计 抽查审计 突击检查 自查申报等方式 七 对被审计单位的要求 1 建立健全内部控制制度 严格执行公司的财务制度 保证会计资料的真实 合法 完整 2 被审计单位的经理和会计应提供全部会计资料 如实反映经营情况及问题 3 凡要求自查的事项应按时 独立完成 有完整记录并提交自查结果 4 对审计报告 审计决定 审计建议有异议的可口头或书面提出 审计部应予复审 双方有争议的报总经理裁定 5 对没有异议的审计决定和建议 应当执行并反馈整改结果 需要与经理签约的整改期限和金额的 经理应予