加强财务工作的建议

1 / 25加强财务工作的建议关于加强财务管理的几点建议如何加强财务管理是现代企业管理的重要组成部分，其意义重大。几天来，通过对德瑞食府的初步调查，发现在财务管理方面存在很多问题，对此提出以下我个人意见，供德瑞食府的管理层参考。一、货币资金的管理存在的问题：1、现金保管风险的防范意识差；2、现金的支付量太大，且缺乏有效的监督；3、现金的使用范围不明确，审批制度不规范；4、货币资金的使用没有计划，存在资金周转不畅风险。建议：2 / 251、无论是到银行交纳营业款，还是从银行提取备用金，以及采购员采购货物，其在路途过程中，现金保管的风险很大，加上餐饮行业从业人员流动性大、办事人员身份较明确等特点导致的现金保管风险，必须得到有效的防范。建议应对办事人员和现金使用人在安全意识上加以提醒，必要时对办事人员在办理银行业务过程中派专人负责保护或者给予协助。2、大量使用现金会产生许多管理方面的漏洞，合理控制现金支出量、加强监督是杜绝漏洞的有效办法。3、哪些业务或者哪些人员可以使用现金要明确，能够转账支付的款项必须转账支付，在审批环节应严格控制，保证现金的使用符合预定的目的，防止挪用。4、每月编制货币资金使用计划，并按照计划合理支配，才能保证资金周转的畅通，提高资金使用效率。针对集中支付的大额费用如：水、电、燃气、工资等和集中支付的大额货款，在时间、支付额度方面应于月初制定计划，月末合理调整。3 / 25二、实物管理存在的问题：1、实物领用人不明确；2、实物使用人对实物的保管、维护不到位；3、库存管理有待提高。建议：1、在库房领用实物，一般针对的是某个部门，而不是某个人。实物使用部门应明确领用人，便于监督。2、客房内的茶具、酒具、各部门使用的办公设备、水电工使用的工器具等，都应该配备专人负责，他们既是该实物的使用人，也是保管人，应定期检查和维护，以避免影响正常营业。尤其是客房内的茶具、酒具，要定期检查，有质量问题的要及时更换，并按照需求及时配备完整。4 / 253、库存管理并不是简单意义上的保证出入库、库存实物量真实性的管理，广义的库存管理是指保证出入库、库存实物量的真实性、实物保管的规范性、实物的安全、定期监测实物的质量、定期反馈实物的库存量等，建议在这些方面进一步提高。三、销售和收款的管理存在的问题及建议：1、前台接单与后厨和采购之间的配合不够默契，缺乏沟通。前台负责接单、后厨负责菜品、采购负责原料供应是一个系统工程，有效的沟通非常重要，否则，会出现后厨接单后在人员安排、原料供应等方面准备不足的情况，影响营业。2、签单、营业折扣的权限、额度不明确。签单、营业折扣是一种正常的现象，一旦签单、折扣权限、额度不明确的时候，是一种非正常的现象。哪些人可以签单、打折、折扣的额度是多少，哪些人不可以，应形成制度，予以明确，便于执行。5 / 253、发票使用不规范。针对顾客索要超出其消费额部分的发票，应有一个明确的规定，尤其是要杜绝用发票做人情的现象。四、采购和付款的管理存在的问题及建议：1、采购计划的安排是否合理、科学，直接影响采购成本；合理的采购量能够提高资金使用效率；控制现金采购量能够杜绝采购环节中存在的漏洞。针对这方面存在的问题，重在协调和监督，各部门之间应加强合作和沟通，强化职工的责任心。2、货款支付环节存在的问题及建议详见-4 款。集中支付应按照资金使用计划批复，零星货款支付审批时应有供货单位的结算人员在场。五、成本费用的管理存在的问题及建议：6 / 251、营业成本没有得到有效的控制。通过对 XX 年度营业利润的分析发现，毛利率较低，主要原因在于没有对营业成本进行综合分析并加以控制。应进一步采取措施，制定相关制度，完善考核体系，提高毛利率。2、强化费用节支。费用节支是提高企业效益的有效途径，尤其是对水、电、燃气、一次性消耗品等，适时监测并采取有效的措施，达到节支的目的。3、成本费用的审批制度有待完善。德瑞食府采用的是所有权与经营权分离的管理模式，符合现代企业的管理模式。最高权利机构是董事会，董事会聘请总经理负责日常经营管理，董事会委派执行董事或委派财务总监参与企业的财务管理，监事会负责监督。也就是说在审批制度上，总经理只负责日常零星支出的审批，对重大事项必须由董事会委派的执行董事或委派的财务总监进行经营管理。德瑞食府目前在这方面的管理体现的不够明确，也不够完善。加强财务管理、提高管理水平的建议财务管理是一个单位管理的主要部分之一，其目标取决于7 / 25该单位计划发展的总体目标。作为一个单位，不断发展才能求得生存，而加强财务管理是提高经济效益的一个重要方面，也是单位生存、发展的关键。特别是随着市场经济的不断完善，为了能适应经济发展的进一步需要，单位应当加强财务管理，实现管理创新，推动管理工作上新水平和新台阶。我们交通部环境保护中心时刻从发展的角度出发，把加强财务管理，提高管理水平作为我们不断努力的方向。我们要求提高管理水平并不意味着我们现在的管理水平不高，通过与其他单位相比，我们的财务管理水平并不低，且具有我们自身的特点，这是值得肯定的。但是，“不断提高”应该是永恒的命题。我们对于下一阶段如何加强财务管理、提高管理水平提出几点建议，希望能够对各兄弟单位有所裨益。一、与时俱进，开发财务人力资源知识经济时代的到来，对财务管理人才提出了更高的要求。知识经济需要的是高素质的“竞争型”财务管理人才，在知识、能力等方面要具有“专业性”素质，并兼备“复合性” 、 “适应性” 、 “创造性”等素质。首先，要建立人才激励制度。挖掘财务人员的潜能，采用创新的评价体系，引导财务人员积极主动地把个人的智慧转化为集体的智慧，8 / 25并从集体中获得积极的评价，实现成就共享。并且要建立一套科学的薪酬体系，要实现效率优先，兼顾公平和按多种要素分配的工资与奖励政策，发挥经济手段和精神手段两个方面的激励作用。其次，要建立内部人才流动机制。开放而活跃的内部人才流动机制，是确保人力资源有效有序流动和形成充满生机和活力的人才资源运行机制的前提条件。工作轮换和晋升机制将使职工有更多的机会，工作会产生新鲜感和激情，乐于承担更大的责任。单位内部财务人员通过交流和晋升等方式进行横向和纵向的流动，保持一种符合发展目标需要的动态人力资源使用机制，最大限度地提高人力资源配置效益，通过制度的建立来激发财务人员的资源潜能。此外还必须从根本上实现财务人力资源管理理念的转变和创新，及时调整战略预测机制，建立起与知识经济相适应的人力资源管理体制和运行机制，以求得生存与发展，从而提高管理水平。二、不断提高认识，树立正确的财务管理理念一个单位、部门或一个经济实体的财务管理活动，是根据国家的政策、法规、财经制度，并遵循一定的资金运动规律的价值体现。在下一阶段，只有不断提高财务工作者的认识，树立正确的财务管理念，才能切实加强财务管理，9 / 25提高财务管理水平。首先要认识到财务工作在单位的财务管理和资金活动中起着不可替代的作用。其次要树立正确的财务管理理念。随着财务管理体制的改革和完善，以及现代化的财务管理方法的不断应用，应该要求财务人员在思想上作相应的转变。此外财务人员还应该在管理上多下功夫，应着重解决好财务管理工作中服务与监督两大职能，要认识到服务是监督中的服务，监督也要有服务意识。最后应加强财务基础工作，在基础工作上狠下功夫。相信通过提高认识，转变思想，树立正确的财务理念，转变财务工作方法等措施，最终会实现财务工作由事务型向管理型转变，从而提高管理水平。三、推进财务管理创新，提升财务管理水平随着我国公共财政体制改革的不断深入，各单位的财务管理工作也不断面临着新的形势和任务。为了能够适应新形势的需要，就需要不断探求财务管理新途径，进一步创新财务管理手段，提升财务管理水平。首先应采用先进的科技手段，推进财务管理方法的网络化、信息化。知识经济时代的到来，以数字化技术为先导，以信息高速公路为主要内容的新信息技术革命，使信息传播、处理和反馈的速10 / 25度加快，这就需要财务管理人员树立牢固的信息理财观念，全面、准确、迅速地搜集、分析和利用信息，进行财务决策和资金运作，需要财务管理中积极采用以计算机网络为代表的先进科技手段，尽快实行财务管理方法的网络化、信息化创新。其次，把风险管理放在重要地位。风险投资将成为今后重要的投资方式和内容。在新的世纪里，由于受信息传播速度加大、媒体空间加大、产品寿命周期缩短以及无形资产投入增加等因素的影响，对于一个单位来讲，这些影响必将使其面临更大的风险，所以就要求单位把风险管理摆在财务管理的重要地位。此外，尝试健全与创新财务管理评价体系。除采用传统的财务分析指标外，近年来又提出了经济附加值、自由现金流量和市场附加值等财务指标。对于一个单位的财务管理来讲，可以尝试进一步拓展财务分析指标体系，从而提高财务管理水平。加强企业的财务管理工作的 3 点建议市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保企业处于不败地位，就要确立财务管理在企业管理的核心地位，树立以财务管理为中心的观念，发挥财务管理的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用，这也是财务管理工作的特点和性质决定的。企业以财务管理为11 / 25核心，控制了资金、成本和利润，等于抓住了企业生产经营的各个方面。一、强化资金财务管理资金管理是企业管理的核心内容，首先要合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低，另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款的结构，以确保资金占用和资金成本最低，同时要合理使用资金，加强资金使用过程中的控制这就要求一方面财务管理部门与生产、流通部门合理调拨，另一方面加强对日常现金流出的监控，实行资金审批报账制度，以节约使用资金。加强对应收账款和回笼款的管理，建立严格的考核制度，可以减少资金占用，提高资金使用效率。二、财务管理人员必须树立现代财务管理新理念张宇先生，管理会计领域的金牌讲师，国资委下属企业 CMA集训班特聘讲师，国内多家培训机构的特聘讲师。美国注册管理会计师、法国国立桥路大学 MBA、美国管理会计师协会会员。10 年的职业讲师经验，前 4 年主要讲授营销以及质量和设备管理、最近 6 年主要讲授管理会计的知识体系。12 / 25成为职业讲师之前有 10 年世界 500 强企业的管理经验。目前致力于管理会计的教学和咨询，推动管理会计在中国企业内的实践，提高国内企业的决策和管理水平。具有扎实而全面的企业管理理论素养。现任北京天下伐谋咨询财务领导力学院院长，高级合伙人，独家讲师。现代企业制度的建立，不仅赋予企业自主理财的权利，同时也将现在企业理财置于瞬息万变、高度风险性的市场经济环境中，这对企业财务管理人员提出了更高的要求，财务人员必须建立新的现在财务管理理念。一是要强化信息观念，一方面，财务人员通过迅速、准确、全面的收集信息，为企业筹资、投资决策提供依据，另一方面，对企业生产经营状况分析所提供的资料，成为企业改善经营管理的依据，对企业管理战略产生重大影响，客观上为企业创造价值。所以在复杂的市场经济环境中，财务人员必须强化信息观念，关注企业一切相关因素的发展变化。二是强化发展观念。企业应该追求长期持续健康的发展，企业财务管理必须充分考虑理财行为对企业的长期影响。市场经济条件下，风险与报酬共存，企业在追求利润的同时，必须两者之间有个正确的度量，资金运动中必须合理安排财务结构，客服企业财务决策的短期倾向性，立足于企业的长期发展。三是增强风险观念。企业的理财活动环境复杂13 / 25多变，企业不可避免的产生一定的风险。如筹资过程中筹资渠道稳定性风险，筹资过程中汇率、利率风险，经营过程中资本结构风险，投资中的立项风险等，财务人员必须建立科学的预测体系，防范和化解风险，将可能发生的风险降低到最低程度。三、加强成本财务管理1、成本的节约，直接体现为企业的经济效益。企业在收入在保持不变或降低的情况下，由于成本的有效控制可以抵顶经济效益下滑的风险，或者说可以减少下滑的速度，给企业的战略策略调整赢得时间与空间。2 成本有效控制，可以增强企业的竞争能力。成本问题一直以来都是企业比较关注的问题，低成本策略反映了企业精细化管理的程度，在危机环境下更能显示出低成本策略的威力。 3 成本管理的精细程度，这综合反映了一个企业内部的管理水平。企业只有加强成本管理的细化、深化，才能更好地应对各种潜在的危机。4、培养员工成本节约意识，加强上至企业领导层下至基层员工对成本节约的高度重视，形成一种良好成本控制意识。14 / 25加强企业的财务管理工作的 3 点建议市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保企业处于不败地位，就要确立财务管理在企业管理的核心地位，树立以财务管理为中心的观念，发挥财务管理的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用，这也是财务管理工作的特点和性质决定的。企业以财务管理为核心，控制了资金、成本和利润，等于抓住了企业生产经营的各个方面。一、强化资金财务管理资金管理是企业管理的核心内容，首先要合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低，另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款的结构，以确保资金占用和资金成本最低，同时要合理使用资金，加强资金使用过程中的控制这就要求一方面财务管理部门与生产、流通部门合理调拨，另一方面加强对日常现金流出的监控，实行资金审批报账制度，以节约使用资金。加强对应收账款和回笼款的管理，建立严格的考核制度，可以15 / 25减少资金占用，提高资金使用效率。二、财务管理人员必须树立现代财务管理新理念现代企业制度的建立，不仅赋予企业自主理财的权利，同时也将现在企业理财置于瞬息万变、高度风险性的市场经济环境中，这对企业财务管理人员提出了更高的要求，财务人员必须建立新的现在财务管理理念。一是要强化信息观念，一方面，财务人员通过迅速、准确、全面的收集信息，为企业筹资、投资决策提供依据，另一方面，对企业生产经营状况分析所提供的资料，成为企业改善经营管理的依据，对企业管理战略产生重大影响，客观上为企业创造价值。所以在复杂的市场经济环境中，财务人员必须强化信息观念，关注企业一切相关因素的发展变化。二是强化发展观念。企业应该追求长期持续健康的发展，企业财务管理必须充分考虑理财行为对企业的长期影响。市场经济条件下，风险与报酬共存，企业在追求利润的同时，必须两者之间有个正确的度量，资金运动中必须合理安排财务结构，客服企业财务决策的短期倾向性，立足于企业的长期发展。三是增强风险观念。企业的理财活动环境复杂多变，企业不可避免的产生一定的风险。如筹资过程中筹资渠道稳定性风险，筹资过程中汇率、利率风险，经营过16 / 25程中资本结构风险，投资中的立项风险等，财务人员必须建立科学的预测体系，防范和化解风险，将可能发生的风险降低到最低程度。张宇先生管理会计领域的金牌讲师，国资委下属企业 CMA 集训班特聘讲师，国内多家培训机构的特聘讲师。MBA、美国管理会计师协会会员。10 年的职业讲师经验，前 4 年主要讲授营销以及质量和设备管理、最近 6 年主要讲授管理会计的知识体系。10 年世界 500 强企业的管理经验。决策和管理水平。的销售、生产、采购等经营活动，并将两者进行完美结合。因此既能为企业财务人士授课，又能为经营部门的管理人员授课。17 / 25力学院院长，高级合伙人，独家讲师！三、加强成本财务管理1、成本的节约，直接体现为企业的经济效益。企业在收入在保持不变或降低的情况下，由于成本的有效控制可以抵顶经济效益下滑的风险，或者说可以减少下滑的速度，给企业的战略策略调整赢得时间与空间。2 成本有效控制，可以增强企业的竞争能力。成本问题一直以来都是企业比较关注的问题，低成本策略反映了企业精细化管理的程度，在危机环境下更能显示出低成本策略的威力。3 成本管理的精细程度，这综合反映了一个企业内部的管理水平。企业只有加强成本管理的细化、深化，才能更好地应对各种潜在的危机。4、培养员工成本节约意识，加强上至企业领导层下至基层员工对成本节约的高度重视，形成一种良好成本控制意识。18 / 25对财务工作几点建议6 月 25 日召开的集团财务工作会议，据说规模比较大，足见集团对会计工作的重视，这么好一个学习机会没有资格参加我内心感到莫大的遗憾。不管怎样，作为一名从国营到民营做过二十多年财务工作的老同志，特别是在瑞立十几年的经历，本人还是心系瑞立发展，挚意为公司财务方面的管理做出力所能及的贡献。现根据本人所掌握的一些会计理论并结合实践，谈谈自己对集团财务工作的看法，或许能给领导些许有益的参考。所谈情况并非说明公司以前没有做或者做得不好，有些工作集团已经在做,或者准备去做，有些内容也有同事提到，为突出重要性，仍再提出，不过简略一点。我深信在集团领导的正确领导下，有财务战线全体同仁的共同努力，我们的财务工作定会更上一层楼，集团各财务部门会成为集团最出色的部门之一。一、集团财务管理体制集团目前财务管理体制还不能说很完善，机构设置和人员配备仍在不断调整中，可以考虑：1、集团架构调整，真正形成以资本为纽带，投资关系清晰，19 / 25治理结构合理的的集团母子公司体系，这项工作将结合当前海外融资计划进行；2、统一财务制度、会计制度，提高会计信息及时性有效性；如发放工资的核算，集团内就很不统一；3、建立财务工作简报制度，及时总结集团或下属公司的先进做法、解答探讨财务、税务、会计难题；4、各子分公司财务进行委派管理，集团财务对分子公司进行业务指导，财务人员统一调配和定期轮换，财务各岗位工作设计明细和规范化；5、建立定期财务分析制度，将枯燥数字提供的信息进行专业分析通俗化后供领导决策参考；6、建立财务预警管理体系，控制财务风险；7、集团在财务管理上宜将从事日常会计核算、编制财务会计报告、申报纳税的会计核算职能与从事资金筹集、投资、分配、财务预警、并购等方面财务管理分开。20 / 25二、融资和资金调度集团财务工作应承担着融资的重大任务，在当前宏观调控对房地产特别关注的形势下，瑞立成立小额贷款公司，融资和资金调度工作更应引起重视。1、组建主权融资班子，负责集团上市、私募等主权资本融资工作，要配备或引进熟悉国内外会计准则、有与保荐人、证券市场中介、证券监管机构等合作经验的专业人才。2、资金调度要尽量避免期末大额出账，增加资金在合作银行的积数和结算笔数。下属公司售房款或贷款资金到账后，要在账面保留一段时间，避免一到账就外划。从积极意义上讲，减少资金宕账时间是资金利用效率高，无闲置；但金融机构往往又视为资金紧张的征兆，觉得公司财务上过于激进。资金使用调度上适当控制节奏，注意利用效率和适当保有现金流量相结合，增强抗风险能力。三、房地产的预算管理和成本管理目前房地产业的竞争渐渐由无序走向有序，从暴利走向低21 / 25利，对项目的成本控制显得更为重要，加强预算管理和成本管理势在必行，这两者也是我们实施低成本战略的重要手段。1、集团目前的预算主要是费用预算，这一部分仅占集团总支出的 15不到，在现行预算管理的基础上，推行全面预算管理，将费用预算拓展到项目开发、营销策划、工程成本、现场签证、部门费用等全面预算控制。我们的预算要从由财务部门做，调整到各下属公司、各部门全员参与制定过程；2、项目成本控制，这个方面主要是反映项目成本要向实时化、动态化方向发展，特别是使用会计核算软件后，要准确及时地核算；3、针对项目成本控制关键点，我们要编制控制要点，设定目标成本，并落实相应责任人或责任团队的成本控制要求。可考虑以下关键环节：立项、规划、设计、招投标、施工环节、材料设备采购环节、销售环节、工程预决算环节、期间费用、物业管理成本等，每个环节又可细分若干控制22 / 25点，财务部、审算部、工程技术部、人力资源部等联合编写，可借鉴其他公司已有经验。四、纳税事务税收安排是财务的重要职能，主要任务是在尊重、遵守税法的前提下，充分利用税收法规所提供的一切优