关于酒店固定资产与低值易耗品管理的资料

第 1 页 共 4 页 固定资产与低值易耗品是酒店经营 提高服务质量必不可少的物质技术基 础 做好固定资产与低值易耗品管理工作 保护酒店固定资产与低值易耗品的 完整无缺 提高固定资产与低值易耗品的使用效率 充分挖掘现有固定资产与 低值易耗品的潜力 正确计算现有固定资产与低值易耗品的损耗 对酒店的经 营发展具有重要的意义 一 固定资产定义 固定资产是指使用期限超过一年并且单位价值在 2000 元以上的房屋 建 筑物 机器 机械以及其他与生产经营有关的设备 器具 工具等 二 低值易耗品定义 低值易耗品是指单位价值在 10 元以上 2000 元以下 使用年限在一年以上 不能作为固定资产的劳动资料 一般可以分为以下几大类 1 经营用具 指经营中使用的各种用具如清洁器械 消防器械 绿化器械等 2 管理用具 指 企业管理中的各种家具用具 如保险柜 沙发 椅子 桌子 工具车等 3 包装容器 指企业在经营过程中使用的器皿等 4 其他用具 指不属于以上 分类的低值易耗品 三 资产的分类目录 酒店购置的固定资产与低值易耗品 根据本酒店的实际情况进行分类核算 分为以下几类 1 房屋及建筑物 2 影视设备 3 电器设备 4 计算机类 5 办公设备 6 工程 设备 7 机器设备 8 厨房设备用具 9 清洁设备用具 10 服务设备用具 11 交通设备用具 12 通讯设备 13 家俱设备 14 消防设备 15 供电设备 16 供 水设备 17 文体娱乐用具 18 监控设备 19 其他设备用具 四 具体管理制度 1 固定资产与低值易耗品管理实行分级管理 部门负责的原则 把属于酒 店的固定资产与低值易耗品落实到部门和个人 执行岗位经济责任制 第 2 页 共 4 页 做到 物物有人管 人人有专职 2 固定资产与低值易耗品的账务管理归口财务部 由财务部负责牵头 组 织有关部门人员进行清查盘点 使之账实相符 固定资产与低值易耗品 的实物管理方面 酒店的电力系统 空调系统 冷热水系统 电梯等公 用设备设施归口工程部管理 其他固定资产与低值易耗品由所在部门负 责管理 3 酒店各部门主要负责人为该部固定资产与低值易耗品责任人 部门资产 责任人对部门所辖范围内的固定资产与低值易耗品负责 并专人 实物 负责人 进行部门内各项固定资产与低值易耗品的账卡管理和盘点工作 4 各部门要做好固定资产与低值易耗品的维护保养工作 严格执行技术操 作规程 遵守操作管理制度 确保设备性能和工作量负荷 减轻磨损 未经批准 不得擅自拆卸改装设备 5 财务部对固定资产与低值易耗品建立分类明细账 实行金额控制 负责 监督和控制固定资产与低值易耗品的购置 调入 调出 出售 报废等 正常业务 定期检查账目 随时掌握固定资产与低值易耗品的变动情况 6 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作 对设备的拆卸 安装 等技术项目负责施工及质量验收 保证设备安全 降低消耗 保证各种 设备始终处于良好状态 7 各部门实物负责人负责管理本部门所使用的固定资产与低值易耗品 部 门资产责任人应根据部门固定资产与低值易耗品的使用情况 建立部门 内部的固定资产与低值易耗品管理程序和固定资产与低值易耗品管理制 度 并设立基层管理组织 以共同做好固定资产与低值易耗品管理工作 8 各部门资产责任人和实物负责人必须全面掌握所在部门固定资产与低值 易耗品的分布使用情况 9 部门实物负责人在部门资产责任人的直接领导下 主要从事如下工作 检查本部固定资产与低值易耗品的使用情况 管理部门的各种账 卡 保证卡实相符 第 3 页 共 4 页 做好固定资产与低值易耗品的清查盘点工作 对固定资产与低值易耗品的内部转移 先填写 资产内部转移 通知单 经转出部门负责人及转入部门负责人签批后 报财 务部资产管理员及财务部负责人 总经理审批后进行账务调整 及卡片调整 对固定资产与低值易耗品的清理报废 由实物负责人填制 资 产报废清单 经由工程技术人员鉴定 报部门负责人 财务总 监 总经理批准后方能进行报废处理 并注销该卡片 10 固定资产的添置 应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明 添置固定资产时 由使用部门提交申请报告 可行性报告和采购申请单 报部门负责人 经财务部审核 报财务总监 总经理批准后方可采购 预算外的采购需提交详细的说明 11 自制的固定资产完工后 必须办理验收手续 填制 验收启用报告书 连同材料费 安装费等附件 经工程部 使用部门和财务部验收签字后 登记资产账目和卡片 12 直接购买的固定资产到货后 先办理验收手续 填制 验收启用报告书 财务部资产管理员签字后 连同转运费 安装费等附件 经工程部 财务部 使用部门负责人签字后 然后办理报账手续 登记资产账目和 卡片 13 对固定资产的更新改造 首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经 济效益报告 报总经理批准后方能进行 竣工后 根据施工部门编制的 更新改造交接造册 会同工程部 财务部 使用部门进行验收 办理交 接手续 填制 验收启用报告书 连同更新改造竣工决算书等附件 登 记资产账目和卡片 14 固定资产与低值易耗品内部转移时 由实物负责人填制 资产内部转 移通知单 经转入和转出部门负责人签字 由财务核批后才能进行账 务卡片调整 15 固定资产与低值易耗品由于长时间使用发生磨损 不能继续使用或由于 第 4 页 共 4 页 其他原因而进行清理报废时 先由使用部门实物负责人填制 资产报废 清理单 经工程技术人员审查鉴定 报部门负责人 财务总监 总经 理批准后 转财务处理 财务凭有关单据调整资产账户并将清理情况记 入资产卡片内 注销资产卡片 另行归档保管 16 在清查财产中发现的盘盈 盘亏及损失 应查明原因 作出报告 按以 下审批权限报批后处理 盘盈的固定资产与低值易耗品 经总经理批准后 按盘盈的重置完全 价值入账 盘亏和损失的固定资产与低值易耗品 由部门总监 经理审批 报财 务总监 总经理批准 17 各部严格执行本管理制度 若因工作不落实