审计报告回复意见书

1 / 25审计报告回复意见书对审计报告的意见回复单图片已关闭显示，点此查看说明：1、本单随审计报告附发；2、征询意见栏不够时，可附同样规格的纸张。书写时请用钢笔或毛笔，字迹请勿潦草。3、经济责任人请在单位公章处签字。对审计报告征求意见稿回复意见的函对市审计局审计报告征求意见书的回复贵局今年月日至月日对我单位年至年财务收支情况进行了就地审计，并于年月日将审计报告征求意见书(以下简称审计报告)送达我单位。现就审计报告提出如下意见：一、审计工作是依法进行的，审计报告基本是实事求是的。本次审计对我公司的经营情况、财务收支情况进行了全面的审查， 审计报告既肯定我公司做到了国有资产的保值和增值，又指出了我公司在经营运作和财务收支中存在的问题，所列基本符合事实。二、公司基本情况及对审计“处理意见”的几2 / 25点要求和意见。我公司年月由省政府以府函199号文批准成立，政府明确要求公司主要任务是积极多渠道争取和筹集农业建设资金，促进省农业经济发展。公司当时的主要业务是对口国家六大投资公司中的农业、林业两大投资公司投资省的业务，以及国家计委对省的投资业务。公司成立时省、省都没有安排启动资金，通过几年来的努力，公司已具有万元注册资产，年创税利总额万元，上缴所得税万元，上缴流转税万元。目前公司正投资院建设省农业高新技术推广大楼，项目建成后对促进省农业产业化发展有着深远的影响。除此之外，公司积极参与配合省计委及有关部门多争取国家投资省的项目多个，资金多亿元，其中农、林、牧、渔、乡镇企业等资金亿元，以工代赈资金亿元，飞来峡水利枢纽工程亿元。根据公司的实际情况及审计报告提出的存在问题和处理意见，部分申述我们的要求和意见，希望审计组能够采纳。1对“账外公款”发生额处以的罚款。我们要求将“账外公款”中个人存款万元及应归入大账的应收货款元不计入罚款发生额。对调整3 / 25后的余额元处以 1的罚款计元，减少罚款元。2要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴在大账中“工资”费用列支，然后调整应纳所得额。因为“应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。同时“应付福利费”科目的余额只有万元，如果列入该科目会出现很大的红字。3我公司年至年免征企业所得税。年至年账外公款中收取的资金占用费、咨询费元扣除费用元和应缴营业款元后余额元，应相应调减应纳税所得额元。4账外公款中业务接待费元，其中年元，年元。按我公司营业额计算年有业务接待费元、年有业务接待费，没有超过纳税调整额。因此，应相应调减应纳税所得额元。以上 3、4 项合计应减少应纳税所得额元，减少应纳所得税元。5对资金管理不善问题。我们认为，公司投资市、市等项目的资金，都是国家有关部门投资或向银行拆借的投资资金，投资前都是经过项目论证和可行4 / 25性研究分析，经有关部门审批批准建设的。对于资金回收困难和达不到预期效益，主要是经济形势及市场发生变化的风险问题，不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。三、通过这次审计，使我们进一步认识到：1设立账外公款是违反财经纪律的行为。以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以及操作上只是作为公司的另一套账，统一纳入公司预算来记账和处理的，贪图资金周转方便，认为这有利于公司的经营活动。这是由于我们对财经法规的学习不够，理解不深刻所造成的，未充分认识到设立账外公款的违规问题，从而违反了国家财经法规及其他有关规定。今后将吸取教训不再发生类似问题。2必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作，对每个投资项目要更加认真地做好可行性研究与前期工作，加强对项目的管理和监督。并积极采取措施追收已到期的资金，以维护国有资产的安全、完整。3加强财务管理工作和会计核算规范化管理，进一步加强财务人员的教育。今后要认真组织财务会计制度和税法知识的学习，减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅，对财经法规的理解不够全面而造成的工作失误，提高财务人员的政策和业务水平，按国家的有关规5 / 25定搞好财务工作。对这次审计中提出的财务管理问题，我们已认识到这样做法是错误的。除有针对性地改正外，今后应严格按照企业会计准则和相关法规进行会计核算，规范会计的基础工作。经过审计组人员的辛勤劳动，很好地完成了对我公司的审计工作，把审计报告征求意见书送达我公司，为此我们对审计组人员的辛勤努力表示衷心的感谢，对提出的处理意见和建议，我们会吸取经验教训，及时改正。同时请考虑我公司基本上是负债经营，正在投资省农业推广中心项目，资金紧缺等的实际情况和承受能力，希望在罚款上从轻处理，支持我公司的发展。公司(章)年月日对审计报告(征求意见稿)的意见回复单图片已关闭显示，点此查看附同样规格的纸张填写。XX 乡关于县审计意见的回复XX 乡对县审计局提出的审计报告意见书非常重视，经研究后，对审计局的意见书所提各项问题汇报如下。一、挤占挪用专项资金6 / 25这些专项资金到帐时，没有列明具体拨付给哪个村，哪个项目，乡里实际在平时拨出经费给村里或者项目基地时已经拨出，只是财务人员在做帐时没有好好体现出来，这一点，我们今后一定改正，严格按专项资金的用途使用好资金。二、违规列支应由个人负担的费用审计意见书上写的各项应由个人负担的基本医疗金、大病互助、防洪保安、党费、送人情、订报刊、县纪委扣个人违纪款等，其实都是在工资专户以扣工资的名义扣在乡里帐户里，只是帐务处理不得当，并没有列支应由个人负担的费用，以后我们在帐务处理方面一定改正，扣个人的工资列为暂存款。请审计局免除责罚。三、不合规票据报帐乡里有些特殊情况，没有票据的，比如说土特产，农民肯定没有发票的，还有乡下的一些小店铺，有时候我们也要买些东西，也没有发票。希望审计局酌情考虑，免除罚款。总之感谢审计局对 XX 乡提出的宝贵意见，我们将尽最大的努力好好改正，一定按审计局的建议做好，现17 个村已全部开户，以后都会在银行转帐。非税收入都将上缴财政，严格遵守财务制度。可是乡里财政确实困难，7 / 25希望审计局酌情考虑，免除对 XX 乡的罚款。审计报告征求意见书 ：根据中华人民共和国审计法第 39 条的规定，现将对你单位 年度 的审计报告送交你们征求意见。请在收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见，并连同审计报告一并返回审计组或者审计机关。如果在规定时间期限内没有提出书面意见，视为无意见。附：审计报告赴审计组年 月 日关于*年度*的审计报告根据中华人民共和国审计法第*条，我局于*年*月*日至*月*日，对*单位*年度*进行了审计。与审计相关的会计资料、其他证明性材料由*单位提供，并由该单位对这些资料的真实性和完整性负责。我局是依据提供的资料，按照国家审计准则及其他有关法律、法规、规章实施审计。在审计过程中，我局审计人员结合*单位实际情况，实施了必要的审计程序。一、被审计单位的基本情况包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系，以及财政财务收8 / 25支状况等二、审计结果财政、财务收支情况审计发现的主要问题三、审计评价评价程序：1.审计组应当在审计报告中提出审计评价的初步意见，审计机关审定审计报告，对被审计单位提出评价意见。2.作出审计评价时，应首先对所审查的财政财务收支的总体情况进行说明，并评价被审计单位取得的成绩和存在的问题。四、审计处理意见五、改进意见和建议*年*月*日被审计单位对审计报告的意见被审计单位名称：法定代表人签名：年 月 日被审计单位签章9 / 25对审计报告的意见回复单图片已关闭显示，点此查看2、征询意见栏不够时，可附同样规格的纸张。书写时请用钢笔或毛笔，字迹请勿潦草。3、经济责任人请在单位公章处签字。对审计报告征求意见稿回复意见的函对市审计局审计报告征求意见书的回复贵局今年月日至月日对我单位年至年财务收支情况进行了就地审计，并于年月日将审计报告征求意见书(以下简称审计报告)送达我单位。现就审计报告提出如下意见：一、审计工作是依法进行的，审计报告基本是实事求是的。本次审计对我公司的经营情况、财务收支情况进行了全面的审查， 审计报告既肯定我公司做到了国有资产的保值和增值，又指出了我公司在经营运作和财务收支中存在的问题，所列基本符合事实。二、公司基本情况及对审计“处理意见”的几点要求和意见。我公司年月由省政府以府函199号文批准成立，政府明确要求公司主要任务10 / 25是积极多渠道争取和筹集农业建设资金，促进省农业经济发展。公司当时的主要业务是对口国家六大投资公司中的农业、林业两大投资公司投资省的业务，以及国家计委对省的投资业务。公司成立时省计委、省财政都没有安排启动资金，通过几年来的努力，公司已具有万元注册资产，年创税利总额万元，上缴所得税万元，上缴流转税万元。目前公司正投资院建设省农业高新技术推广大楼，项目建成后对促进省农业产业化发展有着深远的影响。除此之外，公司积极参与配合省计委及有关部门多争取国家投资省的项目多个，资金多亿元，其中农、林、牧、渔、乡镇企业等资金亿元，以工代赈资金亿元，飞来峡水利枢纽工程亿元。根据公司的实际情况及审计报告提出的存在问题和处理意见，部分申述我们的要求和意见，希望审计组能够采纳。1对“账外公款”发生额处以的罚款。我们要求将“账外公款”中个人存款万元及应归入大账的应收货款元不计入罚款发生额。对调整后的余额元处以 1的罚款计元，减少罚款元。2要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴11 / 25在大账中“工资”费用列支，然后调整应纳所得额。因为“应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。同时“应付福利费”科目的余额只有万元，如果列入该科目会出现很大的红字。3我公司年至年免征企业所得税。年至年账外公款中收取的资金占用费、咨询费元扣除费用元和应缴营业款元后余额元，应相应调减应纳税所得额元。4账外公款中业务接待费元，其中年元，年元。按我公司营业额计算年有业务接待费元、年有业务接待费，没有超过纳税调整额。因此，应相应调减应纳税所得额元。以上 3、4 项合计应减少应纳税所得额元，减少应纳所得税元。5对资金管理不善问题。我们认为，公司投资市、市等项目的资金，都是国家有关部门投资或向银行拆借的投资资金，投资前都是经过项目论证和可行性研究分析，经有关部门审批批准建设的。对于资金回收困难和达不到预期效益，主要是经济形势及市场发生变化的风险问题，不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。12 / 25三、通过这次审计，使我们进一步认识到：1设立账外公款是违反财经纪律的行为。以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以及操作上只是作为公司的另一套账，统一纳入公司预算来记账和处理的，贪图资金周转方便，认为这有利于公司的经营活动。这是由于我们对财经法规的学习不够，理解不深刻所造成的，未充分认识到设立账外公款的违规问题，从而违反了国家财经法规及其他有关规定。今后将吸取教训不再发生类似问题。2必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作，对每个投资项目要更加认真地做好可行性研究与前期工作，加强对项目的管理和监督。并积极采取措施追收已到期的资金，以维护国有资产的安全、完整。3加强财务管理工作和会计核算规范化管理，进一步加强财务人员的教育。今后要认真组织财务会计制度和税法知识的学习，减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅，对财经法规的理解不够全面而造成的工作失误，提高财务人员的政策和业务水平，按国家的有关规定搞好财务工作。对这次审计中提出的财务管理问题，我们已认识到这样做法是错误的。除有针对性地改正外，今后应严格按照企业会计准则和相关法规进行会计核算，规范会计的基础工作。13 / 25经过审计组人员的辛勤劳动，很好地完成了对我公司的审计工作，把审计报告征求意见书送达我公司，为此我们对审计组人员的辛勤努力表示衷心的感谢，对提出的处理意见和建议，我们会吸取经验教训，及时改正。同时请考虑我公司基本上是负债经营，正在投资省农业推广中心项目，资金紧缺等的实际情况和承受能力，希望在罚款上从轻处理，支持我公司的发展。公司(章)年月日关于对县审计局任期经济责任审计组审计报告的答复意见贵局关于对乡经济责任审计报告已收悉。我乡党委、政府高度重视，专门召开班子会议，对审计组所提出的问题结合我乡实际逐条进行分析，认真做出检查，针对审计组所提出问题切实整改。现就贵局对乡经济责任审计报告提出的问题，答复如下：一、关于不合规票据列支问题贵局审计指出，我乡年至年列支乡派出所严打开支元；年至年列支乡国土所代征耕地占用税手续费元；年列支土地整理项目管理经费元,以上合计列支元。此行为违反了中华人民共和国会计法第十四条之规定。 以上情14 / 25况属实，上述支出均为实际支出，请求免予处罚，我们在以后的工作当中一定会进一步加强管理。二、关于出租和承包收入应缴未缴税费问题经核实，我乡出租房屋税费未缴纳的现象确实存在。但由于我乡不是建制镇，根据中华人民共和国房产税暂行条例规定不属于房产税的纳税范围，我乡“应缴未缴房产税元”一项应予剔除。三、关于计育办超标准列支工作经费问题贵局审计指出，我乡计育办年可列支工作经费元，实际列支工作经费元，超标准列支工作经费元。此行为违反了事业单位财务规则第十九条“事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准”和县人民政府办公室关于印发县社会抚养费征收和终止妊娠保证金收取退还管理办法的通知 “乡镇征收成本性支出控制在%”之规定。经我们再三核实，该项超标准支出主要是支付村干部的误工费用所致。为了充分发挥村干部的主观能动性，改变社会抚养费的征收手段，减少干部与群众之间的直接磨擦，改善党群、干群关系，乡党委、政府再三研究才出台了适当支付村干部收取社会抚养费误工费用的措施。对审计组的处理意见我们没有异议，但请求贵局考虑乡镇15 / 25工作难开展的实际，免予处罚。四、关于违规发放津补贴问题贵局审计指出，我乡人民政府发放年住勤补助元、计划生育进位奖元。此行为违反了行政单位财务规则第十九条“行政单位的支出，应当严格执行国家规定的开支范围及开支标准。 ”和事业单位财务规则第十九条“事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准”之规定。以上情况属实。对审计组的意见我们没有异议，所发两项补贴将如数扣回，请求从轻处罚。五、关于往来款项未及时清算问题贵局审计指出，我乡单位往来账长期挂账未及时清算，至年月止，乡总会计账“暂存款”科目余额为元， “暂付款”科目余额为元；乡政府和计育办账“暂存款”科目余额为元， “暂付款”科目余额为元。此行为违反了行政单位财务规则第三十六条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。 ”之规定。以上情况属实。对审计组的处理意见我们没有异议，现在正在组织力量对往来款项进行清理核实、汇总16 / 25上报，按要求尽快调整好相关账目。总之，贵局对我乡经济责任审计报告所提出的问题都在我乡实际存在，这些问题的提出对促进我乡今后的财务收支活动有着长远的意义，对财务工作人员的工作也是一种鞭策，我们一定会按照征求意见稿的要求，认真总结、积极整改。但我是个农业大乡，财政收入基础薄弱，可用财力十分有限，日常运转举步唯艰，请求县审计局秉着教育为主、处罚从宽的原则，尽力减轻对我们的经济处罚，我们也一定会认真总结经验，着力健全财务制度，积极规范财务管理，努力使我乡财务工作再上新台阶乡人民政府年月日图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看关于*大楼建设工程结算审计报告征求意见的回复*审计局：你局审计的江口县人民医院医技大楼建设工程的结算情况审计报告征求意见书，我公司以于 2016 年 4 月17 / 2521 日收到；现就审计报告中异议部分提出以下意见：一、 审计报告第五条中的第一项第三部分，根据中华人民共和国招标法第五十九条给予我公司中标金额的千分之五以上，千分之十以下的罚款规定，处罚我公司元不予以接受。原因是我公司中标后按合同及招标要求已按时动工，动工后由于发包方与当地农民之间的土地征收款尚未付清，造成该工程施工受阻被迫停工，停工时间长达 8 个月之久；恢复施工时钢材、水泥、地材、人工费涨幅已超过合同范围；后经双方按图结合当时上涨实际因素测算，发包方并向上级汇报和请求同意的情况下，于 XX 年 1 月 2 号签订了江口县人民医院医技大楼补充协议 ；是双方真实意思的表达，也是符合合同法相关规定的，为此不同意对我公司的元处罚。二、 审计中的第五条第三项核减工程款元；其原因是：我公司作为施工方其义务是按图施工，施工中我方无过失与失误；同时与设计单位无合同关系和经济关系，存在合同关系的是发包与设计方，设计中的过错与损失应由发包方根据委托书和合同约定向设计单位予以索赔或退缴，为此不能从我公司的工程结算款中扣低。*建筑工程有限公司二 O 一 O 年 4 月 22 号18 / 25审计报告征求意见书设备科：现将设备科审计报告初稿呈交给贵部门征求意见。由于对设备科管理的具体工作情况及客观原因掌握得不是十分透彻，加之能力和审计时间的局限，报告中难免有不当或错误之处，请部门领导认真审阅并无保留地发表意见。贵部门应在 2016 年 5 月 28 日前将意见以电子版或书面形式反馈至我部门，以便我们能及时进行复查和修改，逾期未收到贵部门的意见，我们将视同对报告没有意见上报高层领导。贵部门在确认报告后，应逐条对照进行原因分析，制订整改措施，明确责任人及整改时间，并依据问题性质作出相应的处理意见。体系审计科2016 年 5 月 25 日现将对审计报告的意见陈述如下：同意审计报告初稿内容。其他意见。设备科签字：19 / 25设备科审计报告公司领导：根据公司 2016 年度审计工作计划安排，体系审计科于 2016 年 5 月 23 日至 25 日对设备科管理情况进行了专项审计，审计期间在部门的配合下，审计人员翻阅了相关资料，查看了部分现场，并与相关人员进行了沟通，收集了相关证据。审计认为，设备科能围绕集团公司的经营理念和管理思路开展各项工作，通过此次审计，发现设备科在设备管理、项目及合同管理、机修车间管理、特种设备、车辆管理、台帐记录等方面存在一些不足和控制漏洞，需要部门给予高度重视，希望设备科能针对审计中发现的问题，找出问题的根本原因，举一反三，在下一步工作中杜绝类似问题再次发生，以提高部门综合管理水平。下面将此次审计结果汇报如下：一、设备管理情况：、设备大中修计划方面：1、查2016 年设备大中修计划 ，设备科对各部门大中修计划的执行缺乏有效跟踪，大中修计划各部门是否按期执行不可追溯。建议：设备巡检员对各相关部门大中修计划每月随时进行跟踪并对执行情况做好记录，记录应体现部门20 / 25执行时间或跟踪时间、执行情况，不能只在备注上简单写“已完成” 。2、查原料车间 2016 年设备大中修计划，4 月份计划对 2 台装载机大修，但在设备大中修计划上无法体现是否已修还是没修，无法体现设备科是否已对原料车间进行了跟踪。3、查2016 年度设备主要易损件周期更换计划表 ，物流科 4 月份计划对单梁式起重机主钢丝绳进行更换，但在计划表上无法体现其部门是否已更换，设备科是否已跟踪计划执行情况。、设备巡检方面：1、查 2016 年度设备巡检记录台帐 ，4 月 10 日设备管理员巡检时发现水泵房备用电机有异响，设备科采取的措施是下整改通知单，但现场提供的整改通知时间却为4 月 8 日，同时部门所提供的设备整改通知格式及内容不是很全面、很完善，并且该填写的内容没有写全。建议：一是设备科对设备整改通知格式及内容进行完善，表格应体现设备问题、原因分析、整改措施、验证情况、验证人、被考核部门负责人签字确认等相关内容。二是该填写的项要写全。2、设备每日巡检记录台帐只记录到 5 月 17 日，5 月 18 日至 5 月 23 日无记录。21 / 253、通过部门对设备巡查所记录的内容显示，个别部门多次出现卫生差现象，没有对多次重复性问题按标准对其进行考核处理，并且针对所发现问题设备巡检员采取措施是现场“找人打扫” 。建议：一是设备科应行使职能部门管理职责，对设备管理存在的问题应对照标准进行考核；二是巡检员对所发现的问题应及时通知责任部门主管领导，由责任部门领导安排人员进行处理，而不是直接由设备巡检员安排人员处理。设备科部门负责人应加强对设备巡检员的工作指导。4、设备巡检记录上所体现的设备巡检覆盖面不全，设备总台帐中所记录的共计 894 项设备名称，包括生产系统、行政后勤系统的设备。但科室每天所巡检的设备只是单纯涵盖生产系统的设备，并且台帐所体现的只是每天对一个部门的设备进行巡检。建议：设备科应切实发挥设备巡检员的作用，对各部门、各科室设备运行状况定期进行跟踪检查，完善巡检记录，对所要巡检的设备进行分类：如需每天都要巡检的，需一周检一次的，需一个月检一次等等，从而对全公司的设备运行随时进行监控，及早发现设备隐患，杜绝设备事故，为公司创造经济效益。、查设备报废申请表 ，2016 年 3 月 12 日原22 / 25料车间英田农用车的报废材料， 报废审批表上没写明年度；表格内容中设备使用年限，竟写的是设备编号；设备报废申请表上的规格型号与报总部审批的报废审批表上的不一致。一份材料出现多次错误。特种车辆维修方面：1、目前为止，部门没有完全按照管理标准规定流程对问题车辆进行维修，关于公司特种车辆维修相关工作在管理上存在短腿。建议：不管特种车辆是外包还是内修，合同是中止还是继续，都该严格按照公司规定的流程执行，部门应切实履行各级人员的职责。2、查特种设备检定总台帐 ，设备名称竟写为：免费内部检测报告、工业锅炉内部检测报告、锅炉安装监督检验报告。3、现场无法提供 2016 年 4 月 28 日对德利电梯的年度检定