财务助理工作描述

1 / 32财务助理工作描述财务助理职位描述、工作内容及任职资格要求财务助理直接下属 间接下属晋升方向 轮转岗位财务助理的工作职责一、查询银行余额，登记银行日记账，领取银行回单，编制银行余额调节表。二、报关付汇联核销，应付账款付款登记，发票开票登记三、运输发票认证，增值税发票购买四、根据员工报销原始单据编制会计凭证，月末结账后装订会计凭证。2 / 32五、银行账户的变更登记。营业执照的变更。六、负责向银行递交资料。七、根据业务要求开具增值税发票，登记发票台账。八、熟悉公司业务流程，确认每笔合同下的收付款及开票流程，登记业务台帐。九、增值税发票的保管。1、销售额，这我想也不多说了吧，说是企业每月卖多少东东罗。分三种吧，一是应税的，也就是有算增值税的，里面分两小类，按适用税率和简易征收办法征税。这应该都知道吧？二是出口销售的。为什么上面是写免抵退办法出口销售额呢。 “免”即是指免征销售环节的增值税， “抵”即是指应退的税可以抵减当期内销应纳的税额， “退”即未抵减完的部分国家退还给企业，免抵退嘛，要说还是有些东东的。现在就先不说了，等下面有涉及到，再说了。三是免税的。 。 。也就是一些国家规定的，特殊一点的行业，不用交税的。3 / 32十、 2、销项，可以认做企业销售要交的税项，也就是上面第一类乘于企业增值税法定税率。一般纳税人基本税率 17%、对特殊货物的低税率13%，一般纳税人进项税可以抵扣。 而小规模纳税人商业 4%、不能抵扣进项税。十一、 3、进项 ,企业的进项一般来源于，购入材料取得的。 从海关取得的完税凭证。 购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和 10的扣除率计算。 运输发票。 、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的，根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依 10的扣除率计算进项税额予以扣除。所谓的进项,说白了就是销项的对头,你进项去认证得越多，相应的，你企业要交的税也就越少。呵，但是如果你这样做了，税务局就会来找你了。这里有存在一个度的问题，也就是我们常说的税负率。这等全部说完了，再说了。十二、 4、上期留抵税额，就是你上个月期未留抵栏的。4 / 32十三、 5、进项税额转出。我是把这分成两块，一是出口销售所发生的，企业按规定的增值税征收率与退税率之差计算的出口货物不得免征和抵扣税额计入进项税额转出。也就是说如果你企业是17%的增值税率，退税率是 13%，那进项税额转出就是 X 你的出口销售额。可能大家会问，出口不是免税了，那为什么还要算增值税。呵，先等等，下面再讲。二就是一些有东东是开税票的，有进项税，但是不能用来抵扣增值税的，你不知道也给抵了下去，国税很生气，这样就不行了，要转出来，放到这里，具体的有：一、购进的固定资产；二、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； 三、用于免税项目的购进货物或者应税劳务； 四、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 五、非正常损失的购进货物； 六、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。十四、 6、免抵退货物应退税额，这栏就是你上月的免抵退应退税额。一般的话，5 / 32也就是本月申报表中上期留抵税额，但是也有可能是你上月免抵退报表汇总表里的免抵退税额，因为税务算这个应退税额，是看你的上月期未留抵税额和上月免抵退汇总表里的免抵退税额哪个小，就取哪个。如果你的上月期未留抵税额小了，这里这栏就是和上期留抵税额数字一样了。如果你上月期未留抵税额大于免抵退报表汇总表里的免抵退税额，这样是取你上月免抵退汇总表里的数字。这些免抵退的，以后有机会再细细的说下，好吧？十五、 7、应抵扣税额合计、实际抵扣税额：一般的来说，要是没有出口销售，这两栏是数字是一致的。因为就像应抵扣税额合计这一栏上面所写的，它应该等于你的进项税额-上期留抵税额-进项税额转出+补税，而如果没有发生出口销售的公司，除非有上面所说的进项税额转出或补税，不然的话，应抵和实抵应该是一致的。 十六、 8、应纳税额：呵，就是销项-进项得出的就是你本月应交的税额。这我想不用多说了吧。6 / 32十七、 9、期未留抵税额：开始说说出口销售这方面的，上面有说到税负率；税负率是用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。各行业的税负率是不同的，如果是小规模纳税人一般就是指 4%或 6%，一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但一般在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的，企业的税负最好保持在税务认可的平均数，如果长期税负过低则会引起税务部门注意, 认为企业可能存在偷漏税问题，会被抽查。税负率是如何计算的呢？一般的没有出口的企业，税负可以直接用你的全年的应纳税额除以你的全年销售*100%，这就是你的税负率，但对于出口型企业，也就是免抵退企业，由于要考虑到进口料件等，模拟税负率的算法为全部销售额*适用征税率-全部进项税额-全部进口料件金额*适用征税率/ 全部销售额。也有另一种算法(当期免抵税额+当期应纳税额）两种算法得出的是一致的，一般我是用第一种，就因为销售额含免抵退税销售额，所以刚上面的那个进项税额转出里出口销售才要乘以那 17%。一般的，我们要进行抵扣时，如果没有出口，一般就是按你想要的税负率来计算应抵扣多少，如果要%的税负率，抵扣的进项应为销项的 75%。那有出口业务的企业7 / 32呢，如果还是要%的税负，则要这样做了，计算有出口业务和国内销售的企业时，光用国内销售的销项来进行计算抵扣，这样就不对了，正确的应该是用全部的销售额*17%来得出销项，再按这销项的 75%来计算出进项抵扣，这样销项扣进项得出的税再除以全部销售，就是模拟税负%了。就是因为这样，所以得出的进项有时就会大于销项了，这进项再加上上期留抵再扣去进项税额转出扣去应退，就是应抵的税额了，再扣去实际抵扣，因为销项小于进项了，实际抵扣就等于销项而不等于应抵的税额，再用进销项扣进项，这样就是期未留抵为 117 万元，购入材料万借：应收账款 100贷：主营业务收入 100.应交税金-应交增值税 17借：原材料 75应交税金-应交增值税贷：应付账款 8 / 32这样销-进税负就为/100*100%月未再做分录：借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税 2、公司国内销售为 117 万元，自营出口销售额为 100 万状购入材料万借：应收账款 100应外账款 100贷：主营业务收入 100.应交税金-应交增值税 179 / 32借：原材料 150应交税金-应交增值税贷：应付账款 进项税额转出：借：主营业务成本 100*4%4贷：应交税金-应交增值税 4实际抵扣应交的税就是-这样就变成期未留抵了。模拟税负就为*17% -/%应退出口退税额计算，有两种10 / 321、 期未留抵 借：其他应收款应收出口退税 贷：应交税金应交增值税 2、 期未留抵你在免抵退汇总表中的免抵退税额。比如应退税额3，期未留抵如上，为。那本月应收退税款就是为3。分录为免抵税额借：应收出口退税 3应交税金应交增值税贷：应交税金应交增值税 收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：其他应收款-应收出口退税11 / 32PS：上面的出口退税用其他应收款-应收出口退税这科目，是用新准则，旧的有用应收补贴款-出口退税或应收出口退税款十八、财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。本着“认真、仔细、严谨”的工作作风,各项资金收付安全、准确、及时，没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达 2 亿 3757 万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。财务部全年审核原始单据 12824 张，处理会计凭证 2179 张，准确无误地出具各类会计报表无数。二、资金调度和信贷工作资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。今12 / 32年业务全面铺开，各经营治理机构逐步建立，新员工不断加盟。资金需求日益增加。司承受了巨大的资金压力。我部根据公司发展的要求，为确保资金使用单位各项工作的顺利开展，筹划、合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了月份的销售收款。偿还到期贷款万元。资金的成功运作保证了公司的正常运转，更是继续树立了公司的良好形象。一直有多家银行向公司进行信贷营销。为了公司的长足发展，财务部与行建立了信贷关系，以期达到积累企业信誉的目的。我部于月向银行申请贷款万元。期间收集、整理了大量资料，编制各类贷款报告，与银行人员商谈贷款工作，多次接待银行各级领导的视察，在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系，同时使我们对贷款工作有了全面的了解，学到了新的业务知识。一年中，财务部有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性治理的建章建卡上，在各项经营费用的控制上，在规范财务核算程序、统一财务治理表格上，在及时准确地向公司领导汇报财务数据，实施财务分析等方面都相当欠缺。在财务工作中我们也发现公司的基础治理工作比较薄弱；日常成本费用支出比较随意；公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求；要么就是执行乏力；在13 / 32工作中不能站在公司的立场和利益上等等。这些应该是财务治理要重点思考和解决的主题，也是每一位如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员，我们在公司加强治理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长， 。根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强青年秘书网对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力；通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。感谢各位对我本人及财务部的支持，谢谢大家。会计助理工作内容一 收票：1.做进项票收票登帐记录。14 / 322.应付账款台帐及时记录回票信息。3.进项附上相匹配的送货单、入库单。对账无误备做账用。二 开票：1.核对数量、金额。确认无误后开票。2.销项票据附上匹配相对应的送货单，核对无误备做账用。3.开票后及时将销售信息录入应收帐款台帐三 对账：1.入库：原辅料及其他物料入库报表上数量、金额与收、发票据核对。2.出库：所有发出产成品以及外调、外借等台账与出库数量核对。15 / 323.核对各生产工序间收、发数据相互是否一致。4.随时检查仓库各类台账的记录情况，发现记录不及时，不规范的及时纠正或整 改。5.仓库出入库所有原始单据回笼，初定每周收二次即：周三、周收单据，同时，要求各仓管员将电子档台账及时期发到财务部，查台账与单据是否相符。6.与个供应商财务对账，及时做好应收、应付帐台账。7.协助会计做财务帐，并与会计核对应收、应付账款的对账。四 做销售报表：1.月底根据核实后的出库数据做好销售报表。2.做好销售月报、季报、年报16 / 32五 盘点工作1.督促落实月底盘点工作，将盘点后的原始盘点表格收回备份，待查。检查各生 产工序月出入库明细表，月汇总报表及盘点差异报表，核对各车间差异数，做 好分析表。2.根据原材及辅料使用分析表做出当月仓库赢亏表3.督促各仓管员将出入库明细表、汇总表、盘点表、分析表、数量对账表等交到 财务部，根据需要打印备份。六整理工作1.做好财务部各类台账以及仓库交来的台账保存2.所有原始票据收集和分类整理，以备做账用。3.各类电子档资料分类保存，要求用 U 盘备份注：以上未尽事宜将根据今后需要进一步改进和完善17 / 32武汉市双桥科技有限公司财务部2016 年 8 月 10 日一般大型超市的财务助理的业务主要集中在那几个方面？1.全面负责公司日常办公事务。处理来往电话、函件；日常政务接待、来访客人接待；公司上层文件的传达。2.负责日常的财务开支和银行周转业务，处理每月与银行之间的对帐。3.编制现金凭证，填制相关报表并交上级审核，确保现金与报表相符。4.登现金日记帐、银行日记帐、编制银行余额调节表。5.办理工商税务年审、企业变更、购买发票等业务。6.人力资源考勤统计。见18 / 32总账、明细账，商品进出要建日记账把存货管理这块跟财务软件分开来用，有专门超市用的扫描用的进销存管理软件，财务方面再根据进销存软件进行账务处理，这样分开来的话软件会便宜不少。推荐管家婆，应该有专门针对超市物品集散的软件回答主要看你们领导要你负责些什么，像我们公司原材料也比较多，都是把入库跟出库的货物录入系统系统单据跟纸质单据一一对应，再由系统单据直接生成凭证，这样查询起来也会方便很多，系统里面也可以直接进、销、存每个方面单独查询会计助理工作内容一.收票1.做进项票收票登帐记录。19 / 322.应付账款台帐及时记录回票信息。3.进项附上相匹配的送货单、入库单。对账无误备做账用。二.开票1.核对数量、金额。确认无误后开票。2.销项票据附上匹配相对应的送货单 核对无误备做账用。3.开票后及时将销售信息录入应收帐款台帐三.对账1.入库 原辅料及其他物料入库报表上数量、金额与收、发票据核对。2.出库 所有发出产成品以及外调、外借等台账与出库数量核对。20 / 323.核对各生产工序间收、发数据相互是否一致。4.随时检查仓库各类台账的记录情况 发现记录不及时不规范的及时纠正或整改。5.仓库出入库所有原始单据回笼 收回财务部 初定每周收二次即 周三、周收单据 同时 要求各仓管员将电子档台账及时期发到财务部 查台账与单据是否相符。6.与个供应商财务对账 及时做好应收、应付帐台账。7.协助会计做财务帐 并与会计核对应收、应付账款的对账。四.做销售报表1.月底根据核实后的出库数据做好销售报表。2.做好销售月报、季报、年报五.盘点工作21 / 321.督促落实月底盘点工作 将盘点后的原始盘点表格收回备份 待查。检查各生产工序月出入库明细表 月汇总报表及盘点差异报表 核对各车间差异数 做好分析表。2.根据原材及辅料使用分析表做出当月仓库赢亏表.3.督促各仓管员将出入库明细表、汇总表、盘点表、分析表、数量对账表等交到财务部 根据需要打印备份。六 整理工作1.做好财务部各类台账以及仓库交来的台账保存2.所有原始票据收集和分类整理 以备做账用。 不能作为做账附件用的票据分类存档.3.各类电子档资料分类保存 要求用 U 盘备份注 以上未尽事宜将根据今后需要进一步改进和完善.会计助理的职责22 / 321、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。2、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。制定和管理税收政策方案及程序。3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。5、监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。主办会计岗位职责1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。23 / 322、参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。3、在部长领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。6、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。7、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。24 / 328、负责社会集团购买力的审查和报批工作。9、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 10、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。协助部长做好部门内务工作，完成财务部部长临时交办的其他任务。核算会计岗位职责1、在部长领导下，按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务的记帐工作。2、根据会计制度规定，设置科目明细帐和使用对应的帐簿，认真、准确地登录各类明细帐，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正。3、及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，并建立明细帐和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算。25 / 324、负责依税法规定做好印花税贴花工作及相应的缴纳记录。5、负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细帐，及时办理记帐登记手续。6、负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。7、正确进行会计核算电脑化处理，提高会计核算工作的速度和准确性。8、协助主办会计等做好会计原始凭证、帐册、报表等会计档案的整理、归档工作，就职责范围问题提出工作建议。9、完成财务部部长临时交办的其他任务。成本会计岗位职责1、在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。26 / 322、主动会有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。3、当公司推行全面成本核算管理和内部银行何等制时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。4、不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。5、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。6、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。7、完成财务部部长临时交办的其他任务【例 1】甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款 300000 元，增值税额 51000 元，27 / 32以银行存款代垫运杂费 6000 元，已办理托收手续。编制会计分录如下：借：应收账款 357 000贷：主营业务收入 300 000应交税费应交增值税 51 000银行存款 6 000甲公司实际收到款项时，编制会计分录如下：借：银行存款 357 000贷：应收账款 357 000【例 2】甲企业向乙企业销售产品一批，货款为 10 万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用增值税率为 17%，编制会计分录如下：28 / 32借：应收账款 117000贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税 17 00010 日后甲企业收到乙企业寄来的一份三个月的商业承兑汇票，面值为 117 000 元，抵付产品货款。编制会计分录如下：借：应收票据 117 000贷：应收账款 117 0003 个月后，应收票据到期收回票面金额 117 000 元存入银行。编制会