存款业务核算题答案.doc

=精选公文范文，管理类，工作总结类，工作计划类文档，欢迎阅读下载=存款业务核算题答案存款业务核算题答案 2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为%,20O4年10月29日调整为%。 到期利息:20,0001% =396 税金:39620% = 会计分录为: 借:定期储蓄存款-整存整取户20,000 借:利息支出-定期储蓄利息支出户 396贷:现金20,396 借: 现金 贷: 其他应付款-应交利息税户 3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率%,1年期存款利率为%,支取时活期储蓄存款年利率为%。 到期利息:10,0002% =450 税金:45020% =90 会计分录为: 借: 定期储蓄存款-整存整取户10,000 借: 利息支出-定期储蓄利息支出户 450贷:现金 10,450 借:现金 90贷: 其他应付款-应交利息税户 90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为%,支取日活期存款利率为%。 支取时利息:1,2001%1,20035%360 =(元) 税金:24,6020%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款-整存整取户1,200 借: 利息支出-定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款-应交利息税户 5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为%,支取日活期储蓄存款利率%。 支取时利息:1,5001%1,50060%360 1 = =(元) 税金:20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款-整存整取户1,500 借: 利息支出-定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款-应交利息税户 6.某储户2003年3月20日存人定期3年的储蓄存款5,000元,储户于2005年8月20日要求提前支取2,000元,剩余部分继续存储。存人时3年期利率%,1年期利率%,提前支取日活期储蓄存款利率%。 支取时利息:2,00029%12 =(元) 税金:20% =(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款-整存整取户5,000 借: 利息支出-定期储蓄利息支出户贷:现金5, 借:现金 3,贷: 定期储蓄存款-整存整取户3,000贷: 其他应付款-应交利息税户 7.某储户2004年6月15日存人定期2年的储蓄存款25,000元,于2005年4月15日提前支取10,000元。存人时2年期利率为%,1年期利率为%；2004年10月29日,2年期存款利率调整为%,1年期存款利率调整为%；提前支取日活期储蓄存款利率为%。 支取时利息:10,00010%12 =60(元) 税金:6020%=12(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款-整存整取户 25,000 借: 利息支出-定期储蓄利息支出户 60 贷: 现金 25,060 借: 现金15,012 贷: 定期储蓄存款-整存整取户 15,000 贷: 其他应付款-应交利息税户8.某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户,并固定月存款额100元,定期1年,存期内逐月存人,没有漏存,于2005年8月28日将本金与利息一并支取,存人时1年期零存整取储蓄利率为%。采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。 月积数计息法: 利息:累计月积数月利率 2 =7,800%12=(元) 固定基数计息法: 固定利息基数:=78%12 =(元) 利息:100=(元) 税金:20%=(元) 9.某储户于2003年11月8日存人整存零取储蓄存款2,400元,存期1年,商定每月支取200元。该储户于2004年11月14日最后一次连同利息一并支取。存人时整存零取1年期的利率为%。 利息:15,600%12=(元) 税金:20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款-整存零取户200 借: 利息支出-定期储蓄利息支出户贷:现金 借:现金 4,45 贷: 其他应付款-应交利息税户10.某储户于2004年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存人100,000元,商定存期为1年,每两个月取息一次,存人时利率为%。计算出每次取息金额。 每次取息额:100,000%122=285(元) 11.储户王平于今年ll月5日存人整存整取定期储蓄存款10,000元,定期一年,年利率%。请按下列不同的支取情况分别计算应付利息和税后利息。假设支取日挂牌公告的活期存款年利率为%,储蓄存款利息个人所得税税率为20%。 要求: (1)王平于次年11月5日来社支取; (2)王平于次年10月28日来社支取: (3)王平于后年2月20日来社支取。 (1)王平于次年11月5日来社支取; 利息：10,00012%12=225(元) 税金：22520%=45(元) 税后利息：22545 =180(元) (2)王平于次年10月28日来社支取: 利息：10,000353%360=(元) 税金：20% 3 =(元) 税后利息： =(元) (3)王平于后年2月20日来社支取： 利息：10,00012%1210,000105%360=22521=246(元) 税金：24620%=(元) 税后利息：246 =(元) 12.储户聂军2月15 日存入定活两便储蓄存款10,000元,于本年12月28日支取本金,计算支取时的应付利息和税后利息(整存整取一年期年利率为%、半年期年利率为%,储蓄存款利息所得个人所得税税率为20%)。 利息：10,000313%360 =98，60 税金：20%= 税后利息： = 13.储户林伟今年1月20日存人一年期的整存整取储蓄存款860元。5月l8归申请提前支取,经审核同意办遁,凭个人身份证办遁取款手续,计算应付利息和税后利息,并做出支取时的会计分录(整存整取一年期年利率为%,5月18日挂牌公告的活期储蓄年利率为%,储蓄存款利息所得个人所得税税率20%)。 利息：860118%360 = 税金：20%= 税后利息： = 借: 定期储蓄存款-整存整取-林伟户 860 借: 利息支出-定期储蓄利息支出户贷:现金 贷: 其他应付款-应交利息税户14.某客户2006年2月28日存款10,000元，定期整存整取六个月，假定利率为%，到期日2006年为8月28日，请计算到期税后利息。 利息：本金年数年利率 利息：10,0006(%12) =(元) 税金：20% 4 = 税后利息： = 15某客户2006年7月31日存入10,000元定活两便存款，若客户2007年3月10日全额支取。支取日，银行挂牌公告的半年期整存整取利率为%，请采用“对年对月对日减”和将“存期化成天数”的计息方法计算支取日应付利息,并对此加以比较。 “对年对月对日减”利息计算： 利息=本金年数年利率+本金零头天数日利率” 利息：10,0007%60%12+10,00010(%60%360) =+= “存期化成天数”利息计算： 利息=本金实际天数日利率” 利息：10,000222(%60%360) = 第二种计息方法计算出的利息要多元。 16某客户2006年2月28日定期整存整取六个月10，000元，假定利率为207%，到期日为2006年8月28日，支取日为2006年11月1日。假定2006年11月1日，活期储蓄存款利率为%，请采用“对年对月对日减”和将“存期化成天数”的计息方法计算支取日应付利息,并对此加以比较。 “对年对月对日减”利息计算： 利息=本金年数年利率”；逾期部分按活期储蓄存款计息， 利息：+ =+= “存期化成天数”利息计算： 利息=本金实际天数日利率”；逾期部分按活期储蓄存款计息， 利息：+ 5 =+= 第二种计息方法计算出的利息要多元。 17某储户于2004年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存人100,000元,商定存期为3年,每3个月取息一次,存人时利率为%。 要求： 计算出每次取息金额。 储户每次支取利息的金额为： A利息总额=100,0003%=6,210(元) B每次支取利息=6,210363=(元) 如果已付利息4次，储户欲提前支取的，请计算提前支取时的利息。 A已付4次的利息为：4=2,070(元) B. 储户欲提前支取的利息为：100,000360%360=720(元) 这时储蓄机构应扣除已付4次的利息2,070元,才能将剩余款项支付给储户； 100,000+720-2,070=98,650(元) 如果于2007年7月18日支取，请计算支取日利息。 A储户于2007年7月18日支取，说明存期内利息已全部支取完，只剩下逾期部分利息。 B逾期部分利息为：100,0006%12=360(元) 18案例分析 同样是100,000元，同样是整存整取的形式，当储户咨询以下方案中哪种存款方式最划算？你将如何回答？ 直接存5年定期； 先存3年定期，取出本利和再存2年； 先存2年定期，取出本利和再存3年； 先存1年定期，取出本利和存1年定期，再取出存3年定期； 办理自动转存业务，存期一年，5年后得利息多少？ 实际上这是一个利息计算题，只需将各种方案中的利息计算出来，然后比较各方案的利息大小即可。 直接存5年所得利息： 100,0005 18,000(元) 先存3年定期，取出本利和再存2年所得利息： 100,0003(100,0003+100,000%2) =15, 先存2年定期，取出本利和再存3年所得利息： 100,0002%3 =15,644. 88 先存1年定期，取出本利和存1年定期，再取出存3年定期所得利息：100,00011+1100,0001100,0003 14, 6 办理自动转存业务，存期一年，5年后所得利息： 第一年得利息：1000002,250(元)第二年得利息：1022502,(元) 第三年得利息：=2,(元) 第四年得利息：2,(元) 第五年得利息：2,(元) 五年所得利息总和为：11,(元) 通过上述计算可知，第二、第三方案所得利息最高，你建议储户不妨采用这两种方案进行储蓄。 19案例分析 客户刘老伯是一位退休干部，每月退休金2,000多元，他十分喜爱三个年龄分别为6、7、8岁的孙子，决定从每月的退休金中拿出500元，存入储蓄所作为三个孙子的教育费用；刘老伯在办理存款手续前看见利率公告牌上一年期“整存整取”储蓄存款的年利率是%，一年期“零存整取”储蓄存款的年利率是%，他感到有些迷惑，这两种存款方式究竟采用哪一种？ 你作为一名储蓄员将如何帮助刘老伯？ 分析： 首先你应该肯定地告诉刘老伯“整存整取”胜过“零存整取”。 其次你建议刘老伯可采取多张整存整取存单的存储方式。 具体原因是： 零存整取的收益低于定期存单。整存整取一年期的利率是，而一年期零存整取的年利率为，多张整存整取存单的存储方式虽然与零存整取相同，但单从日均存款的收益来看，同样的存款天数和金额，“多张存单法”比零存整取的利息收益率高。以一年期为例： 零存整取存储方式下，每一元本金所得利息=1%12= 整存整取存储方式下，每一元本金所得利息=11%= 零存整取提前支取的损失较大。如果因用钱需要提前支取零存整取存款，即使你已经存了11个月，也只能按活期计息。而按“多张存单法”每月存一张定期存单，需要支取时可以根据用钱的多少，选择已经到期或存入时间不长的存单办理提前支取，这样造成的利息损失会比一次性支取零存整取小得多。 零存整取的存储方式不易操作。按现行规定，零存整取必须每月都要去储蓄机构续存，如果连续两次不按时存储，此后续存的款项就会按活期计息。而“多张存单法”则可以不受漏存的限制，可以一月存两张，也可以三个月存一张，利息均不受影响。 20一储户想为上小学4年级的孩子开一个6年期的教育储蓄账户，每月固定存入250元，6年后当孩子上高中时，可以取回本息多少元？比零存整取多了多少元利息？假定五年期整存整取定期储蓄存款利率是%,假定五年期零存整取定期储蓄存款利率是% (1)教育储蓄6年后所得利息:累计存款月积数月利率 =25072%12 =1,971 (2)教育储蓄6年后本金：25072=18,000(元) 教育储蓄6年后本息和：18,000+1,971=19,971(元) 7 (3)每月存入250元,6年后零存整取定期储蓄利息:=25072%12=1,(元) 扣税后利息:1,(1,20%)=(元) (4)教育储蓄6年后所得利息比同期零存整取储蓄利息多:=1,=(元) 21. 储户张大爷把100元钱按照1年定期储蓄存入信用社，到期后得到的税前本息共元，他想知道这种储蓄的年息是存款的百分之几？月息又是存款的百分之几？请你为张大爷作出解释。 (1)税前本息和=本金+本金利率存期=100+100利率1利率=% 这种储蓄的年息是存款的% (2)该存款的月息为:年息12=%12 =% 22. 一年期定期储蓄年利率为，所得利息要交纳20的利息税，已知某储户有一笔一年期定期储蓄到期纳税后得利息450元，问该储户存入多少本金？ 对于需纳20%的利息税的储蓄，利息=本金利率期数(1-20%) 本题税后利息是450元,存期1年； 则本金为:450/%1(1-20%) 本金=25,000(元) 该储户存入25,000元本金 23为了准备小颖6年后上大学的学费20,000元，她父母现在就参加了6年期的教育储蓄，6年期的教育储蓄年利率为%，问她父母应每月存入信用社多少元？ 本息和=每月存入额存储月数+每月存入额存储月数平均存期月利率 6年后的本息和是20,000元,年利率%,存储月数为72,平均存期； 20,000=每月存入额(72+72%12) 每月存入额=(元) 因此，小颖的父母应每月存入信用社元。 24小明存入本金10,000元，作为一年期的定期储蓄，到期后小明共取10,180元，已知利息税税率是20，求一年期储蓄的利率。 因为: 税后利息利率本金 税后利息本息和本金 1000利率10181000 利率 所以：一年期储蓄的年利率是 8 25.李明以两种形式储蓄了50,000元钱，一种是整存整取储蓄,年利率是%，另一种是存本取息储蓄,年利率%，一年后共得利息1,017元，两种储蓄各存了多少钱？(不用纳利息税) 因为:利息=本金利率期数 假定整存整取储蓄存款的本金为x元； 则存本取息储蓄存款的本金为(500-x)元 则：x%+(50,000-x)%=1,017 得:x=30,000 50,000-x=50,000-30,000 =20,000(元) 所以: 整存整取年利率是%储蓄和存本取息年利率%储蓄,分别存了30,000元和20,000元 26.刘颖的妈妈为了准备刘颖6年后上大学的学费20,000元，她的父母现在就参加了教育储蓄下面有两种储蓄方式： (1)直接存一个6年期，年利率为%； (2)先存一个3年期的，3年后将本息和自动转存一个3年期, 年利率为%； 当刘颖的父母向你咨询哪种储蓄方式开始存入的本金比较少？你将如何解释？ 分析:要想知道哪一种方式开始时存入的本金少，就需按每一种储蓄方式去求一下需存入多少本金，才可以6年后取到的本息和是20,000元。 根据: 本金年利率期数+本金=本息和 (1) 直接存一个6年期，年利率为%时； 20,000=本金(1+6%) 本金=16,(元) 所以:第一种储蓄方式开始需存入金额为16,元,才可以6年后取得本息和20,000元。 (2)先存一个3年期的，3年后将本息和自动转存一个3年期, 年利率为%时； 20,000=本金(1+3%)(1+3%) 本金=16,(元) 所以:第二种储蓄方式：开始大约存16,元，3年期满后，将本息和再存一个3年期，6年后本息和能达到20,000元。 两种储蓄方式比较可知：按第一种储蓄方式开始存入的本金少。你建议刘颖的父母不妨采用第一种储蓄方式。 27.储蓄存款二年期的年利率是，三年期的年利率是，五年期的年利率是为了准备女儿5年后上大学的费用，小王夫妇现在用5万元参加储蓄，请你帮忙算一算，选择下列哪种存款方式获利多 直接存一个5年期； 先存入3年期，3年后将“本息和自动转存一个2年期”。 9 分析：要想知道哪种存款方式获利多，只需计算两种存款方式的本息和，其根据是：本金年利率期数+本金=本息和 直接存一个5年期,所获本息和： 本息和=50,000(1+%5)=59,000(元) 先存入3年期，3年后将“本息和自动转存一个2年期”所获本息和： A先存入3年期，所获本息和： 本息和=50,000(1+%3) =54,860 B. 3年后将“本息和自动转存一个2年期”所获本息和： 本息和=54,860(1+%2)=57,(元) 从计算结果可知，选择第一种存款获利多。 28.储户王斌有一张7月1日到期的整存整取定期一年的存单10万元,准备用于交房款首付，但交款时间为7月8日，王斌想在7月1日将本息取出并转存活期，得知他这一想法，作为储蓄员的你有什么更好的建议？(假定活期存款利率为%,七天通知存款利率为%) 分析：建议王斌办理七天的通知存款，他可以获得比活期更多的利息。 (1)10万元的本息和： A.税后利息=本金利率期数(1-20%)=100,000%1(1-20%)=1,800(元) 万元的本息和：100,000+1,800=101,800(元) (2)10万元本息和,存入七天的通知存款所获利息： 税后利息=本金利率期数(1-20%) =101,8007%360(1-20%) =(元) (2) 10万元本息和,存入活期存款所获利息： A7月1日存入101,800元的计息积数为： 101,800360=36,648,000 月8日取出101,800元的计息积数为: 101,800353=35,935,400 C. 7月8日取出101,800元的利息为: (36,648,000-35,935,400)%360(1-20%) =(1-20%)=(元) 从计算可知,同样的本金,同样的存期,七天的通知存款比活期存款的税后利息要多元。 29.开户单位乡纺织厂自销产品收人现金5,000元,存人信用社,做出会计分录。借：现金 5,000 贷：活期存款-乡纺织厂户 5,000 10 30.开户单位华北纯净水厂开出现金支票,从信用社支取顶金20,000元备用,做出会计分录。 借：活期存款-华北纯净水厂户20,000 贷：现金 20,000 31甲信用社昨日库存100万元,出库万元,尾箱万元,当日收款80万元,付款80万元,从联社提取现金20万元,计算当日现金收入抵用率和当日现金综合抵用率。 当日现金收入抵用率 =(当日现金付出总额-当日出库现金总额-当日付款尾箱数)当日现金收入总额 =()80100% =45% 当日现金综合抵用率 =(当日现金付出总额+当日存入联社现金数) (昨日库存+当日现金收入总额+从联社提取现金数) =80(100+80+20)100% =40% 32乙信用社昨日库存100万元,出库万元,尾箱万元,当日收款80万元,付款80万元,没向联社存取现金款项,计算当日现金收入抵用率和当日现金综合抵用率。 当日现金收入抵用率=甲、乙两社在当日收款、付款总额相同的情况下，收入现金抵用率甲社高于乙社5%(45%