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企业税务管理分析论文 企业作为市场经济的主体其生产经营的最终目标是获得盈利怎样分析企业税务管理 摘要：随着全球经济一体化进程的不断加快和市场竞争的日趋激烈化企业要想获得持续、健康的发展必须进行科学的税务管理通过增强自身的税务管理水平实现财税管理能力的有效提升以及税务风险与税收成本的降低我国依法纳税的观念虽已深入人心但企业在税务管理方面仍存在不足如何建立完善的税务管理体系成为我国企业面临的一项重要课题分析了企业税务管理的重要性并指出当前企业税务管理中存在的主要问题据此提出了构建健全的税务管理体系的策略 关键词：企业；税务管理；体系 1企业税务管理的重要意义 企业税务管理是指企业分析研究、计划筹划、监控处理、协调沟通和预测报告自身的涉税业务与纳税事务的管理过程它可以划分为两个部分：一是企业严格按照国家相关法律法规的规定并充分运用各项税收优惠政策合理地安排相关交易行为、开展纳税筹划工作；二是科学防范、控制和解决企业经营管理中存在的纳税风险企业应当在遵循合法、事先筹划、诚实守信和成本效益等原则的基础上进行科学的税务管理不断促进自身税务结构的优化、降低税务风险和税收成本从而实现综合竞争力和经济效益的提升 1.1有利于降低企业的税收成本和税务风险 税收成本是一项具有高弹性与高风险的企业外部成本支出我国企业中税收费用往往占其利润的比重很高税务风险主要包括税款负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险等内容企业进行科学的税务管理通过谋划、分析、评估、处理单位涉税业务所涉及的各种税务问题能有效降低涉税风险 1.2有利于增强企业的财务管理水平 税务管理是企业财务管理的重要组成部分企业进行科学的税务管理在遵循相关法律法规和政策规定的基础上明确单位的业务流程、开展多层次的员工教育与培训工作、做好会计核算工作、增强业务处理能力从而有效规避被税务机关查到偷税、漏税问题提高税务管理和财务管理能力 1.3有利于企业资源的优化配置 企业在及时、准确掌握国家颁布的各项税收政策与法律法规的基础上进行科学的税务管理有效保障单位筹资、投资和技术改造工作的合理化实现资源的优化配置 1.4有利于企业财务目标的实现 企业作为市场经济的主体其生产经营的最终目标是获得盈利企业制定各项财务目标都是围绕如何获得经济效益的最大化科学的税务管理能有效降低企业的税收成本从而提高盈利水平即有利于财务目标的实现 2当前我国企业税务管理中存在的主要问题 2.1税务管理观念淡薄认识不全面 我国学术界主要侧重于从税收征管角度进行研究而较少从企业税收管理视角出发导致我国企业的税务管理工作缺乏科学、全面的理论指导多数企业的税务管理观念淡薄认为税务工作由财务会计人员兼办即可无须设立专门的税务机构；对税收事务的管理仅注重被动的执行税法的相关规定没有对管理层及员工进行税务知识的教育培训税务信息滞后；没有进行全过程的税务管理认为税务管理是纳税义务发生之后进行的事后管理而忽视了事前与事后税务管理；将税务管理等同于税务筹划认为只要做好合理的纳税筹划就是做好了税务管理工作没有认识到税务筹划仅是税务管理的技术和方法层面 2.2缺乏健全的税务风险管控机制和有效的税务管理手段 一些企业虽然一直在开展相关的税务管理工作却没有建立完善的税务风险管控机制在纳税筹划环节过多的关注税法允许范围内进行技巧性的减少税款如果纳税筹划方法被监管部门认定为属于偷税漏税行为企业的税务管理将达不到预期的效果；多数企业缺乏有效的税务管理手段主要采用税务筹划进行税务管理手段单一从而不能充分发挥税务管理的预测和协调作用 2.3企业税务管理的基础工作不到位 日常税务管理工作是企业整个税务管理工作的基础也是企业获取纳税管理基础信息与资料的有效保障我国多数企业的日常税务管理工作不到位仅仅按照应付税务执法部门关于税务会计核算、纳税申报和发票管理等业务的相关规定而没有建立完善的重大业务涉税分析制度、税务信息管理制度、税务风险管理制度等税务管理机制也没有充分借助外部专业人员对企业进行相应的纳税评估、税务检查、税务代理等税务实务管理从而阻碍了企业税务管理工作的有效开展 3构建科学、完善的税务管理体系的策略 针对当前我国企业税务管理中存在的上述问题笔者认为应当从提高税务管理人员的综合素养、进行科学的纳税筹划、设立专门的税务管理机构和建立健全税务管理机制等方面出发构建科学、全面的税务管理体系从而增强自身的税务管理水平降低税务风险和税收成本促进综合效益的最大化 3.1提高税务管理人员的综合素养 随着企业涉税事务越来越多、越来越复杂对税务管理人员的专业技能和道德素养都提出了更高的要求不仅要精通税收业务、熟练掌握税收法律知识和网络信息技术更要具备良好的道德素养、较高的纳税筹划能力和交流沟通与组织协调能力因此企业要高度重视税务管理工作管理层和员工要树立全员参与的、正确的税务管理观念；税务 管理岗位配备的人员要具有专业的资质；对相关人员开展关于职业道德、国家相关税收法规以及税务理论知识的多层次、多渠道的教育与培训从而让税务管理人员深刻理解并全面掌握自己所从事的工作及时、准确了解国家税收政策与法律法规的动态变化 3.2进行科学的纳税筹划 纳税筹划管理是企业税务管理的核心部分是企业在遵循国家税收法律法规和政策的基础上通过选择适宜的经营方式和纳税手段有效规避税务风险和降低税收负担、实现企业财务目标的管理活动包括测算重要经营活动或重大项目的税负、纳税方案的选择与优化、制定年度纳税计划、分析与控制税负成本、科学纳税等内容企业要依据自身的实际情况并充分考虑地区、行业和产品的不同所带来的税收负担差异在投资、筹资与生产经营活动的各个环节进行科学的纳税筹划其中在纳税义务发生之前通过分析研究国家税收法规中对纳税时间的规定、预缴与结算的时间差等内容、并充分考虑税收优惠政策以制定科学、周密的纳税筹划方案进行合理的缴纳税款；通过对生产经营活动中存货计价方法、坏账处理、固定资产折旧方法与费用分摊等的会计处理实现在不同年度获得不同的所得税以达到延缓交税的目的3.3设立专门的税务管理机构 随着我国企业涉税业务的日趋复杂化仅由财务会计人员兼办税务工作已不能满足税务管理工作的要求因此企业要设置专门的税务管理机构、建立合理的岗位体系、并配备专业水平和道德素质高的管理人员一方面做好单位涉税事务的日常管理工作以保证企业各项涉税行为的规范、合法避免不必要的罚款或滞纳金带来的损失和不利影响；另一方面要建立及时、准确获取税收政策信息的渠道以动态的把握国家的宏观经济动向和各项税收政策的变化情况从而充分运用国家政策指导企业进行税收的统一筹划和管理；税务管理机构还要定期分析单位的税收实现情况设置税负率杠杆并依据税负的异常变动情况及时分析、编制和提交税务分析报告促进企业税务管理工作的规范化和专业化 3.4建立健全税务管理机制 企业的涉税风险一般来自于经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节是客观存在的企业只能采取积极措施对可能产生涉税风险的各个环节进行防范与控制努力将涉税风险降到最低水平而无法实现完全回避与消除企业要建立内部税务审计检查制度和税务管理内部控制体制以强化自身的内部稽核管理工作；及时、全面的收集行业相关数据信息通过分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险强化内部税务评估水平努力做好自查、自纠及整改工作；实行授权审批制度与岗位责任制分配专人负责办理纳税事项相关复核人员要认真分析并复核向税务机关递交的申报纳税资料对业务复杂、规模较大的涉税事项要交由综合素养高的税务管理人员审批 4结论 税务管理是企业财务管理和经营管理的一项重要内容企业应当在掌握国家各项税收法规、政策以及客观经济发展规律与税收分配特点的基础上进行科学的税务管理不断规范自身的纳税行为增强税务管理水平优化企业的产品结构、投资方向