信息化在企业财务管理中的应用研究11.doc

摘要 企业面对激烈的市场竞争，需要的是快速的市场响应速度、有效地成本控制手段。财务信息化是以企业资源合理、有效利用为目标，帮助企业以更短的生产周期和较低的成本对市场变化做出迅速反应，是在市场经济条件下建立起来的一整套管理思想体系，已成为企业管理的一个有效工具。财务管理信息化并不是将信息化加入到传统的财务管理理论中去，而是将传统财务管理理论进行修正、完善和更新，将传统财务管理的流程进行再造、财务管理组织结构进行重构，从企业价值、社会价值、利益相关者（顾客、供应商、所有者等）的价值三个方面对企业的财务目标进行了定位。本论文充分研究了企业财务信息化管理的国内现状，结合多个实例，介绍多个企业在财务管理信息化中取得的成绩。从财务管理的各基本工作的信息化阐述信息化在企业财务管理中的应用概况，并进而分析其可能产生效益，为信息化在企业中的进一步发展提供充分有力的依据。揭露信息化的产出必将远大于其投入，是各企业提高竞争力的重要手段和发展壮大的必然趋势；同时提出进一步发展信息化的建议。关键词：信息化；财务管理；效益；控制ABSTRACTEnterprise facing the intense market competition, in need of quick market response speed, effective cost control measures. Financial informationization is the enterprise reasonable and effective utilization of resources as the goal, to help enterprises to a shorter production cycle and low cost make rapid response to market changes, is built under the condition of market economy a whole set of management system, has become an effective tool for enterprise management.Financial management informatization is not to add information to the traditional financial management theory, but the traditional financial management theory to amend, improve and update, the traditional financial management process reengineering, financial management organization structure is reconstructed, from the enterprise value, social value, stakeholders (customers, suppliers, owners, etc.) the value of the three aspects of enterprise financial goals for the position.This paper fully studies the domestic enterprise financial information management system of the status quo, combined with multiple instances, introduce multiple enterprises achievements in the financial management informationization. Information from all the basic work of financial management of information technology application in the enterprise financial management, and further analysis of the possible benefits, further development of informatization in the enterprise to provide basis for fully. Reveal information output will far outweigh its inputs, is important means to improve the competitiveness of the enterprise and the inevitable trend of the development of; At the same time puts forward Suggestions for the further development of informatization.Keywords: information;financial management;benefit；control一 前言（一）研究背景20 世纪末，随着信息技术的飞速发展，人类步入了信息时代。信息技术，特别是互联网技术的成熟与运用，促进了网络经济这种新的经济形态的出现。同时，促使了新的企业系统出现，如网上企业、网际企业、虚拟企业等。网络经济的出现，使市场竞争规则、经济增长方式乃至社会生活方式都将发生剧烈变化。而财务管理工作是一定环境条件下进行的实践活动，一种有效的企业财务管理模式，必须与环境相适应，并根据环境的变迁而不断发展和创新。只有适应了环境，财务管理工作才能有生命力。随着信息化时代的到来，我国的财务环境发生了翻天覆地的变化，探索新时期的财务管理已成为了必然。“经济越发展，财务越重要”。在信息化时代，“财务”起着“仓库”的作用，任何创新资本最终都要转化为“财务”。信息化为财务管理的发展提供了广阔的空间，提高了财务管理的质量和效率。信息化对财务管理最根本的要求，在于其理论基础和理念、方法、手段、人才的创新，同时这种环境的变化为探索新时期的财务管理提供了新的发展方向，基于这样一个现实，本文选择了信息化财务管理作为研究课题。（二）研究现状财务管理工作包括筹资、投资、会计核算等基本工作，是对企业资金流的一个总体管理。而财务管理的信息化是在对其基本工作实现信息化的基础上发展起来的，则财务管理信息化的现状也是在其基本工作的信息化中体现出来。1会计信息化在我国的发展现状我国的会计电算化最早产生于 1978 年，财政部拨款 500 万元给长春第一汽车制造厂在会计工作中应用电子计算机。此后，1981 年 8 月，由一汽和中国人民大学发起召开了“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，并在讨论会上正式提出了“会计电算化”概念。2000 年在深圳举行了“首届会计信息化理论专家座谈会”,全国财政系统、科研单位、大专院校及企业的近200 名专家出席了会议,在会上首次提出了“从会计电算化到会计信息化”的发展方向。2003 年 11 月 25 日至 27 日在杭州召开了全国信息技术与会计应用研究会第二届年会,会议正式提出由“会计电算化”向“会计信息化”的发展。目前，我国很多大型企业已经实现了全面信息化管理，会计系统作为管理子系统，也理所当然实现了信息化。外资企业更是在信息化建设方面走在了前面。可以说，进入 21 世纪的第二个十年，信息化应该成为企业之间进行交易的基础平台，计算机语言必将成为商务往来的必备工具。2内部财务控制在我国的研究现状国内的企业集团财务控制理论研究是伴随着企业改革的进程逐步进行的，在理论研究方面还不是很成熟。在很长一段时间内，财务控制只是财务怜理的一项基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析、财务评价等一起研究，而没有被单独提升到一个新的理论高度。随着我国企业集团数量的不断增多以及在国民经济中作用的不断增强，理论界已经开始关心和重视研究集团财务控制问题，探究企业集团如何才能加强对子公司的财务控制。与西方国家的研究类似，厚管学者们对采用适度集权、适度分权或是集权分权相结合的财务控制模式争论不休，但在一点上已经达成共识，集团究竟采取何种模式，取决于其所处的内外部环境等诸多因素，只有充分考虑各种相关因素后才一能作出选择。在控制方式上一些学者认为，为进一步增强集团母公司对子公司的财务控制能力，可以通过由母公司向子公司委派财务总监来达到监控子公司行为的目的。但由于财务总监委派制在运作过程中存在职务、权责不到位，制度、素质不到位等问题，并没有起到应有的监督和控制作用。在对财务总监由谁委派、委派谁、被委派者责任的划分等问题上，理论界也存在分歧;在预算控制方面，大部分学者认为预算是加强财务控制，使企业实现利益最大化。3构建 IT 环境下财务管理信息系统需要说明的是，IT 环境下财务管理信息系统是以统一合理的部门合作、疏通的信息渠道为依托，以计算机、internet 网络、网络财务软件为手段，涵盖动态会计平台、资金动态管理、全面预算管理、决策支持等多个方面，能够对整体的企业资源进行有效的配置、管理、控制和优化，从而实现企业价值最大化的一种管理信息服务系统。IT 时代现代管理的集成化，正在使财务管理信息系统与管理信息系统的边界模糊化。本文中所提到的财务管理信息系统、财务信息管理系统、财务信息系统、会计信息系统、财务信息化系统、管理信息系统的说法均属同一概念，所涉及财务管理信息化、财务信息化、企业信息化、会计信息化等提法也均属一个概念，可以通用。二 具体应用介绍（一）相关理论1 业务流程重组理论企业流程重组是对企业业务流程和基本的问题进行根本性的重新思考和彻底的重新设计，使在成本、质量、服务和速度等当前的衡量企业业绩的这些重要的尺度上取得显著的进展。因而，会计可以借鉴企业业务流程重建的策略和方法，对会计业务流程实施重建。一方面，利用会计业务流程与其他业务流程的协同关系，在保证不与其它要素相互冲突与抵触的情况下，应针对各个要素的特征，实施整合策略，实现系统要素的协同效应。即建立以会计业务流程为核心的包括计划、预测、采购、生产、销售、财务、人事和决策支持等在内的企业业务流程。另一方面，将会计业务流程重建从重建具体的信息处理过程向更高层次的重建拓展，以便从整体构建其实施过程，支援具体重建工作。除了业务流程外，其他与流程有关的组织结构、企业文化等都必须相应地加以更新。12 会计信息系统体系结构演变理论信息技术的飞速发展既创造了需求，又带动需求。会计信息系统发展演变的主要影响因素有三个：信息技术、管理理论与会计理论。信息技术、管理理论及会计理论的发展，以不同方式、不同程度深刻地影响和决定着会计信息系统的发展。其中，管理理论及会计理论为会计信息系统提供构筑模式，管理理论是影响会计信息系统发展演变的一个重要源动力。而促进会计信息系统演变的最原始需求，是社会经济的发展和市场竞争的加剧，这个原始需求是企业管理理论创新的源动力。信息技术则是构筑会计信息系统的硬件，对会计信息系统的发展起着根本性的决定作用。3 现代代理理论现代代理理论认为，企业是一个社会组织，它追求的目标是股东价值最大化，股东委托经营管理人员代理营运资产。股东与经营者之间最终形成一种受托责任关系。对这种受托责任的考查，股东或者信息使用者主要是依赖于会计信息。然而，企业或者说企业的经营管理者却是这个考查自己业绩重要渠道的制造者。另外，从控制理论来讲，企业就身兼两个不相容职务，舞弊的可能性必然增加。2所以，新型会计信息系统必将密切联系着现代代理关系的形成、运行、解除等代理关系管理活动，并为代理关系管理提供信息基础。在代理关系形成时，需明确界定委托者的权益和代理人的实际受托经管责任。这些信息是代理主体双方达成代理契约的基础，而且会计信息本身也是构成契约的网络化环境下会计信息系统的研究基于事项会计视角一个要素。因此，新型会计信息系统必将考虑现代代理关系管理的客观需要，是代理关系管理机制中必不可少的重要组成部分，是 1庄明来.网络化会计业务流程再造基本构想J.财会通讯, 2009（9）242田云刚,张元洁. 网络技术与企业管理理念的变革J.生产力研究,2005 (3)一个为代理关系提供以信息为主的经济信息系统，需着重考虑以下相关内容：一是理顺资源提供者与企业管理当局的代理关系；二是理顺企业管理当局与下层部门或企业职工间的代理关系；三是理顺社会中介机构与企业的代理关系；四是理顺社会中介机构与信息使用者的代理关系。34事项会计理论事项会计理论是 1969 年美国会计学教授乔治索特在否定“价值法”的基础上提出的。所谓事项，是指可观察的、可以用会计数据来表现其特征的具体活动、交易和事件。索特教授认为，事项是会计主体与信息用户相关的各种经济活动。约翰逊、金屈莱认为，会计事项是进入会计信息系统的基本经济数据，是导致某一实体的各项资产和权益发生变化的经济事项。现行财务会计是价值法，价值法也称为“使用者需要法”，它认为应当从使用者需要的角度论证会计理论，再用这套理论为决策模型提供最适宜的信息。在价值法下，会计主要提供价值信息，但所提供的价值信息并非对所有使用者都很适应，而且价值法提供的经过汇总和处理的数据可能会产生错误或隐恶扬善，并非对所有使用者都“相关和可靠”。而事项法认为会计应提供与各种可能决策模型相关的经济事项信息，由使用者从中选择感兴趣的信息输入自己的决策模型。即会计提供有关会计事项的数据，由使用者对这些数据进行汇总和评价以确定其重要性，从而把同他们的决策最有用的数据转变成最适合其决策模型的会计信息。从数据处理的角度来看，事项会计以“事项”作为数据处理的起点，并贯穿于整个处理与报告过程，是一种以数据为中心，而不是以处理为中心的数据库组织方式。事项会计理论提出后并没有得到像当初索特所预见的那样发展。然而，社会环境的变化引起会计信息使用者需求的变化，价值法会计所提供的会计信息已不能满足信息使用者的需求，无疑为事项会计的发展提供了必要。而且，随着信息中介服务机构的设立与发展，使用者的知识水平也将不再是阻碍事项会计发展的难题。最关键的是自20 世纪 90 年代以来计算机技术、网络技术和数据库技术的迅速发展与普及，使得会计信息系统越来越依赖于计算机和网络(从信息的采集、存储、加工、传递到输出无不是通过计算机和网络实现的)，相应地，大中小型财务软件得到了广泛应用。21 世纪的会计信息系统是一个基于企业内部网、企业外部网和国际互联网的网络信息系统，这为事项会计的应用提供了强大的物质技术支持。协同业务环境下的会计信息系统，就是以事项会计理论为基础构建的。3殷健,李娟.网络环境下构建会计信息系统的理论因素分析J.中国农业会计,2004 (8)（二）具体实例1万利煤矿财务管理信息化万利煤矿对财务中的核算管理通过参数设置、权限设置、审批设置等手段，保障了整个公司内控制度的贯彻执行，建立了信息一致、可比的会计核算体系。通过构建多层次责任中心、预算管理制度，建立了预算管理体系。通过采用集中控制监控应用模式和三算合一两种资金管理模式信息化，掌握成员单位资金的流量、流向和存量，实现了公司资金管理业务流程的一体化。通过建立面向不同报表的指标体系，不同报告的报表体系，不同管理要求的报告体系和满足不同报告体系的会计核算账簿的信息化规划，将传统的报表从静态电子表格扩展为基于指标的多维数据库管理，建立了财务报表管理体系。通过财务系列信息化的应用，不仅减轻了财务人员工作量，更重要的是财务数据与业务数据能集成共享，及时处理电子单据和进行电子结算，进行各种远程操作日常事务的动态会计核算与在线财务管理，实现了业务财务一体化的动态会计平台规划，加强了公司内部财务管理与资金监控，从而提高资金使用效率和降低资金风险，将给公司带来不可低估的效益。2纺织行业内部财务控制信息化建设（1）规划统一的信息化平台信息化平台包括硬件、网络、集群数据中心、数据仓库等。ABC公司应根据自身业务的特点和业务规模选择硬件设备。同时还应考虑未来技术平台的延伸，如无线、语言平台等在系统中的应用。（2）规划应用系统内部财务控制信息化与企业其他的经营及管理领域息息相关。这些领域已经有很多成熟的应用软件，如E即(企业资源计划)、CIMS(计算机集成制造系统)、CRM(客户关系管理)，SCM(供应链管理)等。（3）加强信息系统的安全治理信息系统为企业带来便捷的同时，也有可能产生隐患，故企业在运用信息系统时应充分关注其安全性。纺织公司应全面掌握各信息系统的数量、分布、业务类型、服务范围、系统结构等基本情况，按照管理办法和信息系统安全等级保护定级指南的要求，对各信息系统进行定级，并根据所确定的级别进行相应的安全防护，以保证信息系统的有效运行。信息化建设优化了纺织公司治理结构、健全资金管理体制、完善存货管理程序、加强应收账款的控制管理等，对提高企业应对风险的能力和增加经济效益有着重要意义。同时，将相关措施建议运用到ABC公司中，己取得良好的效果，公司的销售额、盈利能力和偿债能力都获得了不同程度的改善。3 ERP信息系统在汽车公司的应用效益（1）企业在实施ERP后，企业管理层有更多的时间专注于自己的核心业务（2）企业引进了先进知识（3）企业财务整体基础管理工作的效率和效果大幅提高可在系统同时出具中方、美方、税务三套报表，满足了不同方面的需要，每月的月结完成时间从原来的710天提前到了34天。在不增员的情况下，财务部分人员转向了新工厂业务、内部审计及管理会计等方面的工作。同时，完善了制造成本的精确核算，系统反冲功能的实现，财务人员可以实时、动态的得到每台车辆的制造成本。4 企业财务集中管理模式财务集中管理模式是将信息技术与先进的管理思想、管理方法有机融合，提高集团财务和业务的综合管理水平，对企业的整体资源进行有效的配置、管理、控制和优化，从而实现集团企业价值最大化的财务管理新模式。（1） 财务业务一体化是指在 IT 环境下，将财务会计流程与经济业务流程有机地融合，当一项经济业务发生时，该业务信息进入系统,存入数据库；同时该事件通过动态会计平台，自动生成实时会计凭证。企业的管理人员能实时迅速地管理和控制相关的经济业务。（2）全面预算管理是以预算管理为核心，对企业管理的各个环节进行全面的控制。（3）资金集中动态管理是从编制资金计划开始，到对经营活