会计分录账户设置.xls

企企业业筹筹资资账账户户的的设设置置 账账户户所所属属科科目目内内容容 登登记记余余额额 借借贷贷借借贷贷 实实收收资资本本 所有者权 益 核算按照企业章程的规定 投资者投入企 业的资本 股份公司为股本 登记企业按法定程序报经批 准减少的注册资本数 登记企业实际收到的投资者 投入的资本数 反映企业实有的资本或股本 数额 资资本本公公积积 所有者权 益 核算企业收到投资者出资额超出其在注册 资本或股本中所占份额的部分 借方登记资本公积金的减少 数 登记企业取得的资本公积金 数额 表示企业资本公积金的实际 结存数额 固固定定资资产产资产核算企业固定资产的原价 登记不需要经过建造 安装 即可使用的固定资产增加的 原始价值 登记减少固定资产的原始价 值 反映企业期末固定资产的账 面原价 银银行行存存款款资产 核算企业存入银行或其他金融机构的各种 款项 登记存入的款项登记提取或支出的存款 表示企业存在银行或其他金 融机构的款项 短短期期借借款款流动负债 核算企业向银行或其他金融机构等借入的 期限在1年以下 含1年 的各种借款 归还借款时 表明流动负债 的减少 企业借入的各种短期借款 表明流动负债的增加 表示期末尚未归还的短期借 款的本金 长长期期借借款款负债 核算企业借入的期限在1年以上 不含1年 的各种借款 登记各种长期借款归还数 包括本金和利息 登记企业借入的各种长期借 款数 包括本金和利息 表示尚未归还的长期借款本 金和利息数 供供应应过过程程核核算算设设置置的的账账户户 账账户户所所属属科科目目内内容容 登登记记余余额额 借借贷贷借借贷贷 在在途途物物资资资产 核算企业采用实际成本 或进价 进行材 料的日常核算而购入的在途物资的采购成 本 尚尚未未验验收收入入库库 登记外购材料的实际采购成 本 包括买价和采购费用 登记已验收入库材料的实际 成本 表示企业已经收到发票账单 付款等 但尚未到达或尚未 验收入库的在途材料的采购 成本 原原材材料料资产 核算企业库存的各种材料的增减变动及其 结余情况 已已验验收收入入库库 登记已验收入库材料的实际 成本 或计划成本 登记发出材料的实际成本 或计划成本 表示企业库存的各种材料的 实际成本 或计划成本 应应付付账账款款负债 核算企业因购买材料 商品和接受劳务供 应等而应付给供应单位的款项 登记已经支付或已开出 承 兑商业汇票抵付的应付款项 登记因购买材料 商品或接 受劳务供应等而发生的应付 未付的款项 表示尚未支付的应付账款 应应付付票票据据负债 核算企业因购买的材料 商品和接受劳务 供应等开出 承兑的商业汇票 包括商业 承兑汇票和银行承兑汇票 登记收到银行付款通知后实 际支付的款项 登记企业已开出 承兑的汇 票或以承兑汇票抵付的货款 表示尚未到期的商业汇票的 票面余额 预预付付账账款款资产 核算企业按照购货合同规定预付给供应单 位的款项 登记按照合同规定预付给供 应单位的货款和补付的款项 登记收到所购货物和退回多 付的款项 表示企业预付的款项表示企业尚未补付的款项 应应交交税税费费负债 核算企业按照税法规定计算应交纳的各种 税费 应应交交增增值值税税负债 在 应交增值税 明细账中 应设置 进 项税额 销项税额 等专栏进行明细 核算 企业采购物资时 应按可抵 扣的增值税额 销售物资或提供应税劳务时 按应收取的增值税额 生生产产过过程程核核算算设设置置的的账账户户 账账户户所所属属科科目目内内容容 登登记记余余额额 借借贷贷借借贷贷 生生产产成成本本费用 核算企业进行工业性生产 包括生生产产各各种种 产产品品 如产成品 自制半成品 提供劳务 等 自自制制材材料料 自自制制工工具具 自自制制设设备备等 所发生的各项生产费用 登记为制造产品直接发生的 材料 燃料 工资以及职工 福利费等直接费用及间接费 用 登记生产完工并已验收入库 的产品 自制半成品等实际 成本 表示尚未加工完成的各项在 产品的成本 管管理理费费用用费用 行政管理部门一一般般消消耗耗领领用用的的材材料料 行行政政 管管理理人人员员的的职职工工薪薪酬酬及行行政政管管理理部部门门发发生生 的的折折旧旧 办办公公费费等其他费用 制制造造费费用用费用 核算企业为生产产品和提供劳务而发生的 各项间接费用 包括非非直直接接生生产产工工人人的的工工 资资和和福福利利费费 折折旧旧费费 办办公公费费 水水电电费费 机机物物料料消消耗耗 劳劳动动保保护护费费 季季节节性性和和修修理理 期期间间的的停停工工损损失失等 车间 登记各项间接费用的发生数 登记分配计入有关的成本计 算对象的间接费用 待待摊摊费费用用资产 核算企业已经支出但应由本期和以后各期 分别负担的分摊期在1年以内 包括1年 的各项费用 如低低值值易易耗耗品品摊摊销销 预预付付保保 险险费费 固固定定资资产产修修理理费费用等 登记各项待摊费用的发生数 登记这些费用的摊销数 表示已经支出但尚未摊销的 费用数 预预提提费费用用负债 核算企业预先提取应由本期负担但尚未实 际支出的各项费用 如预预提提的的租租金金 保保险险 费费 借借款款利利息息 固固定定资资产产修修理理费费用用等 登记这些费用的实际支出数 登记预先计提应由本期负担 的各项费用 反映企业实际支出的费用大 于预提数的差额 即尚未摊 销的费用 表示已预提但尚未实际支出 的费用数 库库存存商商品品 核算企业库存各种商品成本增减变动情况 的账户 登记已经验收入库商品的成 本 登记发出商品的成本表示库存商品成本 应应付付职职工工薪薪 酬酬 负债 核算企业应付职工薪酬的提取 结算和使 用等情况 该账户应当按照 工资 职工福利 等应付职工薪酬项目设置明细 科目 进行明细核算 登记实际发放职工薪酬的数 额 登记已分配计入有关成本费 用项目的职工薪酬的数额 表示企业应付未付的职工薪 酬 销销售售过过程程核核算算应应设设置置的的账账户户 账账户户所所属属科科目目内内容容 登登记记余余额额 借借贷贷借借贷贷 主主营营业业务务收收 入入 收入 核算企业在销售商品 提供劳务及让渡资 产使用权等日常活动中所产生的收入 登记发生的销售退回和转入 本年利润 账户的收入 登记企业销售商品 包括产 成品 自制半成品等 或让 渡资产使用权所实现的收入 其其他他业业务务收收 入入 收入核算企业其他业务所取得的收入 登记期末结转到 本年利润 账户的其他业务收入 登记企业获得的其他业务收 入 应应收收账账款款收入 核算企业因销售商品 产品 提供劳务等 应向购货单位或接受劳务单位收取的款 项 登记实现收入发生的应收款 和已转作坏账损失又收回的 应收款 以及代购货单位垫 付的包装 运杂费等 贷方登记实际收到的应收款 项和企业将应收款改用商业 汇票结算而收到承兑的商业 汇票 以及转作坏账损失的 应收账款 表示应收但尚未收回的款项 应应收收票票据据收入 核算企业因销售商品 提供劳务等而收到 的商业汇票 登记企业收到的应收票据 登记票据到期收回的票面金 额和持未到期票据向银行贴 现的票面金额 表示尚未到期的应收票据金 额 预预收收账账款款负债 核算企业按照合同规定向购货单位预收的 款项 登记购货单位发出商品销售 实现和退回多付的款项 登记预收购货单位的款项和 购货单位补付的款项 表示预收购货单位的款项 主主营营业业务务成成 本本 费用 核算企业因销售商品 提供劳务或让渡资 产使用权等日常活动而发生的实际成本 登记已售商品 提供的各种 劳务等的实际成本 登记当月发生销售退回的商 品成本和期末转入 本年利 润 账户的当期销售成本 其其他他业业务务成成 本本 费用 核算企业其他业务所发生的各项支出 包 括为获得其他业务收入而发生的相关成本 费用等 登记其他业务所发生的各项 支出 登记期末结转到 本年利润 账户的其他业务成本 营营业业税税金金及及 附附加加 费用 核算企业日常活动应负担的税金及附加 包括营营业业税税 消消费费税税 城城市市维维护护建建设设税税 资资源源税税 土土地地增增值值税税和教教育育费费附附加加等 登记按照规定计算的与经营 活动相关的税金及附加 登记企业收到的先征后返的 消费税 营业税等原记入本 科目的各种税金 以及期末 转入 本年利润 账户中的 营业税金及附加 销销售售费费用用费用 核算企业销售商品过程中发生的费用 包 括运运输输费费 装装卸卸费费 包包装装费费 保保险险费费 展展 览览费费和广广告告费费 以及为销售本企业商品而 专设的销销售售机机构构 含销售网点 售后服务 网点等 的的职职工工工工资资及及福福利利费费 类类似似工工资资 性性质质的的费费用用 业业务务费费等经营费用 登记发生的各种销售费用 登记转入 本年利润 账户 的销售费用 利利润润形形成成与与分分配配设设置置的的账账户户 账账户户所所属属科科目目内内容容 登登记记余余额额 借借贷贷借借贷贷 本本年年利利润润 所有者权 益 算企业实现的净利润 或发生的净亏损 年度终了 应将本年收入和支出相抵后 结出的本年实现的净利润 转入 利润分 配 账户 借记 本年利润 贷记 利 润分配 未分配利润 如为净亏损 做相反的会计分录 借方登记期末从 主营业务 成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外 支出 所得税费用 以 及 投资收益 投资净损 失 等账户的转入数 登记期末从 主营业务收入 其他业务收入 营 业外收入 以及 投资收益 投资净收益 等账户的 转入数 投投资资收收益益 所有者权 益 核算企业对外投资取得的收益或发生的损 失 借方登记投资损失和期末投 资净收益的转出数 登记取得的投资收益或期末 投资净损失的转出数 营营业业外外收收入入收入 核算企业发生的与企业生产经营无直接关 系的各项收入 登记期末转入 本年利润 账户的营业外收入数 登记企业发生的各项营外收 入 营营业业外外支支出出费用 是用来核算企业发生的与企业生产经营无 直接关系的各项支出 登记企业发生的各项营业外 支出 登记期末转入 本年利润 账户的营业外支出数 所所得得税税费费用用费用 核算企业确认的应从当期利润总额中扣除 的所得税费用 登记企业按税法规定的应纳 税所得额计算的应纳所得税 额 登记企业会计期末转入 本 年利润 账户的所得税额 利利润润分分配配 所有者权 益 核算企业利润的分配 或亏损的弥补 和 历年分配 或弥补 后的积存余额 登记按规定实际分配的利润 数 或年终时从 本年利润